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1. ¿Qué es la contabilidad?

La contabilidad es una técnica que se encarga de la recopilación, clasificación y registro de las operaciones económicas
que se generan en una entidad, con el propósito de contar con informes financieros para la toma de decisiones.

2. ¿Qué es la teoría de la partida doble?


La teoría de la partida doble, es la forma de registro de las operaciones practicadas por una entidad, a través de
aumentos y/o disminuciones en las cuentas de activo pasivo y capital, ingresos egresos que se vean involucradas en
ellas, dichos aumentos y/o disminuciones deberán sumar siempre la misma cantidad.
Su objetivo es la medición equilibrada de la acción (causa) y reacción (efecto) que se tiene en cada una de las
operaciones que se practican dando siempre por resultado la igualdad básica contable: activo=pasivo + capital, la cual
demuestra que los recursos que posee toda unidad económica han sido obtenidos de sus dos fuentes de
funcionamiento: pasivo (endeudamiento) y el capital (aportación y utilidades generadas).

3. Describe el ciclo contable

1. Inicia con la obtención y clasificación de la documentación comprobatoria: facturas, pólizas (diario, ingresos,
egresos), contratos, títulos de crédito, estados de cuenta, remisiones, vales de caja.
2. Se contabiliza en pólizas de diario, ingresos, egresos.
3. Se codifican las pólizas.
4. Captura de pólizas.
5. Elaboración de conciliaciones bancarias.
6. Se depuran saldos (Depreciaciones, Amortizaciones, Provisiones de impuestos, otras provisiones, inversiones,
clientes, deudores, proveedores, acreedores y otras).
7. Se genera balanza de comprobación a nivel de detalle.
8. Se imprimen libros de diario, libro mayor y estados financieros.

4. ¿Qué es la balanza de comprobación?


La balanza de comprobación es una hoja de trabajo en el que vaciamos todas las cuentas que se utilizaron en el
ejercicio contable (con excepción de la cuenta de resultados) y tiene como objetivo verificar cuantitativamente que la
suma de los movimientos deudores y acreedores sean iguales, es decir, están compensados.
Esta balanza se elabora con el objeto de verificar si todos los cargos y abonos de los asientos del diario han sido
registrados en las cuentas del mayor correspondientes, respetando todos los principios de la partida doble.
operaciones económicas
ma de decisiones.

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vean involucradas en

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se utilizaron en el
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el diario han sido


artida doble.
REGISTRO DE DIARIO
EMPRESA, S.A. de C.V.
FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS
INICIO
CAJA 5000
BANCOS 200000

INVERSIÓNES EN ACCIONES 250000


MERCANCÍAS 300000
MOBILARIO 280000
GASTOS DE INSTALACIÓN 23500
PROVEEDORES 200000
ACREEDORES DIVERSOS 205000
DOCUMENTOS POR PAGAR 103500
CAPITAL SOCIAL 400000
RESERVA LEGAL 150000
2
MERCANCIAS 210000
IVA ACREDITABLE 33600
GASTOS ADUANALES 13500
BANCOS 123120
PROVEEDORES 133980

Compramos mercancías por 210,000, pagamos el


45% y el resto es financiado. Se generaron gastos
aduanales por 13,500. Registra el IVA
correspondiente.
3
BANCOS 13485
COSTO DE VENTA 22500
CLIENTES 40455
VENTAS 46500
IVA TRASLADADO 7440
MERCANCIAS 22500
Vendimos a crédito mercancías por 46,500 más IVA con
un costo de 22,500 nos pagan el 25%, el resto se paga a
60 días.
4
BANCOS 27086
COSTO DE VENTA 17500
VENTAS 23350

IVA TRASLADADO 3736


MERCANCIAS 17500
Vendimos al contado mercancías por 23,350 más IVA,
con un costo de ventas de 17,500.
5
RENTA DE OFICINAS 10000
IVA TRASLADADO 1600

BANCOS 11600

Pagamos 10,000 por concepto de rentas de oficinas.


Registra el IVA correspondiente.
6
DOCUMENTOS POR PAGAR 15800
BANCOS 15800

Pagamos con cheque un pagaré a nuestro cargo por


15,800.
7
SERVICIOS BASICOS 5600
IVA ACREDITABLE 896
BANCO 6496

Pagamos 5,600 por suministro de energía eléctrica de


nuestras oficinas. Registra el IVA correspondiente.
8

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 12000


IVA ACREDITABLE 1920
RETENCIÓN 1392
BANCOS 12528

Expedimos un cheque por 12,000 por concepto de


honorarios a auditores. Más IVA menos retención del
10%.
9
INVERCIONES EN ACCIONES 25000
BANCOS 25000

Depositamos 25,000 en nuestra cuenta de inversiones,


provenientes del banco.
10
MERCANCIAS 20500
IVA ACREDITABLE 3280
BANCOS 11000
PROVEEDORES 12780

Compramos mercancía por 20,500 más IVA, pagamos


11,000 y el resto a crédito
11
GASTOS DE MANTENIMIENTO 2500
IVA ACREDITABLE 400
BANCOS 2900

11. Pagamos mantenimiento de nuestras oficinas por


2,500 más IVA
12
DEVOLUCIONES SOBRE VENTA 7000
IVA TRASLADADO 1120
MERCANCIAS 5500
COSTO DE VENTAS 5500
CLIENTES 8120

12. De la mercancía vendida nos devuelven 7,000 y un


costo de 5,500 (3).
13
BANCOS 15000
CLIENTES 15000

13. Un cliente nos pagó 15,000 de la mercancía vendida


a crédito.
14
PROVEEDORES 9280
DEVOLUCIÓN SOBRE COMPRA 8000
IVA ACREDITABLE 1280

14. Devolvimos mercancía por estar en malas


condiciones por un valor de 8,000
15
COMPRA DE DIVISAS 16350
BANCOS 16350

Compramos 1,000 euros al tipo de cambio de 16.35.


TOTAL
1590372 1590372
INVERSIONES EN
CAJA BANCOS ACCIONES
5000 200000 250000
123120 25000
13485
27086
11600

15800
6496
12528
25000
11000
2900
15000
16350

255571 224794

5000 30777 275000

MOBILIARIO GASTOS DE INSTALACI´N PROVEEDORES


280000 23500

9280
9280
280000 23500
DOCUMENTOS POR
PAGAR CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL
103500 400000
15800

87700 400000

GASTOS ADUANALES COSTO DE VENTA CLIENTES


13500 22500 40455
17500
5500

40000
13500 34500 17335

IVA TRASLADADO RENTA DE OFICINAS SERVICIOS BASICOS


7440 10000 5600
3736
1600
1120

2720 11176

8456 10000 5600


GASTOS DE GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN RETENCIÓN MANTENIMIENTO
12000 1392 2500

12000 1392 2500

DEVOLUCIONS SOBRE COMPR COMPRA DE DIVISAS


8000 16350
INVERSIONES EN
ACCIONES MERCANCIAS BALANZA DE
300000 EMPRESA
210000
22500 CONCEPTOS
17500 CAJA
20500 BANCOS

5500 INVERSIONES EN ACCIONES


MERCANCIAS
MOBILARIO
GASTOS DE INSTALACIÓN
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
DOCUMENTOS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
536000 40000 IVA ACREDITABLE
GASTOS ADUANALES
496000 COSTO DE VENTA
CLIENTES
VENTAS

ROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS IVA TRASLADADO


200000 205000 RENTA DE OFICINAS
133980 SERVICIOS BASICOS

12780 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN


RETENCIÓN
346760 GASTOS DE MANTENIMIENTO
337480 205000 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA
ESERVA LEGAL IVA ACREDITABLE COMPRA DE DIVISAS
150000 33600 TOTALES
896

1920
3280 BALANC
400 ACTIVO
1280 CAJA
40096 BANCOS

150000 38816 INVERSIONES EN ACCIONES


IVA ACREDITABLE
LIENTES VENTAS MERCANCIAS
46500 MOBILARIO
8120 23350 GASTOS DE INSTALACIÓN
15000 COMPRA DE DIVISAS
CLIENTES
DEVOLUCIONES SOBRE
COMPRAS

23120
69850

ERVICIOS BASICOS

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS
COSTOS DE VENTAS
DEVOLUCIONES SOBRE
VENTAS
GASTOS DE VENTAS NETAS.
MANTENIMIENTO DEVOLUCIONES SOBRE VENTA
7000
GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

GASTOS DE MANTENIMIENTO
7000 RENTA DE OFICINAS
SERVICIOS BASICOS
GASTOS ADUANALES

IMPUESTOS
TOTAL
BALANZA DE COMPROBACIÓN
EMPRESA S.A. DE C.V.
MOVIMIENOS SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
5000 5000
255571 224794 30777

275000 275000
536000 40000 496000
280000 280000
23500 23500
9280 346760 337480
205000 205000
15800 103500 87700
400000 400000
150000 150000
40096 1280 38816
13500 13500
40000 5500 34500
40455 23120 17335
69850 69850
2720 11176 8456
10000 10000
5600 5600

12000 12000
1392 1392
2500 2500
7000 7000
8000 8000
16350 16350
1590372 1590372 1267878 1267878

BALANCE GENERAL
PASIVO
5000 PROVEEDORES 337480
30777 ACREEDORES DIVERSOS 205000

275000 DOCUMENTOS POR PAGAR 87700


38816
496000
280000 IVA TRASLADADO 8456
23500
16350
17335 638636

8000
PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL 400000


RESERVA LEGAL 150000

550000

1190778 PATRIMONIO + PASIVO 1188636


1185994

DE RESULTADOS
42350

69850
-34500

7000
42350

12000 -43600

2500
10000
5600
13500
43600

-1392
-2642 PERDIDA