LÁCTEOS MAYRITA

AUDITORIA AMBIENTAL
EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA Ambiental AL Periodo 2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
EVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE
N°. COMPONENTE:CONOCIMIENTO PRELIMINAR PT CT
SUMAN: 62 SI NO 45
1 PLAN DE ORGANIZACIÓN 8 6
¿La empresa posee un estudio de impacto ambiental aprobado por la autoridad
1 1 x 1
pertinente?
¿Tienen un certificado de intersección que indique la intersección de la planta con
2 el Sistema Nacional de Áreas Protegidas? 1 x 1

¿La empresa cuenta con la respectiva licencia ambiental?

3 1 x 1

4 ¿la empresa posee un plan de manejo ambiental? 1 x 1

¿El plan de manejo ambiental de la empresa tiene todos los componentes en relación
5 a la actividad que realiza? 1 x 1

¿Se presentó el informe de cumplimiento del plan de manejo

6 1 x 1
ambiental en el primer año de emitida la licencia ambiental?
¿Han efectuado auditorías ambientales solicitadas por el Ministerio
7 1 x 0
del Ramo o por personas afectadas?
¿Han implementado medidas preventivas que garantice la
8 1 x 0
sostenibilidad del buen vivir?
PROCESO DE RECOLECCION DE BASURA 14 13
¿Cuentan con procesos para la recolección y separación de los
9 1 x 1
desechos no peligrosos?
¿Cuentan con procesos para el almacenamiento de los desechos no
10 1 x 1
peligrosos?
¿Cuentan con procesos para la recolección y separación de los
11 1 x 1
desechos no Químicos?
¿Cuentan con procesos para el almacenamiento de los desechos
12 1 x 1
Químicos?
¿Se Cumplen con los procesos de recolección, separación y
13 1 x 1
almacenamiento de desechos y residuos sólido no peligrosos?
¿Se Cumplen con los procesos de recolección, separación y
14 1 x 1
almacenamiento de desechos y residuos líquidos Químicos?
¿Tiene Recipientes diferentes para las sustancias liquidas, pastosas,
15 1 x 1
viscosas o peligrosas?
¿Llevan un registro mensual del tipo, cantidad y peso de los residuos
16 1 x 1
generados en la planta?
 ¿Poseen instalaciones para el almacenamiento temporal de los
17 1 x 0
residuos sólidos nopeligrosos?
¿Se ha realizado acuerdos o contratos con el EMMAIPC-EP de Cañar
18
para la recolección de los desechos sólidos producidos por la planta? 1 x 1

¿Posee las autorizaciones debidamente aprobadas por la empresa de

19 1 x 1
agua potable y alcantarillado?
¿Llevan un registro de la utilización de las sustancias sujetas a
20 1 x 1
fiscalización?
¿Elaboran mensualmente los reportes de las sustancias sujetas a
21 1 x 1
fiscalización a la Secretaria Técnica De Drogas?
¿Los reportes de las sustancias sujetas a fiscalización se realizan en
22 1 x 1
las fechas establecidas?

3 DEFINICIÓN DE RESPONSABILIDAD EN EL PROCESO 10 9

¿Las Autoridades Ambientales han realizado inspecciones en las
23 1 x 1
instalaciones de la empresa en el periodo 2017?
¿La inspección resulto satisfactoria para la empresa LACTEOS
24 1 x 1
“MAYRITA”?
¿Se implementó un plan de mejoras?
25 1 x 0

¿Cuentan con sistemas de tratamiento para los efluentes producidos

26 1 x 1
por la planta?
¿Las descargas de efluentes cumplen con los parámetros establecidos
27 1 x 1
en la normativa decalidad ambiental?
28 ¿Se efectúa periódicamente el análisis de aguas residuales? 1 x 1
¿Ha existido denuncias por descargas de residuos líquidos a las vías
29 1 x 1
públicas?
¿Ha existido denuncias por descargas de residuos líquidos a los
30 1 x 0
canales de riego?
¿Ha existido denuncias por descargas de residuos líquidos a los
31 1 x 1
sistemas de recolección de agua?
¿Han remediado las zonas afectadas del recurso suelo por
contaminaciones causadas por derrames, vertidos, fugas o
32 1 x 1
almacenamiento de productos peligrosos, infecciosos o
hidrocarburifero?
¿Han remediado las zonas afectadas del recurso agua por
contaminación causada por derrames, vertidos, fugas o
33 1 x 1
almacenamiento de productos peligrosos, infecciosos o
hidrocarburifero?

4 Infraestructura y medidas de seguridad de la Empresa 6 4

34 ¿Las áreas de trabajo son pavimentadas e impermeabilizadas? 1 X 1
35 ¿Poseen un reglamento interno de seguridad y salud del trabajador? 1 x 0

¿Se cumple con el reglamento interno de seguridad y salud del

36 1 x 0
trabajador?
37 ¿Posee la empresa registros sanitarios de los productos que elabora? 1 x 1
38 ¿Entrega los implementos de seguridad necesaria a sus trabajadores? 1 x 1
¿Existe procesos de verificación del uso de los implementos
39 1 x 1
entregados a sus trabajadores?

4 COMUNICACIÓN E INFORMACION 16 9
¿Posee un sistema de comunicación adecuada entre la gerencia y sus
40 1 x 1
trabajadores?
41 ¿El sistema de comunicación utilizado en la empresa es horizontal? 1 x 1

42 ¿El sistema de comunicación utilizado en la empresa es vertical? 1 X 0

43 ¿Posee la empresa una página web? 1 X 0

¿Cumplen con los principios institucionales de seguridad de la
44 1 X 1
información?
¿Los sistemas de información implementados son veraces, oportunos
45 1 X 1
y objetivos?
¿Tienen formalmente establecido las líneas de comunicación con sus
46 1 X 0
trabajadores?
¿Las líneas de comunicación establecidas permiten retroalimentación
47 1 X 0
de los trabajadores respecto al avance de las metas planteadas?
¿Evalúa periódicamente las líneas de comunicación establecidas por
48 1 X 0
la empresa?
49 ¿Se ha socializado el plan de manejo ambiental? 1 X 1
¿Las políticas y procedimientos establecidos son comunicados
50 1 X 1
oportunamente al personal?
¿Existe una comunicación adecuada entre todas las áreas de la
51 1 X 1
empresa?
52 ¿Se comunica al personal los resultados alcanzados periódicamente? 1 X 0
¿Las líneas de comunicación e información establecidas permiten la
53 1 X 1
atención de requerimientos de usuarios externos?
¿Se evalúa periódicamente la actividad de las líneas de
54 1 X 0
comunicación interna de la empresa?
¿Los sistemas de información implantados facilitan la toma de
55 1 x 1
decisiones?
5 EVALUACION DE RIESGOS 8 4
¿Posee la empresa un mapa de riesgos conocido por sus trabajadores
56 1 x 0
y empleados?
¿La empresa tiene identificado los riesgos ambientales que le pueden
57 1 x 0
afectar?
 58 ¿Existe un plan de mitigación de riesgos? 1 x 1
59 ¿La empresa posee seguros contra siniestros? 1 x 0
60 ¿Se ha socializado el plan de mitigación de riesgos? 1 x 1
61 ¿Existen la señal ética para visibilizar los puntos de encuentro? 1 x 1
¿Se han identificado a los responsables del plan de mitigación de
62 1 x 1
riesgos?
¿Se actualiza el mapa de riesgos y el plan de mitigación
63 1 x 0
periódicamente?
CALIFICACIÓN TOTAL: CT= 45
PONDERACIÓN TOTAL: PT= 62
NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NC= 73%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC% RI= 27%
MODERADO

Resultados de los Componentes

PLAN DE ORGANIZACIÓN

Formula

NC= (PT/CT) x100

NC= Nivel de Confianza

PT= Ponderación Total

CT= Calificación Total

NC= (6/8)x 100

NC= 75%

R = Riesgo

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15%-50% 51% - 75% 76% - 95%
85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
CT 6 RIESGO ENFOQUE
PT 8

NC 75% MODERADO

MIXTO-DOBLE
RI 25% MODERADO
PROPÓSITO
Comentario: En Lácteos Mayrita de acuerdo al PLAN DE ORGANIZACION, arroja un 75% de Nivel de
Confianza, ubicándose en un nivel de riesgo y confianza Moderado, de esta manera podemos
determinar que el riesgo y la confianza son aceptables.

PROCESO DE RECOLECCION DE BASURA

Formula

NC= (PT/CT) x100

NC= Nivel de Confianza

PT= Ponderación Total

CT= Calificación Total

NC= (13/14)x 100

NC= 93 %

R I = Riesgo Inherente.

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15%-50% 51% - 75% 76% - 95%
85%-50% 49% - 25% 24% - 5%

ALTO MODERADO BAJO

NIVEL DE RIESGO (100-NC)

CT 13 RIESGO ENFOQUE
PT 14

NC 93% ALTO

RI 7% BAJO CUMPLIMIENTO

Comentario: En Lácteos Mayrita de acuerdo al PLAN DE Recolección de Basura, arroja un 93 % de

Nivel de Confianza, ubicándose en un nivel de Enfoque de CUMPLIMIENTO, de esta manera
podemos determinar que el riesgo y la confianza son aceptables. Pero mejorable para cumplir en
un futuro cercano el 100% de Confianza.
DEFINICIÓN DE RESPONSABILIDAD EN EL PROCESO

Formula

NC= (PT/CT) x100

NC= Nivel de Confianza

PT= Ponderación Total

CT= Calificación Total

NC= (9/10)x 100

NC= 90% RI= 10%

R I = Riesgo Inherente.

CT 9 RIESGO ENFOQUE

PT 10

NC 90% ALTO

RI 10% BAJO CUMPLIMIENTO

Comentario: En Lácteos Mayrita de acuerdo al RESPONSABILIDAD EN EL PROCESO, arroja un 90%

de Nivel de Confianza, ubicándose en un nivel de Enfoque de CUMPLIMIENTO, de esta manera
podemos determinar que el riesgo y la confianza son aceptables.

INFRAESTRUCTURA Y MEDIDAS DE SEGURIDAD DE LA EMPRESA

Formula

NC= (PT/CT) x100

NC= Nivel de Confianza

PT= Ponderación Total

CT= Calificación Total

NC= (9/10)x 100

NC= 67% RI= 33%

R I = Riesgo Inherente.
 CT 4 RIESGO ENFOQUE
PT 6

NC 67% MODERADO

MIXTO-DOBLE
RI 33% MODERADO
PROPÓSITO

Comentario: En lácteos MAYRITA luego de la evaluación del control interno con respecto a
MEDIDAS DE SEGURIDAD DE LA EMPRESA, arroja un 67% de Nivel de Confianza, ubicándose en un
nivel de riesgo y confianza Moderado, de esta manera podemos determinar que el riesgo y la
confianza son aceptables; pues No cuenta con interno de seguridad, por lo cual no existe un control
adecuado a la seguridad de sus trabajadores.

COMUNICACIÓN E INFORMACION

Formula

NC= (PT/CT) x100

NC= Nivel de Confianza

PT= Ponderación Total

CT= Calificación Total

NC= (9/10)x 100

NC= 56% RI= 44%

R I = Riesgo Inherente.

CT 9 RIESGO ENFOQUE
PT 16
NC 56% MODERADO
MIXTO-DOBLE
RI 44% MODERADO
PROPÓSITO

Comentario: En lácteos MAYRITA luego de la evaluación del control interno con respecto a
COMUNICACIÓN LA EMPRESA, arroja un 56% de Nivel de Confianza, ubicándose en un nivel de
riesgo y confianza Moderado, de esta manera podemos determinar que el riesgo es de 44 %y la
confianza son aceptables; pues no tiene Pagina web y así los clientes no conocen todos los productos
que ofrece esta prestigiosa empresa láctea, también no existe una comunicación de las metas
alcanzadas por la empresa con sus empleados y trabajadores.
EVALUACIÓN DE RIESGOS

Formula

NC= (PT/CT) x100

NC= Nivel de Confianza

PT= Ponderación Total

CT= Calificación Total

NC= (9/10)x 100

NC= 63% RI= 38%

R I = Riesgo Inherente.

CT 5 RIESGO ENFOQUE
PT 8
NC 63% MODERADO
MIXTO-DOBLE
RI 38% MODERADO
PROPÓSITO

Comentario: En lácteos MAYRITA luego de la evaluación del control interno con respecto a
evaluación de Riesgos, Tiene un 63% de Nivel de Confianza, y un 38 % de Riesgo ubicándose en un
nivel de riesgo MODERADO , Ya que esta empresa no cuenta con seguros contra siniestros, y
también no se actualiza el plan de mitigación periódicamente.

Con un análisis del cuestionario global con el siguiente resultado total:

CALIFICACIÓN TOTAL: CT= 46

PONDERACIÓN TOTAL: PT= 62
NIVEL DE CONFIANZA: NC=
NC= 74%
CT/PT x 100
NIVEL DE RIESGO INHERENTE:
RI= 26%
RI= 100% - NC%
MODERADO

Comentario en lácteos Mayrita con resultados de la evaluación de control interno se encontró un

nivel de confianza de 74 % y un nivel de Riesgo Inherente del 26%, con lo que nos da confianza
MODERADA.
ANEXOS
 UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA

SEDE CAÑAR

FACULTAD INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA:

Cuestionario de Control Interno a lácteos Mayrita

REALIZADO POR

Fernando Narváez Martínez

Jean Carlo López Cabrera
Erick Sánchez

DOCENTE:
Ing. Elio Rodríguez

Cañar- Ecuador.