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Tarea académica 3. Auditoría. Agosto

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 TAREA ACADÉMICA N°3_AUDITORÍA FINANCIERA I

I. MATERIALIDAD

La Empresa “Terráquea” S.A., dedicada a la industria del calzado en cuero fino,

desde hace 20 años viene operando en la ciudad de Arequipa.

La venta de los productos está dirigida a los mercados mayoristas de Arequipa ,

Cuzco, Puno, y Madre de Dios. Ha tenido utilidades durante los últimos 10 años,
cumpliendo con los MOF y en las pruebas de control interno el auditor encontró
satisfacción, con errores mínimos.

Tiene sus estados financieros de situación y de resultados del 2020 Y 2019 :

EMPRESA TERRÁQUEA S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31.de diciembre 2020 y 2019
(EN SOLES)

2020 2019 2020 2019

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,367,111 895,740 TRIBUTOS 1,056,189 525,412
INVENTARIO 2,089,652 1,656,840 REMUNERACIONES 195,000 185,695
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 3,663,572 1,506,523 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 5,272,120 3,254,853
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 8,120,335 4,059,103 TOTAL PASIVO CORRIENTE 6,523,309 3,965,960
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (NETO) 8,256,444 8,785,478 CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO 1,055,003 856,845
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1,056,189 - TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,055,003 856,845
TOTAL PASIVO 7,578,312 4,822,805
PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 9,312,633 8,785,478 CAPITAL 4,600,000 4,600,000
RESERVAS 1,600,000 895,214
RESULTADOS ACUMULADOS 1,130,542 1,130,542
RESULTADO DEL EJERCICIO 2,524,114 1,396,020
TOTAL PATRIMONIO NETO 9,854,656 8,021,776
TOTAL ACTIVO 17,432,968 12,844,581 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 17,432,968 12,844,581

EMPRESA TERRÁQUEA S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01.01.2020 AL 31.12.2020

VENTAS 25,012,566
- COSTO DE VENTAS - 11,755,906
UTILIDAD BRUTA 13,256,660
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN - 4,145,214
GASTOS DE VENTAS - 5,531,143
UTILIDAD DE OPERACIÓN 3,580,303
IR - 1,056,189
UTILIDAD NETA 2,524,114

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Determine la materialidad de planificación y :

a) Explique qué dato de los EEFF ha tomado y por qué.

b) Explique el porcentaje utilizado
c) Emita el memorándum de materialidad a la gerencia.

II. PROGRAMAS DE AUDITORÍA

Del punto V tomar los procedimientos y crear los programas de auditoría para las
cuentas (procedimientos sustantivos), colocando al final de los mismos
programas las técnicas que se utilizarán. Los procedimientos para revisar el
control interno que sean 4 por cuenta.

III. CÉDULAS DE AUDITORÍA.

Elabore las cédulas matrices del activo y pasivo patrimonio, y las cédulas sumarias
de los siguientes rubros considerando su codificación (en el caso de cuentas
corrientes hacer cédula detalle):

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: subcolumna 2,020 subcolumna 2,019

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras soles : 2,273,454 862,060

10411 BCP s ol es : 1,078,485 596,222
10412 BBVA s ol es : 943,771 158,565
10413 SCOTIABANK s ol es : 344,855 140,953
102 Fondo fijo soles 8,000 8,000
101 Caja soles 85,657 25,680

INVENTARIOS:
211 Productos terminados 1,089,044 1,066,168
241 Materias primas 658,771 345,211
251 Materiales auxiliares 206,890 160,004
261 Envases y embalajes 134,947 85,457

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

12121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar soles 2,985,654 1,011,245
12122 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar dólares 677,918 495,278

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

42121 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar soles 4,008,752 2,485,456
42122 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar dólares 1,263,368 769,397

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 IV. EXPLICA 4 USOS DE LA NORMA 1001 DENTRO DE LA PLANIFICACIÓN DE
AUDITORÍA.
Enumérelos (4) y explique los usos de la norma 1001 en la planificación de
auditoría.

V. DETERMINA LOS PROCEDIMIENTOS PARA 5 COMPONENTES EN LA PLANILLA DE

TOMA DE DECISIONES.

Los procedimientos ya están desarrollados, este punto está ya resuelto y sólo

faltaría crear los programas de auditoría del punto II

A continuación se muestra los componentes analizados en base a los ciclos que

componen las actividades de la empresa:

EVALUACION
COMPONENTES B/G FACTORES DE RIESGO ENFOQUE PROCEDIMIENTOS GENERALES
RI RC
LIMITADO PERSONAL EN EL ÁREA DE Realizar el cruce de extractos bancarios con
TESORERIA, SE INCUMPLEN las cuentas corrientes de contabilidad del
2,367,111.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FUNCIONES SEGÚN LOS MOF Y libro mayor
EFECTIVO PROCEDIMIENTOS X
De una muestra de meses del periodo, enviar
circularizaciones bancarias para cruce de
saldos acumulados de las cuentas corrientes
de todos los bancos

X
De una muestra verificar el sustento de las
transacciones bancarias con los documentos
contables
con el libro caja-bancos
SUSTANTIVO

NO EXISTEN CONCILIACIONES Realizar el arqueos de caja chica y de caja

BANCARIAS OPORTUNAS NI ESTAN efectivo a corte 31.12.2020 y verificar el saldo
TODOS LOS ARQUEOS DEL AÑO A correcto del libro mayor.
CAJA CHICA
X

MANEJO DE CUENTAS EN M.E.

EVALUACION
COMPONENTES B/G FACTORES DE RIESGO ENFOQUE PROCEDIMIENTOS GENERALES
RI RC
NO EXISTE DETALLE DE CUENTAS De una muestra enviar circularizaciones a
POR COBRAR DE EJERCICIOS clientes y cruzar saldos con mayores de
ANTERIORES (DETALLE DE SALDOS detalle
HISTORICOS ARRASTRABLES)

CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES 3,663,752
No se implementaron
procedimientos de cobranzas ni se
ha implementado un comité de
evaluación de créditos a otorgar
X
De una muestra confrontar documentos
contables (facturas, boletas, otros)con el
saldo de cuentas por cobrar.

X SUSTANTIVO
Revisar las provsiones de cuentas por cobrar
(de haberlas) e iniciar el recálculo de la
X provisión.

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 EVALUACION
COMPONENTES B/G FACTORES DE RIESGO ENFOQUE PROCEDIMIENTOS GENERALES
RI RC
Solicitar los kardex al área de almacén y
cruzar con los saldos del mayor de
contabilidad.
X
No tienen sistema
computarizado de control de
inventarios
De una muestra de almacén al corte de
31.12.2020 realizar un inventario y cruzar los
No se implementaron resultados con kardex y con los saldos de los
INVENTARIOS 2,089,652 procedimientos de control de X mayores contables.
almacén.

SUSTANTIVO
De una muestra verificar que los registros de
Se encontraron mercaderías en
desvalorizacion de almacen hayan sido
desmedro y en volumen X
comunicados a contabilidad y hayan sido
considerable
registrados con un informe.

Inspeccionar los activos fijos de una muestra

selectiva y cruzar con los saldos totales del
El área patrimonial de la empresa libro mayor.
X
recién se está estructurando

Revisar las compras de activos fijos del

ejercicio para verificar su costeo en libros

PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO 8,256,444
Existen maquinarias no utilizadas Verificar en físico aquellos activos fuera de
por 6 meses uso y cruzar con contabilidad para ver si
X
existen ausencias en la desvalorización del
SUSTANTIVO inmovilizado.
Revisar los cálculos y el método utilizado de
depreciación de activos fijos
X

No se implementado reglamento
interno de procedimientos de
inventario físico, de altas y bajas de X
activos

EVALUACION
COMPONENTES B/G FACTORES DE RIESGO ENFOQUE PROCEDIMIENTOS GENERALES
RI RC
Recalcular la determinación de los pagos
Los tres últimos ejercicios mensuales de IGV, e IR, en
están abiertos a muestra selectiva
X
fiscalización

Revisar las adiciones y deducciones

calculadas para el IR anual.
TRIBUTOS Y APORTACIONES 1,056,189 X SUSTANTIVO
Las determinación y pago de
tributos se calculan manualmente
De una muestra recalcular de las
contribuciones sociales del periodo bajo
examen.

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