COMUNICACIÓN DE DESVIACION DE CUMPLIMIENTO

Trujillo, 14 de noviembre del 2019

CARTA N°035–2019
Sr. Jonathan Jara de la cruz
Jefe de Área de Logística
SAN FERNANDO S.A.
Presente. -
ASUNTO: Comunicación de desviación de cumplimiento y
presentación de aclaraciones y comentarios.

Me dirijo a UD. en relación a la auditoria efectuada en la empresa SAN FERNANDO S.A. con la finalidad
de comunicarle que el equipo de auditoría externa determinó hechos irregulares en la gestión examinada,
en las cuales usted ha participado; según se detallan en el Anexo 1, por lo cual agradeceré se sirva alcanzar
en forma individual y directa a este equipo, sus aclaraciones y comentarios sustentados de manera
documentada, dentro de un plazo máximo de 02 días calendarios de recibido el presente, a fin de
permitirnos su respectiva evaluación.

Es importante señalar que, vencido el plazo si no se, recibiese respuesta, esta circunstancia será revelada
en el informe, así como los hechos materia de observación, así mismo debemos puntualizar que,
debido a la naturaleza del examen el contenido del documento anexo deberá guardar la reserva del
caso.

Atentamente.

JCRAF AUDITORIA S.A.C.

Auditores & Asociados
A&A SAC

CPC. CLAUDIA HUAYLLA MENDOZA

JEFE DE COMISIÒN
CPC. JANETH VILLAVICENCIO GAMBOA FECHA: 14/11/2019 HORA: 10:00A.M.
JEFE SE SUPERVISION
 Anexo 1

HALLAZGOS N° 1

SAN FERNANDO S.A.A.

AUDITORÍA FINANCIERA
SERVICIOS Y OTROS PAGADOS POR ANTICIPADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
SUMILLA: NO SE HA REGISTRADO EL GASTO DE
S/ 2.920.000,00 POR CONCEPTO DE ALQUILERES
ATRIBUTOS:
 CONDICION: El área de logística de la empresa SAN FERNANDO S.A.A.
no registro el gasto de los alquileres por el monto de S/ 2.920.000,00.

 CRITERIO: En el área de logística, el encargado es el trabajador

identificado como Jonathan Jara de la cruz, quien ha infringido las
normativas internas, dentro de ellas el manual de organización y funciones
según el artículo N°13 tercer párrafo, además no cumple con el marco
conceptual de las NIFF y la NIC 1 sobre el principio de lo devengado . Si
no se llegaran a cumplir estas normativas, el encargado deberá asumir los
cargos o sanciones recibidas para la empresa SAN FERNANDO S.A.

 CAUSA: El área de logística de la empresa SAN FERNANDO S.A. no

dispone de un efectivo control frente a los registros contables y filtros que
se deberían hacer en la adquisición de un contrato de alquiler.

 EFECTO: Información no real que no ayuda para la toma de decisiones.

 RECOMENDACIÓN: Se recomienda al gerente de Logística de la empresa

SAN FERNANDO S.A. debe realizar el respectivo asiento del gasto en los
meses correspondientes, para así reflejar el verdadero saldo de los gastos
en los estados financieros, y pagar menos impuestos, asimismo, el Jefe de
contabilidad en coordinación con el Jefe de logística, deberán elaborar un
proyecto de los alquileres adquiridos y su información de manera oportuna
y deberán remitirlo a la Gerencia General para que una vez revisado sea
presentado ante el Directorio para su aprobación. Una vez aprobado el
Reglamento indicado, deberá ser comunicado a los funcionarios
responsables y a Auditoría Interna para que monitoree su cumplimiento.
 COMUNICACIÓN DE DESVIACION DE CUMPLIMIENTO

Trujillo, 14 de noviembre del 2019

CARTA N°036–2019
Sr. Alan García Pérez
Jefe de Área de Informática
SAN FERNANDO S.A.
Presente. -
ASUNTO: Comunicación de desviación de cumplimiento y
presentación de aclaraciones y comentarios.

Me dirijo a UD. en relación a la auditoria efectuada en la empresa SAN FERNANDO S.A. con la finalidad
de comunicarle que el equipo de auditoría externa determinó hechos irregulares en la gestión examinada,
en las cuales usted ha participado; según se detallan en el Anexo 2, por lo cual agradeceré se sirva alcanzar
en forma individual y directa a este equipo, sus aclaraciones y comentarios sustentados de manera
documentada, dentro de un plazo máximo de 02 días calendarios de recibido el presente, a fin de
permitirnos su respectiva evaluación.

Es importante señalar que, vencido el plazo si no se, recibiese respuesta, esta circunstancia será revelada
en el informe, así como los hechos materia de observación, así mismo debemos puntualizar que,
debido a la naturaleza del examen el contenido del documento anexo deberá guardar la reserva del
caso.

Atentamente.

JCRAF AUDITORIA S.A.C.

Auditores & Asociados
A&A SAC

CPC. CLAUDIA HUAYLLA MENDOZA

JEFE DE COMISIÒN
CPC. JANETH VILLAVICENCIO GAMBOA FECHA: 15/11/2019 HORA: 10:00A.M.
JEFE SE SUPERVISION
 Anexo 2

HALLAZGOS N° 2

REGISTRO DE LOS DERECHOS DE INSCRIPCIÓN, COMO GASTO POR EL

MONTO DE S/ 2.992.000,00
ATRIBUTOS:
 CONDICION: El área de informática de la empresa SAN FERNANDO
S.A.A. no registró como parte del costo del activo intangible, los derechos
registrales del software por el monto de S/ 2.992.000,00.

 CRITERIO: En el área de informática el encargado es el trabajador

identificado como Alan García Pérez , quien ha infringido las normativas
internas, dentro de ellas el manual de organización y funciones según el
artículo N°13 tercer párrafo “ realizar un informe acerca de los
reconocimientos de los gastos de un software… ”, además no cumple con
el marco conceptual de las NIFF y la NIC 38 de ACTIVOS
INTANGIBLES según el párrafo 51: “ todos los desembolsos
directamente atribuibles a la generación del activo, tales como los
honorarios, registrar la propiedad y la amortización de las patentes o
licencias utilizadas para generarlo; o (d) los costos indirectos,
necesarios para la generación del activo en cuestión, que puedan ser
distribuidos al mismo con criterios razonables y uniformes.

 CAUSA: El área de informática de la empresa SAN FERNANDO S.A.A.

no dispone de un efectivo control frente a los registros contables y la
diferenciación del costo o gasto de un activo intangible.

 EFECTO: El contador refleje en los estados financieros menor utilidad, lo

cual no es certero, por lo tanto, la información no es razonable.

 RECOMENDACIÓN: El Jefe de informática de la empresa SAN

FERNANDO S.A.A debe realizar el respectivo asiento de reajuste y
trasladarlo al costo del activo para que sea reconocido como tal. Además
de capacitar al personal acerca del reconocimiento de un activo intangible.