MATERIA PROCESOS CONTABLES EN

INSTITUCIONES DE SALUD

ACTIVIDAD 4

REGISTRO DEL CICLO CONTABLE DE LAS

OPERACIONES CONTABLES LLEVADAS A CABO
EN UNA INSTITUCION DE SALUD.

CIUDAD DE MEXICO 25 DE MARZO DE 2019.

En la siguiente actividad se identificará el ciclo contable en una Institución de Salud donde
se aplican las reglas de cargo y abono en el registro de las transacciones que realiza en
una institución de salud, mediante la elaboración del libro diario y mayor de la empresa,
así como la balanza de comprobación y los ajustes pertinentes, con el objetivo de
preparar la información financiera como resultado de las operaciones realizadas por la
entidad.

Realizando a partir de lo siguiente:

 Elige una institución de salud en la se pueda obtener la información de al menos

ocho transacciones financieras llevadas a cabo en un periodo determinado.
 Identificar las cuentas que intervienen en cada una de las operaciones.
 Registrar las transacciones realizadas por la empresa, de acuerdo a las reglas del
cargo y abono que corresponden a cada operación en los libros de contabilidad de la
entidad.
 Registrar las operaciones en cuentas “T” y elaborar la balanza de comprobación
que permita comprobar que los cargos y abonos de las cuentas se hayan realizado
correctamente.
 Realizar como mínimo dos ajustes contables correspondientes al periodo.
El día 01 de marzo
4 de marzo, Medica Metropolitana del Valle decide crear un fondo fijo de caja por $4,000.00 para
cubrir imprevistos y gastos menores, se expide un cheque de BANCOMER S.A., a Perla Rodríguez.
06 de marzo se compran 250 bolsas de dieta polimérica intravenosa a $200.00 cada una mas IVA.
Según factura 002 por parte de PISA Farmacéutica.
07 marzo Devolución de 27 bolsas de Dieta polimérica intravenosa a PISA Farmacéutica, por estar
abiertas y maltratadas correspondientes a la factura 002.
08 de marzo Se renta local para Almacén de Medica Metropolitana del Valle, dejando un deposito
de $10,000.00 y el pago de un mes de renta por $8,000.00 más IVA, esta operación está cubierta
mediante operación bancaria de la cuenta de Medica Metropolitana del Valle de BANORTE.
10 de marzo
 Libro de Diario
FECHA
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Bancos $250,000.00
Bancomer $250,000.00
Capital Social $250,000.00

Sumas Iguales $250,000.00 $250,000.00

CONCEPTO: Inicio de Operaciones

FECHA
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Fondo Fijo de caja $4,000.00
Perla Rodríguez $4,000.00
Bancos $4,000.00
Bancomer S.A. $4,000.00
Sumas Iguales $4,000.00 $4,000.00
CONCEPTO: Creación de fondo fijo de caja

FECHA 6 de marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Almacén
Subcuenta 150 pzas de dieta $50,000.00
polimérica $200.00
IVA por acreditar $8,000.00
Proveedores $58,000.00
PISA Farmacéutica $58,000.00
Sumas Iguales $58,000.00 $58,000.00
CONCEPTO: Registro de compra de mercancía según factura 002
FECHA 07 marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Proveedor $6,264.00
PISA Farmacéutica $6,264.00
Almacén $5,400.00
27 BATAS a 200 c/u $5,400.00
IVA por acreditar $864.00
Sumas Iguales $6,264.00 $6,264.00
CONCEPTO: Devolvemos mercancía según factura 002

FECHA 08 de marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Deposito en garantía $10,000.00
Rentas pagadas por anticipado $8,000.00
IVA por acreditar $1,280.00
Acreedores $19,280.00

Sumas Iguales $19,280.00 $19,280.00

CONCEPTO: Se hace un depósito anticipado por la renta

FECHA 08 marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Acreedores $19,280.00
IVA acreditable $1,280.00
Bancos $19,280.00
BANORTE $19,280.00
IVA por acreditar $1,280.00
Sumas Iguales $20,560.00 $20,560.00
CONCEPTO: Pago de la renta del mes
FECHA 10 marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Clientes $36,192.00
EMPRESA”””” $36,192.00
Ventas $31,200.00
IVA x transladar $4,992.00

Sumas Iguales $36,192.00 $36,192.00

CONCEPTO: Registro de venta de mercancía

FECHA 10 marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Costo de venta $12,480.00
Almacén $12,480.00
78 batas $400.00 c/u $12,480.00

Sumas Iguales $12,480.00 $12,480.00

CONCEPTO: Costo de la venta anterior

FECHA 11 marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Ventas $6,000.00
IVA x trasladar $960.00
Clientes $6,960.00
EMPRESAA””” $6,960.00

Sumas Iguales $6,960.00 $6,960.00

CONCEPTO: Nos devuelven Batas defectuosas
FECHA 11 marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Almacen $2,400.00
15 Batas $2,400.00
Costo de Ventas $2,400.00

Sumas Iguales $2,400.00 $2,400.00

CONCEPTO: Costo de la devolución anterior

FECHA 12 de marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Deudores $4,060.00
Otros ingresos $3,500.00
Desperdicios $3,500.00
IVA X trasladar $560.00
Sumas Iguales $4,060.00 $4,060.00
CONCEPTO: Venta de desperdicio

FECHA 12 marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Bancos $4,060,00
Bancomer $4,060.00
IVA X trasladar $560.00
Deudores $560.00
IVA Trasladado $560.00
Sumas Iguales $4,620.00 $4,620.00
CONCEPTO: Nos pagan el desperdicio vendido
FECHA 13 marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Gastos de Admón. $1,450.00
Mensajería $150.00
Pizza, refresco $1,3000.00
Gastos de venta $1,100.00
Cerrajería $300.00
Limpieza $800.00
IVA acreditable $336.00
Bancos $2,286.00
BANORTE $2,286.00

Sumas Iguales $2,286.00 $2,286.00

CONCEPTO: Reembolso de fondo fijo de caja

FECHA 15 marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Fondo fijo $1,000.00
Perla Rodríguez $1,000.00
Bancos $1,000.00
BANCOMER $1,000.00
Sumas Iguales $1,000.00 $1,000.00
CONCEPTO: Incremento de fondo fijo
FECHA 18 marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Gastos de Venta $6,800.00
Fletes $6,800.00
IVA X acreditar $1,088.00
Acredores $7,888.00
Moversa SA””””” $7,888.00
Sumas Iguales $7,888.00 $7,888.00
CONCEPTO: Se contrata servicio de fletes
FECHA 21 de marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Acreedores $7,888.00
MOVERS SA $7,888.00
IVA acreditable $1,088.00
Bancos $7,888.00
BANCOMER $7,888.00
IVA X acreditar $1,088.00
Sumas Iguales $8,976.00 $8,976.00
CONCEPTO: Pago del servicio de fletes

FECHA 23 marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Deudores $5,000.00
Perla Rodríguez $5,000.00
Bancos $5,000.00
BANCOMER $5,000.00
Sumas Iguales $5,000.00 $5,000.00
CONCEPTO: Se registra faltante del fondo fijo

FECHA 26 de marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Gastos de Admón. $18,000.00
Gastos de ventas $15,000.00
Impuestos retenidos $5,600.00
ISR $2,800.00
IMSS $2,800.00
Acreedores $27,400.00
Sumas Iguales $33,000.00 $33,000.00
CONCEPTO: Registro de la Nomina
FECHA 26 marzo
CUENTA Nombre de la Cuenta Debe Haber
Parcial
Acreedores $27,400.00
Impuestos retenidos $5,600.00
Bancos $33,000.00
BANORTE $33,000.00
Sumas Iguales $33,000.00 $33,000.00
CONCEPTO: Pago de la nomina

Medica Metropolitana Del Valle

Estado de Situación Financiera
ACTIVO PASIVO
A CORTO PLAZO A CORTO PLAZO
Efectivo: Cuentas por
Fondo Fijo de caja: $5,000.00 pagar $51,736.0
Bancos $185,000. Proveedores 0
Clientes por cobrar: 00 Acreedores
Clientes
Deudores Impuestos por $0.00
Inventarios pagar
Almacén $29,232.0 Impuestos por
0 $56,328.0
Pagos Anticipados: pagar $0.00
Rentas Pagadas por
0
IVA Trasladado
Anticipado $500.00 IVA X Trasladar $56,328.00
Impuestos por
$560.00
Suma a corto
recuperar
plazo
IVA Acreditable $272,598. $4,032.00
$8,000.00 Suma del pasivo $226,270.
IVA X acreditar 00 $282,598.0
SUMA A CORTO Capital contable 00 0
PLAZO Capital Social
$8,000.00 Perdida del
Periodo $250,000.
00
$2,704.00
$23,730.0
$7,130.00 0
A LARGO PLAZO
Otro activo
intangible $10,000.0
Deposito en 0 $10,000.0
garantía 0 $282,598.
Suma a largo Plazo 00
Suma del activo

Elaboro:
Autorizo:

LIBRO MAYOR
 Bancos Capital Social Fondo Fijo
(I1) $250.000.00 $4,000.00 (Ch 1) $250,000.00 $4,000.00
(I2) $ 4,060.00 $19,280.00 (E 1) $250,000.00 $1,000.00
$2,866.00 (Ch 2) $250,000.00 (MD)$5,000.00
$1,000.00 (Ch 3) (SD) $5,000.00
$7,888.00 (E3)
$500.00(Ch 4)
$33,000.00 (E 3)
$254,060.00 $ 68,000.00 (MA)
(SB) $185,506.00

Almacén Iva por acreditar Proveedores

 Deposito en garantia Ventas Pagadas X anticipado Acreedores
(D3) $10,000.00 (D3) $8,000.00 (E1) $19,280.00 $19,280.00 (D 3)
(MD)$10,000.00 (MD)$8,000.00 (E3) $7,888.00 $7,888.00 (D 9)
(SD) $10,000.00 (SD) $8,000.00 (E3) $27,400.00 $27,400.00 (D 10)
(MD) $54,568.00 $54,568.00

Iva Acreditable Clientes Ventas

(E1) $1,80.00 (D 4) $36,192.00 $6,960.00 (D 6 D6) $6,000.00 $31,200.00 (D 4)
(Ch2) $336.00 (MD) $36,192.00 $6,960.00 (MA MD) $6,000.00 $31,200.00 (MA)
(E2) $1,088.00 (SD) $29,232.00 $25,200.00(SA)
(MD) $2,704.00
(SD) $2,704.00
 Iva X trasladar Costo de Venta Deudores
(D6) $960.00 $4,992.00 (D4) $2,480.00 $2,400.00 (D7) $4,060.00 $4,060.00 (I2)
() $ 560.00 $560.00 (D8) $12,480.00 $2,400.00 (M $500.00
$ 1,520.00 $5,552.00 (M 2) (S1 )$ 10,080.00 (MD)$4,560.00 $4,060.00 (M
$4,032.00 (SA) (SD) $500.00

Otros Ingresos Iva Trasladado Gastos de Venta

$3,500.00(D8) $560.00 (I 2 Ch2) $1,100.00
$3,500.00(MA) $560.00 (PA D $6,800.00
$3,500.00(SA) $560.00 (SA D 10) $15,000.00
(MD) $22,900.00
(SD) $22,900.00
 Gastos de Administracion Impuestos por pagar
(Ch2) $1,450.00 (E3) $5,600.00 $5,600.00 (D 10)
(D2) $18,000.00 (MD)$5,600.00 $5,600.00 (MD)
(MD)$19,450.00
(SD)$19,450.00
Medica Metropolitana Del Valle
Estado de Resultados

Ventas: $25.000.00
- Costo de Ventas $10.088.00
- Utilidad Bruta $15.120.00
= Gastos Generales
- Gastos de Venta $22.900.0
Gastos de Administracion 0 -$40,350.00
= Perdida Previa $19.450.0 -$27,230.00
+ Otros Ingresos $3,500.0 0
- Otros Gastos 0
Resultado Integral de Financiamiento (RIF) -$0.00
+ Intereses a favor +
- Intereses a cargo +$ 0.00 $3,500.00 $3,500.00
= Perdida del periodo 0.00 $23,730.00

0=

Elaboro:
Autorizo:
BIBLIOGRAFIA

1. Importancia del análisis e Interpretación de los Estados Financieros

con Base en la Razones Financieras para la Toma de Decisiones
Congreso Internacional de Ciencias Administrativas
Lilia Alanís Gómez (2015).
2. Principios de Contabilidad
Romero AJ (2010) Principios de Contabilidad en Estudio General de la
Cuenta (pp. 279-285) México. McGraw Hill
3. U4. Teoría de la contabilidad y el ciclo contable
Material de Estudio IEU (2019)