DILIGENCIAMIENTO FORMULARIO 110

DECLARACION DE RENTA PERSONAS JURIDICAS

COMPAÑÍA VOLTAREN S.A.S con datos en el RUT responsable de IVA con número del NIT 850.685.22
de la siguiente información correspondiente a la vigencia 2022 del contribuyente se debe diligenciar el for
realizando, además, la liquidación privada del impuesto (La información del Estado de Resultados ya
depurada); ubicar en el renglón que corresponde:

1. Presenta rentas gravables por valor de $12.625.000

2. La compañía presenta ingresos no operacionales por concepto de arrendamiento por $68.678.516

3. El contribuyente reporta haber estado declarando desde el año 2021.

4. Se presentaron gastos de administración por concepto de honorarios $12.800.700; Contribuciones y afiliacion
depreciaciones 44.445.501.

5. La compañía, en años anteriores, arrojo perdido fiscal en su liquidación ordinaria del impuesto sobre la renta
$35.825.000, sobre los cuales, para el 2022 compensara el último año, equivalente al 10% del valor de la perdida.

6. Los ingresos operacionales, ascendieron a la suma de $2.525.495.525

7. Se presenta, un anticipo de renta liquidado el año anterior por 28.875.000
8. La compañía por la vigencia del 2022 recupero cartera castigada valor de $30.866.000, sobre los cuales se gen
por honorarios de $3.0866.000
9. La compañía posee acciones en una industria manufacturera por $18.001.000
10. Gastos financieros por 18.533.000 y presenta gastos no deducibles por 65.000.580.
11. El estado de situación financiera del contribuyente a 31 de diciembre de 2021 presenta un Patri
$9.885.888.000; Pasivos $210.101.101.
12. Presenta unos Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional $18.500.000
13. Se presentan unos gastos Financieros por $12.612.815

14. La nómina reporta saldos al 31 de diciembre de 2022 de la siguiente manera:, aportes pensión $21.000
parafiscales $10.400.000, Total de costos y gastos de nómina $260.000.000

15. obligaciones financieras $1.641.000.000, proveedores, $776.775.825, impuestos por pagar $78.286.000,
empleados $110.505.000, otros pasivos $99.009.400
16. El impuesto neto de renta del año 2021 fue calculado por un valor de $120.900.000

17. La compañía reporta ingresos por la venta de un activo fijo, el cual permaneció en operación, por un tiempo d
precio de venta fue de $420.285.000 y su costo fiscal era de $385.286.000; de igual manera, se llevaron a ca
mantenimiento para la disposición y condiciones óptimas del activo, por valor de $18.888.625

18. El contribuyente pago impuestos en el exterior por valor de $48.000.000 a la tarifa del 38%
19. La compañía tuvo costos por venta de mercancía de $2.160.880.745
20. Propiedad planta y equipo $28.555.000.000, intangibles $30.000.000.
21. Se presentan unos gastos de ventas de la siguiente manera Servicios $126.877.000; mantenimiento y rep
188.777.555; diversos 44.876.500
22. Gastos financieros por 18.533.000 y presenta gastos no deducibles por 65.000.580
23. Presenta rentas gravables por valor de $24.625.000

24. El patrimonio Bruto, reporta inversiones en acciones en BBVA por valor de $20.000.000; Davivienda entrega
informando que los dividendos distribuidos, por valor de 31% son gravados y el 69% no son gravados.

25. Efectivo en bancos 128.000.000; cuentas por cobrar $844.725.000, anticipo de impuesto de renta $31.000.000
en sociedades $10.000.000; inversiones en sociedades extranjeras $12.800.000.

26. Otros ingresos $90.000.480 Indemnización + $21.000.000 Rentas exentas

27. Devoluciones, rebajas y descuentos $144.022.000
28. Dividendos, por valor de $40.020.798 recibidos de sociedades nacionales.
360,531,055.00
 Taller de tributaria

Brian Andrés Bravo Rojas ID: 731992

Shersyn Tatiana Lamprea Ñungo ID: 674604
Paulina Aldana willan ID: 587681

Jairo Andres Valbuena Echeverry NRC: 15-2091

Coorporacion Universitaria Minuto de Dios

Contaduria Pública
Ttributaria II
Semestre VIII
2023
utaria

ojas ID: 731992

Ñungo ID: 674604
n ID: 587681

verry NRC: 15-2091

ia Minuto de Dios
ública
a II
VIII
 CONCEPTO CASILLA DR
INGRESO

INGRESO
INGRESO
INGRESO

GANANCIAS OCACIONALES
COSTOS Y DEDUCCIONES
COSTOS Y DEDUCCIONES
COSTOS Y DEDUCCIONES
COSTOS Y DEDUCCIONES
COSTOS Y DEDUCCIONES
DATOS INFORMATIVOS
DATOS INFORMATIVOS
DATOS INFORMATIVOS
Patrimonio 36
Patrimonio 38
Patrimonio 38
Patrimonio 37
Patrimonio 37
Patrimonio 39
Patrimonio 42
Patrimonio 40
Patrimonio 41
Patrimonio 43
Patrimonio 45
Patrimonio 45
Patrimonio 45
Patrimonio 45
Patrimonio 45
 DETALLE VALOR
INGRESOS ORDINARIOS $ 2,525,495,595
INGRESOS NO OPERACIONALES $ 68,678,516
RENDIMIENTOS FINANCIEROS $ 18,533,000
DIVIDENDOS SOCIEDADES NACIONALES $ 40,021,000
DEVOLUCIONES $ 144,022,000
INDEMNIZACIÓN Y RENTAS EXENTAS $ 111,000,000
INCRNGO
COSTOS $ 2,160,880,745
GASTOS ADMINISTRACIÓN $ 61,565,751
GASTOS DE VENTAS $ 360,531,000
GASTOS FINANCIEROS $ 12,612,815
OTROS GASTOS (DONACIONES)
TOTAL COSTOS Y GASTOS DE NOMINA $ 260,000,000
Aportes al sistema de seguridad social $ 21,000,000
Aportes al SENA,ICBF, Cajas compensación $ 10,400,000
EFECTIVO EN BANCOS $ 128,000,000
CUENTAS POR COBRAR $ 844,725,000
ANTICIPO DE IMPUESTO DE RENTA $ 31,000,000
INVERSIONES EN SOCIEDADES NACIONALES $ 10,000,000
INVERSIONES EN SOCIEDADES EXTRANJERAS $ 12,800,000
INVENTARIOS $ 35,888,888
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 28,555,000,000
INTANGIBLES $ 30,000,000
ACTIVOS BIOLOGICOS
DIFERIDOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 1,641,000,000
PROVEEDORES $ 776,776,000
IMPUESTOS POR PAGAR $ 78,286,000
BENEFICIOS A EMPLEADOS $ 110,505,000
OTROS PASIVOS $ 99,009,000
 110
Declaración de Renta y Complementario para Personas Jurídicas y Asimiladas y
Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO residentes, o de Privada
ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar

1. Año 2 0 2 2

4. Número de formulario

3 3 4 5 6
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
9 0 0 0 0 0 3 4 5 2
declarante
Datos del

11. Razón social 12. Cód. Dirección Seccional 24. Actviidad económica principal

PUMAS S.A.S. 32

Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior

32. Pérddidas fiscales

acumuladas años anteriores sin
compensar
29. Fracción año gravable siguiente (2022) (Marque "X") 30. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario especial (Marque X) 31.Vinculado al pago de obras por impuestos (Marque "X")

33. Total costos y 34.Aportes al sistema de 35. Aportes al SENA,ICBF,

Datos informativosgastos de nómina 21,000,000 10,400,000
260,000,000 seguridad social Cajas compensación

Efectivo y equivalentes de efectivo 36 128,000,000 Renta presuntiva 76 101,704,000

(Continuación renta)
Inversiones e instrumentos financieros derivados 37 22,800,000 Renta exenta 77 28,201,000 RENTAS EXENTAS SALE DEL PUNTO 5

Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 38 875,725,000 Rentas gravables 78 12,625,000

Renta líquida gravada sin casillas 52 a 56 (al mayor valor entre 75 y 76 reste 77
Inventarios 39 35,888,888 y sume 78) 79 86,128,000

Activos intangibles 40 30,000,000 Ingresos por ganancias ocasionales 80 380,105,000

Patrimonio

Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decreto-Ley 560 de abril 15 de 2020 y
Activos biológicos 41 0 art. 15 Decreto-Ley 772 de junio 3 de 2020 81

ocasionales
Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inciso 2, artículo 15 Decreto 772

Ganancias
Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV 42 28,555,000,000 82
de 2020)

Otros activos 43 0 Costos por ganancias ocasionales 83 279,276,000

Total patrimonio bruto (sume 36 a 43) 44 29,647,413,888 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 84

Ganancias ocasionales gravables (se calcula conforme a 4

Pasivos 45 2,705,576,000 85 100,829,000
escenarios posibles; ver instructivo)

Impuestos sobre las rentas líquidas gravables

Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 52 a 56 (ver
Total patrimonio líquido (44-45) 46 26,941,837,888 86 30,145,000
el renglón 79)
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10 % (base
Ingresos brutos de actividades ordinarias 47 2,525,495,595 casilla 54). (Ver artículo 1.2.1.10.5 del DUT 1625 de 2016) 87

De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del artículo

240 del ET. (31%+10% del 69%; Ver art, 245 del ET; Ver artículo
Ingresos financieros 48 18,533,000 88
1.2.1.10.5 del DUT 1625 de 2016) (base casilla 55)

De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 27 % (base

Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional casilla 56)
(incluye capitalizaciones no gravadas), Este renglón solo aplica a dividendos no
gravados años 2016 y anteriores recibidos por sociedades extranjeras, o personas
naturales no residentes. También aplica a los no gravados de cualqiera año repartidos a 49 89
toda clase de socio por parte de una sociedad que lleve a cabo megainversiones.
Tambien aplica a dividendos no gravados de cualquier año recibidos por sociedades
nacionales.

Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia a De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del art. 240
una CHC y prima en colocación de acciones (estos valores se resarán luego como "renta 50 (31%+10% del 69%; ver art. 245 del ET) (base casilla 53) 90
exenta"; ver artículo 895 del ET)

De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33 % (base

Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores, recibidos por casilla 52; ver parágrafo 1 del artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016)
sociedaes extranjeras, Aquí también irían las gravadas de cualquier año recibidas por 51 40,021,000 91
sociedades nacionales, excepto las que se reportan en el renglón 56

Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores, recibidos por personas
naturales sin residencia fiscal 52 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 86 a 91) 92 30,145,000

Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes., recibidos por

Ingresos

personas naturales sin residencia fiscal, excepto las que se reportan en el renglón 56 53 Descuentos tributarios 93 100,000,000
(ver artículos 245 y 246 ET)
Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tributarán al 10 % (recibidos por
sociedades extranjeras y personas naturales no residentes, años 2017 y siguientes ; ver
artículo 245 del ET). Si reciibieron dividendos no gravados años 2017 y siguientes pero
entregados por sociedades que llevan a cabo megainversiones, los mismos no deben 54 Impuesto neto de renta (92-93) 94 0
tributar y por eso la única solución sería reportarlos en el renglón 49 (ver artículo 235-3
del ET)

Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes, recibidos por

establecimientos permantenes y por sociedades extranjeras , excepto las que se
reportan en el renglón 56 (ver artículo 245 del ET) 55 Impuesto de ganancias ocasionales 95 10,083,000
Liquidación privada

Dividendos y participaciones gravados, años 2017 y siguientes, recibidos de parte de

una sociedad que llevó a cabo megainversiones, y que fueron recibidos por sociedades
Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias
nacionales,o por sociedades extranjeras, o por personas naturales no residentes 56 96
ocasionales
(tributan al 27 %)

Otros ingresos 57 111,000,000 Total impuesto a cargo (94+95-96) 97 10,083,000

Total ingresos brutos (Sume 47 a 57) Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50 % del valor de la
58 2,695,049,595 98
casilla 97 (modalidad de pago 1)

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 59 144,022,000 Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago 2) 99

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

60 0 Crédito fiscal artículo 256-1 ET 100

Total ingresos netos (58-59-60) 61 2,551,027,595 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 101 37,000,000
PUNTO 19

2,160,881,000 Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
Costos 62 102
compensación
Costos y deducciones

Gastos de administración 63 61,566,000 Autorretenciones 103

Retenciones

Gastos de distribución y ventas 64 360,531,000 Otras retenciones 104 31,000,000

PUNTO 9

Gastos financieros 65 12,613,000 Total retenciones año gravable a declarar (103+104) 105 31,000,000

Otros gastos y deduciones 66 0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 106 35,733,000

Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable

Total costos y gastos deducibles (sume 62 a 66) 67 2,595,591,000 107
instituciones

anterior
financieras
Sobretasa

Inversiones efectuadas en el año 68 Más: Sobretasa instituciones financieras 108

(R.T.E.)
ESAL

Más: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 69 109
siguiente

9,259,800 Saldo a pagar por impuesto (97 + 106 + 108 + 109 - 98 - 99 - 100 - 101 -
Renta por recuperación de deducciones 70 110 0
102 -105 - 107; si el resultado es negativo escriba 0)

Renta pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia 71 0 Sanciones 111 0

Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 52 a 56 (si 61+ 69 + 70 + 71 - 52 - 53 -

0 Total saldo a pagar (97 + 106 + 108 +109 + 111 - 98 - 99 - 100 - 101 -
54 - 55 - 56 - 67 - 68 mayor a cero) 72 112 0
102 - 105 - 107; si el resultado es negativo escriba 0)
Renta

O Pérdida líquida del ejercicio sin casillas 52 a 56 ( si 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 67 + o Total saldo a favor (98 + 99 +100 + 101+ 102 +105 + 107 - 97 - 106 - 108 - 109 -
73 35,303,605 113 22,184,000
68 - 61 - 69 - 70 - 71 mayor a cero) 111; si el resultado es negativo escriba 0)

Compensaciones 74 3,582,500 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 114 0

Renta líquida sin casillas 52 a 56 (72-74) 75 -3,582,500 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 115 0

997. Espacio exclusivo para el sello

981. Cód. Representación
de la entidad recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ -

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

ACTIVO 20,000,000,000
PASIVO 1,200,000,000
ANTICIPO IMPIUESTO
PROCEDIMIENTO 1
IMPUESTO NETO DE RENTA 2022 112,932,000 CASILLA 94
SEGUNDA VEZ QUE DECLARA 56,466,000 50%
MENOS LAS RETENCIONES 18,000,000 CASILLA 104
ANTICIPO IMPUESTO 38,466,000

PROCEDIMIENTO 2
INR 2022 112,932,000 CASILLA 94
INR 2021 102,000,000 PUNTO 18 EJERCICIO
PROMEDIO 107,466,000
SEGUNDA VEZ QUE DECLARA 53,733,000 50% POR SER LA SEGUNDA VEZ QUE
RETENCIONES 18,000,000 CASILLA 104
ANTICIPO IMPUESTO 35,733,000

SIEMPRE SE ELIGE EL MENOR

LA SEGUNDA VEZ QUE DECLARA
10. El estado de situación financiera del contribuyente a 31 de diciembre de 2021 presenta la siguiente información: Patrim

PATRIMONIO BRUTO $ 20,000,000,000

PASIVOS $ 1,200,000,000
PATRIMONIOLIQUIDO $ 18,800,000,000
ACCIONES SOC NACIONALES $ 100,000,000
VPN ACCIONES $ 0.94 94%
VPN ACCIONES $ 94,000,000
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO $ 18,706,000,000
RENTA PRESUNTIVA $ 93,530,000 0.50%

Dividendos reportados por la sociedad $ 12,020,798

Gravados $ 8,174,143 68%
no Gravados $ 3,846,655 32%

TOTAL RENTA PRESUNTIVA $ 101,704,143

ente información: Patrimonio Bruto $20.000.000.000; Pasivos $1.200.000.000.

ART - 189 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

12. La compañía, en años anteriores, arrojo perdido fiscal en su liquidación ordinaria del impuesto sobre la renta, por valor de

VALOR DE LA PERDIDA $ 35,825,000

VALOR A COMPENSAR $ 3,582,500

En las declaración que se liquiden o compensen perdidas quedan abiertas por 5 años según el art 117 de la ley 2010 de 2019,
to sobre la renta, por valor de $20.000.000, sobre los cuales, para el 2022 compensara el último año, equivalente al 10% del valor de la pe

rt 117 de la ley 2010 de 2019, exepto si se cumple con el beneficio de auditoria del art 689-2 del estatuto tributario
valente al 10% del valor de la perdida. (ART 147 Estatuto tributario)
14. La compañía durante la vigencia de 2022, recupero cartera castigada por valor de $22.950.776, sobre los cuales se generar

SENTENCIA C-087 DE FEBRERO 27 DE 2019

$ 9,259,800

30,866,000.00
776, sobre los cuales se generaron gastos por honorarios de $1.800.000
1. Presenta rentas gravables por valor de $12.625.000

12,625,000.00
DECUENTO POR IMPUESTOS PAGADOS 100,000,000 35%
100,000,000 35%

RENTA PRESUNTIVA 101,704,143

IMPUESTO RENTA 35%
LIMITE DEL 75% (ART 259 ET)
IMPUESTO DE RENTA ANTES DE DESCUENTOS
DECUENTOS TRIBUTARIOS
IMPUESTO NETO DE RENTA
35,596,450
26,697,337
EL IMPUESTO BASICO DE RENT
SER INFERIOR A ESTE LIMITE
RESTAR DICHOS DESCU
212,932,000 formulario Casilla
100,000,000 CASILLA 93
112,932,000
 TARIFA ACTUAL DEL IMPUESTO DE RENTA

ART -259 ET
EL IMPUESTO BASICO DE RENTA, NO PODRA
SER INFERIOR A ESTE LIMITE DESPUES DE
RESTAR DICHOS DESCUENTOS
ormulario Casilla
ASILLA 93
 17. La compañía reporta ingresos por la venta de un activo fijo, el cual permaneció en operación, por un tiempo de 5 a
mantenimiento para la disposición y cond

PRECIO DE VENTA 380,105,350

COSTO FISCAL 270,810,552
G. MTTO 8,465,220

100,829,578
10,082,958
n operación, por un tiempo de 5 años; el precio de venta fue de $380.105.350 y su costo fiscal era de $270.810.552; de igual manera,
miento para la disposición y condiciones óptimas del activo, por valor de $8.465.220
a de $270.810.552; de igual manera, se llevaron a cabo gastos de
19. Se presenta también, el valor del anticipo de renta liquidado en el año anterior, por valor de $37.000.000

ANTICIPO 37,000,000.00
$37.000.000