PRACTICA 1

AUDITORIA FINANCIERA I y II

II. PREGUNTAS

1. Comente, ¿Cuál es el objetivo de la auditoria, comente al respecto?

- El objetivo principal de la auditoría es poder expresar una opinión respecto a la razonabilidad con
que los EEFF del cliente presentan la situación financiera, económica y cambios en la situación
financiera de conformidad con los PCGA, aplicados en forma consistente.

Comentario: La razonabilidad de la presentación de los EEFF depende de la exactitud de los datos

financieros producidos por el sistema contable del cliente y registrada en sus libros y registros.

- Es emitir Un dictamen sobre la razonabilidad de la información de los estados financieros de

acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados en el país que son las normas
internacionales de contabilidad NIC., la NIIF el PCGE; Procesos enmarcados de acuerdo a al
manual de normas internacionales de auditoría y control de calidad.

2. Indique brevemente , ¿Por qué fracasan muchos de los esfuerzos en la lucha contra la corrupción?.

- Fracasan por que los líderes que declaran la guerra contra la corrupción y crean comisiones
encargadas de llevar a la práctica las reformas, muchos de estos esfuerzos fracasan porque carecen
de los elementos políticos e institucionales fundamentales, y los funcionarios públicos pronto
regresan a los siete pecados capitales de soborno, extorsión, amiguismo, nepotismo, clientelismo,
corrupción y malversación de fondos

- Por falta de valores éticos y morales de muchos que conforman los órganos de control; por la mucha
impunidad, por abogados y jueces que negocian con el delito. Todo esto depende del factor humano
formado en principios y valores sólidos.

3. Se conoce que las firmas auditoras (por ej. KPG, PWC, E &Y) establecen sus propios “Valores”,
¿Podrían nombrar al menos tres de ellas, y explicarlas brevemente?

Las firmas de auditoría se guían por valores como: Valores de Excelencia, Trabajo en Equipo y
Liderazgo, que impulsan a alcanzar sus metas.

Excelencia:
Comentario.- se refiere en cuando a la calidad del servicio o producto que brindan.
Trabajo equipo:
Comentario.- se refiere al valor del aporte del capital humano y lo que se puede lograr en equipo.
Liderazgo:
Comentario.- se refiere a la imagen de confianza que quieren proyectar, algo característico que los
identifica

Las Personas son el eje central de los valores. Y el objetivo estimular unos hábitos de comportamiento
que respondan a sus valores y la ambición de ser los mejores en la gestión de personas .

4. Detalle brevemente los pasos a seguir para la “aceptación de un cliente” a prestarle servicios de
Auditoria.
.
Evaluar la integridad y competencia del cliente potencial

Evaluar si el cliente potencial es un cliente deseable

Definir los servicios que necesita o que cree necesitar

Memorándum de investigación

Carta de Contratación Inicial

Propuesta de Auditoria

5. ¿Los economistas, administradores de empresas, ingenieros industriales pueden certificar ( firmar )la
realización de auditorías financieras, auditorias tributarias, peritajes contables?, justifique su respuesta.

- No pueden certificar (firmar), solo están autorizados los contadores, según la ley de la
profesionalización, ya que ellos son los especialistas en esta materia, y además los contadores
son los únicos que pueden participar en sociedades de auditoria.

- El dictamen del auditor es el documento que suscribe el contador público conforme a

las normas de su profesión, relativo a la naturaleza, alcance y resultado del examen realizados
sobre los estados financieros de la entidad que se trate

6. ¿El contador público está facultado a firmar dictámenes de auditoria?, en que caso (s)?, justifique su
respuesta.

- En el caso que haya formado una sociedad de auditoria, para el ejercicio de la auditoría
independiente.

- Se entiende por Contador Público a la persona natural que, mediante la inscripción que acredite
su competencia profesional, está facultado para dar fe pública de hechos propios del ámbito de
su profesión, dictaminar sobre EEFF y realizar los demás actividades relacionadas con la ciencia
contable

7. Usted actualmente es Contador General de una empresa, y se ha creado recientemente la plaza de

“Auditor interno” y el Directorio le propone que ocupe esta nueva plaza con mejoras económicas y
beneficios adicionales, ¿Aceptaría?, justifique su respuesta en caso de ser afirmativo o negativo.

No porque estaría faltando al código de ética que dice:

- No podrá realizar ningún tipo de trabajo de auditoria o peritaje contable judicial hasta después de
dos años de laborar como Contador
- Mientras dure su actuación como Contador no podrá actuar como auditor.

8. Un colega suyo trabaja en un “Estudio Contable”, y el contador general le adeuda dos meses de
remuneraciones, como consecuencia de ello con la finalidad de ejercer una presión de cobro se retira del
Estudio llevándose documentos y libros contables de una empresa que estaba a su cargo, ¿Qué opinión
le merece esta situación?.

- Es una actitud no correcta no ético, estaría faltando al código de ética en lo que se refiere a la
responsabilidad profesional, donde especifica que no se podrá retener libros ni documentación
contable de sus clientes.
9. Un empresa , cuyo contador no cuenta con colegiatura, le propone que usted firme ( certifique) sus
balances y DJJ 2012 a cambio de una interesante compensación económica, ¿Qué opinión le merece
esta situación?

- Le puede firmar (certificar), siempre y cuando haya hecho la revisión respectiva de la información a
presentar, teniendo pleno conocimiento de la información.

10. Los hechos descubiertos en el curso de una auditoría se consideran secretos profesionales.
Enumérense las condiciones en que podría exceptuarse ello.

- Según la NIA. 220, en lo que se refiere a los principios de ética profesional, en lo que respecta a
confidencialidad podría exceptuase el secreto profesional, salvo que exista un derecho o deber legal
o profesional de revelarla.

11. La Granja SAC, un cliente del Banco de Crédito, donde deposita normalmente sus fondos y donde
obtiene también habitualmente préstamos “La Granja SAC”, presenta una copia del Informe Anual de
Auditoria ( Dictamen, EEFF y notas) al banco. El Banco de Crédito solicita mayores informes al auditor
externo ( Firma de auditoría). Detállese la conducta que seguiría el auditor externo, aduciendo razones.

- De acuerdo a los principios fundamentales de la ética profesional en lo que se refiere a la

confidencialidad, pauta que indica como deberá actuar el auditor, en este sentido deberá respetar la
confidencialidad, no debiendo revelar dicha información a terceros sin autorización adecuada y
específica, ni hacer uso de la información en provecho propio o de terceros, en este caso de
terceros (banco).

CASO 1
El Directorio de su Compañía de cuya presidencia depende el Gerente de Auditoria Interna le ha
planteado integrar el Comité Ejecutivo formado por los principales Gerentes de la Compañía y también
presidido por el Presidente del Directorio. Este Comité es la máxima autoridad administrativa de la
empresa y usted reconoce que este ofrecimiento representa un reconocimiento y una jerarquización el
Departamento de Auditoria Interna.

RPTA:
a. ¿Cómo reaccionaría antes este ofrecimiento?

- Primero tendría que evaluar si está actuando correctamente, de acuerdo a los principios éticos.
b. ¿Aceptaría integrar este Comité?

- No porque estaría involucrándose o comprometiéndose en situaciones que no le permitirían

actuar imparcialmente, con independencia.

c. ¿Qué norma(s) de auditoria generalmente aceptada está relacionada con este caso y porque,
explique?
- Estaría relacionada con la NIA 200 Objetivos y Principios Generales que Rigen una Auditoría de
Estados Financieros, en lo que se refiere a la independencia de criterio, ya que le limitaría en la
capacidad para expresar juicios y opiniones imparcialmente.

CASO 2
Un equipo de Auditoria Interna ha efectuado por primera vez un examen del centro de cómputo de la
empresa. Después de una entrevista inicial, el Auditor Jefe de Equipo procedió a efectuar el examen sin
más comunicación y sin utilizar personal técnico especialista en “Sistemas”.
Al concluir la Auditoria surgieron seria diferencias de opinión con el Gerente de Sistemas que pusieron en
duda la efectividad de las observaciones y recomendaciones de Auditoria Interna.

RPTA:
a. Usted, ¿cómo habría enfocado este trabajo para lograr resultados más eficientes y una mejor relación
con los Funcionarios del Área de Sistemas?

- Para poder medir los hechos con objetividad y lograr resultado eficientes, se tendría que contratar a
un personal técnico especialidad en sistemas, quien es el experto con conocimiento y experiencia
en sistemas.

b. ¿Qué norma(s) de auditoria generalmente aceptada está relacionada con este caso y porque,
explique?

- Estaría relacionada con la NIA 620 uso del trabajo de un experto, ya que "Experto" significa una persona
o firma que posee habilidad, conocimiento y experiencia especiales en un campo particular distinto del de
la contabilidad y la auditoría.

CASO 3
Un cliente tiene distribuidas en todo el país varias oficinas de ventas que actúan como sucursales. Los
“Mayores auxiliares” de “Cuentas por cobrar” de cada sucursal se llevan en cada una de éstas. Las
“cuentas por cobrar” representan una proporción considerable del total del activo de la compañía. Un
personal auditor interno examina con regularidad las “cuentas por cobrar” de las sucursales y verifica la
validez de las mismas.
La compañía está bien dirigida,; en lo pasado, sus cuentas se llevaban con propiedad. Considerando el
trabajo preparado en las oficinas centrales, no hay razón para poner en duda la exactitud e integridad de
los informes de los auditores internos. El cliente ( la empresa auditada) propone a un auditor externo
( usted) cuyos servicios ha requerido que limite su examen a la contabilidad de la oficina central y se sirva
de los informes de los auditores internos en cuanto a se refiere a las “cuentas por cobrar” que se llevan
en las sucursales.

RPTA:

a. ¿Qué actitud adoptaría usted para aceptar el trabajo de auditoria tomando en cuenta la proposición
hecha por la empresa a auditar?

- Evaluaría la proposición en cuanto a las acciones a seguir frente al requerimiento específico del
cliente.

b. En caso de aceptar la proposición, ¿Qué medidas adoptaría en relación al alcance de su trabajo de

auditoría?

- El auditor externo deberá considerar las actividades de auditoría interna y su efecto, si lo hay, sobre
los procedimientos de auditoría externa.

c. ¿Qué norma(s) de auditoria generalmente aceptada está relacionada con este caso y porque,
explique?

Estaría relacionada con la NIA 610 Consideración Del Trabajo de Auditoría Interna, ya que El auditor
externo deberá obtener una comprensión suficiente de las actividades de auditoría interna para ayudar a
la planeación de la auditoría y a desarrollar un enfoque de auditoría efectivo.
CASO 4
La Wood Company es una compañía industrial pequeña , cuyos accionistas forman un círculo cerrado
.Un contador de tiempo completo lleva toda la contabilidad y prepara estados financieros mensuales. Se
contratan los servicios de un auditor externo para realizar al 31-DIC-11, una auditoría de fin de año que,
según afirma el cliente, usará exclusivamente la gerencia.
No se llevan kardex valorizados. La gerencia planea y supervisa el levantamiento de los inventarios
físicos de fin de año y afirma al auditor externo que no necesita observar el levantamiento del inventario,
ni comprobar sus cantidades. Pensando en las relaciones que sostiene con su clientela, la gerencia es de
opinión que el auditor externo no debe validar las “cuentas por cobrar”.
Consecuentemente, las estipulaciones que regirán el trabajo del auditor externo demandan una auditoria
anual acostumbrada, exceptuando la comprobación de las ”cuentas por cobrar”, la observación del
levantamiento de los inventarios físicos o la comprobación de la cuenta “Existencias”.

RPTA:

a. ¿Qué actitud adoptaría usted para aceptar el trabajo de auditoria tomando en cuenta la proposición
hecha por la empresa a auditar?
- Que se valla a la puta, ese cabrón rosque de profesor

b. En caso de aceptar la proposición, ¿Qué medidas adoptaría en relación al alcance de su trabajo de

auditoría? c. ¿Qué norma(s) de auditoria generalmente aceptada está relacionada con este caso y
porque, explique?
- Que se valla a la puta, ese cabrón rosque de profesor

CASO 5 El Sr. Barton, presidente de la Compañía Naviera S.A., ha contratado a usted para que lleve a
cabo una auditoría financiera de la empresa al 31-DIC-12. El Sr. Barton le avisa que le gustaría obtener el
costo aproximado de la auditoria. Menciones las medidas que tomaría para proporcionar la estimación
solicitada.

- Que se valla a la puta, ese cabrón rosque de profesor

CASO 6

La opinión que daríamos a la firma Velasco y Gonzales, es que analice el contrato firmado con la
compañía López, posterior se dirija al Sr. López mediante documento, agotando toda vía pacifica y que
se devuelvan los libros a la compañía previo sacado fotocopias ya que es de propiedad de ellos, pero
exigiéndoles el pago de sus horarios porque durante el tiempo que se estuvieron llevando a cabo la
auditoria los profesionales demostraron idoneidad y habilidad profesional que ostenta para efectuar su
labor acorde con los requerimientos y exigencias que demanda el trabajo de auditoría. No siendo
responsabilidad de ellos para la paralización de su labor sino de las decisiones tomas por parte del señor
López.