IMPUESTOS

TALLER PRACTICO
PRIMER CORTE TRIMESTRE 2 2020-05-23 Pág. 1-3

SOMOS REGIMEN COMUN

La Empresa Comercializadora M&M S.A.S, NIT 830.055.046-8, presenta la información de las

transacciones correspondientes a los meses de mayo y junio de 2020, para realizar las respectivas
contabilizaciones y diligenciamiento de los formularios de IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS, ICA,
RETENCION DE ICA, RETENCION EN LA FUENTE, Y RECIBO OFICIAL DE PAGO IMPUESTOS
NACIONALES..

Códigos de Actividad económica Actividad económica principal 47111, 47191 y 4923.

TRANSACCIONES MAYO DE 2020

Mayo 2, Compra a Comercializadora Quala S.A. Gran Contribuyente, la siguiente mercancía:

- Alimentos gravados con IVA 19% por $ 13.526.300 + IVA

- Alimentos gravados con IVA 5% por $ 5.895.400 + IVA
- Alimentos exentos $ 3.254.800

Mayo 3, Compra a Mundial de Alimentos Ltda., (Régimen Común) la siguiente mercancía:

- Alimentos excluidos $ 11.744.650

- Alimentos gravados con IVA 19% por $ 9.311.480 + IVA
- Alimentos gravados con IVA 5% por $ 17.255.311 + IVA

Mayo 4, Se vende en el punto de venta la siguiente mercancía a No responsable de IVA

- Alimentos gravados con IVA 19% por $ 8.715.420 + IVA

- Alimentos gravados con IVA 5% por $ 11.321.600 + IVA
- Alimentos exentos $ 1.015.950
- Alimentos excluidos $ 6.211.320

Mayo 5, Se vende a Almacenes Éxito S.A. (Gran contribuyente autoretenedor)

- Alimentos gravados con IVA 19% por $ 3.011.650 + IVA

- Alimentos gravados con IVA 5% por $ 8.715.300 + IVA

Mayo 6, Compra a Mercados Líder Ltda., la siguiente mercancía:

- Licores gravados con IVA 5% $ 17.859.000 + IVA

Mayo 7, Se realiza retiro de inventario para muestras gratis por $ 1.325.000 IVA 5%

Mayo 8, La empresa de Acueducto y Alcantarillado envía factura por $135.120 a pagar el 2 de junio
de 2020.

Mayo 15, Vende a Miguel Salazar (No responsable de IVA) la siguiente mercancía
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- Alimentos gravados con IVA 19% por $ 1.608.000 + IVA

- Alimentos gravados con IVA 5% por $ 784.310 + IVA
- Alimentos exentos $ 1.452.870
- Alimentos excluidos $ 1.352.777
- Licores gravados con IVA 5% $ 917.550 + IVA

Se factura servicio de transporte por envió de mercancía por $ 215.500

Mayo 23, Claro S.A. envía factura por $ 78.850 + IVA 19%, se cancela el 1 de junio.

Mayo 26, Compra a Muebles Garcés S.A. Muebles para el área de ventas, valor de la adquisición
$2.008.750 + IVA 19%.

Mayo 30, Causamos cuenta de Cobro del señor Eduardo Díaz (No responsable de IVA) Revisor
Fiscal de la empresa por $1.035.000.

Mayo 30, Causamos cuenta de Cobro del señora Manuela Ochoa (No responsable de IVA)
Contadora de la empresa por $950.000.

Mayo 30, Se genera nómina administrativa y reportan el empleado Miriam Zarate para practicarle
retención en la fuente, con las siguientes novedades. Salario $10.150.000, presento certificado
dependientes por $ 750.000 mensual.

Mayo 30, El señor Antonio Ferreira presenta cuenta de cobro por transporte de mercancía por
$612.000,

Mayo 30, Realizar provisión Impuesto Industria y Comercio Periodo mayo 2020, y ajuste a cero de
retención en la fuente de Renta.

TRANSACCIONES JUNIO DE 2020

Junio 4, Realizamos devolución a Mundial de Alimentos Ltda., de la siguiente mercancía:

- Alimentos excluidos $ 1.152.300

- Alimentos gravados con IVA 5% por $ 1.022.988 + IVA

Junio 7, Compra a Marcela Ochoa Jiménez (No responsable de IVA) no declarante, la siguiente
mercancía

- Alimentos gravados con IVA 5% por $ 3.546.650

- Alimentos exentos $ 9.555.330
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Junio 8, Se vende en el punto de venta la siguiente mercancía a (No responsable de IVA)

- Alimentos gravados con IVA 19% por $ 11.022.840 + IVA

- Alimentos gravados con IVA 5% por $ 9.205.770 + IVA
- Alimentos exentos $ 2.354.184
- Alimentos excluidos $ 4.092.961

Junio 10, Se vende a Almacenes Makro S.A. (Gran contribuyente autoretenedor)

- Alimentos gravados con IVA 19% por $ 4.725.200 + IVA

- Alimentos gravados con IVA 5% por $ 1.078.667 + IVA
- Alimentos exentos $ 1.000.500
- Alimentos excluidos $ 805.313

Junio 11, Se realiza una venta a la Embajada de Argentina en Colombia de la siguiente mercancía:

- Licores gravados con IVA 5% $ 8.602.608

Junio 15, Compra a Mundo Computo S.A.S, 2 Computadores de escritorio por valor de $3.955.000
+ IVA 19%, para el área de ventas.

Junio 20, Pagamos arrendamiento de una bodega para guardar mercancía al señor Mario Osorio
(No responsable de IVA declarante) correspondientes al mes agosto, por $ 920.000 mensual.

Junio 30, Se genera nómina administrativa y reportan el empleado Javier Salazar para practicarle
retención en la fuente, con las siguientes novedades. Salario $7.500.000, presento certificado pago
intereses adquisición vivienda por $552.000 mensual, adicionalmente certifican dependencia
económica de su hijo por $ 400.000.

Junio 30, Realizar provisión Impuesto Industria y Comercio Periodo junio 2020, y ajuste a cero de
retención en la fuente de Renta, y ajuste a cero del sexto bimestre del Impuesto de IVA e ICA.

La presentación y pago de los Impuestos y Retenciones se realiza el día 25 de febrero del año
2020.

Tenemos saldo a favor en Impuesto sobre las ventas del periodo anterior por $ 1.472.000.

Las contabilizaciones se deben entregar de forma manual a lápiz, en hoja cuadriculada y en

carpeta el día 11 de febrero de 2020.