EDI CONTABLE – TECNICATURA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS – 3° AÑO

Caso Práctico Nº 1: “PRIMERO SRL”

“PRIMERO SRL” es una sociedad integrada por los señores José Borese y Ricardo
Gauto, constituida el 1º de Mayo del año 2015 , con domicilio en calle Mendoza 1937
de la ciudad de Rosario, con el objeto de comercializar el artículo “Beta” al por mayor.

Durante el mes de mayo de 2015, se realizaron las siguientes operaciones:

01-05-2015 Compromiso de aporte de los socios, según Minuta de Contabilidad nº 1.

Capital $400.000.- constituido por 40.000.- cuotas de capital de $10 c/u, que son
suscriptas por los socios en partes iguales. El Contrato Social fue inscripto en el
Registro Público de comercio.

01-05-2015 Minuta de Contabilidad nº 2 por la integración del capital por parte de los
socios.
José Borese:
Mercaderías $ 80.000.-(500 unidades art. “Beta”)
Efectivo $ 60.000.-
Rodado $ 60.000.-
El Rodado es una Fiat Uno Cargo modelo 2001 que se ha de utilizar en tareas de
traslado y distribución de mercaderías adquirida por el Sr. José Borese el 15-06-2010
en $48.000.-
Ricardo Gauto:
Cheque cargo Banco Municipal fecha 30-04-2015 $ 100.000.-
Efectivo $ 60.000.-
Muebles y Útiles $ 40.000.-
Muebles y Útiles corresponde a Mobiliario que se han de utilizar en la Administración
de la empresa.

02-05-2015 Se realiza la apertura de una cuenta corriente en el Banco Nación, según

Nota de Crédito por $80.000.- en efectivo y cheque cargo Banco Municipal recibido de
Ricardo Gauto por $100.000.-

02-05-2015 Nota de Débito Banco Nación por $400.- más IVA 21% por emisión de
chequera.

04-05-2015 Factura original Nº 0001-000694 de Alfa SA por compra de 600 unidades

del artículo “Beta” a $90 c/u más IVA 21% .Condiciones de pago: contado 5%
descuento y a 30 días neto factura.

05-05-2015 Recibo original Nº 0001- 000587 de Alfa SA por entrega de cheque de

pago diferido Banco Nación, Nº 00801 para fecha 03-06-2015, cancelando factura nº
0001-000694.

06-05-2015 Recibo original Nº 0001-010110 de Inmobiliaria Capagna por pago alquiler

del local de la empresa, correspondiente al trimestre Mayo, Junio, Julio de 2015, con
cheque fecha 06/05/2015, por $24.000.- imputando 70% a Comercialización y 30% a
Administración.

10-05-2015 Adquisición de U$S 3.000.- al tipo vendedor de S 9.10. Importe que se

abona en efectivo en Cartey SA agencia de cambios y turismos.
11-05-2015 Factura duplicado Nº 0001-000001 a Perking SA por 150 unidades del
artículo “Beta” a $360.- más IVA 21% cada una. Condiciones de pago: Contado Neto. A
30 días recargo 10% cada 30 días no acumulativo. Costo Reposición: Contado $195
por unidad.

12-05-2015 Orden de Pago nº 1 por constitución de Fondo Fijo por $5.000.-,

emitiendo cheque cargo Banco Nación.

13-05-2015 Factura duplicado nº 0001-000002 a Zanzur SRL, por 100 unidades del
artículo “Beta” a $ 400 c/u . Condiciones de venta a 30 días. Neto factura, descuento
pago 15 días 5 %, Contado 10%. Costo de Reposición, contado $200.- por unidad.

26-05-2015 Planilla reposición de fondo fijo por los siguientes conceptos:

 Factura Super HBC por compra artículos de limpieza a $460.- más IVA.
Imputando 70% a Comercialización y 30% a Administración.
 Factura Combustible de Estación Servicio Oil por $ 600.- más IVA .
 Factura Librería Miguel Angel por $360.- más IVA .Imputando 70% a
Comercialización y 30% a Administración.
 Adelanto para gastos a rendir al Gerente Franco Luis Ginone por $1000.- para
viáticos.

26-05-2015 Liquidación de Cartey SA por venta de U$S 2.000.- que se percibe en

efectivo. Cotización del dólar: Tipo Comprador $9.00. .Tipo Vendedor $9.30.

26-05-2015 Nota de Débito duplicado Nº 0001-00001 a Perking SA por intereses.

26-05-2015 Recibo Duplicado a Perking SA por cancelación Factura Nº 0001-000001

y Nota de Débito Nº 0001-00001 con cheque corriente cargo Banco Frances.

27-05-2015 Orden de Pago Nº 002 por reposición Fondo Fijo con cheque cargo
Banco Nación.

31-05-2015 Minuta de Contabilidad por el devengamiento de sueldo del mes y SAC

proporcional con sus correspondientes contribuciones patronales:
- Sueldo Bruto $ 40.000.-
- Retenciones 17%
- Contribuciones patronales 25%
- El 70% de las remuneraciones corresponden a funciones de comercialización y
el 30% de administración.
- Los sueldos serán depositados el 05/06/2015 y las leyes sociales serán
ingresadas el 11/06/2015.
Aclaración: Realizar el devengamiento de los sueldos en un asiento separado del
devengamiento del sueldo anual complementario proporcional

31-05-2015 Minuta de contabilidad para determinar la posición mensual de IVA.

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA al 31 de MAYO de 2015

1) La empresa ha decidido, a fin de asegurar el adecuado control de ingresos y
egresos de fondos, utilizar un sistema restringido de manejo de fondos.
2) Costo de Reposición contado del artículo “Beta” al 31/05/2015, $210.- cada uno
más IVA 21%.Precio de Venta $430.- más IVA gastos venta 2%.
3) Cotización Dólar: Tipo Comprador $9,10., Tipo Vendedor $9,40.
4) Amortización rodados: Valor de recupero al final de la vida útil: 10%. Vida útil
estimada 40.000kms, recorridos en el mes 5.000kms.
5) Los Muebles y Útiles se amortizan en forma lineal, vida útil estimada 10 años, sin
valor de rezago.

SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas.
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas.
3) Registrar TODOS los ajustes contables correspondientes al cierre del período
para la medición de las partidas según normas contable vigentes.
4) Mayorizar los asientos realizados.
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos.