Universidad abierta y a distancia de México

Introducción a la contabilidad

Unidad 3

EVIDENCIA DE APRENDIZAJE

Alumno: Paez Rojas Rodrigo

Matrícula: ES1822028886

Carrera: Lic. Mercadotecnia Internacional

1-Jun-19
 Refleja pérdida o ganancias la
¿Cuál es la utilidad neta empresa

La nutilidad neta fue de

117980.50 por debajo
de la presupuestada que La ganancia que se obtuvo es
era de 334000 muy poca a la prsupuestada
¿Cuál es la situación financiera de la
empresa

La situación de la empresa es mala ya que

no han tenido ganancias, las ganancias de
los socios ha sido or debajo de lo
presupeustado
LA DESCRIPCIÓN DE LOS ASIENTOS CONTABLES SE ENCUENTRA EN LA PARTE DE ABAJO
EL SAUCE, S.A. DE C.V

LIBRO DIARIO CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL DE 2019

Folio Cuenta
Fecha Concepto Parcial Debe
Mayor catálogo
2019 --------------1-------------
01 de abril 101 Caja $ 50,000.00
102.01 Bancos $ 1,600,000.00
102.03 Inversiones temporales. $ 40,000.00
104 Clientes $ 100,000.00
112.01 Almacén $ 100,000.00
200 mesas de 500.00 c/u
110 Iva por acreditar $ 8,000.00

114 Rentas pagadas por anticipado $ 62,000.00

201 Proveedores
202 Acreedores diversos
208 Iva por trasladar
221 Préstamos bancarios
301 Capital social

Asiento de apertura

2 de abril -------------2------------
112.01 Almacén $ 250,000.00
500 mesas a $500.00 c/u
110 IVA por acreditar $ 40,000.00
Proveedores
201
Compra a crédito 500 mesas,
factura
5 de abril ---------------3-------------
102.01 Bancos $ 208,800.00
501 Costo de ventas $ 100,000.00
112-01 Almacén
200 mesa a 500 c/u
Ventas
401
IVA trasladado
207
Venta al contado de 200
mesas, factura 1050.
8 de abril ----------------4-------------------
104 Clientes $ 208,800.00
501 Costo de ventas $ 100,000.00
112.01 Almacén
200 mesa a 500 c/u
Ventas
401
 IVA por trasladar
208
Venta al contado de 200
mesas, factura 1050.
12 de abril -------------5------------
157 Equipo de entrega y reparto $ 220,000.00
109 Iva Acreditable $ 14,080.00
110 Iv por acreditar $ 21,120.00

102.01 Bancos

Acreedores Diversos
202
Compra de una camioneta para
repartir mercancias.
15 de abril -------------6------------
601 gastos de venta $ 18,000.00
sueldos
602 gastos adrministración $ 12,000.00
102.01 bancos
-------------7------------
18 de abril 112.01 almacen $ 153,000.00
109 iva acreditable $ 24,480.00
102.01 bancos
-------------8------------
20 de abril 156 equipo de computo $ 20,000.00
110 iva por acreditar $ 3,200.00
202 acredores diversos
-------------9------------
23 de abril 501 costo de ventas $ 125,000.00
almacen se venden 250 mesas
112
a 500
401 ventas
207 iva trasladado
102.01 banco $ 290,000.00
-------------10------------
28 de abril 601 gastos de ventas $ 550.00
110 iva por acrditar $ 88.00
202 acredores diversos
$ 3,769,118.00
CASO PRÁCTICO.
Resuelva el siguiente ejercicio utilizando el procedimiento de inventarios perpetuos, deberá registrar las operaciones en el libro
donde determinará movimiento y saldos, anotando si es deudor o acreedor. No olvide anotar el número de cuenta del catálog
Los cinco primeros asientos contables ya se encuentran registrados en el libro diario cómo ejemplo, ahora registren los siguien
(Por el momento dejen pendiente el número de folio del mayor en el libro diario)
Una vez que concluyen elaboren la balanza de comprobación, para saber si sus movimientos y saldos son correctos, tambien y
Las demás pestañas déjenlas pendientes, corresponden a la evidencia de aprendizaje.
La compañía El SAUCE, S.A. de C.V. realiza las siguientes operaciones durante el mes de Abril de 2019
1.- Saldos iniciales: presenta en su Balanza de Comprobación los datos que a continuación indicamos al 31 de marzo de 2019

El SAUCE, S.A. de C.V.

Balanza de Comprobación al 31 de marzo de 2019
Folio Concepto Debe Haber
101 Caja $ 50,000.00
102.01 Bancos $ 1,600,000.00
102.03 Inversiones temporales. $ 40,000.00
104 Clientes $ 100,000.00
112.01 Almacén $ 100,000.00
200 mesas de 500.00 c/u
110 Iva por acreditar $ 8,000.00
114 Rentas pagadas por anticipado $ 62,000.00
201 Proveedores $ 58,000.00
202 Acreedores diversos $ 150,000.00
 208 Iva por trasladar $ 50,000.00
221 Préstamos bancarios $ 16,000.00
301 Capital social $ 1,686,000.00
SUMAS $ 1,960,000.00 $ 1,960,000.00

La empresa se dedica a la compraventa de artículos de madera: mesas, sillas, salas, etcétera.

2. El 2 de abril realiza una compra a crédito de 500 mesas modelo A con un costo unitario de $500.00 + IVA (factura 8050).
3. El 5 de abril vende 200 mesas modelo A, con un precio unitario de $ 900 + IVA; el importe es cubierto con cheque que se d
4. El 8 de abril vende 200 mesas modelo A con un costo unitario de $900.00 + IVA a crédito (factura 8070). El costo unitario d
5. El 12 de abril compra una camioneta para repartir las mercancías, cuyo costo fue de $220,000.00 más iva, por el 40% se ex
6. El 15 de abril paga sueldos por $ 30,000.00 con cheque, el 60% corresponde al departamento de ventas y el resto al depar
7. El 18 de abril realiza una compra de 300 mesas modelo A con un costo unitario de $510.00 + IVA (factura 9020), pagado co
8. El 20 de abril compra una computadora, por $20,000.00 más IVA a crédito, la cual se utilizará en la empresa.
9. El 23 de abril vende 250 mesas modelo A, con un precio unitario de $1,000.00 más IVA nos pagan con cheque que se depo
10. El 28 de abril, le llega el recibo teléfono $550.00 más IVA (corresponde al departamento de ventas). El pago se realizará a t
Haber

$ 58,000.00
$ 150,000.00
$ 16,000.00
$ 50,000.00
$ 1,686,000.00

$ 290,000.00

$ 100,000.00

$ 180,000.00
$ 28,800.00

$ 100,000.00

$ 180,000.00
$ 28,800.00

$ 102,080.00

$ 153,120.00

-------------6------------
Gastos de venta $ 18,000.00
Sueldos
Gastos de administración $ 12,000.00
$ 30,000.00 sueldos
Bancos $ 30,000.00
Pago de sueldos. Con cheque.
-------------7------------
$ 177,480.00 Almacén $ 153,000.00
510 mesas a $300.00 c/u
IVA acreditable $ 24,480.00

$ 23,200.00 Bancos $ 177,480.00

compra de Mesas, pago con transferencia bancaria
-------------8------------
$ 125,000.00
Equipo de Cómputo $ 20,000.00
$ 250,000.00
$ 40,000.00 IVA por acreditar $ 3,200.00
Acreedores $ 23,200.00
Compramos una computadora a credito.
-------------9------------
Bancos $ 290,000.00
$ 638.00
$ 3,769,118.00 Costo de ventas $ 125,000.00
Almacén $ 125,000.00
250 mesas a 500 c/u
Ventas $ 250,000.00
IVA trasladado $ 40,000.00
Venta de mercancías, que nos pagan cheque
-------------10------------
Gastos de venta $ 550.00
Teléfono
Iva por acreditar $ 88.00
 Acreedores Diversos $ 638.00
Telmex
provisión de teléfono.

strar las operaciones en el libro diario (LOS ASIENTOS CONTABLES QUE FALLTAN ), y en esquemas de mayor,
número de cuenta del catálogo.
plo, ahora registren los siguientes cinco. En seguida registran todos en los esquemas de mayor. (Recuerden anotar el número de asiento con

aldos son correctos, tambien ya está el formato en la pestaña correspondiente.

mos al 31 de marzo de 2019

500.00 + IVA (factura 8050).
cubierto con cheque que se deposita en el banco (fact 1050). El costo unitario de las mesas es de $500.00.
ctura 8070). El costo unitario de las mesas es de $500.00.
00.00 más iva, por el 40% se expide un cheque y el 60% se queda a deber.
to de ventas y el resto al departamento administrativo.
+ IVA (factura 9020), pagado con transferencia bancaria.
á en la empresa.
pagan con cheque que se deposita en el banco. El costo unitario de las mesas modelo de $500,00.
entas). El pago se realizará a telmex en el mes siguiente.
el número de asiento contable en los esquemas de mayor)
 Empresa: EL SAUCE S.A. DE C.V.
ESQUEMAS DE MAYOR CORRESPONDIENTES A ABRIL DE 2019

101 102.01
CAJA BANCOS
1) $ 50,000.00 1) $ 1,600,000.00 $ 102,080.00
3) $ 208,800.00 $ 30,000.00
$ 177,480.00
9) $ 290,000.00

$ 50,000.00 $ - $ 2,098,800.00 $ 309,560.00

$ 50,000.00 $ 1,789,240.00

112.01
ALMACÉN INVERSIONES TEMPORALES
1) $ 100,000.00 $ 100,000.00 (3 1) $ 40,000.00
2) $250,000 $ 100,000.00 4)
7) $ 153,000.00 $ 40,000.00
$ 125,000.00 9)

$ 503,000.00 $ 325,000.00
$ 178,000.00

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO IVA TRASLADADO

1) $ 62,000.00 $ 28,800.00
$ 40,000.00

$ 62,000.00 $ - $ 68,800.00

COSTO DE VENTAS VENTAS

3) $ 100,000.00 $ 180,000.00
4) $ 100,000.00 $ 180,000.00
9) $ 125,000.00 $ 250,000.00

$ 325,000.00 $ 610,000.00
 IVA ACREDITABLE
5) $ 14,080.00 GASTOS DE VENTA
7) $ 24,480.00 6) $ 18,000.00
9) 10) $ 550.00

$ 38,560.00
$ 18,550.00

telefono
1) $ 550.00 $ 10.00
 104
CLIENTES IVA POR ACREDITAR
(5 1) $ 100,000.00 1) $ 8,000.00
6) 4) $ 208,800.00 2) $40,000
7) 5) $ 21,120.00
8) $ 3,200.00
$ 308,800.00 10) $ 88.00
$ 72,408.00
$ 72,408.00

IVA POR TRASLADAR CAPITAL SOCIAL

$ 16,000.00 (1
$ 28,800.00 4)
$ - $ 44,800.00 $ -

PRESTAMOS BANCARIOS ACREEDORES DIVERSOS

(3 $ 50,000.00 (1
9)

$ - $ 50,000.00

PROVEEDORES EQUIPO DE ENTREGA Y REP

3) $ 58,000.00 (1 5) $ 220,000.00
4) $ 290,000.00 2)
9)

$ 348,000.00 $ 220,000.00
 GASTOSDE ADMINISTRACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO
6) $ 12,000.00 8) $ 20,000.00

$ 12,000.00 $ 20,000.00

1) 1)
POR ACREDITAR

$ -

CAPITAL SOCIAL
$ 1,686,000.00 (1

$ 1,686,000.00

ACREEDORES DIVERSOS
$ 150,000.00 (1
$ 153,120.00 5)
$ 23,200.00 8)
$ 638.00 10)

$ 326,958.00

QUIPO DE ENTREGA Y REP

EQUIPO DE CÓMPUTO
 (YA TIENE FORMULAS)
EL SAUCE, S.A. DE C.V
BALANZA DE COMPROBACIÓN CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL DE 2019
CUENTA
CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS
CATALOGO
DEBE HABER DEUDOR
101 Caja $ 50,000.00 $ 50,000.00
102.01 Bancos $ 2,098,800.00 $ 309,560.00 $ 1,789,240.00
102.03 Inversiones temporales $ 40,000.00 $ 40,000.00
104 Clientes $ 308,800.00 $ 308,800.00
112.01 Almacén $ 503,000.00 $ 325,000.00 $ 178,000.00
109 Iva acreditable $ 38,560.00 $ 38,560.00
110 Iva por acreditar $ 72,408.00 $ 72,408.00
Equipo de cómputo $ 20,000.00 $ 20,000.00
157 Equipo de Entrega y Reparto $ 220,000.00 $ 220,000.00
114 Rentas pagadas por anticipdo $ 62,000.00 $ 62,000.00
201 Proveedores $ 348,000.00
202 Acreedores diversos $ 326,958.00
207 Iva trasladado $ 68,800.00
208 Iva por trasladar $ 44,800.00
221 Préstamos Bancarios $ 50,000.00
301 Capital Social $ 1,686,000.00
401 Ventas $ 610,000.00
501 Costo de ventas $ 325,000.00 $ 325,000.00
Gastos de Venta $ 18,550.00 $ 18,550.00
Gastos de Administración $ 12,000.00 $ 12,000.00
Sumas iguales $ 3,769,118.00 $ 3,769,118.00 $ 3,134,558.00
ENE FORMULAS)

ABRIL DE 2019

ACREEDOR

$ 348,000.00
$ 326,958.00
$ 68,800.00
$ 44,800.00
$ 50,000.00
$ 1,686,000.00
$ 610,000.00

$ 3,134,558.00
EN ESTE ESPACIO ENCONTRARÁN LOS AJUSTES REALIZADOS EN LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA EL SAUCE A FIN DE ME
UNO A UNO A SUS ESQUEMAS DE MAYOR DE LA SIGUIENTE PESTAÑA. (NO OLVIDE ANOTAR EL NÚMERO DE CUENTA DEL C

EL SAUCE, S.A. DE C.V

LIBRO DIARIO "AJUSTES" CORRESPONDIENTES AL MES DE ABRIL DE 2019
Folio Cuenta
Fecha Concepto Parcial
Mayor catálogo
30-Apr-19 ____A1_____
107 Deudores Diversos
101 Caja
Registro de faltante en caja.
30-Apr-19 ______A2_____
603 Gastos financieros
109 Iva acreditable
102.01 Bancos
Registro de comisión bancaria.
30-Apr-19 ______A3_______
102.01 Bancos
403 Productos financieros
Registro derendimientos del mes.
30-Apr-19 _________A4________
601 Gastos de Venta
Provisión para cuentas incobrables de
118
cientes
30-Apr-19 ________A5_______
601 Gastos de Venta
Rentas
602 Gastos de Administración
Rentas
114 Rentas pagadas por anticipado

Se aplican rentas correspondientes al mes

30-Apr-19 ________A6______
207 Iva trasladado
109 Iva acreditable
Ajuste para cancelar IVA
30-Apr-19 ________A7___________
207 Iva Trasladado
206 Iva por pagar
Determinación de iva a pagar
30-Apr-19 _______A8_________
401 Ventas
Pérdidas y Ganancias
Ajuste para cancelar ventas
30-Apr-19 ________ A9__________
403 Productos financieros
 Pérdidas y Ganancias
Ajuste para cancelar productos
30-Apr-19 _______A10________
Pérdidas y Ganancias
501 Costo de Ventas
Ajuste para cancelar costo de venta
30-Apr-19 _________A11_________
Pérdidas y Ganancias
601 Gastos de Venta
Ajuste para cancelar gastos de venta
30-Apr-19 ________A12_________
Pérdidas y Ganancias
602 Gastos de Administracion
Ajuste para cancelar gastos de admón.
30-Apr-19 _________A13_________
Pérdidas y Ganancias
603 Gastos Financieros
Ajuste para cancelar Gastos Financieros
30-Apr-19 ________A14________
Pérdidas y Ganancias
204 ISR por pagar
Determinación de ISR a pagar del mes
30-Apr-19 __________A15_______
Pérdidas y Ganancias
210 PTU por Pagar
Determinación de PTU a pagar
30-Apr-19 ________A16________
Pérdidas y Ganancias
Utilidad neta
Determinación de utilidad del mes
Sumas Iguales

Ajustes realizados al final del mes: (Esto se realiza con la finalidad de determinar la utilidad neta y el pago de impuestos
Elabore los ajustes tradicionales
Existe un faltante en caja de $350.00, dicho importe es cargado al encagado de la caja.
El banco cobra comisión bancaria por $ 450 más iva y nos da rendimientos por $ 150.00.
Se crea una provisión para cuentas incobrables de clientes del 5%
Se aplican rentas correspondientes al mes por $ 24,200.00, El 80% corresponde al departamento de ventas y el resto al dep
Determine ajustes de IVA.
Determine ajustes de pérdidas o ganancias. Calcule un 35% de isr y 10% de PTU

comision ban 400

iva acredtibale 64
bancos 464
S DE LA EMPRESA EL SAUCE A FIN DE MES. LOS CUALES DEBERAN PASAR
E ANOTAR EL NÚMERO DE CUENTA DEL CATÁLOGO Y el numero de asiento contable)

S DE ABRIL DE 2019
Debe Haber

$ 350.00
$ 350.00

$ 450.00
$ 72.00
$ 522.00

$ 150.00
$ 150.00

$ 15,440.00

$ 15,440.00

$ 19,360.00

$ 4,840.00

$ 24,200.00

$ 38,632.00
$ 38,632.00

$ 30,168.00
$ 30,168.00

$ 610,000.00
$ 610,000.00

$ 150.00
 $ 150.00

$ 325,000.00
$ 325,000.00

$ 53,350.00
$ 53,350.00

$ 16,840.00
$ 16,840.00

$ 450.00
$ 450.00

$ 75,078.50
$ 75,078.50

$ 21,451.00
$ 21,451.00

$ 117,980.50
$ 117,980.50

$ 1,329,762.00 $ 1,329,762.00

ar la utilidad neta y el pago de impuestos al SAT)

departamento de ventas y el resto al departamento administrativo.

 Una vez retroalimentada y corregida en caso de ser necesario su ACTIVIDAD 2 DE ESTA SEGUNDA UNIDAD, copiarán las
y ahí mismo registrarán uno a uno los ajustes que se encuentran en el libro diario en la pestaña anterior de este archivo
base, las cantidades anotadas son correctas, no las eliminen, pasen las cantidades faltantes. Las que van a quedar cance
Cabe hacer mención que las cuentas que les dejé con cantidades es olamente como ejemplo, algunas solo tienenregistr
ajustes y registrar las cuentas faltantes. Ya todos los esquemas tienen fórmulas, cuando terminen de pasar todas las cue

CUANDO TERMINEN ELIMINEN ESTE COMENTARIO.

Empresa: EL SAUCE, S.A. DE C.V.

ESQUEMAS DE MAYOR

101 102.01
CAJA BANCOS
1) $ 50,000.00 $ 350.00 (A1 1) $ 1,600,000.00 $ 102,080.00 (5
3) $ 208,800.00 $ 30,000.00 (6
9) $ 290,000.00 $ 177,480.00 (7
A3) $ 150.00 $ 522.00 (A2

$ 50,000.00 $ 350.00 $ 2,098,950.00 $ 310,082.00

$ 49,650.00 $ 1,788,868.00

112.01
ALMACÉN INVERSIONES TEMPORALES
1) $ 100,000.00 $ 100,000.00 3) 1) $ 40,000.00
2) $ 250,000.00 $ 100,000.00 4)
7) $ 153,000.00 $ 125,000.00 9) $ 40,000.00

$ 503,000.00 $ 325,000.00
$ 178,000.00

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO IVA TRASLADADO

1) $ 62,000.00 $ 24,200.00 A5) A6) $ 38,632.00 $ 28,800.00 (3
A7) $ 30,168.00 $ 40,000.00 (9

$ 62,000.00 $ 24,200.00 $ 68,800.00 $ 68,800.00

$ 37,800.00
 COSTO DE VENTAS VENTAS
3) $ 100,000.00 $ 325,000.00 10) A8) $ 610,000.00 $ 180,000.00 (3
4) $ 100,000.00 $ 180,000.00 (4
9) $ 125,000.00 $ 250,000.00 (9

$ 325,000.00 $ 325,000.00 $ 610,000.00 $ 610,000.00

5)
7) IVA ACREDITABLE
5) $ 14,080.00 $ 38,632.00 (A6 GASTOS DE VENTA
7) $ 24,480.00 6) $ 18,000.00 $ 53,350.00 (A11
A2) $ 72.00 A4) $ 15,440.00
A5) $ 19,360.00
9) $ 550.00
$ 38,632.00 $ 38,632.00
$ 53,350.00 $ 53,350.00

DEUDORES DIVERSOS
A1) $ 350.00 GASTOS FINANCIEROS
A2) $ 450.00 $ 450.00 (A13

$ 450.00 $ 450.00

IVA POR PAGAR PÉRDIDAS Y GANANCIAS

$ 30,168.00 A7) A10) $ 325,000.00 $ 610,000.00 (A8
A11) $ 53,350.00 $ 150.00 A9)
A12) $ 16,840.00
A13) $ 450.00
A14) $ 75,078.50
A15) $ 21,451.00
A16) $ 117,980.50
$ 610,150.00 $ 610,150.00

UTILIDAD NETA
$ 117,980.50 A16)
 GUNDA UNIDAD, copiarán las cantidades que tienen en sus esquemas de mayor
estaña anterior de este archivo (AJUSTES), ya les dejé algunas cuentas con su cantidades para que las tomen como.
es. Las que van a quedar canceladas al registrar los ajustes, también ya se las cancelé con doble línea.
mplo, algunas solo tienenregistrado el cargo y falta el abono, entonces deben revisar uno a uno los
erminen de pasar todas las cuentas, elaboren su balanza previa que se encuentra en la siguiente pestaña.

104
CLIENTES IVA POR ACREDITAR
1) $ 100,000.00 1) $ 8,000.00
4) $ 208,800.00 2) $ 40,000.00
5) $ 21,120.00
8) $ 3,200.00
$ 308,800.00 10) $ 88.00
$ 72,408.00 $ -
$ 72,408.00

IVA POR TRASLADAR CAPITAL SOCIAL

$ 16,000.00 1) $ 1,686,000.00
$ 28,800.00 4)
$ - $ 44,800.00 $ - $ 1,686,000.00

PRESTAMOS BANCARIOS ACREEDORES DIVERSOS

$ 50,000.00 1) $ 150,000.00
$ 153,120.00
$ 23,200.00
$ 638.00

$ 326,958.00
 PROVEEDORES EQUIPO DE ENTREGA Y REP
$ 58,000.00 (1 5) $ 220,000.00
$ 290,000.00 (2

$ 348,000.00 $ 220,000.00

GASTOSDE ADMINISTRACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO

6) $ 12,000.00 $ 16,840.00 A12) 8) $ 20,000.00
A5 $ 4,840.00

$ 16,840.00 $ 16,840.00 $ 20,000.00

PRODUCTOS FINANCIEROS PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

$ 150.00 a3) $ 15,440.00

A9) $ 150.00 $ 150.00

ISR POR PAGAR PTU POR PAGAR

$ 75,078.50 A14) $ 21,451.00
(1

1)
5)
8)
10)
(A4

A15)
Pasen a su balanza previa las cuentas que quedaron con saldo una vez que cancelaron las de ingresos y egresos para determ
determinar el iva a pagar. Les dejo como ejemplo algunas cantidades registradas. Ahorita no cuadran las sumas porque falt
dos primeras columnas con sumas iguales, así como las dos segundas de saldos también con sumas iguales. Hasta aquí lleg
pestañas de Balance general y Estado de Resultados, las realizarán en la Evidencia de aprendizaje de la tercera unidad. YA T
cuando termine su balanza elimine esta explicación
EL SAUCE, S.A. DE C.V
BALANZA PREVIA AL BALANCE CORRESPONDIENTE AL M
CUENTA
CONCEPTO MOVIMIENTOS
CATALOGO
DEBE
101 Caja $ 50,000.00
102.01 Bancos $ 2,098,950.00
Inversiones temporales $ 40,000.00
Clientes $ 308,800.00
Provisión para cuentas incobrables
Almacén $ 503,000.00
Iva por acreditar $ 72,408.80
Deudores diversos $ 350.00
Equipo de cómputo $ 20,000.00
Equipo de Entrega y Reparto $ 220,000.00
Rentas pagadas por anticipdo $ 62,000.00
Proveedores
Acreedores diversos
Iva por trasladar
Iva por pagar
ISR por pagar
PTU por pagar
Préstamos Bancarios
Capital Social
Utilidad neta
Sumas iguales $ 3,375,508.80
esos y egresos para determinar la utilidad neta y las de iva acreditable e iva trasladado para
ran las sumas porque falta que registre cantidades, cuando terminen les deben cuadrar las
as iguales. Hasta aquí llega su EVIDENCIA DE APRENDIZAJE DE LA SEGUNDA UNIDAD. Las dos últimas
de la tercera unidad. YA TIENE FORMULAS AUTOMATICAMENTE OBTENDRÁ LOS SALDOS.

S.A. DE C.V
ESPONDIENTE AL MES DE ABRILDE 2019
SALDOS

HABER DEUDOR ACREEDOR

$ 350.00 $ 49,650.00
$ 310,082.00 $ 1,788,868.00
$ 40,000.00
$ 308,800.00
$ 15,440.00 $ 15,440.00
$ 325,000.00 $ 178,000.00
$ 72,408.80
$ 350.00
$ 20,000.00
$ 220,000.00
$ 24,200.00 $ 37,800.00
$ 348,000.00 $ 348,000.00
$ 326,958.00 $ 326,958.00
$ 44,800.00 $ 44,800.00
$ 30,168.00 $ 30,168.00
$ 75,078.50 $ 75,078.50
$ 21,451.00 $ 21,451.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 1,686,000.00 $ 1,686,000.00
$ 117,980.50 $ 117,980.50
$ 3,375,508.00 $ 2,715,876.80 $ 2,715,876.00
Registre las cantidades faltantes en el estado de Resultados y registre su nombre y rúbrica en elaboró.

EL SAUCE, S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS EL 1 DE ABRIL AL 30 DE ABRIL 2019
CANTIDAD EN MONEDA NACIONAL

Ventas $ 610,000.00
Costo de ventas $ 325,000.00
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de venta $ 53,350.00
Gastos de Administración $ 16,840.00
Utilidad de operación
Costo integral de Financiamiento
Gastos financieros $ 450.00
Productos Financieros $ 150.00
Utilidad antes de impuestos
ISR por pagar $ 75,078.50
PTU por pagar $ 21,451.00
UTILIDAD NETA

RODRIGO PAEZ ROJAS MICAELA GARCIA G

Elaboró Revisó
ca en elaboró.

DE ABRIL 2019
AL

$ 285,000.00 RESULTADO DE LA OPERACIÓN VENTAS-COSTO DE VENTA

$ 70,190.00 SUMA DE GASTOS DE VENTA + GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

$ 214,810.00

$ 300.00 RESULTADO DE GASTOS FINANCIEROS PRODUCTOS FINANCIEROS

$ 214,510.00

$ 96,529.50 RESULTADO DE ISR + PTU

$ 117,980.50

JUAN MANUEL ACOSTA P

Autorizó
NANCIEROS
 Registre las Cantidades faltantes en el Balance General. Cuando termine de registrarlas, las

Activo

Circulante:
Caja
Bancos
Inversiones Temporales
Clientes $ 308,800.00
Privision para cuentas incob $ 15,440.00
Almacén
Iva por acreditar
Deudores Diversos

Total Activo Circulante

NO CIRCULANTE
Inmuebles maquinaria y equipo

Equipo de entrega y reparto $ 220,000.00

Equipo de cómputo $ 20,000.00
Intangibles
Rentas pagadas por anticipado $ 37,800.00

Suma el activo

RODRIGO PAEZ ROJAS MICAELA GARCIA G

ELABORO REVISO

R=
ando termine de registrarlas, las sumas del total activo serán igual al total pasivo más capital contable. A=P+CC

"EL SAUCE S.A. DE C.V."

Balance general al 30 de Abril de 2019
(Cifras en moneda nacional)

Pasivo

A corto plazo
$ 49,650.00 Proveedores
$ 1,788,868.00 Acreedores diversos
$ 40,000.00 Iva por trasladar
Iva por pagar
$ 293,360.00 Isr por pagar
ptu por pagar
$ 72,408.00
$ 350.00 Total Pasivo a corto plazo

A largo plazo
$ 2,244,636.00 Préstamos Bancarios

$ 240,000.00 Total Pasivo

$ 37,800.00 $ 277,800.00 Capital contable:

Capital social
Utilidad neta
Total capital contable
$ 2,522,436.00 Suma pasivo y capital

LA GARCIA G JUAN MANUEL ACOSTA P

AUTORIZO
$ 348,000.00

$ 30,168.00
$ 75,078.50
$ 21,451.00

$ 474,697.50

$ 50,000.00 $ 50,000.00

$ 524,697.50

$ 1,686,000.00
$ 117,980.50
$ 1,803,980.50

$ 2,328,678.00
 DE CLIC SOBRE LOS RENGLONES QUE NO SE PUEDEN VER COMPLET
Razones Financieras
A continuación se presentan las razones que se consideran comunes: proporcionando el nombre, sig

RAZONES DEL GRUPO DE SOLVENCIA.

Capital Neto de Trabajo

Esta razón mide la capacidad crediticia ya que representa el margen de seguridad para los acreedore

Capital Neto de Trabajo = Activo Circulante – Pasivo Circulante.

Este índice indica la cantidad con la que cuenta la empresa para realizar sus operaciones normales, d

Índice de Solvencia Circulante o Razón Circulante.

Esta razón es la que mide la capacidad de la empresa cuando esta solicita un crédito a corto plazo, es

Índice de Sol Activo circulante

Pasivo circulante

En esta razón se exigía una relación anteriormente de 2 a 1; actualmente, debido a la utilización exce

Índice de Solvencia Inmediata o Prueba del Ácido.

Esta razón mide la capacidad de la empresa respecto a sus deudas a corto plazo y/o a su habilidad de

Índice de Sol Activo circulante (-) Inventarios

Pasivo circulante

En esa razón se exigía una proporción de 1.5 a 1 por lo mencionado en la razón anterior.

Razones de Rentabilidad.
Rendimiento sobre el Capital Contable.

Esta razón muestra cual ha sido la ganancia que ha obtenido la empresa, frente a la inversión que fue
Los fundamentos de este índice son:

a) La finalidad de una empresa es la obtención del máximo rendimiento del capital invertido.
b) Se debe controlar en lo mejor posible los elementos que ejerzan influencia sobre la meta de la e

FORMULA:

Rendimiento sobre capital = Utilidad neta

Capital Contable

Mientras mayor sea el rendimiento obtenido, la política administrativa adoptada por la empresa nos

Rendimiento sobre Activos Totales.

Esa razón financiera nos muestra la eficiencia en la aplicación de las políticas administrativas, indicán

FORMULA:

Rendimiento sobre activos =t Utilidad neta

Activo total

Mientras mayor sea el porcentaje de rendimiento, dichas políticas administrativas serán buenas.

Margen de Utilidad o de Productividad.

Esta razón financiera nos muestran el rendimiento que por ventas obtiene la empresa en sus operac

FORMULA:

Margen de utiUtilidad neta

Ventas netas

Aquí es recomendable que el índice obtenido en cada una de las razones sea mayor, ya que nos indic
SE PUEDEN VER COMPLETOS .

s: proporcionando el nombre, significado, fórmula, lectura e interpretación en términos generales.

n de seguridad para los acreedores o bien la capacidad de pagar de la empresa para cubrir sus deudas a corto plazo, es decir es el dinero co

alizar sus operaciones normales, después de haber cubierto sus obligaciones a corto plazo.

olicita un crédito a corto plazo, es decir, mide la habilidad para cubrir sus deudas y obligaciones a corto plazo.

mente, debido a la utilización excesiva del dinero y considerando la situación económica del país en general esta puede ser menor, consider

a corto plazo y/o a su habilidad de pagar sus deudas y obligaciones cuando esas vencen, con base a sus cuentas y documentos para cobrar

o en la razón anterior.

presa, frente a la inversión que fue requerida para lograrla.

miento del capital invertido.
n influencia sobre la meta de la empresa.

tiva adoptada por la empresa nos llevará a una situación financiera solvente y estable. Aquí es necesario hacer una comparación de la utili

s políticas administrativas, indicándonos el rendimiento obtenido de acuerdo a nuestra propia inversión.

administrativas serán buenas.

obtiene la empresa en sus operaciones propias, y de la utilidad que le representa a cada uno de los socios de acuerdo al número de a accio

zones sea mayor, ya que nos indicará que la aplicación de las políticas administrativas adoptadas han sido las correctas y que estas redunda
orto plazo, es decir es el dinero con que la empresa cuenta para realizar sus operaciones normales.

al esta puede ser menor, considerando también el giro de la empresa para poder de esta manera dar una buena interpretación.

uentas y documentos para cobrar a corto plazo.

hacer una comparación de la utilidad contra nuestras ventas, para precisar si el resultado es normal.

de acuerdo al número de a acciones en su poder.

las correctas y que estas redundarán en una situación financiera estable y solvente.
buena interpretación.
EL SAUCE S.A. DE C.V.
DATOS QUE SERVIRAN DE BASE PARA REALIZAR EL ANÁLISIS FINANCIERO, CABE HACER MENCIÓN QU
SE ESTAN LOGRANDO LAS METAS. EN ESTE CASO LA BASE DE COMPARACIÓN SON LOS DATOS QUE S

En el análisis financiero se raliza para saber si se lograron las metas o no y en b

DATOS PRESUPUESTADOS
AL 30 DE ABRIL DE 2019

Total activo Circulante $ 2,500,000.00

Inventarios
Total activo no circulante
Total Activo
Total pasivo a corto plazo
Préstamos bancarios
Total pasivo a largo plazo
total pasivo
Total Capital Contable
Utildad neta
Ventas netas
Gasto de ventas
Gastos e impuestos
$ 50,000.00
$ 300,000.00
$ 2,800,000.00
$ 780,000.00
$ -
$ -
$ 780,000.00
$ 2,020,000.00
$ 334,000.00
$ 850,000.00
$ 414,000.00
$ 102,000.00

Nota: Estos datos se habían presupuestado para el mes

de abril de 2019.
CIERO, CABE HACER MENCIÓN QUE SE NECESITA UNA BASE DE COMPARACIÓN PARA SABER SI
ARACIÓN SON LOS DATOS QUE SE HABIAN PRESUPUESTADO PAARA EL MISMO MES.

aron las metas o no y en base a ello tomar decisiones.

DATOS REALES
AL 30 DE ABRIL 2019

$ 2,422,636.00
$ 178,000.00
$ 277,800.00
$ 2,700,436.00
$ 846,455.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 896,455.00
$ 1,686,000.00
$ 117,980.50
$ 610,000.00
$ 53,350.00
$ 75,078.50

resupuestado para el mes Nota: Estos datos se obtuvieron del Estado de Resultados y Balance General
correspondiente a abril de 2019. Revisen sus Estados financieros y ahí los
encontrarán.
 dos y Balance General
financieros y ahí los
 DESARROLLO DE FÓ
"E

BASE DE COMPARACIÓN, DA

DATOS REALES

Activo circuante - Pasivo circulante o a corto plazo $ 2,422,636.00 menos

Acivo circulante/ Pasivo circuante o a cortoplazo $ 2,422,636.00 Entre

Activo circulante- inventarios/pasivo circ o a c.p. $ 2,422,636.00 menos

Utilidad neta/ capital contable $ 117,980.50 entre

utilidad neta / activos totales $ 117,980.50 entre

utilidad neta / ventas netas $ 117,980.50 entre

DESARROLLO DE FÓRMULAS DE FÓRMULAS DE ANÁLISIS FINANCIER
"EL SAUCE S.A. DE C.V."

BASE DE COMPARACIÓN, DATOS PRESUPUESADOS PARA SEPTIEMBRE 2018

DATOS PRESUPUESTADOS

$ 846,455.00 igual a $ 1,576,181.00 pesos $ 2,500,000.00 menos

$ 846,455.00 igual a $ 2.86 veces $ 2,500,000.00 Entre

$ 178,000.00 entre $ 2,244,636.00 $ 2,500,000.00 menos

igual a $ 2.65 veces

$ 1,803,980.50 igual a $ 0.07 7% $ 334,000.00 entre

$ 2,700,436.00 igual a $ 0.04 4% $ 334,000.00 entre

$ 610,000.00 igual a $ 0.19 19% $ 334,000.00 entre

ÁLISIS FINANCIERO

COMPARE RESULTADOS Y MENCIONE SI SE LOGRÓ O NO LA META

UESTADOS LOGRO DE META

$ 780,000.00 igual a $ 1,720,000.00 pesos No se logro la meta

$ 780,000.00 igual a $ 3.21 veces No se logro la meta

$ 50,000.00 entre $ 2,450,000.00 No se logro la meta

igual a $ 3.14 veces

$ 2,020,000.00 igual a $ 0.17 17% No se logro la meta

No se logro la meta
$ 2,800,000.00 igual a $ 0.12 12%

$ 850,000.00 igual a $ 0.39 39% No se logro la meta

Ciudad de México a 9 de junio de 2019

Asunto: Informe financiero correspondiente a abril de 2019

Representante Legal
El Sauce S.A. de C.V.

Por medio del presente le hago llegar el Informe Financiero correspondiente al mes de abril de 2019, en
el cual se utilizaron como base de comparación los datos de los Estados Financieros presupuestados
para este mismo mes.

Al aplicar las razones de solvencia y liquidez en el corto plazo encontramos que la empresa tiene un
capital de trabajo por debajo de lo presupuestado. En cuanto al inventario de mercancías es muy
superior al presupuestado, lo cual significa que no se aplicaron las estrategias de mercadotecnia
propuestas, lo anterior se ve reflejado en las ventas que también son menores a las presupuestadas en
un 25%. En general no se logran las metas ya que los socios solo están ganando un 7% de utilidades
sobre el capital que tienen invertido en la empresa, habiendo pronosticado un 17%.

Por tal motivo se proponen las siguientes estrategias, que contribuirán a incrementar la solvencia y
rentabilidad de esta importante empresa:

a) La empresa debe arriesgar más, invirtiendo y solicitando créditos en el corto plazo, con intereses
bajos. Caso contrario no logrará sus metas, si sigue solamente depositando el dinero en el banco, irá
disminuyendo en lugar de aumentarlo, debido a los efectos de la inflación, al incremento del dolar etc..

b) Realizar promociones de venta para disminuir el inventario de poca de rotacion.

c)
d)
e)
f)
g)

Sin más por el momento agradezco la atención y me pongo a sus órdenes para cualquier aclaración o
comentario al respecto.

ATTE
NOMBRE DEL ESTUDIANTE
Rodrigo Paez Rojas

AGREGUEN EN LOS INCISOS, POR LO MENOS CINCO ESTRATEGIAS QUE CONSIDEREN NECESARIAS, PARA QUE LA EMRESA LOGR
SI LO CONSIDERAN NECESARIO, PUEDEN AGREGAR MÁS INFORMACIÓN AL INFORME.
MRESA LOGRE LOS OBJETIVOS . AL FINAL REGISTREN SU NOMBRE Y IRMA Y LISTO. AL TERMINAR ELIMINEN ESTA LEYENDA.
N ESTA LEYENDA.