Contabilidad de inversión y financiación

Actividad 2- Simulación de estados financieros

Presentado a:

Docente Yazmin Macias

Presentado por:

Camila Fernanda Rosero Erazo

ID 100062920

Corporación Universitaria Iberoamericana

Abril 2020
 Actividad 2- Simulación de estados financieros

Flujos de efectivo dentro del proceso de financiación e inversión del ente económico

El flujo de efectivo o flujo de caja, es toda entrada y salida de dinero en efectivo, en un

período determinado, por lo tanto, determina la capacidad que tiene una empresa para
generar efectivo.

El flujo de caja, se analiza por Estado de flujo de caja, el cual provee la información de
entradas y salidas de efectivo en un cierto tiempo determinado, la presentación de
estados de flujo de caja, son necesarios, ya que presenta información útil para los
usuarios de los estados financieros de las PYMES, y especialmente para los
prestamistas y acreedores a corto plazo. Conocer el flujo de caja de una empresa,
ayuda a los inversores, administradores y acreedores, entre otros a:

 Evaluar la capacidad que tiene una empresa para generar flujo de efectivo
positivos
 Evaluar la capacidad que tiene una empresa para responder sobre sus
obligaciones contraídas
 Facilitar la determinación de necesidades de financiación
 Facilitar la gestión interna, al controlar el efectivo de la empresa

La información sobre el flujo de efectivo histórico también es útil para examinar la

relación entre el rendimiento y los flujos de efectivo netos.

La importancia del flujo de efectivo radica en que permite a la entidad económica y al

usuario de la información financiera conocer cómo se genera y utiliza el efectivo y sus
equivalentes, debido a que todas las entidades requieren del mismo para realizar sus
operaciones, pagar sus obligaciones y determinar si su operación le está generando el
recurso suficiente o requerirá de financiamiento, por lo que se convierte en un insumo
importante para el análisis y la planeación financiera.

En enero de 2008, se encuentra vigente la Norma de información financiera NIF B-2, en

el cual se refleja:
 1. Muestra las entradas y salidas que representan origen y aplicación de recursos
en un periodo.
2. En un entorno inflacionario elimina los efectos de la inflación reconocidos en los
estados financieros.
3. Por tanto se expresan a valores nominales.
4. En la presentación del estado financiero muestra la generación o utilización de
efectivo en actividades de operación, inversión y financiamiento.
5. Para formular el estado financiero se pueden utilizar el método directo o
indirecto, en donde ambos consideran las entradas y salidas de efectivo en el
periodo.

El estado financiero de flujos de efectivo, es clasificado en actividades como

 Operación, son los ingresos que entran a la empresa por la principal actividad
que realiza, ejm, cobros y pagos en efectivo por compras y bienes de servicios,
para así mantener la operación de la entidad

 Financiamiento, son los flujos de efectivo que se adquieren por medio de una
entidad financiera, ejm, pagos en efectivo de las obligaciones financieras,
obtención de efectivo por medio de préstamos
 Inversión, son flujos de efectivo que se obtienen al adquirir activos de larga
duración o los que obtienen por la venta de los mismos, ejm, compra o venta de
inmuebles, maquinaria y equipo, prestamos que realiza la entidad
Para formular el estado de flujos de efectivo, existen dos métodos:

1. Método directo: consiste en rehacer el estado de resultados utilizando el sistema

de caja, principalmente  para determinar el flujo de efectivo en las actividades de
operación.
2. Método indirecto: consiste en partir de la utilidad arrojada por el estado de
resultados para luego proceder a depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que
hay en los libros de contabilidad.

Flujo de efectivo de las actividades de financiación

Son los cobros procedentes de la adquisición por terceros de títulos o valores emitidos
por la empresa. Son la compra de recursos concedidos por entidades financieras o
terceros, en forma de préstamos u otros instrumentos de financiación.

Se encuentran los pagos realizados por amortización o devolución de las cantidades

aportadas por ellos. También los pagos a favor de los accionistas de dividendos.

El flujo de financiación incluye la obtención de recursos de parte de los dueños, ya sea

como aportes de capital o como préstamos a la empresa, el pago de dividendos o
reparto de utilidades a los mismos, la obtención de préstamos en efectivo y el pago de
los mismos tanto en lo que corresponde a capital como a intereses, la obtención y pago
de otros recursos, etc.

Flujo de efectivo de las actividades de inversión

Son los pagos cuyo origen es la adquisición de activos no corrientes, otros activos no
incluidos en el efectivo y otros activos líquidos equivalentes. Aquellos como los
inmovilizados intangibles, materiales, inversiones inmobiliarias o inversiones
financieras. Comprende además los cobros procedentes de su amortización al
vencimiento.

Si el resultado de Inversión es positivo, quiere decir que se han vendido activos. Dado
este caso, el Flujo de Efectivo muestra un excedente, cuyo destino debería estar fijado
por las políticas de excedentes de la empresa. Si el resultado Inversión es negativo,
quiere decir que las políticas de crecimiento (expansión) para este período deberían
mostrar cuánto dinero estaría necesitando la Empresa y en qué momento del período.

Conclusiones

Si la empresa tiene una buena adquisición de flujos de efectivo, y lo maneja

correctamente, está, a un corto tiempo podrá crecer fácilmente, logrando así una
expansión positiva en el mercado, el buen manejo de los recursos depende de que la
empresa siga a flote o no.

El estado de flujo de efectivo, nos ayuda a determinar si la empresa tiene la capacidad

de endeudamiento o no, para así en un futuro poder responder con sus obligaciones
debidamente.

Además el estado de flujo de efectivo es una herramienta que nos permite a dueños y
ajenos de la empresa, saber la evolución o estado del efectivo generado por la actividad
dedicada, durante un período corto, mediano o largo, así mismo como el efectivo
generado por otras actividades, además de reflejar en que se utilizó o invirtió el dinero
recaudado.
 Bibliografía

 http://aulavirtual.iberoamericana.edu.co/recursosel/documentos_para-
descarga/7_EstadosdeFlujosdeEfectivo.pdf
 https://debitoor.es/glosario/definicion-flujo-efectivo
 https://www.itson.mx/publicaciones/pacioli/Documents/no65/66.pdf