CURSO CP38 CONTABILIDAD
SECCION …................
GRUPO No ….............
Integrantes del Grupo
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Particpación
en la Tarea
si/ no
si/ no
si/ no
si/ no
si/ no
CASO PRACTICO TAREA 2 – APLICACION PARTIDA DOBLE - LIBRO DIARIO
AC7:L7 continuación, se presenta una serie de transacciones realizadas por la empresa “LOS TRAVIESOS S.A.C.” durante el año 2021.
1. La empresa se constituye el 02 de enero del 2021 con los siguientes aportes de sus accionistas:
- Sra. Carmen Loayza aportó S/15,200 en efectivo
- Sr. Josefina Martinez, aportó un vehículo valorizado según tasación en S/.18,500.
- Sr. Linda Cueva aportó S/17,800 en efectivo.
[Link] día 8/2 se adquiere mercadería por un precio de S/198,417 al crédito a su proveedor LAS DELICIAS S.A.C
[Link] 14/3 la empresa consume útiles de limpieza en sus oficinas , que compró al contado por un valor de S/ 2,000.
[Link] 16/4 la empresa devuelve mercaderías por un precio de S/11,800 a LAS DELICIAS SAC debido a que no tenían las características solicitadas.
[Link] día 20/5 se realiza la venta de mercaderías a nuestro cliente EL SABROSITO S.A, por un valor de S/.180,000 al crédito , siendo nuestro margen bruto
de dicha venta del 45%
[Link] día 25/6 se paga la deuda al proveedor LAS DELICIAS S.A.C
[Link] día 27/7 nuestro cliente EL SABROSITO S.A. nos devuelve mercaderías por un valor de S/1,200 debido a que no correspondía a lo solicitado.
[Link] día 31/8 se provisiona los gastos de servicios públicos por un total facturado de S/2,124.
9. El 18/9 se contrata un seguro por un valor de S/15,000 al contado con vigencia anual a partir del mes de octubre .
10. El dia 31/10, se registra el cobro al cliente EL SABROSITO S.A.
11. El 02/11 el banco nos abona en nuestra cuenta corriente por intereses ganados la suma de S/ 1,800.
12. El 31/12 se provisiona la planilla del mes, por S/.5,030
13. el 31/12 se provisiona la depreciación del vehículo por S/ 14,550
Se solicita:
a) Registrar en el Libro Diario las operaciones del año 2021 y ajustes que correspondan. (20 ptos)
LOS TRAVIESOS S.A.C
Libro Diario
Diciembre 2021
Expresado en Soles
Fecha Descripción Debe Haber
Efectivo y equivalente de efectivo / Cuentas corrientes en instituciones
1/2/2021 financieras 33,000
Propiedad, planta y equipo / Unidades de transporte 18,500
Capital 51,500
2/8/2021 Mercaderías 168,150
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de 30,267
salud porpor
Cuentas pagar / Tributos
pagar por pagar
comerciales - IGV / Facturas, boletas y otros
- terceros
comprobantes por pagar 198,417
3/14/2021 Propiedad, planta y equipo / Muebles y enseres 2,000
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de 360
salud porpor
Cuentas pagar / Tributos
pagar por pagar
comerciales - IGV / Facturas, boletas y otros
- terceros
comprobantes por pagar
2,360
Cuentas por pagar comerciales - terceros / Facturas, boletas y otros
comprobantes por pagar 2,360
Efectivo y equivalente de efectivo / Cuentas corrientes en instituciones 2,360
financieras
4/16/2022 Ventas / Devoluciones sobre ventas 11,800
Efectivo y equivalente de efectivo / Cuentas corrientes en instituciones 11,800
financieras
5/20/2021
11/2/2021 Cuentas por cobrar diversas - terceros / Intereses por cobrar 1,800
Efectivo y equivalente de efectivo / Cuentas corrientes en instituciones
financieras 1,800
12/31/2021 Gastos de personal y directores 5,030
Remuneraciones y participaciones por pagar 5,030
Valuación y deterioro de activos y provisiones / Depreciación de propiedad,
12/31/2021 planta y equipo 14,550
Depreciación y amortización acumulada / Deprecaición acumulada de
propiedad, planta y equipo 14,550
287,817 287,817
