Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
CONTENIDO
1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de AGROINDUSTRIAS AIB S.A. que
comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2018, y los estados
de resultado y de otro resultado integral, de cambios en el patrimonio y de flujos de
efectivo por el año terminado en esa fecha, y el resumen de políticas contables
significativas y otras notas explicativas, de la 1 a la 33.
3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros
basada en nuestra auditoría. Excepto por lo mencionado en el párrafo 6, nuestra auditoría
fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su
aplicación en el Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú.
Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y
realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros
estén libres de errores importantes.
Pierrend, Gómez & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, una sociedad civil peruana, es miembro de BDO International Limited, una compañía limitada por garantía del
Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO, empresas independientes asociadas.
BDO es el nombre comercial de la red BDO y de cada una de las empresas asociadas de BDO.
PIERREND, GÓMEZ & ASOCIADOS
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
-2-
Opinión calificada
7. En nuestra opinión, excepto por el efecto, si los hubiera, de haber obtenido el detalle y la
documentación de sustento del saldo indicado en el párrafo 6, los estados financieros
adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación
financiera de AGROINDUSTRIAS AIB S.A. al 31 de diciembre de 2018, así como su
desempeño financiero y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de
acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el
International Accounting Standards Board.
Lima, Perú
29 de marzo de 2019
Refrendado por
(Socia)
Liliana Córdova Mejía
Contador Público Colegiado Certificado
Matrícula Nº 01-17661
Pierrend, Gómez & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, una sociedad civil peruana, es miembro de BDO International Limited, una compañía limitada por garantía del
Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO, empresas independientes asociadas.
BDO es el nombre comercial de la red BDO y de cada una de las empresas asociadas de BDO.
AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
Las notas a los estados financieros adjuntas forman parte de este estado
AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
Las notas a los estados financieros adjuntas forman parte de este estado.
AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
Las notas a los estados financieros adjuntas forman parte de este estado.
AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza a clientes 177,177 171,779
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 6,487 6,825
Pago a proveedores (116,344) (121,025)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales (51,230) (44,612)
Pago de intereses (3,782) (3,223)
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad (9,653) (6,189)
---------- ----------
EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN 2,655 3,555
---------- ----------
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Venta inversión en subsidiaria 13 7,344 -
Venta activo fijo 242 -
Compra de tierras, plantas productoras, propiedad,
planta y equipo 7 y 14 (31,291) (14,379)
Compras de activos intangibles (29) (382)
---------- ----------
EFECTIVO APLICADO A LAS ACTIVIDADES
DE INVERSIÓN (23,734) (14,761)
---------- ----------
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aumento de obligaciones financieras 247,526 194,004
Pago de obligaciones financieras (224,212) (182,122)
Pago de dividendos 20(e) (3,000) (4,000)
---------- ----------
EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES
DE FINANCIAMIENTO 20,314 7,882
---------- ----------
DISMINUCIÓN NETO DE EFECTIVO (765) (3,324)
Las notas a los estados financieros adjuntas forman parte de este estado.
AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
a) Identificación
b) Actividad económica:
Su mercado para los productos agrícolas principalmente es el del exterior (91% para
el 2018 y 93% para el 2017), lo que le permite solicitar la restitución de derechos
arancelarios – Drawback. (Ver Nota 22). La diferencia se comercializa en el mercado
nacional.
-2-
(a) Aplicación por primera vez de la NIIF 9 Instrumentos Financieros, con respecto a la
estimación de pérdida crediticia esperada.
(b) Aplicación por primera vez de la NIIF 15 Ingresos de Actividades Ordinarias
procedentes de Contratos con Clientes.
(c) Otros ajustes, en concordancia con lo establecido por la NIC 8 “Políticas contables,
cambios en las estimaciones contables y errores.
Saldos Saldos
antes Reclasifi- después
de ajustes Ajustes caciones de ajustes
Activo
Activo corriente
Efectivo 6,476 - - 6,476
Cuentas por cobrar comerciales 31,267 (984) - 30,283
Cuentas por cobrar a relacionadas 1,233 - - 1,233
Otras cuentas por cobrar 11,137 - - 11,137
Gastos pagados por anticipado 264 - - 264
Existencias 35,802 - - 35,802
Activos biológicos 3,403 (2,339) - 1,064
---------- ------- ------- ----------
Total activo corriente 89,582 (3,323) - 86,259
---------- ------- ------- ----------
Activo no corriente
Cuentas por cobrar a relacionadas 4,559 - - 4,559
Inversiones en subsidiaria 23,448 - - 23,448
Impuesto a la renta diferido 8,975 538 (9,513) -
Propiedades, plantas productoras,
maquinaria y equipo, neto 226,877 - - 226,877
Intangibles, neto 763 - - 763
---------- ------- ------- ----------
Total activo no corriente 264,622 538 (9,513) 255,647
---------- ------- ------- ----------
Total activo 354,204 (2,785) (9,513) 341,906
======= ===== ===== =======
Pasivo y patrimonio neto
Pasivo corriente
Obligaciones financieras 51,599 - - 51,599
Cuentas por pagar comerciales 31,972 - - 31,972
Otras cuentas por pagar 8,084 263 - 8,347
---------- ------- ------- ----------
Total pasivo corriente 91,655 263 - 91,918
---------- ------- ------- ----------
Pasivo no corriente
Obligaciones financieras 30,021 - - 30,021
Impuesto a la renta diferido 17,583 314 (9,513) 8,384
---------- ------- ------- ----------
Total pasivo no corriente 47,604 314 (9,513) 38,405
---------- ------- ------- ----------
Total pasivo 139,259 577 (9,513) 130,323
---------- ------- ------- ----------
Patrimonio neto
Capital social 102,895 - - 102,895
Excedente de revaluación 91,274 (1,648) - 89,626
Reserva Legal 7,008 - - 7,008
Resultados no realizados 277 (6) - 271
Resultados acumulados 13,491 (1,708) - 11,783
---------- ------- ------- ----------
Total patrimonio neto 214,945 (3,362) - 211,583
---------- ------- ------- ----------
Total pasivo y patrimonio neto 354,204 (2,785) (9,513) 341,906
======= ===== ===== =======
-4-
Saldos Saldos
antes Reclasifi- después
de ajustes Ajustes caciones de ajustes
Activo
Activo corriente
Efectivo 3,152 - - 3,152
Cuentas por cobrar comerciales 31,327 (1,998) - 29,329
Cuentas por cobrar a relacionadas 1,240 - - 1,240
Otras cuentas por cobrar 14,529 - - 14,529
Gastos pagados por anticipado 240 - - 240
Existencias 37,416 - - 37,416
Activos biológicos 5,396 (2,030) - 3,366
---------- ------- --------- ----------
Total activo corriente 93,300 (4,028) - 89,272
---------- ------- --------- ----------
Activo no corriente
Cuentas por cobrar a relacionadas 4,404 - - 4,404
Inversiones en subsidiaria 16,950 - - 16,950
Impuesto a la renta diferido 9,565 1,304 (10,869) -
Propiedades, plantas productoras,
maquinaria y equipo, neto 233,842 176 - 234,018
Intangibles, neto 660 - - 660
---------- ------- --------- ----------
Total activo no corriente 265,421 1,480 (10,869) 256,032
---------- ------- --------- ----------
Total activo 358,721 (2,548) (10,869) 345,304
======= ===== ====== =======
Pasivo y patrimonio neto
Pasivo corriente
Obligaciones financieras 64,927 - - 64,927
Cuentas por pagar comerciales 25,812 - - 25,812
Cuentas por pagar a relacionadas 61 - - 61
Otras cuentas por pagar 6,216 721 - 6,937
---------- ------- --------- ----------
Total pasivo corriente 97,016 721 - 97,737
---------- ------- --------- ----------
Pasivo no corriente
Obligaciones financieras 28,123 - - 28,123
Impuesto a la renta diferido 17,639 1,013 (10,869) 7,783
---------- ------- --------- ----------
Total pasivo no corriente 45,762 1,013 (10,869) 35,906
---------- ------- --------- ----------
Total pasivo 142,778 1,734 (10,869) 133,643
---------- ------- --------- ----------
Patrimonio neto
Capital social 102,895 - - 102,895
Excedente de revaluación 91,342 (1,641) - 89,701
Reserva Legal 7,407 (93) - 7,314
Resultados no realizados 261 (5) - 256
Resultados acumulados 14,038 (2,543) - 11,495
---------- ------- --------- ----------
Total patrimonio neto 215,943 (4,282) - 211,661
---------- ------- --------- ----------
Total pasivo y patrimonio neto 358,721 (2,548) (10,869) 345,304
======= ===== ====== =======
-5-
La reconciliación del estado de resultado antes y después de los ajustes por el año
terminado al 31 de diciembre de 2017 se detalla a continuación (expresado en miles
de soles):
Saldos Saldos
antes Reclasi- después
de ajustes caciones Ajustes de ajustes
(iii) Los estados financieros han sido preparados en términos de costos históricos,
a partir de los registros de contabilidad mantenidos por la Compañía, excepto
los siguientes que se encuentran a valor razonable:
(ii) Deterioro
Activos financieros:
La Compañía mide los activos financieros a costo amortizado dado que cumple
con las siguientes condiciones:
A la Compañía le aplica los préstamos y cuentas por pagar. Esta es la categoría más
relevante para la Compañía. Después del reconocimiento inicial, los préstamos y
créditos se miden posteriormente a costo amortizado utilizando el método de la tasa
de interés efectiva. Las ganancias y pérdidas se reconocen en resultados cuando los
pasivos se dan de baja en cuentas, así como por el proceso de amortización de la
tasa de interés efectiva.
Activos financieros:
Un activo financiero es dado de baja cuando: (i) los derechos de recibir flujos de
efectivo del activo han terminado; o (ii) la Compañía ha transferido sus derechos a
recibir flujos de efectivo del activo o ha asumido una obligación de pagar la
totalidad de los flujos de efectivo recibidos inmediatamente a una tercera parte
bajo un acuerdo de traspaso; y, (iii) la Compañía ha transferido sustancialmente
todos los riesgos y beneficios del activo o, de no haber transferido ni retenido
sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, si ha transferido su
control.
Pasivos financieros:
Para las cuentas por cobrar a relacionadas y otras cuentas por cobrar, la Compañía
aplica el método general. El modelo general definido en la NIIF 9 se basa en el
análisis de la calidad crediticia del deudor. A diferencia de la NIC 39, exige
provisionar las PCE antes de que exista evidencia objetiva de deterioro. El modelo
general se estructura a través de 3 fases que se basan en el grado de riesgo
crediticio y en la circunstancia que se haya producido un incremento significativo
del mismo.
- 14 -
Productos terminados –
Los activos biológicos corresponden a los frutos o productos agrícolas que crecen en las
plantas productoras de frutos y están valuados inicialmente al costo y posteriormente
a su valor razonable de mercado menos los costos estimados que se incurrirán hasta el
punto de venta.
Las pérdidas y ganancias que surjan de la medición de los activos biológicos a su valor
razonable menos los costos estimados hasta el punto de venta, se reconocerán en el
Estado de resultado y de otros resultados integrales en el período en que surjan.
La Compañía presenta sus activos biológicos como activos corrientes pues considera
que serán realizados en un plazo máximo de hasta 12 meses.
Cuando existe un mercado activo para el activo biológico, los precios de cotización en
el mercado más relevante se usarán como base para determinar el valor razonable.
Cuando no existe mercado activo o no se disponen de precios determinados por el
mercado, el valor razonable de los activos biológicos se determina a través del uso de
técnicas de valorización. El valor razonable de los activos biológicos generalmente se
determina en base a los flujos netos de efectivo (proyecciones de ingresos y costos)
descontados que se esperan obtener del respectivo producto agrícola.
Los flujos netos de efectivo operativos se descuentan usando una tasa que refleje las
valorizaciones actuales del mercado del valor del dinero en el tiempo y los respectivos
riesgos asociados. Los flujos netos son determinados de forma mensual.
- 15 -
(m) Intangibles
El valor recuperable de un activo es el mayor entre su valor razonable menos los gastos
de venta y su valor de uso. El valor de uso es el valor presente de los flujos de
efectivo futuros estimados que resultarán del uso continuo de un activo así como de
su disposición al final de su vida útil. Los importes recuperables se estiman para
cada activo o, si no es posible, para la menor unidad generadora de efectivo que
haya sido identificada. De existir una disminución de las pérdidas por
desvalorización, determinada en años anteriores, se registra un ingreso en el Estado
de resultadoo se aumenta el excedente de revaluación rebajado en años anteriores.
La Compañía tiene obligaciones de corto plazo por beneficios a sus empleados que
incluyen sueldos, aportaciones sociales, gratificaciones de ley y participaciones en
las utilidades. Estas obligaciones se registran mensualmente con cargo al Estado de
resultado y de otro resultado integral, a medida que se devengan.
(o) Arrendamientos
(p) Provisiones
Se reconoce una provisión sólo cuando la Compañía tiene alguna obligación presente
(legal o implícita) como consecuencia de un hecho pasado, es probable que se
requerirá para su liquidación la salida de recursos y puede hacerse una estimación
confiable del monto de la obligación. Las provisiones se revisan periódicamente y se
ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha de estado de
situación financiera. El gasto relacionado con una provisión se muestra en el Estado
de resultado y de otro resultado integral. Cuando son significativas, las provisiones
son descontadas a su valor presente usando una tasa que refleje los riesgos
específicos relacionados con el pasivo. Cuando se efectúa el descuento, el aumento
en la provisión por el paso del tiempo es reconocido como un gasto financiero.
Los activos y pasivos por impuesto a la renta diferido se clasifican como activos y
pasivos no corrientes en todos los casos.
Corriente -
Diferido -
El impuesto a la renta diferido se calcula bajo el método del balance, que consiste
en determinar las diferencias temporarias entre los activos y pasivos financieros y
tributarios y aplicar a dichas diferencias la tasa del impuesto a la renta.
- 20 -
Los activos diferidos son reconocidos por todas las diferencias deducibles, en la
medida en que sea probable que exista utilidad gravable contra la cual se pueda
compensar dichas diferencias temporarias deducibles.
Los pasivos diferidos son reconocidos por todas las diferencias temporarias
imponibles.
El valor en libros del activo diferido es revisado en cada fecha del estado de
situación financiera y es reducido en la medida que no sea probable que exista
suficiente utilidad imponible contra la cual se pueda compensar todo o parte del
activo diferido a ser utilizado. Los activos diferidos no reconocidos son reevaluados
en cada fecha del estado de situación financiera y son reconocidos en la medida que
sea probable que la utilidad imponible futura permita recupera el activo diferido.
Los activos y pasivos diferidos son medidos con las tasas legales que se esperan
aplicar en el año en el que el activo es realizado o el pasivo es liquidado, sobre la
base de las tasas que han sido promulgadas o sustancialmente promulgadas en la
fecha del estado de situación financiera.
(x) Contingencias
Las contingencias son activos o pasivos que surgen a raíz de sucesos pasados, cuya
existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir, sucesos futuros que no están
enteramente bajo el control de la Compañía.
La utilidad básica por acción resulta de dividir el resultado neto atribuible a los
accionistas entre el promedio ponderado del número de acciones comunes y de
inversión en circulación en el período, incluyendo las acciones por reexpresión a
moneda constante.
La utilidad diluida por acción resulta de dividir el resultado neto atribuible a los
accionistas entre el promedio ponderado del número de acciones comunes y de
inversión en circulación y acciones potenciales que podían haber sido emitidas en el
período.
Las estimaciones contables, por definición, muy pocas veces serán iguales a los
respectivos resultados reales. En opinión de la Gerencia, estas estimaciones se
efectuaron sobre la base de su mejor conocimiento de los hechos relevantes y
circunstancias a la fecha de preparación de los estados financieros; sin embargo, los
resultados finales podrán diferir de las estimaciones incluidas en los estados
financieros. La Gerencia no espera que las variaciones, si las hubiera, tengan un
efecto importante sobre los estados financieros.
Las estimaciones y supuestos que tienen riesgo de causar ajustes a los saldos de los
activos y pasivos reportados se presentan a continuación:
Los flujos netos de efectivo operativos se descuentan usando una tasa que
refleje las valorizaciones actuales del mercado del valor del dinero en el
tiempo y los respectivos riesgos asociados. Los flujos netos son determinados
de forma mensual.
- Impuestos:
Incremento/disminución
Período en US$ tipo de cambio (Pérdida) Ganancia
S/
Con respecto a las cuentas por cobrar comerciales, la Compañía tiene la política de
evaluar continuamente la historia de crédito de sus clientes y su condición
financiera para cumplir con sus obligaciones, registrando estimaciones para
deterioro en los casos necesarios.
Las normas contables definen un instrumento financiero como cualquier activo y pasivo
financiero de una empresa, considerando como tales efectivo, cuentas por cobrar y cuentas
por pagar.
Los siguientes son los importes de los activos y pasivos financieros del estado de situación
financiera, clasificados por categorías (expresado en miles de soles):
- 26 -
Activos
Efectivo 2,387 - - 2,387 3,152 - - 3,152
Cuentas por cobrar comerciales - 31,217 - 31,217 - 29,329 - 29,329
Cuentas por cobrar a
relacionadas - - - - - 1,240 - 1,240
Otras cuentas por cobrar - 1,775 - 1,775 - 2,173 - 2,173
------- --------- ---------- ---------- ------- --------- ---------- ----------
2,387 32,992 - 35,379 3,152 32,742 - 35,894
===== ====== ======= ======= ===== ====== ======= =======
Pasivos
Obligaciones financieras - - 111,218 111,218 - - 93,050 93,050
Cuentas por pagar comerciales - - 28,216 28,216 - - 25,812 25,812
Cuentas por pagar a relacionadas - - 427 427 - - 61 61
------- --------- ---------- ---------- ------- --------- ---------- ----------
- - 139,861 139,861 - - 118,923 118,923
===== ====== ======= ======= ===== ====== ======= =======
- 27 -
Nivel 1: Precios cotizados (sin ajustar) para activos o pasivos idénticos en marcados
activos. Un precio cotizado en un mercado activo proporciona la evidencia
más fiable del valor razonable y se utilizará sin ajuste para medir el valor
razonable siempre que estén disponibles.
Nivel 3: Técnicas que utilizan datos que no se basan en datos de mercado observables
y que tienen un efecto significativo sobre el valor razonable.
En el año 2018 se adquirió activo fijo mediante contratos de arrendamiento financiero por
S/ 748 mil (S/ 541 mil en el 2017), cuyo saldo pendiente de pago al 31 de diciembre de
2018 es de S/ 691 mil (S/ 176 mil en el 2017) y forma parte del rubro de obligaciones
financieras.
En miles de soles
2018 2017 1.1.2017
La calidad crediticia de las cuentas por cobrar se ha evaluado sobre la base de información
histórica que refleja los índices de incumplimiento, como sigue: (expresado en miles de
soles):
Los saldos por cobrar y por pagar comerciales a empresas relacionadas no generan intereses
y no tienen garantías específicas.
2018 2017
La remuneración del personal clave de la Compañía considera todos los pagos que reciben,
incluyendo los beneficios sobre la revalorización de acciones, bonos de productividad e
impuestos del trabajador asumidos por la Compañía. El total de estos conceptos asciende a
aproximadamente S/ 2,775 mil y S/ 2,614 mil por los años 2018 y 2017, respectivamente. La
Compañía no otorga beneficios de largo plazo a su personal gerencial clave.
(a) Corresponde a una solicitud de devolución del impuesto general a las ventas a la
Administración Tributaria del período junio 2016 a mayo 2017, el cual fue denegado
mediante Resolución 012-180-0017634/SUNAT del 9 de octubre de 2018; sin
embargo, la Compañía ha presentado un recurso de reclamación el 8 de noviembre
de 2018, el cual se encuentra pendiente de resolución. Los asesores legales de la
Compañía consideran que se podría obtener un resultado favorable.
11. EXISTENCIAS
Mercaderías 1 23 51
Productos terminados 27,242 26,758 25,181
Materias primas y auxiliares 931 628 826
Envases y embalajes 6,422 6,865 6,190
Suministros diversos 5,331 5,438 6,647
--------- --------- ---------
39,927 39,712 38,895
Estimación por desvalorización de existencias (2,127) (2,296) (3,093)
--------- --------- ---------
37,800 37,416 35,802
====== ====== ======
El valor razonable ha sido determinado en base al valor presente de los flujos de caja
esperados y a los costos estimados. Para este efecto la Gerencia de la Compañía preparó
proyecciones de los ingresos y costos en función a la producción y precios de venta
estimados para la campaña de los productos agrícolas y estableció los valores del costo de
cada producto agrícola de manera razonable. Para la determinación del valor presente se
ha considerado una tasa de descuento equivalente al 8.85 % anual al 31 de diciembre de
2018 (9.19% al 2017).
Las acciones representaban el 50% de las acciones comunes de Agrícola José Juan S.A.C.
COSTO:
Terrenos 116,265 - (195) 77 116,147
Edificios 60,205 11,528 - 7,050 78,783
Maquinaria y equipo 59,243 13,684 (57) 2,591 75,461
Muebles y enseres 826 160 - - 986
Equipo de computo 1,872 115 - - 1,987
Equipos diversos 17,869 3,773 - 205 21,847
Unidades de transporte 2,749 246 - - 2,995
Unidades por recibir - - (72) - (72)
Trabajo en curso 10,063 1,777 - (9,923) 1,917
Plantas productoras 46,963 699 (2,099) - 45,563
---------- --------- ------- ------- ----------
316,055 31,982 (2,423) - 345,614
---------- ====== ===== ===== ----------
DEPRECIACIÓN ACUMULADA:
Edificios 23,574 1,867 - - 25,441
Maquinaria y equipo 31,692 2,135 (27) - 33,800
Muebles y enseres 631 42 - - 673
Equipo de cómputo 1,742 77 - - 1,819
Equipos diversos 8,191 938 - - 9,129
Unidades de transporte 2,318 220 (71) - 2,467
Plantas productoras 13,889 3,497 (40) - 17,346
---------- --------- ------- ------- ----------
82,037 8,776 (138) - 90,675
---------- ====== ===== ===== ----------
Valor neto 234,018 254,939
======= =======
- 32 -
COSTO:
Terrenos 116,265 - - - 116,265
Edificios 60,168 22 - 15 60,205
Maquinaria y equipo 57,305 1,938 - - 59,243
Muebles y enseres 805 21 - - 826
Equipo de computo 1,855 68 (51) - 1,872
Equipos diversos 17,018 847 (5) 9 17,869
Unidades de transporte 2,654 100 (5) - 2,749
Trabajo en curso 383 9,704 - (24) 10,063
Planta productoras 45,108 1,855 - - 46,963
---------- --------- ---- ---- ----------
301,561 14,555 (61) - 316,055
---------- ====== == == ----------
DEPRECIACIÓN ACUMULADA:
Edificios 22,076 1,498 - - 23,574
Maquinaria y equipo 29,849 1,843 - - 31,692
Muebles y enseres 599 32 - - 631
Equipo de cómputo 1,657 85 - - 1,742
Equipos diversos 7,426 765 - - 8,191
Unidades de transporte 2,135 225 (42) - 2,318
Planta productoras 10,942 2,947 - - 13,889
---------- --------- ---- ---- ----------
74,684 7,395 (42) - 82,037
---------- ====== == == ----------
Valor neto 226,877 234,018
======= =======
Al 31 de diciembre de 2018:
Fecha estimada
S /000 de terminación
Al 31 de diciembre de 2017:
Fecha estimada
S /000 de terminación
2018 2017
(d) La depreciación se calcula utilizando el método de línea recta para asignar su costo
menos su valor residual durante el estimado de su vida útil económica, como sigue:
Vida útil
Edificios Entre 20 y 50
Maquinaria y equipo Entre 5 y 20
Muebles y enseres 10
Equipos de cómputo 4
Equipos diversos Entre 5 y 20
Unidades de transporte 5
Plantas Productoras Entre 3 y 20
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en miles de dólares estadounidenses y miles de soles):
(a) Este préstamo de mediano plazo cuenta con un contrato de cobertura de moneda (SWAP) con una tasa resultante de 5.50% efectiva anual, en dólares estadounidenses sobre US$ 2,500,000, de
vencimiento en el 2020.
- 36 -
2018 2017
2018 - 64,927
2019 64,242 7,851
De 2020 a 2026 46,976 20,272
---------- ---------
111,218 93,050
======= ======
Pasivos:
Valor razonable de los activos biológicos 315 (304)
Costo atribuido de plantas madres 2,553 2,889
Costo atribuido de otros activos fijos 407 407
Revaluación voluntaria de activo fijo 15,516 15,614
Otros 175 45
--------- ---------
Pasivo diferido 18,966 18,651
--------- ---------
Activos:
Pérdida tributaria arrastrable (10,549) (8,077)
Estimación para desvalorización de existencias (319) (344)
Valor de participación patrimonial de inversiones en
subsidiaria - (975)
Estimación para desvalorización de activos fijos (803) (836)
Estimación perdidas esperadas cuentas por
cobrar comerciales (345) (300)
Baja de cultivos agrícolas (309) -
Vacaciones devengadas y no pagadas (243) (227)
Provisiones diversas (66) (109)
--------- ---------
Activo diferido (12,634) (10,868)
--------- ---------
Pasivo diferido neto al final del año 6,332 7,783
Menos:
Saldo al inicio del año 7,783 8,384
--------- ---------
1,451 601
Ajuste (74) (77)
--------- ---------
Efecto en el resultado del año 1,377 524
Impuesto a la renta corriente - (211)
--------- ---------
1,377 313
====== ======
19. GARANTÍAS
La Compañía ha entregado una carta fianza a H2 Olmos S.A. emitida por el BBVA Banco
Continental por US$ 1.1 millones para garantizar el cumplimiento del pago por el servicio
de captación, conducción y distribución de agua, esta vence el 18 de octubre de 2019.
- 38 -
(a) Capital.- Está representado por 102,895,336 acciones comunes suscritas y pagadas
cuyo valor nominal es de S/ 1.00 por acción. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017
habían 3 accionistas nacionales (personas jurídicas).
De 20.01 a 30 2 50.00
De 40.01 a 50 1 50.00
--- ---------
3 100.00
== ======
(c) Reserva legal -- Según lo dispone la Ley General de Sociedades, se requiere que un
mínimo del 10 por ciento de la utilidad distribuible de cada ejercicio se transfiera a
una reserva legal hasta que ésta sea igual al 20 por ciento del capital. La reserva
legal puede ser usada únicamente para absorber pérdidas debiendo ser repuesta y
no puede ser distribuida como dividendos, salvo en el caso de liquidación. De
acuerdo al artículo 229º de la Nueva Ley de Sociedades, la Compañía puede
capitalizar la reserva legal pero queda obligada a restituirla en el ejercicio
inmediato posterior en que se obtenga utilidades.
2018 2017
2018 2017
2018 2017
2018 2017
Gastos
Baja de cultivos (a) (2,059) (566)
===== =====
Ingresos
Valor razonable activo biológico 4,131 309
Ingreso por enajenación de activos fijos 242 -
Recuperación desvalorización de existencias 169 797
Subsidios y recuperación de siniestros (b) 238 2,003
------- -------
4,780 3,109
===== =====
(a) Corresponde a la baja de cultivos de Uva Crimson del campo El Mayoral en Ica.
2018 2017
Gastos
Pérdida por diferencia de cambio (13,278) (15,828)
Intereses por préstamos bancarios (3,771) (3,013)
Intereses por arrendamiento financiero (39) (25)
Gastos bancarios (251) (176)
Otros gastos (116) (122)
--------- ---------
(17,455) (19,164)
====== ======
Ingresos
Ganancia por diferencia de cambio 9,390 16,978
Intrumentos financieros (swap) (Nota 27) (100) 275
Otros ingresos 86 504
--------- ---------
9,376 17,757
====== ======
El instrumento derivado (Swap) de moneda es el valor presente de todos los flujos de pago
pendientes del Swap usando el tipo de cambio vigente que publica la Superintendencia de
Banca y Seguros en la fecha de valorización. La tasa de descuento utilizada para traer a
valor presente los flujos en soles es la “Curva Soberanos Soles” que la Superintendencia de
Banca y Seguros pública y la tasa de descuento utilizada para traer a valor presente los
flujos en Dólares es Libor y Libor Swap.
2018 2017
29. CONTINGENCIAS
Días de
vigencia Promedio
Cantidad Acciones hasta el ponderado
de acciones base para cierre de acciones
emitidas el cálculo del año en el año
2018 2017
S/ S/
(c) Con fecha 11 de setiembre de 2002 se publicó el D.S. Nº 049-2002-AG mediante el cual
se reglamenta la aplicación de la Ley Nº 27360, Ley que aprueba las Normas del
Sector Agrario, la misma que establece lo siguiente:
i. Se aplicará la tasa del quince por ciento (15%), por concepto del Impuesto a la
Renta, sobre las rentas de tercera categoría. Los pagos a cuenta del Impuesto
a la Renta que conforme al régimen general se determinan con el sistema de
porcentaje de los ingresos netos mensuales, se efectuarán con la tasa del 1%.
ii. Se podrá depreciar a razón del 20% anual, los bienes que se adquieran o
construyan, para infraestructura hidráulica u obras de riego que se realicen
durante la vigencia de la presente Ley.
vii. Asimismo para no perder el beneficio de esta Ley, se deberá estar al día en el
pago de sus obligaciones tributarias con la SUNAT, se deberá entender que el
beneficiario no esta al día con el pago de sus obligaciones tributarias, cuando
incumple el pago de cualquiera de los tributos a los cuales está afecto,
incluyendo los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, por tres períodos
mensuales, consecutivos o alternados, durante el ejercicio en el que se acoge
al beneficio.
(e) Las empresas que realizan transacciones con partes vinculadas y/o desde, hacia y a
través de paraísos fiscales están sujetas a las reglas de Precios de Transferencia y
contarán con la documentación e información que respalde dichas transacciones.
Así, por las transacciones sujetas al ámbito de aplicación de las normas de Precios
de Transferencia corresponde presentar la Declaración Jurada Informativa
denominada Reporte Local por aquellos contribuyentes cuyos ingresos devengados
en el ejercicio fiscal superen las 2,300 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) y el
monto de las operaciones es igual o mayor a 100 UIT o cuando el contribuyente ha
enajenado bienes a sus partes vinculadas cuyo valor de mercado sea inferior a su
costo computable.
Mientras que los contribuyentes que formen parte de un grupo cuyos ingresos
devengados en el ejercicio gravable superen las 20,000 UIT y el monto de sus
operaciones es igual o mayor a 400 UIT presentarán la Declaración Jurada
Informativa denominada Reporte Maestro, que contendrá, entre otros, la estructura
organizacional, la descripción del negocio o negocios y las políticas de precios de
transferencia en materia de intangibles y financiamiento del Grupo y su posición
financiera y fiscal.
No han ocurrido hechos de importancia desde la fecha de cierre de los estados financieros al
31 de diciembre de 2018 hasta el 28 de marzo de 2019 que puedan afectar la razonabilidad de
los estados financieros emitidos y/o que requieran ser señalados en notas.
***