PIL ANDINA S.A.

-UAI Nº 00/2015
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
GESTIONES 2016 - 2017 – 2018

1. ANÁLISIS ESTRATÉGICO

1.1 Análisis Externo

1.1.1 Aspectos Administrativos

Oportunidades

 De acuerdo al Estatuto Orgánico y la Estructura Organizativa de la Entidad, la

Unidad de Auditoría Interna se encuentra ubicada en el nivel de asesoramiento y
control, dependiente de la Dirección General Ejecutiva que es la Máxima Autoridad
de la Entidad, acorde al Art. 15 de la Ley 1178.

 El titular de la UAI, tiene acceso efectivo a la MAE de la Entidad, quien otorga toda
la colaboración en la ejecución de las actividades planificadas por la unidad.

 La MAE, aprobó y difundió la Declaración de Propósito, Autoridad y

Responsabilidad, emitido por el Responsable de la UAI.

 El nivel de apoyo dispuesto por la MAE, hacia las labores y tareas de la UAI, son
oportunas.

 La UAI, cuenta con el apoyo en materia legal de la Unidad de Asesoría Legal de la

Entidad.

 La UAI, ejecuta sus actividades en cumplimiento al artículo 15° de la Ley 1178.

 Las funciones de la UAI, no incluyen actividades consideradas como ejercicio del

control interno previo.

1.1.2 Aspectos Físicos

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Oportunidades

 La Unidad de Auditoría Interna, dispone de un ambiente separado al interior de la

entidad, que permiten una adecuada custodia y protección de los informes y papeles
de trabajos.

1.1.3 Aspectos Humanos

Oportunidades

 El Responsable de la UAI, cuenta con la facilidad de acceder a capacitación continua

y específica acorde a las necesidades de la unidad, así como a los cursos auspiciados
por el Centro Nacional de Capacitación de la Contraloría General del Estado.

 En los últimos cinco años no hubo movimiento de personal de la UAI, motivo por el
cual se considera un nivel de estabilidad adecuado del personal.

 La imagen que proyecta la UAI, al interior de la entidad, es de confianza, siendo esta

una oportunidad para el acceso a las distintas unidades administrativas y operativas
de la entidad.

 La UAI, recibe la colaboración del personal de la entidad, en la ejecución de las

auditorías.

Amenazas

 El nivel de remuneración del Responsable de la UAI, no se encuentra acorde con las

responsabilidades de la Unidad

1.1.4 Aspectos Financieros

Oportunidades

 La UAI, cuenta con la posibilidad de mejorar sus recursos tecnológicos de forma

periódica, los mismos que son atendidos de manera oportuna por la administración
de la Entidad.

Amenazas

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 En los últimos tres años la entidad creció aproximadamente en el 100% de
asegurados e ingresos por contribuciones, sin embargo, no se ha proyectado la
incorporación de personal nuevo para la UAI.

1.1.5 Aspectos técnicos

Oportunidades

 Las actividades administrativas y operativas para la toma de decisiones en la

institución, se encuentra centralizada en la ciudad de La Paz, Santa Cruz y
Cochabamba, la Entidad cuenta con oficinas regionales en el interior del país.

Amenazas

 Entre la gestión 2013 al 2015 la población asegurada de la entidad creció

aproximadamente en 100%, por tanto, el volumen de las operaciones aumento de
manera significativa.

 Los reglamentos específicos de los Sistemas de Administración y Control se

encuentran desactualizados, asimismo, la Entidad no cuenta con procedimientos
específicos para las diferentes operaciones y/o actividades que desarrolla.

 Existe un alto nivel de riesgo inherente debido a que la entidad no cuenta con el
personal necesario que posibilite una adecuada separación de funciones.

 La emisión de datos de los sistemas computarizados en la Entidad, son poco

confiables y se encuentran en proceso de implementación, aspecto que afecta a la
consistencia, confiabilidad e integridad de la información.

 Las recomendaciones de control interno efectuadas en los diferentes informes de

auditoría interna, no son aceptadas en su integridad y no están siendo implementadas
por las unidades administrativas y operativas de la Entidad.

1.2 Análisis Interno

1.2.1 Aspectos Administrativos

Fortalezas

 El titular de la UAI, realiza un control semestral y anual sobre el cumplimiento del

POA de la Unidad.
 La UAI, cuenta con legajos de papeles que respaldan la ejecución de las auditorías
efectuadas en la entidad y están debidamente organizados, permitiendo su fácil
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acceso y disponibilidad para su consulta en cualquier momento.

Debilidades

 De acuerdo a la estructura organizativa de la Entidad, la UAI no cuenta con un grado

de supervisión suficiente, debido a que la unidad solo cuenta con un funcionario.

 Los informes del la UAI, no son realizados y concluidos en un periodo de tiempo

razonable de acuerdo con el POA de la unidad, debido al crecimiento del volumen
de las operaciones de la entidad y la inconsistencia contables de los saldos
traspasados del anterior sistema SINCON al SIGEP.

1.2.2 Aspectos Humanos

Debilidades

 Considerando el crecimiento del volumen y complejidad de las operaciones de la

Entidad, el plantel de la UAI, no es suficiente para el desarrollo de las funciones que
se realiza en la unidad.

1.2.3 Aspectos Técnicos

Fortalezas

 En cumplimiento al Art. 15 de la Ley Nº 1178 y las Normas de Auditoría

Gubernamental, las conclusiones e informes de Auditoría, son emitidas con total
imparcialidad e independencia.

 El titular de la UAI, ejecuta sus actividades con el debido cuidado y diligencia

profesional.

 La naturaleza y alcance de las auditorías se consideran adecuados, de acuerdo con el

nivel de los controles implantados por la Entidad.

 El titular de la UAI, cuenta con la experiencia y competencia técnica adecuada a las

funciones que se desarrollan en la unidad.

Debilidades

 Las recomendaciones efectuadas en las distintas auditorías practicadas en la

institución, son dirigidas a una constante mejora del sistema de control interno de la

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Entidad. Este objetivo, no está siendo comprendido por las distintas unidades
operativas y administrativas, quienes no vienen realizando la implantación de las
recomendaciones de control interno.

 La UAI, solo cuenta con un funcionario, el mismo que realiza labores de

planificación, ejecución, comunicación y supervisión de las auditorias, por tanto, la
unidad no cuenta con un control de calidad interno e independiente sobre el proceso
de auditoría.

2. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

 La empresa PIL ANDINA S.A. es un ente que nutre a la población Boliviana,

otorgando productos de alta calidad a precios accesibles.

 Contar con equipos industriales acorde con la tecnología actual.

 Mantener e incrementar la elaboración de productos y provisión de productos

lácteos y demás de acuerdo a las necesidades presentes y futuras.

 Implementar una cultura saludable para un mayor consumo de lácteos en Bolivia.

 Realizar mantenimiento preventivo y correctivo en los bienes de la institución.

 Realizar las labores administrativas necesarias para cumplir la misión de la entidad.

 Contribuir a mejorar la confiabilidad de los registros y estados financieros, la

eficacia de los sistemas de administración y eficiencia de las operaciones.

 Contribuir a mejorar la administración, el grado de eficiencia, eficacia, economía,

transparencia y licitud de la gestión de la entidad.

 Emitir recomendaciones para el mejoramiento de los procesos, para incrementar los

niveles de calidad, oportunidad y confiabilidad de los sistemas de administración,
información y control gerencial de la entidad.

 Contribuir al fortalecimiento de la implantación, desarrollo funcionamiento y

retroalimentación de los Sistemas de Administración y Control Gubernamental, a
través de los resultados de sus evaluaciones periódicas.

 Promover la emisión de normativa interna, con el objetivo de apoyar a los

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funcionarios de la entidad en el proceso de rendición de cuentas por los recursos que
les fueron confiados.

 Promover el principio de legalidad y licitud, en la administración de la entidad.

3. ESTIMACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN

3.1 Objetivos para la gestión 2016

a) Un informe sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros de la gestión

2015.
b) Dos informes de auditoría operativa.
c) Dos informes de auditoría especial.
d) Un informe sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los
informes de auditoría interna.

3.2 Objetivos para la gestión 2017

a) Un informe sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros de la gestión

2016.
b) Tres informes de auditoría operativa.
c) Un informe de auditoría especial.
d) Un informe sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los
informes de auditoría interna.

3.2 Objetivos para la gestión 2018

a) Un informe sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros de la gestión

2017.
b) Tres informes de auditoría operativa.
c) Dos informes sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los
informes de auditoría interna.

4. ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN

4.1 Gestión 2016

a) Auditoría sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros de Empresa

PIL ANDINA S.A., al 31 de diciembre de 2015.

b) Dos informes de auditoría operativa:

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1. Auditoria sobre la eficacia y control interno del Sistema de Administración de
Bienes y Servicios.

2. Auditoría sobre la eficacia y control interno del Almacén de productos.

c) Dos auditorías especiales:

1. Auditoría especial ampliatorio, sobre la calificación de categoría profesional

(Reformulación)

2. Auditoría especial, sobre la reformulación de auditoría de la Entrega de

Fondos al Arq. Wilson Martínez

d) Seguimiento al informe de confiabilidad de estados financieros de la gestión 2014,

informe PIL ANDINA S.A.-UAI Nº 03/2015.

4.2 Gestión 2017

a) Auditoría sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros de la Empresa

PIL ANDINA S.A., al 31 de diciembre de 2016.
b) Tres informes de auditoría operativa:

1. Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones.

2. Auditoria sobre el cumplimientos de los objetivos de gestión.

3. Auditoría sobre la eficacia y control interno de los departamentos producción.

c) Auditoría especial sobre la contratación de personal para Producción.

d) Un seguimiento a los informes:

1. Auditoría de confiabilidad de los registros y estados financieros de la gestión

2015.
4.3 Gestión 2018

a) Auditoría sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros de la Empresa

PIL ANDINA S.A., al 31 de diciembre de 2017.
b) Tres informes de auditoría operativa:

1. Sobre la eficacia y control interno de los Sistemas de Programación de

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Operaciones y Presupuesto, de la gestión 2017.
2. Auditoría sobre la eficacia y control interno del Sistema de Organización
Administrativa.
3. Auditoria sobre la producción de lácteos y demás al interior del país.
c) Dos seguimientos a los informes:

1. Auditoria de confiabilidad de los registros y estados financieros de la gestión

2016.
2. Auditoría sobre la eficacia y control interno del Sistema de Programación de
Operaciones.

5. SELECCIÓN DE LA ESTRATEGIA

Combinación de riesgos y estrategia

Cuadro Nº 1

Combina- Gestión
Riesgo Riesgo de
Detalle de Auditorías ción de
inherente Control 2016 2017 2018
riesgos
Auditoría sobre la confiabilidad de registros
contables y estados financieros de la empresa PIL A A A X X X
ANDINA S.A.
Auditoria Especial ampliatorio, sobre la
calificación de la categoría profesional. A A A X
(Reformulación)
Auditoría especial, sobre la reformulación de
auditoría de la Entrega de Fondos al Arq. Wilson A A A X
Martínez
Auditoria del Sistema de Administración de Bienes
A A A X
y Servicios.

Auditoría sobre la eficacia y control interno

A M M X
del Almacén de productos.
Evaluación del Sistema de Programación de
A A A X
Operaciones.

Auditoria sobre el cumplimientos de los

A A A X
objetivos de gestión
Auditoría sobre la eficacia y control interno
M A M X
de los departamentos producción.
Auditoría especial sobre la contratación de
A M M X
personal para Producción..
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Auditoria del Sistema de Organización
M A A X
Administrativa.
Auditoría del Sistema de Programación de
M A A X
Operaciones y Presupuesto de la gestión 2017.
Auditoria sobre la producción de lácteos y
A A A X
demás al interior del país.
Seguimiento a las recomendaciones contenidas en
M M M X X X
los informes de auditoría.

5.1 Actualización de la Estrategia

En la estrategia 2016 – 2018 definidos en el POA de la gestión 2014, para la gestión

2016, se había previsto la realización de tres auditorias operativas sobre la eficacia y
control interno de los Sistemas de Administración de Personal, Sistema de Organización
Administrativa y Sistema de Presupuesto, de acuerdo a los lineamientos del POA – 2016
y la evaluación de riesgos, esta se modifica de la siguiente manera:
a) Tres informes de auditoría operativa:

1. Sobre la eficacia y control interno de los Sistemas de Programación de

Operaciones y Presupuesto, de la gestión 2015.
2. Auditoría sobre la eficacia y control interno del Sistema de Organización
Administrativa.
3. Auditoria sobre la producción de lácteos y demás al interior del país.

Se posterga la auditoria operativa sobre la eficacia y control interno del Sistema de

Administración de Personal, para la siguiente planificación estratégica y en su lugar se
realizará una auditoría operativa sobre la producción de lácteos y demás al interior del
país, de acuerdo con los lineamientos del POA de la gestión 2016.

Asimismo, la auditoría operativa sobre la eficacia del Sistema de Presupuestos, se

mantiene en la gestión 2016 pero adicionalmente debe realizarse conjuntamente con la
auditoria operativa sobre la eficacia y control interno del Sistema de Programación de
Operaciones, de acuerdo con los lineamientos del POA de la gestión 2016.

De igual forma, se cambia el seguimiento sobre la eficacia y control interno del Sistema
de Administración de Bienes y Servicios, por el seguimiento sobre la eficacia y control
interno del Sistema de Programación de Operaciones.

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6. ENTIDADES VINCULADAS POR RELACIONES DE TUICIÓN

Información sobre las entidades bajo tuición

Cuadro Nº 2

Información sobre cada una de las entidades bajo tuición Entidad

1) Denominación de la Entidad bajo tuición: N/A
2) Código según clasificador Institucional: N/A
3) Sigla según clasificador institucional: N/A
4) Cobertura geográfica: N/A
Local
Departamental
Nacional
5) Presupuesto total aprobado N/A
Gestión actual
Gestión anterior
6) Fuentes de financiación: N/A
Gobierno
Ingresos propios por operación
Otros
7) Monto del patrimonio total de la anterior gestión: N/A
8) Cantidad total de personal dependiente:
9) Fecha de la última auditoría realizada por el ente tutor en la
N/A
entidad bajo tuición:
10) Naturaleza de la última auditoría realizada por el ente tutor en la
N/A
entidad bajo tuición:
11) Manifieste si la entidad bajo tuición: N/A
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Tiene UAI propia

No tiene UAI propia

Información sobre el ente tutor

Cuadro Nº 3

INFORMACIÓN SOBRE EL ENTE TUTOR

1) Denominación de la Entidad Tutora Ministerio de Salud y Deportes
2) Código según clasificador Institucional 422
3) Sigla según clasificador institucional PIL S.A.
4) Entidad Cabeza de Sector según
Ministerio de Salud y Deportes
Clasificador
5) Fecha de la última Auditoría realizada
No efectuó ninguna auditoría.
por el Ente Tutor
6) Alcance de la última Auditoría
realizada por el ente tutor en nuestra No efectuó ninguna auditoría.
entidad
7) Naturaleza de la última Auditoría
realizada por ente tutor en nuestra No efectuó ninguna auditoría.
entidad

La Paz, 29 de septiembre de 2015

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UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

PROGRAMA OPERATIVO ANUAL

GESTIÓN 2016

7. INFORMACIÓN INSTITUCIONAL:

Identificación de la Entidad

Planta Industrial de Leche Andina S.A.

Base Legal

La Planta Industrial de Leche Andina S.A., nace el 11 de septiembre de 1996 cuando el

grupo GLORIA S.A, del Perú, junto a más de 6.000 pequeños productores de leche
locales, organizados en dos sociedades anónimas, PROLEC y LEDAL, aceptan el
desafío de privatizar las Plantas Industrializadoras de Leche, en La Paz y en
Cochabamba.

Conocer las administraciones y operaciones que se efectúan en los procesos de la

elaboración, de productos que realiza la empresa con responsabilidad, seriedad,
transparencia y honestidad manteniendo siempre estándares adecuados y óptimos
de calidad y de innovación permanente

Misión de la entidad

Mantener el liderazgo en cada uno de los mercados en que participamos a través de la

producción y comercialización de bienes con marcas que garanticen un valor agregado
para nuestros clientes y consumidores.Los procesos y acciones de todas las empresas de
la corporación se desarrollarán en un entorno que motive y desarrolle a sus
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colaboradores, mantenga el respeto y la armonía en las comunidades en que opera y
asegure el máximo retorno de la inversión para sus accionistas.

Visión de la Entidad

Somos una corporación de capitales peruanos con un portafolio diversificado de

negocios, con presencia y proyección internacional. Aspiramos satisfacer las
necesidades de nuestros clientes y consumidores con servicios y productos de la más alta
calidad para ser siempre su primera opción.

Actividad Principal de la Entidad

La principal actividad de la entidad, es la aplicación y ejecución del régimen de

enfermedad, maternidad y riesgos profesionales a corto plazo.

Nombre de la Entidad Tutora

Ministerio de Salud y Deportes.

Nombre de las Entidades sobre las que ejerce tuición

Ninguna

Objetivos de gestión de la entidad

En el POA de la gestión 2016, la Caja Bancaria Estatal de Salud, pretende cumplir los
siguientes objetivos:

 Mejorar, modernizar y mantener la infraestructura y equipos de las áreas de consulta

externa, hospitalización y otros, para atender a los actuales y potenciales asegurados.

 Brindar atención médica de calidad, calidez y humanismo médico a la población

asegurada y atraer a potenciales asegurados.

 Establecer alianzas estratégicas interinstitucionales en beneficio de la población

asegurada de la CBES.

 Fortalecer el funcionamiento de los sistemas de administración y control interno y

transparencia institucional para coadyuvar la gestión de la CBES.

Objetivos específicos de la entidad

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 Contar con equipos médicos acorde con la tecnología actual.

 Mantener e incrementar el servicio médico y provisión de medicamentos de acuerdo

a las necesidades presentes y futuras.

 Implementar el primer nivel de atención en salud en regionales en función al

crecimiento poblacional.

 Realizar mantenimiento preventivo y correctivo en los bienes de la institución.

 Realizar las labores administrativas necesarias para cumplir la misión de la CBES.

 Realizar las transferencias, devoluciones y otros de acuerdo a normas de seguridad

social.

8. RECURSOS HUMANOS DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

Nombres y apellidos del titular: Eduardo Caillares Flores

Cargo: Responsable de la Unidad de Auditoría
Interna
Titulo en Provisión Nacional: Licenciado en Auditoría
Nº de registro en el Colegio: CAULP:2330 - CAUB: 5150
Nº Registro RAIG: 00105-422
Nivel de dependencia: Dirección General Ejecutiva

Personal de la Unidad de Auditoría Interna:

Experiencia en Fecha de
Remuneración
Nombres y Profesión Cargo Auditoría Interna incorporación
Anual
Apellidos Gobierno Privado a la Institución
Eduardo Caillares Auditor Auditor
11 2 24/05/2010 118.118,00
Flores Financiero Interno
TOTAL 118.118,00
Nota: El cálculo de la remuneración anual, se obtiene del sueldo mensual percibido en agosto de
2015, multiplicado por trece meses, incluye el aguinaldo de navidad.

9. OBJETIVOS DE GESTIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

De acuerdo con las actividades que el artículo 15 de la Ley Nº 1178 le asigna a la Unidad
de Auditoría Interna y considerando los objetivos estratégicos determinados, se
establecen los siguientes objetivos de gestión:

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a) Auditoría sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros de la Caja

Bancaria Estatal de Salud, al 31 de diciembre de 2015.

b) Tres informes de auditoría operativa:

1. Sobre la eficacia y control interno de los Sistemas de Programación de

Operaciones y Presupuesto, de la gestión 2015.
2. Auditoría sobre la eficacia y control interno del Sistema de Organización
Administrativa.
3. Auditoria sobre las prestaciones de servicios de salud en el interior del país
(Contratación de servicios médicos).
c) Dos seguimientos a los informes:

1. Auditoria de confiabilidad de los registros y estados financieros de la gestión

2014.

2. Auditoría sobre la eficacia y control interno del Sistema de Programación de

Operaciones.

10. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR

A continuación se describen las características principales de las auditorías a realizar:
10.1 Auditoría sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros al 31 de
diciembre de 2015.
Entidad: Caja Bancaría Estatal de Salud.
Objetivo: Emitir opinión sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros
de la Caja Bancaría Estatal de Salud, al 31 de diciembre de 2015, de
acuerdo a lo establecido en los artículos 15 y 27 de la Ley N° 1178.
Alcance: Registros contables y estados financieros básicos y complementarios al 31
de diciembre de 2015.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado : 42 días hábiles
Fecha de inicio y finalización : 02/01/16 al 31/03/16.
Número de Auditores : 1

Técnico o especialistas : N/A

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Medidores de rendimiento:
Logro : Cumplimiento del objetivo, para el examen de los registros y
estados financieros al 31/12/15
Tiempo : 1/42 = 0,024
Costo : 1/23.623,60 = 0.00004233

10.2 Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones y Presupuesto

Entidad: Caja Bancaría Estatal de Salud

Objetivo: Emitir una opinión independiente sobre la eficacia y control interno del
Sistema de Programación de Operaciones y Presupuesto.

Alcance: Gestión 2015.

Presupuesto de recursos a utilizar

Tiempo estimado : 24 días hábiles
Fecha de inicio y finalización : 04/07/16 al 12/08/16
Número de Auditores : 1

Técnico o especialistas : N/A

Medidores de rendimiento
Logro : Cumplimiento del objetivo para la auditoría sobre la evaluación
del Sistema de Programación de Operaciones y Presupuesto.
Tiempo : 2/24 = 0.083
Costo : 2/13.499,20 = 0,00014816

10.3 Auditoría operativa, sobre la eficacia y control interno del SOA

Entidad: Caja Bancaría Estatal de Salud

Objetivo: Emitir una opinión independiente sobre la eficacia y control interno del
Sistema de Organización Administrativa.

Alcance: Gestión 2015 al 30-06-2016.

Presupuesto de recursos a utilizar

Tiempo estimado : 20 días hábiles
Fecha de inicio y finalización : 12/09/16 al 07/10/16
Número de Auditores : 1

Técnico o especialistas : N/A

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Medidores de rendimiento
Logro : Cumplimiento del objetivo para la auditoría sobre la evaluación
del Sistema de Organización Administrativa.
Tiempo : 1/20 = 0.050
Costo : 1/11.249,33 = 0,00008889

10.4 Auditoria operativa sobre las prestaciones de servicios de salud en el interior del
país (Contratación de servicios médicos).

Entidad: Caja Bancaría Estatal de Salud

Objetivo: Emitir una opinión independiente sobre la eficacia y eficiencia de las

prestaciones de servicios de salud en el interior del país.

Alcance: Gestión 2015.

Presupuesto de recursos a utilizar

Tiempo estimado : 20 días hábiles
Fecha de inicio y finalización : 25/04/16 al 23/05/16
Número de Auditores : 1

Técnico o especialistas : N/A

Medidores de rendimiento
Logro : Cumplimiento del objetivo para la auditoría operativa sobre las
prestaciones de servicios de salud en el interior del país.
Tiempo : 1/20 = 0.050
Costo : 1/11.249,33 = 0,00008889

10.5 Seguimiento a las recomendaciones de informes de auditoría interna.

Entidad: Caja Bancaria Estatal de Salud

Objetivo: Verificar el cumplimiento sobre la implantación de las recomendaciones

de auditoría interna.

Alcance: Recomendaciones aceptadas de acuerdo a fechas establecidas en los

cronogramas de implantación de recomendaciones del informe CBES-UAI
Nº 03/2015, confiabilidad de la gestión 2014 e informe CBES-UAI Nº
04/2015, auditoria operativa sobre la eficacia y control interno del SPO.
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Presupuesto de recursos a utilizar

Tiempo Estimado : 28 días hábiles
Fecha de inicio y finalización : 02/01/16 al 05/12/16
Número de Auditores : 1

Técnico o especialistas : N/A

Medidores de rendimiento
Logro : Cumplimiento del objetivo de seguimiento del informe CBES-
UAI Nº 03/2014 y CBES-UAI Nº 04/2015.
Tiempo : 2/28 = 0,071
Costo : 2/15.749,06 = 0,00012699

10.6 Auditorías No Programadas

Son auditorías especiales o por excepción, que se realizarán en cualquier momento por
la UAI, sobre una operación o grupo de operaciones específicas o sobre una parte de la
información financiera de la entidad, con un fin determinado. Estas auditorías pueden
originarse sobre la base de denuncias u otros indicios que ameriten un examen sobre
posibles responsabilidades de los funcionarios de la entidad.

Las auditorías no programadas se realizaran a solicitud de la Máxima Autoridad

Ejecutiva, a requerimiento de la Contraloría General del Estado y ente tutor e iniciativa
de la Unidad de Auditoría Interna.

Nota: Considerando que esta Unidad de Auditoría Interna, no contempla a la fecha

requerimientos de auditorías no programadas por parte de la Dirección General
Ejecutiva, el Directorio y el Ministerio de Salud, en el tiempo previsto para estas
auditorías, se priorizaran las auditorias pendientes de gestiones pasadas devueltas por la
Contraloría y en ejecución, de las auditorias que queden pendiente al 31 de diciembre de
2015, en función al nivel de riesgo e importancia material de cada caso.

Entidad: Caja Bancaria Estatal de Salud

Objetivo: Conforme a la naturaleza de la auditoría a realizar.

Alcance: Estará relacionado con los objetivos que se determinen.

Presupuesto de Recursos a utilizar

Tiempo estimado : 34 días hábiles
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Fecha de inicio y finalización : 02/01/16 al 31/12/16
Número de Auditores : 1

Técnico o especialistas : N/A

10.7 CAPACITACIÓN
Uno de los aspectos más importantes para el desenvolvimiento eficiente de cualquier
Unidad de Auditoría Interna, es la capacitación y actualización constante de sus recursos
humanos, por ello se ha previsto 5 días de capacitación para el responsable de la Unidad
de Auditoría Interna.

11. DETERMINACIÓN DE PRIORIDADES

Clasificación de prioridades por tipo de auditoría

Cuadro Nº 4

Detalle de Auditorías Factores a Considerar Riesgo Nº

Días
Auditoría de confiabilidad de Esta auditoría se debe cumplir con el
los registros y estados plazo del artículo 27 inciso e) de la Ley A 42
Financieros. 1178 y la Ley Financial del 2015.
Auditorías Operativas
 En informes anteriores se ha establecido
deficiencias en las evaluaciones
periódicas del POA.
 No se definen de manera objetiva los
indicadores para medir los objetivos y/o
operaciones.
Evaluación del Sistema de
 En gestiones anteriores se realizaron
Programación de A 24
modificaciones sin la debida
Operaciones y Presupuesto.
documentación de respaldo.
 Crecimiento de la población asegurada a
fines del 2014, no considerado en el
POA y presupuesto de la gestión 2015.
 Auditoría que debe realizarse hasta el 31
de diciembre de 2016.

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Detalle de Auditorías Factores a Considerar Riesgo Nº

Días
 Crecimiento de la población asegurada
en más del 100%.
 No se adecuo la estructura organizativa
Evaluación del Sistema de
al crecimiento de los asegurados.
Organización A 20
 Reglamentos específicos
Administrativa.
desactualizados.
 Falta de procesos y procedimientos
sustantivos y administrativos.
 Crecimiento de la población asegurada
en el interior del país.
Sobre las prestaciones de
 La entidad no cuenta con regionales en
servicios de salud en el A 20
el interior del país.
interior del país.
 Auditoría debe realizarse en el primer
semestre de la gestión 2015.
Seguimientos
Informe CBES-UAI Nº
 Actividad que debe cumplir con la
03/2015 y CBES-UAI Nº M 28
Resolución Nº CGR-1/010/97.
04/2015.
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Ordenamiento según las prioridades asignadas
Cuadro Nº 5

Detalle de Auditorías Factores a Considerar Riesgo Nº

Días
Auditoría de confiabilidad de Esta auditoría se debe cumplir con el
los registros y estados plazo del artículo 27 inciso e) de la Ley A 42
Financieros. 1178 y la Ley Financial del 2015.
Auditorías Operativas
 Crecimiento de la población asegurada
en el interior del país.
Sobre las prestaciones de
 La entidad no cuenta con regionales en
servicios de salud en el A 20
el interior del país.
interior del país.
 Auditoría debe realizarse en el primer
semestre de la gestión 2015.
 En informes anteriores se ha establecido
deficiencias en las evaluaciones
periódicas del POA.
 No se definen de manera objetiva los
indicadores para medir los objetivos y/o
operaciones.
Evaluación del Sistema de
 En gestiones anteriores se realizaron
Programación de A 24
modificaciones sin la debida
Operaciones y Presupuesto.
documentación de respaldo.
 Crecimiento de la población asegurada a
fines del 2014, no considerado en el
POA y presupuesto de la gestión 2015.
 Auditoría que debe realizarse hasta el 31
de diciembre de 2016.
 Crecimiento de la población asegurada
en más del 100%.
 No se adecuo la estructura organizativa
Evaluación del Sistema de
al crecimiento de los asegurados.
Organización A 20
 Reglamentos específicos
Administrativa.
desactualizados.
 Falta de procesos y procedimientos
sustantivos y administrativos.
Seguimientos
Informe CBES-UAI Nº
 Actividad que debe cumplir con la
03/2015 y CBES-UAI Nº M 28
Resolución Nº CGR-1/010/97.
04/2015.
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