UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS -

ESPE EXTENSIÓN LATACUNGA

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y DEL COMERCIO

CARRERA:
INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA
DOCENTE:
Dra. Ana Quispe
INTEGRANTES:

Calapaqui Katya
Casa Carmen

ASIGNATURA:
AUDITORIA
TEMA:
AUDITORIA DE INVENTARIOS A LA EMPRESA PRODUCTOS FAMILIA SANCELA
S.A.
.
PERÍODO:
 AUDITORIA DE INVENTARIOS

MACC AUDITORES S.A

AUDITORÍA FINANCIERA

DOCUMENTACIÓN

 PROGRAMA DE AUDITORÍA
 CUESTIONARIO DE AUDITORIA
 CÉDULA SUMARIA
 CÉDULA ANALÍTICA
 HOJA DE HALLAZGOS
 I.I 1/1

MACC AUDITORES S.A

PRODUCTOS FAMILIA SANCELA S.A

INVENTARIOS INICIALES
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

PRODUCTOS
PAPEL HIGENICO
ROLLO AROMA 950
ROLLO GRANDE 780
MEGA ROLLO 580
FAMILIA ACOLCHAMAX GRANDE 630
FAMILIA ACOLCHAMAX MEGA ROLLO 800
FAMILIA ACOLCHADO EXTRA GRANDE 600
ROLLO FAMILIAR GRANDE 500
PAQUETES POR 4 UNIDADES 650
FAMILIA AROMA 541
FAMILIAR GRANDE 652
FAMILIA ACOLCHAMAX GRANDE 325
FAMILIA ACOLCHAMAX EXTRA GRANDE 542
FAMILIA ACOLCHAMAX MEGA ROLLO 266
FAMILIA NUEVO AMANECER 356
SERVILLETAS 800
PAPEL HIGIÉNICO HÚMEDO FAMILIA ACOLCHAMAX CAJA 605
PLÁSTICA X 50 UNIDADES.

ELABORADO POR: FECHA

MACC 15-11-2018

REVISADO POR: FECHA:

A.L.Q.O. 15-11-2018
 MACCC AUDITORES S. A

EMPRESA: PRODUCTOS FAMILIA SANCELA S.A.

PA . 1/1
PROGRAMA DE AUDITORIA
MACCC
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 AUDITORES S.A

Componente: Inventarios    
Responsable: Grupo de trabajo
Objetivos:      
1. Elaborar el cuestionario correspondiente al manejo del inventario de la EMPRESA PRODUCTOS FAMILIA SANCE
2. Aplicar al personal encargado del manejo del inventario el cuestionario a realizar.
2.1 Recopilar la información del cuestionario a efectuar.
2.2. Revisar los resultados obtenidos del cuestionario a procesar.
3. Comprobar que los inventarios están registrados correctamente en el período correspondiente.
3.1. Verificar la existencia de los inventarios y la propiedad de la Compañía sobre estos.
3.2. Verificar que los inventarios están adecuadamente valuados.
3.3 Cerciorarse de la consistencia en la aplicación de los métodos de valuación.
3.4 Comprobar la revelación y su apropiada clasificación.
4. Evaluar el control interno
Elaborado Referencia
N° Procedimiento por: P/T
  Pruebas Sustantivas    

Pruebas de valoración por cada tipo de inventario MACCC

1
CI. 1/1

2 Confirmación de inventarios en poder de terceros MACCC

CI. 1/1
Verificar que en los estados financieros se reconozcan las
3 pérdidas del valor de inventario por: obsolescencia, lento MACCC
movimiento, VNR, entre otros. CI. 1/1
Examinar la cobertura y vigencia de las pólizas sobre los MACCC
4
inventarios. CI. 1/1
Aplicar pruebas de eventos subsecuentes sobre transacciones MACCC
5 que puedan afectar los estados financieros de forma
significativa. CI. 1/1
Pruebas de Cumplimiento
1 La revisión preliminar del sistema MACCC CI. 1/1
Solicite el procedimiento para la compra de inventarios y evalué MACCC
2
su cumplimiento. CI. 1/1
Indague sobre el plan de compras de la entidad, los aspectos MACCC
3 que se tiene en cuenta al momento de elaboración y lo adecuado
de su cumplimiento. CI. 1/1
Solicite y revise el procedimiento para la selección y evaluación MACCC
4
de proveedores. CI. 1/1
Los proveedores son escogidos de acuerdo a políticas MACCC
5
adecuadas establecidas por la administración. CI. 1/1
Revise el stock máximo y mínimo que maneja la entidad para MACCC
6
cada producto y la forma como los asigna. CI. 1/1
7 El precio y condiciones de los bienes, mercancías y servicios MACCC
que proporcionan los proveedores son autorizados de acuerdo
con políticas establecidas por la administración de forma
documentada.

Generales  
 MACC AUDITORES S. A CI. 1/2
MACC
AUDITORES
S.A

EMPRESA: FAMILIA SANCELA S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Respuestas Calificación
N° Preguntas SI NO P C Observaciones
GERENTE Y ENCARGADO DE LAS BODEGAS DE INVENTARIOS
¿Existe un
único
1 Encargado del X  
Inventario de
Bodega? 10 0  
¿Existe control
sobre las
X  
Existencias de
2 bodega? 10 0  
¿Las personas
que entran a
bodega son
observadas
X  
con las
pertenencias
con las que
3 salen? 10 0  
¿La bodega
4 posee sistema X 
de seguridad? 10 0  
¿Existe
entrada  X
restringida a la
5 bodega? 0 10  
6 ¿Los
productos que
se encuentran
en bodega se
X  
encuentran en
condiciones de
temperaturas
adecuadas? 10 0  
¿Se posee   X
7 control sobre 0 10  
 fechas de
vencimientos?
¿Existe un
stock
establecido de
8 X  
Productos que
debe estar en
proveeduría? 10 0  
¿Se poseen
políticas sobre
9 el manejo de X
inventario en
bodega? 10 0
¿La
distribución de
estantes en la
10 X
bodega tiene
un orden
estético? 10 0
¿Existe un
único
11 Encargado del X
Inventario de
Bodega? 0 10
¿Existe control
sobre las
12 X
existencias de
bodega? 10 0 ANUAL
¿Qué medidas
de control
interno han
implementado
13 X
para evitar
salidas de
productos de
bodega? 0 10
TOTAL PONDERACION 130
TOTA CALIFICACION 90
NIVEL DE SIGNIFICANCIA 75%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE 25%
ELABORADO POR: FECHA
MACC 07-11-2018
REVISADO POR: FECHA: 07-11-2018
A.L.Q. O
 MACCC AUDITORES S.A CI.2/3

MACCC
AUDITORES S.A

EMPRESA: FAMILIA SANCELA S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

NIVEL DE CONFIANZA

BAJO MODERADO
ALTO
15% - 76% -
51% - 75%
50% 96%
85% - 24% -
49% - 25%
50% 5%

NIVEL DE RIESGO 100 – NC

NC = Nivel de confianza
CT = Calificación total
PT = Ponderación
NC = CT * 100 / PT NR= 100 - 75
NC= 60*100/80 NR= 25 %
NC= 75%

Se puede observar, en la matriz de calificación del nivel de confianza y riesgo, que el nivel de confianza
es del 75% MODERADO y por diferencia el riesgo inherente global es del 25% calificándose como
MODERADO. Este resultado preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser “Sustantiva”.

ELABORADO POR: FECHA

MACC 07-11-2018

REVISADO POR: FECHA: 07-11-2018

A.L.Q. O
 MACCC AUDITORES S.A CI.2/3

MACCC
AUDITORES S.A

EMPRESA: FAMILIA SANCELA S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Kadex
Artículo Papel cuidado familiar cod. Referencial
unidad de medida Paquetes Presentacion Lanzamiento de la Maca familia
proveedores Varios promedio X fifo otros

Fecha Detalle Entradas Salidas Existencias

cantidad valor unitario Valor total cantidad Valor unitario Valor total cantidad valor unitario valor total
1/11/2018 Saldo inical 2345720 40,25 94415230
2/11/2018 compra de materia prima 30000 50,1 1503000 2375720 40,37 95918230
3/11/2018 ventas 23465 40,37 947282,05 2352255 40,37 94960534,4
4/11/2018 Ventas 34567 40,37 1395469,8 2317688 40,37 93565064,6
5/11/2018 ventas con descuento 145676 30,37 4424180,1 2172012 41,04 89139372,5
7/11/2018 compra de materia prima 63456 40,6 2576313,6 2235468 41,02 91698897,4
9/11/2018 ventas 456789 41,02 18737485 1778679 41,02 72961412,6
11/11/2018 ventas 134569 41,02 5520020,4 1644110 41,02 67441392,2
13/11/2018 devolución en ventas 30304 41,02 1243070,1 1674414 39,53 66189585,4
15/11/2018 ventas 234567 41,02 9621938,3 1439847 39,29 56571588,6
17/11/2018 ventas 89675 41,02 3678468,5 1350172 39,17 52886237,2

Kadex
Artículo Cuidado pequeñin cod. Referencial
unidad de medida Paquetes Presentacion Lanzamiento de la Mara familia
proveedores Varios promedio X fifo otros

Fecha Detalle
Entradas Salidas Existencias
cantidad valor unitario Valor total Cantidad Valor unitario Valor total Cantidad valor unitario valor total
1/11/2018 Saldo inical 4567568 50,6 231118941
2/11/2018 compra de materia prima 30000 60 1800000 4597568 50,66 232918941
3/11/2018 ventas 23465 50,66 1188736,9 4574103 50,66 231730204
4/11/2018 Ventas 34567 50,66 1751164,22 4539536 50,92 231167777
5/11/2018 ventas con descuento 145676 50,92 7417821,92 4393860 50,92 223749955
7/11/2018 compra de materia prima 63456 50 3172800 4457316 50,91 226922755
9/11/2018 ventas 456789 50,91 23255128 4000527 50,91 203667627
11/11/2018 ventas 134569 50,91 6850907,79 3865958 50,91 196816719
13/11/2018 devolución en ventas 30304 50,91 1542776,64 3896262 53,70 209244079
15/11/2018 ventas 234567 52,98 12427359,7 3661695 60,54 221671438
17/11/2018 ventas 89675 60,54 5428924,5 3572020 60,54 216242514

ELABORADO POR: FECHA

MACC 07-11-2018

REVISADO POR: FECHA: 07-11-2018

A.L.Q. O
 EMPRESA FAMILIA SANCELA ECUADOR
S.A H.H 1/1
MACC AUDITORES ASOCIADOS
MACC
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA: Inventarios

REFERENCIA CUENTA CONDICION CRITERIO CAUSA EFECTO

CA 1/1 Inventarios No consta con El Inexistencia de Implementar

registros de departamento un proceso un proceso
convalidación Financiero no adecuando en el adecuado en
entre el registro tiene un registro de todos el registro de
entre los archivos proceso los documentos. los
y el sistema. contable de documentos
una manera que ingresan
eficaz por lo por los
cual existe una proveedores.
información
errónea.

CA 1/1 Inventarios No consta con Las Políticas Desactualización Implementar

revisiones de la empresa de las políticas nuevas
consecutivos no tiene los contables que políticas
entre el registro puntos más mantiene la contables
entre los archivos relevantes de empresa. que lleve el
y el sistema. las cuentas y departamento
documentos de
por cobrar. contabilidad.

Elaborado por: Revisado por:

MACC A.L.Q.O

Fecha: 19/11/2018 Fecha: 19/11/2018

 EMPRESA FAMILIA SANCELA ECUADOR S.A
C.A 1/1
MACC AUDITORES ASOCIADOS

MACC CÉLULA ANALITICA

CUENTA: Inventarios

Numero Procedimientos Fecha Elaborado Revisado Referencia

1 No existe información 19/11/2018 MACC A.L.Q.O

en las notas aclaratorias
presentadas acerca del
tratamiento contable en
el valor neto de
realización.

2 No existen 19/11/2018 MACC A.L.Q.O

procedimientos
establecidos para la
identificación de
faltantes.

3 No existe información 19/11/2018 MACC A.L.Q.O

en las notas aclaratorias
acerca del tratamiento de
inventarios al cierre del
periodo.

Elaborado por: Revisado por:

MACC A.L.Q.O

Fecha: 19/11/2018 Fecha: 19/11/2018