Alumna

Rubí Esmeralda Godínez Albañil

MATRICULA 123927
GRUPO SB49

PROCESOS CONTABLES
Mtro. EN INSTITUCIONES
Fernando Felipe Méndez HerreraDE SALUD

Mtro. Fernando Felipe Méndez Herrera

Actividad de Aprendizaje 4

Registro de ciclo contable de las operaciones contables llevadas

a cabo en una institución de salud.

Chilpancingo, Guerrero a 08 de diciembre de 2019

Objetivo
El alumno identificará el ciclo contable de una institución de salud al aplicar las
reglas de cargo y abono en el registro de las transacciones que realiza en una
institución de salud, mediante la elaboración del libro diario y mayor de la
empresa, así como la balanza de comprobación y los ajustes pertinentes, con el
objetivo de preparar la información financiera como resultado de las operaciones
realizadas por la entidad.

Instrucciones
De acuerdo a los apuntes estudiados y en las lecturas de estudio lee con atención
y resuelve lo que se te solicita:

Elige una institución de salud en la cual puedas obtener la información de al

menos ocho transacciones financieras llevadas a cabo en un periodo determinado.
Identifica las cuentas que intervienen en cada una de las operaciones.
Registra las transacciones realizadas por la empresa, de acuerdo a las reglas del
cargo y abono que corresponden a cada operación en los libros de contabilidad de
la entidad.
Registra las operaciones en cuentas “T” y elabora la balanza de comprobación
que te permita comprobar que los cargos y abonos de las cuentas se hayan
realizado correctamente.
Posteriormente, realiza como mínimo dos ajustes contables correspondientes al
periodo.
 CLÍNICA DE ESPECIALIDADES MÉDICAS CHILPANCINGO
ASIENTOS CONTABLES

1.    Se inician operaciones, con la aportación de tres socios por $750,000.00

M.N. depositados en la cuenta bancaria.

2.    Se compran insumos médicos a crédito por $250,000.00 M.N. mas IVA, a
liquidar en un mes.

3.    Se prestan servicios médicos de contado por $100,000.00, afectando la salida

de $25,000.00 del almacén de material de curación.

4.    Nos aprueban un crédito bancario por $50,000.00 M.N. con un interés anual
del 5% pagaderos a un mes.

5.    Se adquiere de contado equipo médico por $250,000.00 M.N. mas IVA con
una depreciación del 25%

6. Se quedan a deber los sueldos de personal por $25,000.00 M.N. de la primera

quincena del mes.

7.    Se liquida la deuda de insumos médicos que compramos a crédito.

8.    Se liquida el crédito bancario que nos aprobaron, pagando intereses por un mes.

9.   Se liquida el pago de sueldos de personal por $25,000.00 M.N.

Un asiento contable o un apunte contable es una anotación en el Libro Diario, de

conformidad con los principios de la partida doble, para registrar un hecho
económico que afecte a la empresa y susceptible de representación contable.
 CLÍNICA DE ESPECIALIDADES MÉDICAS CHILPANCINGO
CATÁLOGO DE CUENTAS

ACTIVO
Circulante
Caja
Bancos
Realizable
Clientes
IVA acreditable
Almacén de insumos médicos
Fijo
Equipo médico

PASIVO
Corto plazo
Acreedores bancarios
Proveedores
Sueldos por pagar
IVA causado

CAPITAL CONTABLE
Capital social
Capital social contribuido
Resultado del ejercicio
Utilidad del ejercicio
 CLÍNICA DE ESPECIALIDADES MÉDICAS CHILPANCINGO
ASIENTOS DE DIARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

Conceptos
Fecha Debe Haber
Cargos / Abonos
Asiento 1
Bancos $ 750,000.00
12/2/2018
Capital social $ 750,000.00
Con la aportación de los tres socios por $750,000.00 M.N. se depositan en la cuenta
Bancos.

Asiento 2
Almacén de insumos médicos $ 250,000.00
12/7/2018 IVA acreditable $ 40,000.00
Proveedores $ 290,000.00
Se compran insumos médicos a crédito por $250,000.00 M.N. mas IVA, a liquidar en un
mes.

Asiento 3
Bancos $ 116,000.00
Clientes $ 100,000.00
12/8/2018 IVA causado $ 16,000.00
Gastos de ventas $ 25,000.00
Almacén de insumos médicos $ 25,000.00
Se prestan servicios médicos de contado por $100,000.00, afectando la salida de
$25,000.00 del Almacén de insumos médicos.

Asiento 4
Bancos $ 50,000.00
12/12/2018
Acreedores bancarios $ 50,000.00
Aprobación de un crédito bancario por $50,000.00 M.N. con un interés anual del 5% a
pagar en un mes.

Asiento 5
Equipo médico $ 250,000.00
12/13/2018 IVA acreditable $ 40,000.00
Bancos $ 290,000.00
Compra de equipo médico de contado por $250,000.00 M.N. mas IVA con una
depreciación del 25%

Asiento 6
Gastos de ventas $ 25,000.00
12/16/2018
Sueldos por pagar $ 25,000.00
 CLÍNICA DE ESPECIALIDADES MÉDICAS CHILPANCINGO
ASIENTOS DE DIARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

Se queda a deber los sueldos de personal por $25,000.00 M.N. de la primera quincena
del mes.

Asiento 7
Proveedores $ 290,000.00
12/17/2018 Bancos $ 250,000.00
IVA acreditable $ 40,000.00
Se liquida la deuda con proveedores por la compra a crédito de insumos médicos.

Asiento 8
Acreedores bancarios $ 50,000.00
12/24/2018
Bancos $ 50,000.00
Se realiza el pago del préstamo bancario.

Asiento 9
Sueldos por pagar $ 25,000.00
12/25/2018
Bancos $ 25,000.00
Se liquida el pago de los sueldos de personal.

Una de las caracteristicas de la información contable es que se debe proporcionar

información exacta y completa. Para lograr este objetivo, se utiliza el libro Diario en donde
se anotan todos los asientos contables.

Un asiento contable o un apunte contable es una anotación en el Libro Diario, de

conformidad con los principios de la partida doble, para registrar un hecho económico que
afecte a la empresa y susceptible de representación contable.
 CLÍNICA DE ESPECIALIDADES MÉDICAS CHILPANCINGO
AJUSTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

Conceptos
Fecha Debe Haber
Cargos / Abonos
Ajuste 1
Gastos de Ventas (Materiales) $ 5,208.33
12/28/2018
Depreciación de equipo médico $ 5,208.33
Por la depreciación del equipo médico ($250,000.00 con una depreciación anual del 25%
= 4 años deben ser 48 meses de $5,208.33

Ajuste 2
Acreedores Bancarios $ 4,166.66
12/29/2018 Gastos Financieros $ 208.33
Bancos $ 4,374.99
Se liquido el préstamo bancario antes del plazo convenido, pagando intereses solo por un
mes. (Pago del monto prestado $50,000.00 / 12 meses = $4,166.66 pago mensual) (Pago
de intereses $50,000.00 al .05% = %2.500 interés anual $2,500.00 / 12 meses = 208.33
pago de interés mensual)
 CLÍNICA DE ESPECIALIDADES MÉDICAS CHILPANCINGO
ESQUEMAS DE MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

BANCOS CAPITAL SOCIAL ALMACEN DE INSUMOS

Debe Haber Debe Haber Debe Haber

1) $ 750,000.00 $ 290,000.00 (5 $ 750,000.00 (1 2) $ 250,000.00 $ 25,000.00 (3
3) $ 116,000.00 $ 290,000.00 (7 $ 750,000.00 $ 225,000.00
4) $ 50,000.00 $ 50,000.00 (8
$ 25,000.00 (9
$ 916,000.00 $ 655,000.00
$ 261,000.00 $ 4,374.99 (A2
$ 256,625.01

INGRESO POR SERVICIOS

PROVEEDORES IVA ACREDITABLE
MÉDICOS
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
7) $ 290,000.00 $ 290,000.00 (2 2) $ 40,000.00 (7 $ 100,000.00 (3
5) $ 40,000.00 $ 100,000.00
$ 80,000.00

GASTOS DE VENTAS
IVA CAUSADO ACREEDORES BANCARIOS
(INSUMOS)
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 16,000.00 (3 3) $ 25,000.00 8) $ 50,000.00 $ 50,000.00 (4
$ 16,000.00 $ 25,000.00 A2) $ 4,166.66
 CLÍNICA DE ESPECIALIDADES MÉDICAS CHILPANCINGO
ESQUEMAS DE MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

GASTOS DE VENTAS
SUELDOS POR PAGAR EQUIPO MÉDICO
(SUELDOS)
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
9) $ 25,000.00 $ 25,000.00 (6 5) $ 250,000.00 Depreciación 6) $ 25,000.00
$ 250,000.00 $ 5,208.33 (A1 $ 25,000.00
$ 244,791.67 A1) $ 5,208.33
$ 30,208.33

GASTOS FINANCIEROS CLIENTES

Debe Haber Debe Haber

A2) $ 208.33 $ 116,000.00
$ 116,000.00

La cuenta se representa en el esquema de mayor, conocida también como “T”, ya que corresponde a una
representación esquemática de un libro que agrupa las cuentas que integran la contabilidad de una empresa
 CLÍNICA DE ESPECIALIDADES MÉDICAS CHILPANCINGO
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

1 2 3 4 5 6 7 8
CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
Debe Haber Deudor Acreedor Cargo Abono Deudor Acreedor
Bancos $ 916,000.00 $ 655,000.00 $ 261,000.00 $ - $ - $ 4,374.99 $ 256,625.01 $ -
IVA acreditable $ 80,000.00 $ - $ 80,000.00 $ - $ - $ - $ 80,000.00 $ -

Almacén de insumos médicos $ 250,000.00 $ 25,000.00 $ 225,000.00 $ - $ - $ - $ 225,000.00 $ -

Equipo médico $ 250,000.00 $ - $ 250,000.00 $ - $ - $ 5,208.33 $ 244,791.67 $ -

Acreedores bancarios $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ - $ - $ 4,166.66 $ - $ 4,166.66 $ -

Proveedores $ 290,000.00 $ 290,000.00 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Sueldos por pagar $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
IVA causado $ - $ 16,000.00 $ - $ 16,000.00 $ - $ - $ - $ 16,000.00

Capital social $ - $ 750,000.00 $ - $ 750,000.00 $ - $ - $ 750,000.00

Ingresos por servicios médicos $ - $ 100,000.00 $ - $ 100,000.00 $ - $ - $ 100,000.00
Gastos de ventas (insumos) $ 25,000.00 $ - $ 25,000.00 $ - $ - $ - $ 25,000.00 $ -
Gastos de ventas (sueldos) $ 25,000.00 $ - $ 25,000.00 $ - $ 5,208.33 $ - $ 30,208.33 $ -

Gastos financieros $ - $ - $ - $ - $ 208.33 $ - $ 208.33 $ -

Utilidad del ejercicio $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

Sumas iguales $1,911,000.00 $1,911,000.00 $ 866,000.00 $ 866,000.00 $ 9,583.32 $ 9,583.32 $ 866,000.00 $ 866,000.00

Una vez que las transacciones se han registrado en el Libro Diario, se traspasan al Libro Mayor. En este registro las anotaciones se van agrupando por cuenta. El
movimiento de traspaso consiste en anotar en el Debe del Libro Mayor lo que esta registrado en el Debe del Libro Diario y, en el Haber lo que figura en el Haber del
Libro Diario. La suma de los débitos y créditos de todas las cuentas del Mayor debe ser igual a la suma de los débitos y créditos del Libro Diario. La función del Libro
Mayor es agrupar la información y sintetizarla, de manera de proporcionar los datos necesarios para la confección del Balance.
 Referencias

UnADM. (s.f.). Introducción a la contabilidad: Unidad 2 Registro de

operaciones. México, México.
UnADM. (s.f.). Introducción a la contabilidad: Unidad 3 Estados Financieros.
México, México.
 TARJETA DE ALMACEN DE MATERIALES DE CURACIÓN

MÉTODO: PRIMERAS EN ENTRAR, PRIMERAS EN SALIR (PEPS)

ARTICULO: BOTA PARA CIRUJANO SIN PLANTILLA

DESECHABLE NO ESTÉRIL
Unidades
Día Concepto Costo unitario
Entradas Salidas Existencias
04 Compras 200 200 $ 95.00
07 Compras 50 250 $ 100.00
12 Ventas 100 200 $ 95.00
14 Ventas 85 115 $ 95.00
19 Compras 60 175 $ 110.00
21 Ventas 15 160 $ 95.00
27 Ventas 60 100
S DE CURACIÓN

AS EN SALIR (PEPS)

UNIDAD: PIEZA

Debe Haber Saldo

$ 19,000.00 $ 19,000.00
$ 5,000.00 $ 24,000.00
$ 9,500.00 $ 14,500.00
$ 8,075.00 $ 6,425.00
$ 6,600.00 $ 13,025.00
$ 1,425.00 $ 11,600.00