ASPECTOS TRIBUTARIOS Y ADMINISTRATIVOS

JULIO CESAR ARIAS CARDOZO

ID: 515840

DOCENTE:

JESUS MARIA LARA ARDILA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL
FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS
FLORENCIA-CAQUETA
2019
 INTRODUCCIÓN

En relación al entorno tenemos algunos actores que salen de diferentes ámbitos

comerciales, tributarios, aduaneras, técnicas, administrativas, laborales, financieras,
institucionales. En donde ningún proyecto debe efectuarse si no se ajusta a las leyes o
decretos que regulan su actividad en donde permite estudiar el comportamiento de la oferta
y la demanda el precio la comercialización.
Equipos

Edificios
Efectos tributarios

Un elemento típico del costo que influye directamente en cualquier proyecto de

inversión es el tributario.

 Impuestos a las utilidades.

 Efecto tributario de cualquier utilidad o pérdida.
 Por la venta de activos, por el aumento o disminución de costos, por
endeudamiento y por la variación en los ingresos del negocio.

El efecto tributario se vincula al impuesto que enfrentan las empresas y

generalmente corresponde a un porcentaje sobre las utilidades del negocio o un
porcentaje del patrimonio. Los efectos tributarios se analizan en 4 casos típicos

Ventas de activos

•Si el activo se vende con utilidades, la empresa deberá enfrentar el pago de un

impuesto proporcional a esa utilidad.

• Si se vende con pérdidas, tendrá un efecto tributario positivo hacia el resto dela
empresa, al permitir reducir las utilidades totales del negocio y, en consecuencia,
el pago total de ese tributo.

La utilidad o la pérdida en la venta de un activo se determinan por la diferencia

entre el precio de venta y el costo contable del activo al momento de efectuarse la
venta.

• El valor libro, o costo contable de un activo, se calcula como la diferencia entre el

valor de

Adquisición y la depreciación acumulada a la fecha de venta.

Compra de activos

• Los efectos tributarios se dan a partir del periodo siguiente de la compra.

• La compra de un activo en el momento en que se efectúa no cambia la riqueza

de la empresa.

• Cuando el tiempo transcurre, el activo comprado pierde valor por su uso, y la

depreciación se puede cargar como gasto contable al estado de pérdidas y
ganancias de la empresa, bajando las utilidades y posibilitando una reducción en
el pago de sus impuestos.

Compra de activos/Costos relevantes

• Los cambios de cuantía de los ingresos y de los egresos, son irrelevantes para
esta decisión.
• La depreciación se considera como un costo relevante del proyecto.
• Permite ahorrar impuestos por el incremento de la depreciación variación de
costos.

Variación de los costos

 Impuestos también se observa en la variación de los costos

 Se produzcan cambios en los niveles de beneficios, aunque al evaluar un
proyecto donde hay aumentos de costos.
 Un proyecto de mejora que reduzca los costos de la empresa deberá
considerar que el aumento en las utilidades está asociado a un aumento en
el impuesto pagadero y a un menor valor del ahorro de costos que el
generado.

Endeudamiento

La amortización corresponde a una devolución del préstamo, por lo que no

constituye un costo ni afecta a impuesto. Los interese son un gasto financiero, por
lo tanto es deducible de impuesto y en consecuencia, tiene un efecto tributario que
debe incluirse en el flujo de caja cuando se busca la rentabilidad de los recursos
propios invertidos.

Efecto tributario relevante para la evaluación

Cuando la implementación de un proyecto en una empresa genera pérdidas

contables durante los primeros años, se pueden observar las siguientes
situaciones. y Situación

1: que las utilidades proyectadas para la empresa sin hacer el proyecto sean
superiores a las pérdidas estimadas para el proyecto. y Situación

2: que las utilidades proyectadas para la empresa sean inferiores a las pérdidas
estimadas para el proyecto

3: que la empresa tenga pérdidas proyectadas superiores a las utilidades futuras

esperadas del proyecto.

Impuesto al valor agregado

  Cuando se calcula el monto que deberá ser invertido en el capital de
trabajo, ya que el IVA correspondiente a las compras deberá ser financiado,
independientemente de que después se recupere en las ventas.
 Cuando la empresa efectúa sus ventas o da servicios sin IVA y sus
compras sí están afectas; por ejemplo, en el caso de las sociedades de
profesionales, la prestación de servicios de educación, las iglesias, el
ejército, etcétera.
 Sin embargo, cuando esta situación no se da, el desfase entre el momento
en que se paga este impuesto y los momentos futuros en que se recupera
puede generar un importante efecto sobre la rentabilidad del negocio,
determinado por el costo de capital que inmoviliza.
 Inversiones y costos de la administración para lograr los objetivos que
persiga el negocio.
 Depende de criterios y principios de administración no generalizables a
todos los proyectos.

Estos determinarán la cantidad de cargos y puestos administrativos, el perfil y la

remuneración de cada uno de ellos, las necesidades de espacios, equipos y
mobiliario, y los gastos en que se deberá incurrir para su normal funcionamiento.

Efectos económicos de las variables legales

El estudio legal de la viabilidad económica estimará los efectos que las normas
establecidas tendrán sobre los costos y beneficios de un proyecto que ya es viable
legalmente

 Patentes y permisos municipales.

 Elaboración de contratos laborales y comerciales.
 Estudios de posesión y vigencia de títulos de propiedad.
 Gastos asociados con la inscripción en registros públicos de propiedad.
 Inscripción de marcas.
 Aranceles y permisos de importación.
 CONCLUSIÓN

Para concluir en los aspectos tributarios y administrativos, se comprende la

necesidad a la hora de montar un proyecto que tiene como objetivo crear un
producto o servicio único es una propuesta de inversión orientada a solucionar un
problema para aprovechar la oportunidad en donde hay unos efectos tributarios,
ventas de activos, compra de activos, variación de los costos, endeudamiento y
variables legales sobre los costos y beneficios de un proyecto que ya es viable
legalmente.
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