DILIGENCIAMIENTO D

OPITA DE SRVICIOS SAS - Hoja de trab

(cifras en miles d

Nombre de la cuenta Balance de prueba

preajustado
debito credito
Caja y bancos 2,000,000
Clientes 2,500,000
Inversiones - Papeles comerciales 10,000,000
Gastos pagados x anticipado - Seguro 0
Materiales Repuestos y Accesorios 3,000,000
Gastos pagados x intereses 0
Terrenos 25,000,000
Depreciacion acumulada
Flota y equipo de transporte
Depreciacion acumulada
Proveedores nacionales 2,000,000
Ingresos recibidos x anticipado 0
Obligaciones financieras - Bcos. Nles 5,000,000
Capital suscrito y pagado 18,000,000
Reservas obligatorias 4,500,000
Utilidades acumuladas 7,000,000
Ingresos operacionales 30,000,000
Ingresos No operacionales Arriendos 6,500,000
Gastos operacionales de personal 17,500,000
Gastos operacionales - seguros 5,250,000
Gastos operacionales - Servicios 3,000,000
Gastos honorarios 5,000,000
Gastos operacionales - Diversos 500,000
Ingresos No operacionales - Financierios 750,000
Ingresos x cobrar - Intereses
Ingresos no operacionales - Financieros
Costos y gastos por pagar
Costo de ventas
Gasto pagado x anticipado seguro
Ingresos recibidos x anticipado
SUBTOTAL
Utlidad antes de impuestos
Impuesto renta y complementarios x pagar
Utilidad del ejercicio
Utilidades acumuladas, enero 31
SUMAS IGUALES 73,750,000 73,750,000
 DILIGENCIAMIENTO DE LA HOJA DE TRABAJO

SRVICIOS SAS - Hoja de trabajo - enero 31 - Balance de prueba Preajustado

(cifras en miles de pesos colombianos)

Balance de prueba
Ajustes Estado de Resultados
ajustado
debito credito debito credito debito credito
2,000,000
2,500,000
10,000,000
0
2,000,000 1,000,000
0
25,000,000
0
0
0
0 2,000,000
0 0
0 5,000,000
0 18,000,000
0 4,500,000
0 7,000,000
0 30,000,000 30,000,000
500000 6,000,000 6,000,000
335,000 17,835,000 0 17,835,000
1050000 4,200,000 4,200,000
3,000,000 0 3,000,000
5,000,000 0 5,000,000
500,000 0 500,000
0 750,000 750,000
900,000 900,000
900,000 900,000 900,000
335,000 335,000 0
 2,000,000 2,000,000 2,000,000
1050000 1,050,000
500000 500,000 0
32,535,000 37,650,000

1,687,950
3,427,050

4,785,000 4,785,000 74,985,000 74,985,000 37,650,000 37,650,000

 Balance general
debito credito
2,000,000
2,500,000
10,000,000

1,000,000

25,000,000
0
0
0
2,000,000
0
5,000,000
18,000,000
4,500,000
7,000,000

900,000

335,000
 1,050,000
500,000

1,687,950
3,427,050

42,450,000 42,450,000
Registro en forma de diario los asientos de ajuste y cierre y traslado a cuentas T

a) Registro y cálculo de los interese ganados no cobrados en enero, sobre las inversiones en pape

Registro:

Jan-31
134510 Ingresos x cobrar - Intereses 300,000
4210 Ingresos no operacionales - Financieros

Cálculo de los intereses:

Intereses = $10.000.000 x 36% x 1/12 = $300.000

b) Registro y cálculo del gasto por seguro incurrido en el mes de enero.

Registro:

Jan-31
513025 Gastos operacionales - Seguros 60,000
170520 Gastos pagados x anticipado - Seguro

Cálculo del seguro del mes de enero:

Seguro de enero = $180.000 / 3 = $60.000

c) Registro y cálculo de la depreciación de enero.

Registro:

Jan-31
516015 Gastos operacionales - Deprec. Equipo de ofic. 225,000
 159215 Depreciación acumulada
516035 Gastos operac.-deprec. Equipo de transp. 800,000
159235 Depreciación acumulada

Cálculo de la depreciación del mes de enero:

Depreciación Equipo de oficina = $27.000.000 / 120 = $225.000
Depreciación Equipo de transporte = $48.000.000 / 60 = $800.000

d) Registro y cálculo de los ingresos recibidos por anticipado.

Registro:

Jan-31
2705 Ingresos recibidos x anticipado 800,000
4155 Ingresos operacionales

Cálculo de los ingresos causados en el mes de enero:

Ingresos causados = $3.200.000 / 4 = $800.000

e) Registro y cálculo de los intereses causados en enero.

Registro:

Jan-31
530520 Gastos no operacionales - Financieros 180,000
170505 Gastos pagados x anticipado - Intereses

Cálculo de los intereses causados en enero:

Intereses de enero = $9.000.000 x 24% x 1/12 = $180.000
o a cuentas T

o, sobre las inversiones en papeles comerciales.

Ingresos x cobrar - Intereses

a) 300.000
300,000

Gastos operac- Seguros

60,000 b) 60.000

Gastos operac -Deprec. Eq de ofic.

c) 225.000
 225,000

800,000

= $225.000
0 = $800.000

Gastos operac -Deprec.flota

y equipo de transp
800,000 c) 800.000

Gastos no operac -Financieros

180,000 e) 180.000
Ingresos no operac - Financieros

a) 300.000
A. Cierre de los ingresos del mes de enero: DEBITO

Ingresos operacionales 30,000,000

Jan-31 Ingresos no operacionales - financieros 300,000
Ganancias y pérdidas

B. Cierre de los gastos del mes de enero:

Jan-31 Ganancias y perdidas 17,520,000

Gastos operacionales de personal - Sueldos
Gastos operacionales - Arrendamientos
Gastos operacionales - Servicios
Gastos operacionales - Mant y reparación
Gastos operacionales - Diversos
Gastos operacionales - Seguros
Gastos operacionales - Deprec. Equipo de ofic
Gastos operac.-deprec. Equipo de transp.
Gastos no operacionales - Financieros

C. Cierre de la cuenta ganacias y pérdidas:

Ganancias y perdidas 12,780,000

Jan-31 Impuesto de renta y complementarios
Utilidad del ejercicio
CREDITO

Ganancias y pérdidas
B. 17.520.000 A. 30.300.000
30,300,000 C. 12.780.000 12,780,000

14,500,000 Impto de renta y complementarios

1,200,000 C. 4.473.000
88,000
445,000
22,000
60,000
225,000
800,000
180,000
Utilidad del ejercicio
C. 8.307.000

4,473,000
8,307,000
Preparacion del estado de resultados del mes de enero y del balance general al 31

ARGON S.A.S
Estado de resultado para el mes de ene

Ingresos operacionales

Gastos operacionales de administración y ventas:

Gastos de personal
Arrendamientos
Servicios
Mantenimiento y reparaciones
Seguros
Depreciación equipo de oficina
Depreciación Flota y equipo de transporte
Diversos

Total gastos operacionales de administración y ventas

Utilidad operacional

+ Ingresos no operacionales: Financieros

(-) Gastos no operacioanles- Financieros

Utilidad antes de impuestos

Impuesto de renta y complementarios 33%
Utilidad del ejercicio

Activo

Caja y bancos
Clientes
Ingresos por cobrar - Intereses
Papeles comerciales
Gastos pagados por anticipado
Equipo de oficina
Depreciación acumulada

Equipo de oficina (neto)

Flota y equipo de transporte
Depreciación acumulada

Flota y equipo (neto)

Total activo
enero y del balance general al 31 de enero

ARGON S.A.S
de resultado para el mes de enero de 2019

30,000,000

ón y ventas:
14,500,000
1,200,000
88,000
445,000
60,000
225,000
800,000
22,000

stración y ventas 17,340,000

12,660,000

300,000
(180,000) 120,000

12,780,000
4,217,000
8,563,000

ARGON S.A.S
Balance general al 31 de enero de 2019

Pasivo y patrimonio

12,305,000 Proveedores nacionales

5,400,000 Ingresos recibidos x anticipado
300,000 Impuesto de renta y complementarios
12,000,000
 480,000 Obligaciones financieras - Bcos. Nles
27,000,000
(8,325,000) Total pasivo

18,675,000 Patrimonio
48,000,000 Capital suscrito y pagado
(29,600,000) Reservas obligatorias
Utilidades acumuladas
18,400,000 Utilidad del ejercicio

Total patrimonio

67,560,000 Total pasivo y patrimonio

asivo y patrimonio

oveedores nacionales 1,200,000

gresos recibidos x anticipado 2,400,000
mpuesto de renta y complementarios 4,217,000
bligaciones financieras - Bcos. Nles 9,000,000

otal pasivo 16,817,000

apital suscrito y pagado 38,000,000

eservas obligatorias 980,000
ilidades acumuladas 3,200,000
ilidad del ejercicio 8,563,000

otal patrimonio 50,743,000

otal pasivo y patrimonio 67,560,000

 OPITA SERVICIOS S.A
Balance de prueba preajustado
Diciembre 31 de 2019

Nombre de la cuenta Débito

Caja 200,000
Bancos 1,800,000
Inversiones - Papeles comerciales 10,000,000
Clientes 2,500,000
Materiales repuestos y accesorios 3,000,000
Terrenos 25,000,000
Obligaciones financieras - Bcos. Nles
Proveedores nacionales
Capital suscrito y pagado
Reservas obligatorias
Utilidades acumuladas
Ingresos por servicios
Ingresos no operac - Arrendamientos
Gastos de personal 17,500,000
Gastos honorarios 5,000,000
Gastos seguros 5,250,000
Gastos servicios 3,000,000
Gastos diversos 500,000
Ingresos no operac - Financieros

Sumas iguales 73,750,000

Datos del ajuste al 31 de Diciembre

. Los papeles comerciales devengan un interes mensual del 3% simple. Al 31 de dicie
reconocer los del último trimestre del año.

. Al 31 de diciembre quedan pendientes por pagar los sueldos de la última semana po

. Al 31 de diciembre se hizo conteo fisico de materiales, repuestso y accesorios. Este

. De los $5.250.000 de gastos por seguro debe diferirse para el proximo año la quinta

. De los ingresos no operacionales - arrendamientos, $500.000, corresponden a la pro

Se pide:
a. Diligenciar la hoja de trabajo
b. Registrar en forma de diario los asientos de ajuste y cierre y pasar a cuentas T.
C. Preparar el estado de resultados para el año y el balance general al 31 de diciemb
S.A
justado
19

Créditos

5,000,000
2,000,000
18,000,000
4,500,000
7,000,000
30,000,000
6,500,000

750,000

73,750,000

del 3% simple. Al 31 de diciembre están pendientes por cobrar y

ldos de la última semana por un monto de $335.000

epuestso y accesorios. Este arrojó existencias por valor de $1.000.000

ara el proximo año la quinta parte.

0.000, corresponden a la proxima vigencia

rre y pasar a cuentas T.

ce general al 31 de diciembre.
 CAJA Y BANCOS CLIENTES
DEBITO CREDITO DEBITO
$ 2,000,000.00 $ 2,500,000.00

Proveedores nacionales Obligaciones financieras - Bcos. Nles

DEBITO CREDITO DEBITO
$ 2,000,000.00

Utilidades acumuladas Ingresos operacionales

DEBITO CREDITO DEBITO
$ 7,000,000.00

Gastos honorarios Gastos operacionales - Diversos

DEBITO CREDITO DEBITO
5,000,000 500,000
 CLIENTES INVER. PAPELES COMERCIALES
CREDITO DEBITO CREDITO
$ 10,000,000.00

aciones financieras - Bcos. Nles Capital suscrito y pagado

CREDITO DEBITO CREDITO
$ 5,000,000.00 $ 18,000,000.00

Ingresos operacionales Ingresos No operacionales Arriendos

CREDITO DEBITO CREDITO
$ 30,000,000.00 $ 65,000,000.00

tos operacionales - Diversos Ingresos No operacionales - Financierios

CREDITO DEBITO CREDITO
750,000
 Materiales Repuestos y Accesorios Terrenos
DEBITO CREDITO DEBITO
$ 3,000,000.00 $ 25,000,000.00

Reservas obligatorias Gastos operacionales de personal

DEBITO CREDITO DEBITO
$ 4,500,000.00 17,500,000

Gastos operacionales - seguros Gastos operacionales - Servicios

DEBITO CREDITO DEBITO
5,250,000 3,000,000

DEBITO CREDITO
DEBITO
 Terrenos
CREDITO

eracionales de personal
CREDITO

peracionales - Servicios
CREDITO

CREDITO