Universidad Inca Garcilaso de la Vega

Facultad de Ciencias Contables y Finanzas Corporativas

Ciclo: 2016-III

Curso: Seminario de Auditoría Tributaria

Facilitador: Alfredo Quichiz Chú, CPC

Correo: a.quichizc@uigv.edu.pe
 Seminario de Auditoría Tributaria
Infracciones, sanciones y
gradualidades
Facilitador: Alfredo Quichiz Chú, CPC
Correo: a.quichizc@uigv.edu.pe
Sesión N° 2.a
 Bibliografía
Castro, L. (2014). Manual Práctico de Fiscalización
Tributaria. Lima: Instituto Pacífico S.A.C.
AGUILAR, H. (2014). Fiscalización Tributaria.
Cómo afrontarla exitosamente. Lima: Asesor
Empresarial.
Nima, E. (2013). Fiscalización Tributaria. Enfoque
Legal. Tomo I. Lima: Contadores y Empresas.
Gómez, A. y Agapito, R. (2013). Fiscalización
Tributaria. Enfoque Contable. Tomo II. Lima:
Contadores y Empresas.

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 Bibliografía
Flores, J. (2012). Auditoría Tributaria.
Procedimientos y Técnicas de AT. Lima: CECOF
Asesores.
Effio, F. (2011). Manual de Auditoría Tributaria.
Lima: Asesor Empresarial.
Morales, J. y Matos, A. (2010). Fiscalización
Tributaria. Sustento de Operaciones. Lima:
Ediciones Caballero Bustamante S.A.C.

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 Infracciones y sanciones tributarias
Es infracción tributaria toda acción
u omisión que importe la violación
de normas tributarias, siempre que
se encuentre tipificada como tal en
el Código Tributario o en otras
leyes o decretos legislativos.
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La infracción será determinada en
forma objetiva y sancionada en
forma administrativa con penas
pecuniarias, comiso de bienes,
internamiento temporal de vehículos,
cierre temporal de locales y
suspensión de licencias o permisos.
En el control del cumplimiento de las
obligaciones tributarias administradas
por SUNAT, se presume la veracidad
de los actos comprobados por los
agentes fiscalizadores.
 Principales medios de detección de infracciones
Cartas Inductivas

Esquelas de Citación

Resultados de Requerimiento

Requerimiento (Artículo 75° CT)

Cartas de verificación y Requerimiento de

Información – Precios de Transferencia

Emisión automática de Resoluciones de Multa

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 Tipos de Infracciones y Sanciones
Tipos de Infracciones
173 Inscripción, actualización en los
registros de la Administración Tipos de Sanciones
174 Comprobantes de Pago Multa
175 Libros y/o Registros Cierre temporal
176 Declaraciones Juradas Comiso de bienes
177 Permitir el control Internamiento temporal de vehículos
178 Cumplimiento de Suspensión de licencias y permisos
Obligaciones Tributarias Colocación de carteles y otras que
determine la ley

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 Gradualidades

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 Caso de Aplicación

El CIIU “Comercio al por menor de productos

textiles – CIIU 5232”, no obstante, de acuerdo a
la Escritura Pública del 10 de Enero del 2014, su
giro comercial es “Comercio al por menor de
artículos de ferretería – CIIU 5241”.
Se pide: Calcular la deuda tributaria al
15/08/2016.
DATO:
La empresa se inscribió en el RUC e inició operaciones
el 13/01/2014.

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 Caso de Aplicación
De la revisión del Débito Fiscal, la Administración
ha detectado que la empresa ha omitido facturar
en el mes de Junio las siguientes guías de remisión:

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 Estado de Resultados al 31de Diciembre de

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 Caso de Aplicación
De la revisión del Crédito Fiscal, se han observado las
siguientes operaciones del mes de Julio:

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 Caso de Aplicación
La empresa cuenta con tres (3) vehículos destinados a la
Administración, Dirección y Representación; y se han
efectuado gastos vinculados a estos activos según el
siguiente detalle:

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 Estado de Resultados al 31de Diciembre de

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