Cumbre de Derechos Humanos IPP San Roque.

Lavado de dinero y evasión impositiva.

Introducción

La evasión fiscal, y el lavado de dinero constituyen dos de los problemas centrales que enfrenta el
mundo actual.
Existen estimaciones que calculan el monto del lavado de activos entre US$ 500.000 millones y
1.000.000 millones de dólares por año. El Fondo Monetario Internacional ha calculado que el
lavado de activos tiene un valor de entre el dos y el cinco por ciento del producto bruto del mundo.
Por otro lado, según los cálculos de Oxfam, si esta tendencia continuara, dentro de solo seis años
el 1 por ciento más rico de la región tendría más riqueza que el 99 por ciento restante. Gran parte
de esta riqueza se mantiene en el extranjero, en paraísos fiscales.
Como nos muestran estas tendencias, mientras lo Estados padecen la retracción económica
general, originada en el año 2008, gran parte de las riquezas escapan hacia paraísos fiscales.
Estos centros “off-shore”, se constituyen como los lugares preferidos hacia donde girar el dinero
sin contribuciones impositivas, evadiendo los controles estatales y privando a los Estados de las
divisas tan necesarias para el crecimiento.
Si estos capitales, se quedaran en sus países de origen, cerca de 190.000 millones de dólares en
impuestos al año estarían disponibles para los Gobiernos de todo el mundo.
Esto quiere decir, que si tan solo aquellos que más tienen pagaran sus impuestos, los gobiernos
de todo el mundo dispondrían de una gran cantidad de recursos para buscar resolver aquellos
problemas que más los asfixian. Obra pública, servicios sanitarios, presupuestos educativos,
políticas de inclusión social, generación de empleo, se ven impedidas por la fuga masiva de
divisas hacia paraísos fiscales.
El reciente escándalo de los “Panama Papers” dejó en evidencia el funcionamiento de estos
paraísos fiscales, y a los evasores de turno que salieron con nombre y apellido en la listas de
investigación que se dieron a conocer.
Si bien este escándalo constituye un hecho bochornoso y aborrecible, puede abrir la posibilidad a
una reforma económica mundial que se proclama a sí misma hace ya varios años. La comunidad
internacional, junto con los organismos multilaterales de crédito, deben encontrar de forma
urgente una solución a los problemas vinculados con el lavado de activos y la evasión impositiva,
y encaminarse hacia la búsqueda de “curar” un sistema cuyas falencias parecen ser
autodestructivas.

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¿Qué es la evasión impositiva?

La evasión impositiva, fiscal o tributaria es una figura juridica consistente en el impago voluntario de
tributos establecidos por la ley. Es una actividad ilícita y habitualmente está contemplado como delito o
como infracción administrativa en la mayoría de los ordenamientos.
El Estado para cubrir las necesidades públicas colectivas, y con ello los fines institucionales, sociales y
políticos, necesita disponer de recursos que los obtiene por un lado a través del ejercicio de su poder
tributario que surge de su propia soberanía, y por el otro lado del fruto de los bienes propios que el
estado posee. Desde el punto de vista de los recursos tributarios, la ausencia de esta vía de ingresos,
hace que se produzca en las arcas del estado una insuficiencia de fondos para cumplir sus funciones
básicas. Esta abstracción de recursos, es lo que se denomina “evasión fiscal”
Si estos capitales se quedaran en sus países de origen, cerca de 190.000 millones de
dólares en impuestos al año estarían disponibles para los Gobiernos de todo el mundo. De
ellos, 70.000 millones de dólares los pierden anualmente los gobiernos de África, Asia y
Latinoamérica.

Estos impuestos no recaudados comprometen a los presupuestos públicos, lo que se traduce en

recortes a los servicios básicos como la medicina y la educación, así como en un aumento de
impuestos como el IVA, que afecta de mayor manera a los sectores más pobres. 

Paraísos fiscales.

Un paraíso fiscal es un país que exime del pago de impuestos a los inversores extranjeros que
mantienen cuentas bancarias o constituyen sociedades en su territorio.
Mientras los ciudadanos y empresas residentes en el propio país están obligados al pago de sus
impuestos como en cualquier otro lugar del mundo, los extranjeros gozan en la mayoría de los casos de
una exención total, o al menos de una reducción considerable de los impuestos que deben pagar. Esto
es así siempre y cuando no realicen negocios dentro del propio paraíso fiscal.
Los estados que aplican este tipo de políticas tributarias lo hacen con la intención de atraer divisas
extranjeras para fortalecer su economía. En su mayoría se trata de pequeños países que cuentan con
pocos recursos naturales o industriales.

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Los paraísos fiscales han atraído, especialmente durante las últimas décadas, a un número creciente de
inversores extranjeros. Generalmente se trata de ciudadanos y empresas que huyen de la voracidad
recaudadora de sus países de residencia, en busca de condiciones tributarias más favorables.

Los paraísos fiscales en el mundo tienen características específicas que permiten su identificación:

• Poseen escasos o nulos convenios con otros países, en materia tributaria.

• Ofrecen a empresas y ciudadanos protección del secreto bancario y comercial.
• No poseen normas de control de movimientos de capitales (origen o destino). Esto permite el
blanqueo de dinero y reciclaje de capitales.
• Tienen un sistema que permite la convivencia de un régimen tributario para los nacionales y otro para
los extranjeros.
• Poseen una infraestructura jurídica, contable y fiscal que permite la libertad de movimiento de
personas y bienes.

Los paraísos fiscales ¿Perjudican a la economía mundial?

Como sucede en la mayoría de los ámbitos de la sociedad, los pobres son los más vulnerables ante
estas situaciones. Una razón es porque sólo las élites adineradas pueden eludir sus obligaciones
impositivas. Estas personas y empresas multinacionales siempre encuentran la manera de obtener
beneficios y ventajas competitivas. Además, el secreto bancario facilita el blanqueo de dinero de hechos
corruptos, de venta ilegal u otros delitos.
Estas acciones contribuyen a aumentar la crisis financiera y a destruir empleo y producción en
algunos países pobres.
La existencia de paraísos fiscales y la evasión de impuestos en regiones ricas y pobres imposibilitan la
recaudación impositiva, dinero que podría utilizarse para fines sociales y para el crecimiento y desarrollo
económico de estos países.
En total 7,6 billones de dólares se encuentran ocultos en paraísos fiscales, lo que supone una pérdida de
190 mil millones de dólares al año en ingresos tributarios. Se estima que la suma de los ingresos fiscales
que pierden África, Asia y América Latina a causa de la riqueza oculta en paraísos fiscales asciende a
aproximadamente 70 mil millones de dólares anuales.

Los paraísos fiscales, son una forma de legalizar la extensión de la brecha financiera entre ricos y
pobres de todo el mundo, frenando la distribución de la riqueza en beneficio de la sociedad y
enriqueciendo a un grupo minoritario.

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¿Qué es el lavado de dinero?

Se determina lavado de dinero al proceso por el que el dinero ilegal proveniente de actividades ilícitas
aparece como fruto de una actividad económica o financiera legal, para así poder circular sin ningún tipo
de problema en el sistema financiero que corresponde. Se lo puede encontrar denominado como lavado
de activos, lavado de capital o blanqueo de dinero.

Impacto social de la evasion impositiva y el lavado de dinero

Debido a la crisis mundial de desigualdad, que se ha hecho especialmente visible en los últimos
años, tras la crisis económica y financiera de 2008 y 2009, la desigualdad está creciendo a un
ritmo alarmante y plantea un grave riesgo para el crecimiento económico, la lucha contra la
pobreza y la estabilidad social.
La evasión impositiva constituye un fenómeno que además de erosionar los ingresos del gobierno,
deteriora la estructura social y económica de los países, vulnerando la legitimidad de los
gobiernos. Las consecuencias a nivel mundial que esta actividad genera es que los países pobres
pierden cada año 170 mil millones de dólares en ingresos fiscales por evasión. La debilidad fiscal
tiene repercusiones más profundas en éstos porque su base de recursos públicos es, de entrada,
más pequeña, lo que compromete más profundamente su capacidad para proveer bienes
públicos, algo clave para acelerar el crecimiento y generalizar el bienestar. Por un lado, contribuye
a la impunidad, por otro lado, contribuye a exacerbar la inequidad porque priva a los Estados de
valiosos recursos para proveer servicios sociales e infraestructura económica básica. Otro efecto
es la reducción de los ingresos tributarios, ante lo cual los gobiernos tienden a elevar la carga
tributaria como medida de ajuste del déficit fiscal. También provoca una competencia desleal entre
el evasor y el agente económico que cumple con todas sus obligaciones, de ahí que los altos
montos de evasión desprestigian la acción del ente fiscalizador aumentando sus costos y
reduciendo la disposición de los contribuyentes a declarar correctamente.
Al estar involucrado grandes sumas de dinero genera el fortalecimiento de nuevas actividades
ilícitas creándose un círculo vicioso y además las grandes entradas y salidas de capital afectan
significativamente las distintas variables macroeconómicas tales como la tasas de cambio y de
interés, y aún en los precios de determinados bienes hacia donde el dinero es direccionado. El
lavado de dinero traslada el poder económico del mercado, el gobierno y los ciudadanos a los

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delincuentes, lo que le permite a los narcotraficantes, los contrabandistas y evasores ampliar sus
operaciones.
Los efectos que produce a nivel mundial son que los países que se involucran, involuntariamente
o no, en este delito pueden sufrir graves consecuencias en cuanto a la imagen y credibilidad de
sus mercados lo que provoca la pérdida de oportunidades de negocios legítimos. En los países en
desarrollo, generalmente utilizan las ganancias ilícitas para acaparar el mercado o monopolizar
pequeñas economías. Principalmente en los países poco desarrollados, los delincuentes
encuentran el lugar propicio para la comisión de sus delitos ya que en muchas ocasiones pueden
llegar a negociar con el gobierno de turno y de esta manera manejarse sin ninguna restricción.
Actualmente el alcance internacional del delito va en aumento y los aspectos financieros de éste
son más complejos debido al rápido avance de la tecnología y la mundialización de la industria de
los servicios financieros.
Existen estimaciones que calculan el monto del lavado de activos entre US$ 500.000 millones y
1.000.000 millones de dólares por año. El Fondo Monetario Internacional ha calculado que el
lavado de activos tiene un valor de entre el dos y el cinco por ciento del producto bruto del mundo,
lo que genera una gran desigualdad social. Según los cálculos de Oxfam, si esta tendencia
continuara, dentro de solo seis años el 1 por ciento más rico de la región tendría más riqueza que
el 99 por ciento restante. Gran parte de esta riqueza se mantiene en el extranjero, en paraísos
fiscales.

Conclusión.

La evasión fiscal, y el lavado de activos son dos de los principales problemas que enfrentan los
gobiernos de todo el mundo.
Los Estados están ahogados ante la falta de dividas, que los grupos concentrados de poder
económico giran hacia centros “off-shore” para pagar menos impuestos.
Las estimaciones como las del Fondo Monetario internacional, que plantean que el lavado de
activos tiene un valor de entre el dos y el cinco por ciento del producto bruto del mundo, interpela
y exige a la comunidad internacional una resolución rápida.
Miles de personas en todo el mundo, están condenados a sufrir hambrunas, mala alimentación,
hospitales en pésimas condiciones, falta de servicios de seguridad social, desempleo, subempleo,
“precios exorbitantes”, mientras que los que más tienen buscan las maneras de no pagar los
impuestos correspondientes por sus patrimonios.

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El sistema, de esta manera, parece encaminarse hacia un laberinto sin salida. La economía
mundial parece no poder recuperase de la crisis desencadenada en 2008, los gobiernos de todo el
mundo se encuentran ahogados y desesperados ante la falta de divisas necesarias para tomar
impulso, y las sociedades sufren las consecuencias en primera persona.
La comunidad internacional, debe trabajar en conjunto, y la resolución de estos problemas es más
que una necesidad, es una exigencia.

Webgrafía.

http://www.iefer.org.ar/trabajos/evasionfiscal.htm
http://www.barrigaverde.net/?q=node/49594
http://www.paraisos-fiscales.info/
http://guiactual.guiadelmundo.org.uy/informes/informe_69.htm
http://www.pagina12.com.ar/diario/economia/2-290772-2016-01-21.html
https://www.oxfam.org