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SILVIA TERAN GAVINCHA

 Constitución Política del Estado
Convenios y tratados
Leyes
Decretos Supremos
Resoluciones Supremas
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 SUJETOS DE LA
RELACIÓN
JURÍDICA
TRIBUTARIA

SUJETO
SUJETO PASIVO
ACTIVO

ESTADO CONTRIBUYENTE

ADMINISTRACION ADMINISTRACION ADMINISTRACION

SUSTITUTO
NACIONAL DEPARTAMENTAL MUNICPAL

AGENTE DE AGENTE DE
PERCEPCIÓN RETENCION
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 NACIONAL DEPARTAMENTAL MUNICIPAL UNIVERSITARIO

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 Concesión
Control, Calcular la Ejecutar
Fiscalizar e Determinar Ejecución de prorrogas
comprobar, Recaudar deuda medidas
Investigar tributos tributaria y facilidades
verificar tributaria precautorias
de pago

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 Aplicar montos
Revisión Designación de mínimos a ser
Prevenir y reprimir
extraordinaria de Sanción de sustitutos y respaldados por la
los ilícitos
actos contravenciones responsables adquisición y venta
tributarios
administrativos subsidiarios de bienes y
servicios

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 TERCEROS
RESPONSABLES

Quien
administra
patrimonio
ajeno o
sucesión de
obligaciones

RESPONSABLES SUCESORES DE TRANSMISION

SOLIDARIOS PERSONAS DE
RESPONSABLE RESPONSABLES OBLIGACIONES
POR POR RESPONSABLES POR SUCESION NATURALES A
SUBSIDIARIOS A TÍTULO TITULO DE LAS
ADMINISTRACION REPRESENTACION PERSONAS
DE PATRIMONIO PARTICULAR UNIVERSAL
JURIDICAS
AJENO

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 Residencia habitual

Lugar donde desarrolle

PERSONAS actividad principal
NATURALES

Donde ocurra hecho generador

Dirección o administración
efectiva

Dentro de territorio Lugar donde se halla actividad

Nacional, principal
DOMICILIO PERSONAS
TRIBUTARIO preferentemente lugar de
actividad comercial y JURIDICAS
productiva Dirección señalada en la
escritura de constitución

Lugar donde ocurra hecho

generador
LOS NO Donde ocurra el hecho
INSCRITOS generador

A solicitud de sujeto pasivo ante

ESPECIAL
la Administración tributaria
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 Administración Solicitar Al debido
Tributaria certificación y A ser tratado con proceso y a
Ser informado y Confidencialidad
resuelva copia de sus respeto y conocer el estado
asistido de datos
procedimientos y declaraciones consideración de procesos
reglamentos Juradas tributarios

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 A formular y A ser informado
aportar en forma al inicio y
A la acción de A ser oído o
y plazos las conclusión de la
repetición juzgado
pruebas y fiscalización
alegatos tributaria

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 Facilitar tareas de
control,
Determinar,
Demostrar determinación,
declarar y pagar Inscribirse en Fijar domicilio y Respaldar
procedencia y comprobación,
en forma, medios, registros comunicar su actividades con
cuantía de créditos verificación,
plazos y lugares habilitados cambio documentos
impositivos fiscalización,
establecidos
investigación y
recaudación

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 Permitir utilización
Conservar de de programas y
Constituir Garantías
manera ordenada aplicaciones Facilitar el acceso a
globales o Cumplir con la
documentación que informáticas información de
especiales cuando Normativa vigente
acredita provistas por Estados Financieros
lo necesite
actividades Administración
Tributaria

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 NORMAS TRIBUTOS
TRIBUTARIAS ADUANEROS

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 Situación prevista
Impuestos
por Ley

Prestación de
servicios o
Tasas
realización de
alguna actividad
TRIBUTOS
Beneficios derivados
Contribuciones de la realización de
Especiales obras o actividades
estatales

Uso o
Patentes aprovechamiento de
Municipales bienes de dominio
público.
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 Arancel
Gravamen
Arancelario
Base Imponible
constituida por el
TRIBUTOS Valor en Aduana
ADUANEROS

Base Imponible
Impuestos
esta constituida
Internos
por el VA y GA

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 CONDICIÓN
HECHO GENERADOR PERFECCIONAMIETO
CONTRACTUAL
• Presupuesto de • Momento en el • Momento de su
naturaleza jurídica que se completa o celebración
o económica realiza (Resolutoria)
• Momento • Al cumplirse la
constituido de condición
conformidad (Suspensiva)

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 Formalizada ante
Administración
correspondiente

Dispensa pago de la No son extendidas a

EXENCIÓN obligación tributario tributos instituidos
expresado por Ley con posterioridad

Las con plazo

indeterminado
puede ser derogada
o modificada por Ley

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 BASE CIERTA
Unidad de medida,
BASE valor o magnitud
IMPONIBLE sobre la cual se
aplica la alícuota
BASE PRESUNTA

VALOR FIJO

ALICUOTA

VALOR PORCENTUAL

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 FECHA A PLAZOS SEAN PLAZOS Y
FECHA EN DIAS TÉRMINOS
• Mensual • Días hábiles • Al día
• Anual • Más de 10 siguiente
días se • Concluye al
computan final de la
en días última hora
corridos
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 DIVERSIDAD
PAGO TOTAL SUBROGACIÓN DE PAGO
DE DEUDAS

FACILIDADES COMPENSACION CONFUSION CONDONACION

DE PAGO

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 PERSONA NATURAL O
SERVIDORES PÚBLICOS
JURIDICA
• A solicitud de • Requerimientos
Administración concretos
Tributaria • A solicitud de la
Administración
Tributaria
• A solicitud de Juzgados
y tribunales
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 ADMINISTRACION
TRIBUTARIA

RECTIFICACIONES
Manifestación de
hechos, actos y datos en
DECLARACIÓN JURADA SUJETO PASIVO
forma, medios, plazos y
lugares establecidos
ACTUALIZACIONES

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