Tarea Unidad 2

1-Defina que es un Balance General Pro – Forma y elabore un ejemplo en

Excel.

Balance general

Estado financiero que brinda información sobre los activos, pasivos y patrimonio
neto de una empresa.

¿Qué es el balance general?

El balance general es uno de los estados financieros que brinda información sobre
los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa en un período de tiempo
determinado.

Esta muestra la información a la fecha a la cual se emite el balance, suele emitirse

de acuerdo al cierre del período fiscal. Brinda información acerca de la situación
contable de la empresa en términos de sus posiciones.

Elementos del balance general

Un balance general contiene 3 elementos principales:

Los activos son las posesiones o propiedades de la empresa. Estos a su vez

pueden ser:

Activos corrientes: Aquellos que pueden ser transformado en dinero en corto

plazo (efectivo, cuentas por cobrar, etc.).

Activos fijos: Posesiones de la organización y son fundamentales para el

desempeño de sus actividades. Sufren de depreciación (inmuebles, inversiones a
largo plazo, etc.).

Los pasivos son las obligaciones, deudas o compromisos que tiene la

empresa, pueden ser:

Pasivos corrientes: Aquellos que la organización debe cancelar en un período de

tiempo corto, generalmente menor a un año (rentas, deudas, etc.).

Pasivos fijos: Aquellos que la organización debe cancelar en un largo período de

tiempo (créditos bancarios. préstamos a largo plazo, etc.)

El patrimonio, el cual está comprendido por capital, utilidades retenidas y

utilidades del periodo anterior o reservas legales en algunos casos.
Tipos de balance general

Existen al menos tres tipos de balance general: Comparativo, el de situación

consolidado y proforma (a futuro).

Balance general comparativo

El balance general comparativo influye diferentes observaciones del valor de cada

elemento que compone el balance durante distintos períodos.

Con el balance general corporativo se puede observar la evolución del valor de un

activo, pasivo o unidad de patrimonio de una empresa a lo largo del tiempo. Puede
tener una columna que indique la variación porcentual, de esta manera será más
claro cuales han tenido mejor o peor rendimiento.

Balance de situación consolidado

El balance de situación consolidado, el cual se emplea en empresas que tienen

subsidiarias o filiales. En él se mostrará la información conjunta de todas las
empresas, como si se tratara de una sola.

El balance de situación consolidado do balance general consolidado permite

evaluar la situación de los activos, pasivos y patrimonio de una empresa en su
conjunto, sin tener que ir evaluando caso a caso cada balance general de las
subsidiarias.

Balance general proforma

El balance general proforma se elabora como un estimado o predicción del futuro.

El objetivo de este balance es evaluar la situación financiera de una empresa en
base a una estimación futura que es factible. Es un instrumento importante para la
formulación y evaluación de proyectos.

Ejemplo de balance general

Para entender mejor este concepto, veamos el siguiente ejemplo de balance

general de una PYME dedicada a la fabricación de zapatos durante el período
fiscal del 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre del 2018:
En este, se toman en cuenta los activos, pasivos y patrimonio de la organización a
la hora del cierre del período fiscal a fin de año.

Una vez obtenido este, se puede utilizar para conocer sobre la situación de la
organización o para comparar en relación a períodos anteriores, entre otros tipos
de usos.
2. Defina que es Estado de resultados Pro –Forma y elabore un ejemplo en
Excel.

Estado de resultados pro-forma

Editorial Publicado el febrero 14, 2013 Publicado en Elaboración y evaluación de

proyectos

La finalidad del análisis del estado de resultados o de pérdidas y ganancias es

calcular la utilidad neta y los flujos netos de efectivo del proyecto, que son, en
forma general, el beneficio real de la operación de la planta, y que se obtienen
restando a los ingresos todos los costos en que incurra la planta y los impuestos
que deba pagar.

Esta definición no es muy completa, pues habrá que aclarar que los ingresos
pueden provenir de fuentes externas e internas y no sólo de la venta de los
productos.

Una situación similar ocurre con los costos, ya que los hay de varios tipos y
pueden provenir tanto del exterior como del interior de la empresa.

Los únicos rubros que hasta ahora no han sido analizados son los costos
financieros y el pago de capital.

Esto se hará en el siguiente tema, y la razón es que estos dos rubros sólo
aparecen en el estado de resultados cuando se pide un préstamo a corto o a largo
plazo, y esta situación no necesariamente se presenta en una empresa.

Por lo anterior, este análisis es optativo tanto para el evaluador como para los
promotores del proyecto.

Un punto muy discutido por algunos autores es el hecho de sumar a la utilidad

neta, después de los impuestos, la depreciación y la amortización total.
El enfoque que se puede dar a esta situación es el siguiente: los cargos por
depreciación y amortización son un mecanismo fiscal ideado por el gobierno para
que el proyecto recupere la inversión hecha en cualesquiera de sus fases.

Por otro lado, la importancia de calcular el estado de resultados es la posibilidad

de determinar los flujos netos de efectivo, que son las cantidades que se usan en
la evaluación económica.

Mientras mayores sean los flujos netos de efectivo (FNE), mejor será la
rentabilidad económica de la empresa o del proyecto de que se trate.

Los FNE reales de un proyecto en marcha sí contienen los montos de

depreciación y amortización, pues en realidad sí representan dinero sobrante, pero
se discute el hecho de que en la evaluación económica se “inflen” los FNE con
dinero no proveniente de las operaciones propias de la empresa, sino con el
proveniente de la vía fiscal.

Esto es, si no se sumaran los cargos de depreciación y amortización a los FNE,

éstos serían menores, y lo mismo ocurriría con la rentabilidad del proyecto, pero
sería una rentabilidad más realista, pues sólo estarían considerados los FNE
provenientes de las operaciones de la empresa.

Fuente: Apunte Elaboración y evaluación de proyectos de la Unideg

3. Defina que son los Flujos de Efectivo y elabore un ejemplo en Excel

Flujo de efectivo - ¿Qué es el flujo de efectivo?

El flujo de efectivo, también llamado flujo de caja, o cash flow en inglés, es la

variación de entrada y salida de efectivo en un periodo determinado.
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Dicho en otras palabras, el flujo de caja es la acumulación de activos líquidos en

un tiempo determinado. Por tanto, sirve como un indicador de la liquidez de la
empresa, es decir de su capacidad de generar efectivo.

Según el Plan General Contable, el flujo de caja se analiza mediante el llamado

Estado del Flujo de Caja. Provee información sobre los ingresos y salidas de
efectivo en un cierto espacio de tiempo.

Conocer el flujo de caja de una empresa ayuda a los inversores, administradores y

acreedores entre otros a:

Evaluar la capacidad de la empresa de generar flujos de efectivo positivos.

Evaluar la capacidad de la empresa de cumplir con obligaciones adquiridas.

Facilitar la determinación de necesidades de financiación.

Facilitar la gestión interna del control presupuestario del efectivo de la empresa.

 Flujo de efectivo de las actividades de financiación

Se trata de los cobros procedentes de la adquisición por terceros de títulos o

valores emitidos por la empresa. También se asocia a la compra de recursos
concedidos por entidades financieras o terceros, en forma de préstamos u otros
instrumentos de financiación.

Dentro del flujo de efectivo por actividades de financiación se encuentran los

pagos realizados por amortización o devolución de las cantidades aportadas por
ellos. Dentro de este grupo también se encuentran los pagos a favor de los
accionistas de dividendos.

Flujo de efectivo de las actividades de inversión

Se refiere a los pagos cuyo origen es la adquisición de activos no corrientes, otros

activos no incluidos en el efectivo y otros activos líquidos equivalentes.

Es decir, aquellos como los inmovilizados intangibles, materiales, inversiones

inmobiliarias o inversiones financieras. Comprende además los cobros
procedentes de su amortización al vencimiento.

Flujos de efectivo procedentes de las actividades de explotación

Estos son los flujos ocasionados por las actividades que constituyen la principal
fuente de ingresos de la empresa. También aquellos originados por otras
actividades que no puedan ser calificadas como inversión o financiación.