Merca

Intro

Nombre:

Unidad 2
Teoría de la partida doble y
catálogo de cuentas
Empresa
 Mercadotecnia Internacional
Introducción a la Contabilidad

Nombre: Francisco Remedios Díaz Martínez

Matricula: ES1911001380
Grupo: MI-IICO-1902-B2-001
Docente: Micaela García Gijón
Fecha: 24 de octubre de 2019

Empresa: "El Ciprés, S.A. de C.V.

 Día 1 Día 2 Día 3

4/1/2019 4/2/2019 4/5/2019

Se registran los
movimientos: Bancos,
Cliente, Almacen, Iva por
acreditar, Moviliario y Se realiza compra a Se realiza venta de 200
equipo, Equipo de crédito por 500 mesas mesas (venta al contado)
transporte, Rentas,
Proveedores y Capital
Social.

¿Qué beneficios les otorga a las empresas, efectuar el re

Pues realmente nos ayuda a llevar todos los registros de ven
que la información está adecuada
 Registro de movimientos de la empresa EL CIPRÉS S.A. de C.V

Se registran los movientos por días

Se generan

Día 4 Día 5 Día 6

4/8/2019 4/12/2019 4/15/2019

Se realiza compra de
Se realiza venta al camioneta para trabajo Se realiza pago de nómina
contado de 200 mesas
(repartir)

fectuar el registro de sus asientos contables en el libro diario y m

stros de venta, compra y pagos de nuestra empresa de forma adecua
 EL CIPRÉS S.A. de C.V

por días

Día 6 Día 7 Día 8

4/15/2019 4/18/2019 4/20/2019

Compra de 300 mesas,

e realiza pago de nómina forma de pago fue Se compra equipo de
computo para trabajo
transferencia

bro diario y mayor?

e forma adecuada y correcta, así mismo, se puede consultar en cualqu
 Día 9 Día 10

4/23/2019 4/28/2019

Venta al contado de 250 Se realiza pago de

mesas telefono

sultar en cualquier momento, ya

 #VALUE! EL CIPRÉS, S.A. DE C.V

LIBRO DIARIO CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL DE 2019

Folio Cuenta
Fecha Concepto Parcial Debe
Mayor catálogo
2019 --------------1-------------
01 de abril 101 Caja $ 50,000.00
102.01 Bancos $ 1,600,000.00
102.03 Inversiones temporales. $ 40,000.00
104 Clientes $ 100,000.00
112.01 Almacén $ 100,000.00
200 mesas de 500.00 c/u
110 Iva por acreditar $ 8,000.00
114 Rentas pagadas por anticipado $ 62,000.00
201 Proveedores
202 Acreedores diversos
208 Iva por trasladar
221 Préstamos bancarios
301 Capital social

Asiento de apertura

2 de abril -------------2------------
112.01 Almacén $ 250,000.00
500 mesas a $500.00 c/u
110 IVA por acreditar $ 40,000.00
Proveedores
201
Compra a crédito 500 mesas,
factura
5 de abril ---------------3-------------
102.01 Bancos $ 208,800.00
501 Costo de ventas $ 100,000.00
112.01 Almacén
200 mesa a 500 c/u
Ventas
401
IVA trasladado
207
Venta al contado de 200
mesas, factura 1050.
8 de abril ----------------4-------------------
104 Clientes $ 208,800.00
501 Costo de ventas $ 100,000.00
112.01 Almacén
200 mesa a 500 c/u
Ventas
401
 IVA por trasladar
208
Venta al contado de 200
mesas, factura 1050.
12 de abril -------------5------------
153 Equipo de entrega y reparto $ 220,000.00
109 Iva Acreditable $ 14,080.00
110 Iva por acreditar $ 21,120.00
102.01 Bancos
Acreedores Diversos
202
Compra de una camioneta para
repartir mercancias.
15 de abril -------------6------------
601 Gastos de ventas $18,000.00
Sueldos
602 Gastos de administración $12,000.00
Sueldos
102.01 Bancos
18 de abril -------------7------------
112.01 Almacén $153,000.00
110 IVA por acreditar $24,480.00
201 Proveedores
Compra de 300 mesas modelo
A (Factura 9020), Pago
transferencia
201.01 Bancos
20 de abril -------------8------------
156 Equipo de computo $ 20,000.00
110 IVA por acreditar $ 3,200.00
201 Proveedores
Compra de equipo de computo
a crédito
23 de abril -------------9------------
104 Clientes $ 290,000.00
501 Costo de ventas $ 125,000.00
112.01 Almacén
250 mesa a 500 c/u
Ventas
401
IVA por trasladar
208

Venta al contado de 250 mesas

28 de abril -------------10------------
601 Gastos de venta $ 550.00
Recibo de telefono Telmex
110 IVA por acreditar $ 88.00
202 Acreedores Diversos
 $ 3,769,118.00

CASO PRÁCTICO.
Resuelva el siguiente ejercicio utilizando el procedimiento de inventarios perpetuos, deberá registrar las operaciones en el libr
donde determinará movimiento y saldos, anotando si es deudor o acreedor. No olvide anotar el número de cuenta del catálo
Los cinco primeros asientos contables ya se encuentran registrados en el libro diario cómo ejemplo, ahora registren los siguien
(Por el momento dejen pendiente el número de folio del mayor en el libro diario)
Una vez que concluyen elaboren la balanza de comprobación, para saber si sus movimientos y saldos son correctos, tambien
Las demás pestañas déjenlas pendientes, corresponden a la evidencia de aprendizaje.
La compañía El CIPRÉS, S.A. de C.V. realiza las siguientes operaciones durante el mes de Abril de 2019
1.- Saldos iniciales: presenta en su Balanza de Comprobación los datos que a continuación indicamos al 31 de marzo de 2019

El CIPRÉS, S.A. de C.V.

Balanza de Comprobación al 31 de marzo de 2019
Folio Concepto Debe Haber
101 Caja $ 50,000.00
102.01 Bancos $ 1,600,000.00
102.03 Inversiones temporales. $ 40,000.00
104 Clientes $ 100,000.00
112.01 Almacén $ 100,000.00
200 mesas de 500.00 c/u
110 Iva por acreditar $ 8,000.00
114 Rentas pagadas por anticipado $ 62,000.00
201 Proveedores $ 58,000.00
202 Acreedores diversos $ 150,000.00
208 Iva por trasladar $ 50,000.00
221 Préstamos bancarios $ 16,000.00
301 Capital social $ 1,686,000.00
SUMAS $ 1,960,000.00 $ 1,960,000.00

La empresa se dedica a la compraventa de artículos de madera: mesas, sillas, salas, etcétera.

2.    El 2 de abril realiza una compra a crédito de 500 mesas modelo A con un costo unitario de $500.00 + IVA (factura 8050).
3.    El 5 de abril vende 200 mesas modelo A, con un precio unitario de $ 900 + IVA; el importe es cubierto con cheque que se d
4.    El 8 de abril vende 200 mesas modelo A con un costo unitario de $900.00 + IVA a crédito (factura 8070). El costo unitario
5.    El 12 de abril compra una camioneta para repartir las mercancías, cuyo costo fue de $220,000.00 más iva, por el 40% se e
6.    El 15 de abril paga sueldos por $ 30,000.00 con cheque, el 60% corresponde al departamento de ventas y el resto al depa
7.    El 18 de abril realiza una compra de 300 mesas modelo A con un costo unitario de $510.00 + IVA (factura 9020), pagado c
8.    El 20 de abril compra una computadora, por $20,000.00 más IVA a crédito, la cual se utilizará en la empresa.
9.    El 23 de abril vende 250 mesas modelo A, con un precio unitario de $1,000.00 más IVA nos pagan con cheque que se dep
10. El 28 de abril, le llega el recibo teléfono $550.00 más IVA (corresponde al departamento de ventas). El pago se realizará a
 Haber

$ 58,000.00
$ 150,000.00
$ 16,000.00
$ 50,000.00
$ 1,686,000.00

$ 290,000.00

$ 100,000.00

$ 180,000.00
$ 28,800.00

$ 100,000.00

$ 180,000.00
$ 28,800.00

$ 102,080.00
$ 153,120.00

$30,000.00

$ 177,480.00

$ 177,480.00

$ 23,200.00

$ 125,000.00

$ 250,000.00
$ 40,000.00

$ 638.00
 $ 3,946,598.00

trar las operaciones en el libro diario (LOS ASIENTOS CONTABLES QUE FALLTAN ), y en esquemas de mayor,
número de cuenta del catálogo.
o, ahora registren los siguientes cinco. En seguida registran todos en los esquemas de mayor. (Recuerden anotar el número de asiento con

ldos son correctos, tambien ya está el formato en la pestaña correspondiente.

mos al 31 de marzo de 2019

00.00 + IVA (factura 8050).

cubierto con cheque que se deposita en el banco (fact 1050). El costo unitario de las mesas es de $500.00.
tura 8070). El costo unitario de las mesas es de $500.00.
0.00 más iva, por el 40% se expide un cheque y el 60% se queda a deber.
o de ventas y el resto al departamento administrativo.
IVA (factura 9020), pagado con transferencia bancaria.
en la empresa.
agan con cheque que se deposita en el banco. El costo unitario de las mesas modelo de $500,00.
ntas). El pago se realizará a telmex en el mes siguiente.
den anotar el número de asiento contable en los esquemas de mayor)
 REGISTRE LOS ASIENTOS CONTABLES DEL DIARIO EN LOS ESQUEMAS DE MAYOR UNO A UNO, DESPUES SUMA LOS M
YA ESTÁN REGISTRADOS LOS 3 PRIMEROS ASIENTOS CONTABLES. DEBEN REGISTRA

Empresa: EL CIPRÉS S.A. DE C.V.

ESQUEMAS DE MAYOR CORRESPONDIENTES A ABRIL DE 2019

101 102.01
CAJA BANCOS
1 $ 50,000.00 1 $ 1,600,000.00 $ 102,080.00 5 1
3 $ 208,800.00 $ 30,000.00 6 4
$ 177,480.00 7 9

$ 50,000.00 $ - $ 1,808,800.00 $ 309,560.00

$ 50,000.00 $ 1,499,240.00

112.01 102.03
ALMACÉN INVERSIONES TEMPORALES
1 $ 100,000.00 $ 100,000.00 3 1 $ 40,000.00
2 $ 250,000.00 $ 100,000.00 4
7 $ 153,000.00 $ 125,000.00 9 $ 40,000.00

$ 503,000.00 $ 325,000.00
$ 178,000.00

114 207
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO IVA TRASLADADO
1 $ 62,000.00 $ 28,800.00 3

$ 62,000.00 $ - $ 28,800.00

501 401
COSTO DE VENTAS VENTAS
3 $ 100,000.00 $ 180,000.00 3
4 $ 100,000.00 $ 180,000.00 4
9 $ 125,000.00 $ 250,000.00 9
 $ 325,000.00 $ 610,000.00

109 601
IVA ACREDITABLE GASTOS DE VENTA
5 $ 14,080.00 6 $ 18,000.00 6
10 $ 550.00

$ 14,080.00 $ 18,550.00
OR UNO A UNO, DESPUES SUMA LOS MOVIMIENTOS Y DETERMINA LOS SALDOS.
SIENTOS CONTABLES. DEBEN REGISTRAR LOS DIEZ.

104 110
CLIENTES IVA POR ACREDITAR
$ 100,000.00 1 $ 8,000.00
$ 208,800.00 2 $ 40,000.00
$ 290,000.00 5 $ 21,120.00
7 $ 24,480.00
$ 308,800.00 8 $ 3,200.00
$ 88.00
$ 96,888.00 $ -
$ 96,888.00

208 301
IVA POR TRASLADAR CAPITAL SOCIAL
$ 16,000.00 1 $ 1,686,000.00 1
$ 28,800.00 4
$ 40,000.00 9 $ - $ 1,686,000.00

$ - $ 84,800.00

221 202
PRESTAMOS BANCARIOS ACREEDORES DIVERSOS
$ 50,000.00 (1 $ 150,000.00 1
$ 153,120.00 5
$ 638.00 10
$ - $ 50,000.00

$ 303,758.00

201 153
PROVEEDORES EQUIPO DE ENTREGA Y REP
$ 58,000.00 1 $ 220,000.00
$ 290,000.00 2
$ 177,480.00 7
$ 23,200.00 8
 $ 548,680.00 $ 220,000.00

602 156
GASTOSDE ADMINISTRACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO
$ 12,000.00 $ 20,000.00

$ 12,000.00 $ 20,000.00
NO OLVIDE REGISTRAR PRIERO LOS NUMEROS DE CUENTA DEL CATÁLOGO A CADA CUENTA. EN SEGUIDA REGSTRE LOS
YA TIENE FÓRMULAS, EN AUTOMÁTCO OBTENDRÁN LOS SALDOS DEUDOR Y ACREEDOR.

(YA TIENE FORMULAS)

EL CIPRÉS, S.A. DE C.V
BALANZA DE COMPROBACIÓN CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL DE 2019

CUENTA MOVIMIENTOS SALDOS

CONCEPTO
CATALOGO
DEBE HABER DEUDOR
101 Caja $ 50,000.00 $ - $ 50,000.00
102.01 Bancos $ 1,808,800.00 $ 309,560.00 $ 1,499,240.00
102.03 Inversiones temporales $ 40,000.00 $ - $ 40,000.00
104 Clientes $ 308,800.00 $ - $ 308,800.00
112.01 Almacén $ 503,000.00 $ 325,000.00 $ 178,000.00
109 Iva acreditable $ 14,080.00 $ - $ 14,080.00
110 Iva por acreditar $ 96,888.00 $ - $ 96,888.00
156 Equipo de cómputo $ 20,000.00 $ - $ 20,000.00
153 Equipo de Entrega y Reparto $ 220,000.00 $ - $ 220,000.00
114 Rentas pagadas por anticipdo $ 62,000.00 $ - $ 62,000.00
201 Proveedores $ - $ 548,680.00
202 Acreedores diversos $ - $ 303,758.00
207 Iva trasladado $ - $ 28,800.00
208 Iva por trasladar $ - $ 84,800.00
221 Préstamos Bancarios $ - $ 50,000.00
301 Capital Social $ - $ 1,686,000.00
401 Ventas $ - $ 610,000.00
501 Costo de ventas $ 325,000.00 $ - $ 325,000.00
601 Gastos de Venta $ 18,550.00 $ - $ 18,550.00
602 Gastos de Administración $ 12,000.00 $ - $ 12,000.00
Sumas iguales $ 3,479,118.00 $ 3,946,598.00 $ 2,844,558.00
 SEGUIDA REGSTRE LOS MOVIMIENTOS, DEUDORES Y ACEEDORES DE CADA CUENTA.

ENE FORMULAS)

ABRIL DE 2019

SALDOS

ACREEDOR

$ 548,680.00
$ 303,758.00
$ 28,800.00
$ 84,800.00
$ 50,000.00
$ 1,686,000.00
$ 610,000.00
$ -

$ 3,312,038.00
 Merca
Intro

Nombre:

Unidad 3
Los estados financieros en
una entidad
Empresa
 Mercadotecnia Internacional
Introducción a la Contabilidad

Nombre: Francisco Remedios Díaz Martínez

Matricula: ES1911001380
Grupo: MI-IICO-1902-B2-001
Docente: Micaela García Gijón
Fecha: 23 de noviembre 2019

Empresa: "El Ciprés, S.A. de C.V.

¿Cuáles son los bienes de la empresa y de dónde se obtuvieron?
En la venta con los clientes

¿Cuál es la utilidad neta?

$ 128,706.00

¿Refleja pérdidas o ganancias para la empresa?

Pienso que tuvo un aligera ganacia, ya que tiene una utilidad

¿Cuál es la situación financiera de la empresa?

Capital neto de trabajo = activo circulante - pasivo circulante
$ 2,422,636.00 $ 885,730.00 $ 1,536,906.00
Es la cantidad para realiza
Activo pasivo Total
Indice de solvencia = activo circulante / pasivo circulante
$ 2,422,636.00 $ 885,730.00 2.74
Tiene un 50% d
Activo pasivo Total

Rendimiento sobre Capital contable = Utilidad neta / Capital contable

$ 128,706.00 $ 1,686,000.00 $ 0.08
Tenemos un
Utilidad Neta Capital Contable Total

Rendimiento Activos totales = Utilidad neta / Activo total

$ 128,706.00 $ 2,700,436.00 $ 0.05
Tenemos e
Utilidad Neta Activo total Total

Margen de utilidad = Utilidad neta / Ventas netas

$ 128,706.00 $ 610,000.00 $ 0.21
Tenemos una util
Utilidad Neta Ventasnetas Total

Fuentes:
- C.P. Micaela García Gijón, 2018. Apuntes de contabilidad Financiera. México. Contenido Nuclear. UnADM. Introducción a
- Gerencie.com (2019), Razones financieras. Citado el día: 25 de noviembre de 2019, link: https://www.gerencie.com/razon
- Lic. Gabriel Leandro. ¿Cómo analizar las raxones financieras?, citado: 25 de noviembre de 2019, link: https://www.youtub
 Es la cantidad para realizar sus operaciones de funcionamiento

Tiene un 50% de posibilidad de un crédito

Tenemos un rendimiento muy bajo

Tenemos es bajo pero confiable

Tenemos una utilidad básica de supervivencia

Nuclear. UnADM. Introducción a la Contabilidad. México.

https://www.gerencie.com/razones-financieras.html
de 2019, link: https://www.youtube.com/watch?v=LmBiX6t1hHA
DOS EN LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA EL SAUCE A FIN DE MES. LOS CUALES DEBERAN PASAR
STAÑA. (NO OLVIDE ANOTAR EL NÚMERO DE CUENTA DEL CATÁLOGO Y el numero de asiento contable)

EL CIPRÉS, S.A. DE C.V

LIBRO DIARIO "AJUSTES" CORRESPONDIENTES AL MES DE ABRIL DE 2019
Folio Cuenta
Fecha Concepto Parcial
Mayor catálogo
30-Apr-19 ____A1_____
107 Deudores Diversos
101 Caja
Registro de faltante en caja.
30-Apr-19 ______A2_____
603 Gastos financieros
109 Iva acreditable
102.01 Bancos
Registro de comisión bancaria.
30-Apr-19 ______A3_______
102.01 Bancos
403 Productos financieros
Registro derendimientos del mes.
30-Apr-19 _________A4________
601 Gastos de Venta
Provisión para cuentas incobrables de
z
cientes
30-Apr-19 ________A5_______
601 Gastos de Venta
Rentas
602 Gastos de Administración
Rentas
223 Rentas pagadas por anticipado

Se aplican rentas correspondientes al mes

30-Apr-19 ________A6______
207 Iva trasladado
109 Iva acreditable
Ajuste para cancelar IVA
30-Apr-19 ________A7___________
207 Iva Trasladado
208 Iva por pagar
Determinación de iva a pagar
30-Apr-19 _______A8_________
401 Ventas
Pérdidas y Ganancias
Ajuste para cancelar ventas
30-Apr-19 ________ A9__________
403 Productos financieros
 Pérdidas y Ganancias
Ajuste para cancelar productos
30-Apr-19 _______A10________
Pérdidas y Ganancias
501 Costo de Ventas
Ajuste para cancelar costo de venta
30-Apr-19 _________A11_________
Pérdidas y Ganancias
601 Gastos de Venta
Ajuste para cancelar gastos de venta
30-Apr-19 ________A12_________
Pérdidas y Ganancias
602 Gastos de Administracion
Ajuste para cancelar gastos de admón.
30-Apr-19 _________A13_________
Pérdidas y Ganancias
603 Gastos Financieros
Ajuste para cancelar Gastos Financieros
30-Apr-19 ________A14________
Pérdidas y Ganancias
204 ISR por pagar
Determinación de ISR a pagar del mes
30-Apr-19 __________A15_______
Pérdidas y Ganancias
210 PTU por Pagar
Determinación de PTU a pagar
30-Apr-19 ________A16________
Pérdidas y Ganancias
Utilidad neta
Determinación de utilidad del mes
Sumas Iguales

Ajustes realizados al final del mes: (Esto se realiza con la finalidad de determinar la utilidad neta y el pago de impues
Elabore los ajustes tradicionales
Existe un faltante en caja de $350.00, dicho importe es cargado al encagado de la caja.
El banco cobra comisión bancaria por $ 450 más iva y nos da rendimientos por $ 150.00.
Se crea una provisión para cuentas incobrables de clientes del 5%
Se aplican rentas correspondientes al mes por $ 24,200.00, El 80% corresponde al departamento de ventas y el resto al
Determine ajustes de IVA.
Determine ajustes de pérdidas o ganancias. Calcule un 35% de isr y 10% de PTU
DE ABRIL DE 2019
Debe Haber

$ 350.00
$ 350.00

$ 450.00
$ 72.00
$ 522.00

$ 150.00
$ 150.00

$ 15,440.00

$ 15,440.00

$ 19,360.00

$ 4,840.00

$ 24,200.00

$ 38,632.00
$ 38,632.00

$ 30,168.00
$ 30,168.00

$ 610,000.00
$ 610,000.00

$ 150.00
 $ 150.00

$ 325,000.00
$ 325,000.00

$ 53,350.00
$ 53,350.00

$ 16,840.00
$ 16,840.00

$ 450.00
$ 450.00

$ 64,353.00
$ 64,353.00

$ 21,451.00
$ 21,451.00

$ 128,706.00
$ 128,706.00

$ 1,329,762.00 $ 1,329,762.00

la utilidad neta y el pago de impuestos al SAT)

epartamento de ventas y el resto al departamento administrativo.

 EL CIPRÉS, S.A. DE C.V.
ESQUEMAS DE MAYOR

101 102.01
CAJA BANCOS
1 $ 50,000.00 $ 350.00 A1 1 $ 1,600,000.00 $ 102,080.00 5 1
3 $ 208,800.00 $ 30,000.00 6 4
9 $ 290,000.00 $ 177,480.00 7
A3 $ 150.00 $ 522.00 A2

$ 50,000.00 $ 350.00 $ 2,098,950.00 $ 310,082.00

$ 49,650.00 $ 1,788,868.00

112.01 120.03
ALMACÉN INVERSIONES TEMPORALES
1 $ 100,000.00 $ 100,000.00 3 1 $ 40,000.00
2 $ 250,000.00 $ 100,000.00 4
7 $ 153,000.00 $ 125,000.00 9 $ 40,000.00

$ 503,000.00 $ 325,000.00
$ 178,000.00

114 207
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO IVA TRASLADADO
1 $ 62,000.00 $ 24,200.00 A5 A6) $ 38,632.00 $ 28,800.00 (3
A7) $ 30,168.00 $ 40,000.00 (9

$ 62,000.00 $ 24,200.00 $ 68,800.00 $ 68,800.00

$ 37,800.00

501 401
COSTO DE VENTAS VENTAS
3 $ 100,000.00 $ 325,000.00 A10 A8) $ 610,000.00 $ 180,000.00 (3
4 $ 100,000.00 $ 180,000.00 (4
9 $ 125,000.00 $ 250,000.00 (9
 $ 325,000.00 $ 325,000.00 $ 610,000.00 $ 610,000.00

109 601
IVA ACREDITABLE GASTOS DE VENTA
5 $ 14,080.00 $ 38,632.00 A6 6 $ 18,000.00 $ 53,350.00 A11 6
7 $ 24,480.00 10 $ 550.00 A5
A2 $ 72.00 A4 $ 15,440.00
A5 $ 19,360.00

$ 38,632.00 $ 38,632.00 $ 53,350.00 $ 53,350.00

107 603
DEUDORES DIVERSOS GASTOS FINANCIEROS
A1 $ 350.00 A2 $ 450.00 $ 450.00 A13 A9

$ 350.00 $ 450.00 $ 450.00

206
IVA POR PAGAR PÉRDIDAS Y GANANCIAS
$ 30,168.00 A7 A10 $ 325,000.00 $ 610,000.00 A8
A11 $ 53,350.00 $ 150.00 A9
A12 $ 16,840.00
A13 $ 450.00
A14 $ 64,353.00
$ 30,168.00 A15 $ 21,451.00
A16 $ 128,706.00
$ 610,150.00 $ 610,150.00

UTILIDAD NETA
$ 128,706.00 A16

$ 128,706.00
S, S.A. DE C.V.
MAS DE MAYOR

104 110
CLIENTES IVA POR ACREDITAR
$ 100,000.00 1) $ 8,000.00
$ 208,800.00 2) $ 40,000.00
5) $ 21,120.00
8) $ 3,200.00
$ 308,800.00 10) $ 88.00
$ 72,408.00 $ -
$ 72,408.00

208 301
IVA POR TRASLADAR CAPITAL SOCIAL
$ 50,000.00 1 $ 1,686,000.00 (1
$ 28,800.00 4
$ - $ 78,800.00 $ - $ 1,686,000.00

221 202
PRESTAMOS BANCARIOS ACREEDORES DIVERSOS
$ 50,000.00 1 $ 150,000.00 1
$ 153,120.00 5
$ 638.00 10
$ 50,000.00 $ 23,200.00

$ 326,958.00

201 157
PROVEEDORES EQUIPO DE ENTREGA Y REP
$ 58,000.00 1 5) $ 220,000.00
$ 290,000.00 2
 $ 348,000.00 $ 220,000.00

602 156
GASTOSDE ADMINISTRACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO
$ 12,000.00 $ 16,840.00 A1 8 $ 20,000.00
$ 4,840.00

$ 16,840.00 $ 16,840.00 $ 20,000.00

403
PRODUCTOS FINANCIEROS PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
$ 150.00 $ 150.00 A3 $ 15,440.00 A4

$ 150.00 $ 150.00 $ 15,440.00

204 210
ISR POR PAGAR PTU POR PAGAR
$ 64,353.00 A14 $ 21,451.00 A15

$ 64,353.00 $ 21,451.00
 EL CIPRÉS, S.A. DE C.V
BALANZA PREVIA AL BALANCE CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRILD
CUENTA
CONCEPTO MOVIMIENTOS
CATALOGO
DEBE HABER
101 Caja $ 50,000.00 $ 350.00
102.01 Bancos $ 2,098,950.00 $ 310,082.00
102.03 Inversiones temporales $ 40,000.00
104 Clientes $ 308,800.00

Provisión para cuentas incobrables $ 15,440.00

112 Almacén $ 503,000.00 $ 325,000.00

110 Iva por acreditar $ 72,408.00
107 Deudores diversos $ 350.00
156 Equipo de cómputo $ 20,000.00
157 Equipo de Entrega y Reparto $ 220,000.00
114 Rentas pagadas por anticipdo $ 62,000.00 $ 24,200.00
201 Proveedores $ 348,000.00
202 Acreedores diversos $ 326,958.00
208 Iva por trasladar $ 44,800.00
206 Iva por pagar $ 30,168.00
204 ISR por pagar $ 64,353.00
210 PTU por pagar $ 21,451.00
221 Préstamos Bancarios $ 50,000.00
301 Capital Social $ 1,686,000.00
Utilidad neta $ 128,706.00

Sumas iguales $ 3,375,508.00 $ 3,375,508.00

Reviso:
Francisco Díaz
AL MES DE ABRILDE 2019
SALDOS

DEUDOR ACREEDOR
$ 49,650.00
$ 1,788,868.00
$ 40,000.00
$ 308,800.00

$ 15,440.00

$ 178,000.00
$ 72,408.00
$ 350.00
$ 20,000.00
$ 220,000.00
$ 37,800.00
$ 348,000.00
$ 326,958.00
$ 44,800.00
$ 30,168.00
$ 64,353.00
$ 21,451.00
$ 50,000.00
$ 1,686,000.00
$ 128,706.00

$ 2,715,876.00 $ 2,715,876.00
 EL CIPRÉS, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS
Periodo: 01 al 30 de abril de 2018
(Cifras en moneda nacional)
401 Ventas $ 610,000.00
501 Costo de ventas $ 325,000.00
Utilidad bruta
Gastos de operación
601 Gastos de venta $ 53,350.00
602 Gastos de Administración $ 16,840.00
Utilidad de operación
Costo integral de Financiamiento
603 Gastos financieros $ 450.00
403 Productos Financieros $ 150.00
Utilidad antes de impuestos
204 ISR por pagar $ 64,353.00
210 PTU por pagar $ 21,451.00
UTILIDAD NETA
Elaboró Revisó

Francisco Díaz C. P. Micaela García Girón

DE C.V.
OS
018
)

$ 285,000.00

$ 70,190.00
$ 214,810.00

$ 300.00
$ 214,510.00

$ 85,804.00
$ 128,706.00
Autorizó

Lic. MI. Eslye Díaz

 "EL CIPRÉ
Balance gener
(Cifras en

Activo

Circulante:
Caja $ 49,650.00
Bancos $ 1,788,868.00
Inversiones Temporales $ 40,000.00
Clientes $ 308,800.00
Privision para cuentas incob $ 15,440.00 $ 293,360.00
Almacén $ 178,000.00
Iva por acreditar $ 72,408.00 $ 72,408.00
Deudores Diversos $ 350.00

Total Activo Circulante

NO CIRCULANTE
Inmuebles maquinaria y equipo

Equipo de entrega y reparto $ 220,000.00 $ 220,000.00

Equipo de cómputo $ 20,000.00
Intangibles
Rentas pagadas por anticipado $ 37,800.00
$ 37,800.00

Suma el activo

Elaboró: Revisó:

Francisco R. Díaz C. P. Micaela Ga

"EL CIPRÉS S.A. DE C.V."
Balance general 01 al 30 abril de 2018
(Cifras en moneda nacional)

Pasivo

A corto plazo
Proveedores
Acreedores diversos
Iva por trasladar
Iva por pagar
Isr por pagar
ptu por pagar

Total Pasivo a corto plazo

A largo plazo
$ 2,422,636.00 Préstamos Bancarios

Total Pasivo

$ 277,800.00 Capital contable:

Capital social
Utilidad neta
Total capital contable
$ 2,700,436.00 Suma pasivo y capital

Autorizó:

C. P. Micaela García Girón Lic. MI. Eslye Díaz

 $ 348,000.00
$ 326,958.00
$ 44,800.00
$ 30,168.00
$ 64,353.00
$ 21,451.00

$ 835,730.00

$ 50,000.00 $ 50,000.00

$ 885,730.00

$ 1,686,000.00
$ 1,686,000.00 $ 1,686,000.00
$ 128,706.00

$ 2,700,436.00

Autorizó:

Lic. MI. Eslye Díaz

 EL CIPRÉS S.A. DE C.V.
DATOS QUE SERVIRAN DE BASE PARA REALIZAR EL ANÁLISIS FINANCIERO, CABE HACER MENCIÓN QUE SE
SE ESTAN LOGRANDO LAS METAS. EN ESTE CASO LA BASE DE COMPARACIÓN SON LOS DATOS QUE S

En el análisis financiero se raliza para saber si se lograron las metas o no y en b

DATOS PRESUPUESTADOS
AL 30 DE ABRIL DE 2019

Total activo Circulante $ 2,500,000.00

Inventarios $ 50,000.00
Total activo no circulante $ 300,000.00
Total Activo $ 2,800,000.00
Total pasivo a corto plazo $ 780,000.00
Préstamos bancarios $ -
Total pasivo a largo plazo $ -
total pasivo $ 780,000.00
Total Capital Contable $ 2,020,000.00
Utildad neta $ 334,000.00
Ventas netas $ 850,000.00
Gasto de ventas $ 414,000.00
Impuestos $ 102,000.00

Nota: Estos datos se habían presupuestado para el mes

de abril de 2019.
DE C.V.
HACER MENCIÓN QUE SE NECESITA UNA BASE DE COMPARACIÓN PARA SABER SI
ÓN SON LOS DATOS QUE SE HABIAN PRESUPUESTADO PARA EL MISMO MES.

as metas o no y en base a ello tomar decisiones.

DATOS REALES
AL 30 DE ABRIL 2019

$ 2,422,636.00
$ 178,000.00
$ 277,800.00
$ 2,700,436.00
$ 835,730.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 885,730.00
$ 1,814,706.00
$ 128,706.00
$ 610,000.00
$ 53,350.00
$ 64,353.00

Nota: Estos datos se obtuvieron del Estado de Resultados y Balance General

correspondiente a abril de 2019. Revisen sus Estados financieros y ahí los
encontrarán.
 DESARROLLO DE F
"EL CIPRÉS

BASE DE COMPARACIÓN, D

DATOS REALES

Activo circuante - Pasivo circulante o a corto plazo $ 2,422,636.00 menos

Acivo circulante/ Pasivo circuante o a cortoplazo $ 2,422,636.00 Entre

Activo circulante- inventarios/pasivo circ o a c.p. $ 2,422,636.00 menos

Utilidad neta/ capital contable $ 128,706.00 entre

utilidad neta / activos totales $ 128,706.00 entre

utilidad neta / ventas netas $ 128,706.00 entre

DESARROLLO DE FÓRMULAS DE ANÁLISIS FINANCIERO
"EL CIPRÉS S.A. DE C.V."

BASE DE COMPARACIÓN, DATOS PRESUPUESADOS PARA SEPTIEMBRE 2018

DATOS PRESUPUESTADOS

$ 835,730.00 igual a $ 1,586,906.00 pesos $ 2,500,000.00 menos $ 780,000.00

$ 835,730.00 igual a $ 2.90 veces $ 2,500,000.00 Entre $ 780,000.00

$ 178,000.00 entre $ 835,730.00 $ 2,500,000.00 menos $ 50,000.00

igual a $ 1.00 veces

$ 1,814,706.00 igual a $ 0.07 7% $ 334,000.00 entre $ 2,020,000.00

$ 2,700,436.00 igual a $ 0.05 4% $ 334,000.00 entre $ 2,800,000.00

$ 610,000.00 igual a $ 0.21 19% $ 334,000.00 entre $ 850,000.00

 COMPARE RESULTADOS Y MENCIONE SI SE LOGRÓ O NO LA META

LOGRO DE META

igual a $ 1,720,000.00 pesos No se logro la meta

igual a 3.21 veces No se logro la meta

entre $ 780,000.00 Se logró la meta.

igual a 1.00 veces

igual a 0.17 17% No se logro la meta

igual a 0.12 12% No se logro la meta

igual a 0.39 39% No se logro la meta

 Ciudad de México a 25 de noviembre de 2019

Asunto: Informe financiero correspondiente

Representante Legal
El Ciprés S.A. de C.V.

Por medio del presente le hago llegar el Informe Financiero correspondiente al mes de abril de 2019, e
utilizaron como base de comparación los datos de los Estados Financieros presupuestados para este mis

Al aplicar las razones de solvencia y liquidez en el corto plazo encontramos que la empresa tiene un ca
trabajo por debajo de lo presupuestado. En cuanto al inventario de mercancías es muy superior al presup
cual significa que no se aplicaron las estrategias de mercadotecnia propuestas, lo anterior se ve reflejado
que también son menores a las presupuestadas en un 39%. En general no se logran las metas ya que los
están ganando un 12% de utilidades sobre el capital que tienen invertido en la empresa, habiendo pronos
17%.

Por tal motivo se proponen las siguientes estrategias, que contribuirán a incrementar la solvencia y ren
esta importante empresa:

a)    La empresa debe arriesgar más, invirtiendo y solicitando créditos en el corto plazo, con intereses bajo
contrario no logrará sus metas, si sigue solamente depositando el dinero en el banco, irá disminuyendo e
aumentarlo, debido a los efectos de la inflación, al incremento del dolar etc..
b)    Realizar promociones de venta para disminuir el inventario de poca rotacion.
c) Se debe realizar un control esticto al pedir la mercancía para no gastar de mas.
d) Se debe dar uuna capacitación adecuada al personal para lograr las metas deseadas.
e) Se debe invertir en una publicidad adecuada.
f) Se debe cobrar al menos el 50% de las ventas para no invertir de otro lado.

Sin más por el momento agradezco la atención y me pongo a sus órdenes para cualquier aclaración o c
respecto.

ATTE
Francisco Remedios Díaz Martinez
ndiente a abril de 2019

2019, en el cual se
ste mismo mes.

e un capital de
presupuestado, lo
flejado en las ventas
que los socios solo
pronosticado un

ia y rentabilidad de

es bajos. Caso
endo en lugar de

ión o comentario al