Taller Central

Daniela Carreño Lara

Código: 1.016.083.172

María Isabel Pájaro Garrido

Código: 1.033.813.028

Tatiana Moreno Cristancho

Código: 1.032.504.007

Facultad De Ciencias Administrativas Económicas Y Contables

Departamento De Contaduría Pública
Contabilidad de Gestión III

Bogotá D.C
2019
icas Y Contables
 INDICE

1. Datos Iniciales
1.1 Valor nominal por acción
1.2 Inventarios Materiales a Dic 2018
1.3 Tasa de Rendimiento Inversiones Temporales
1.4 Tasa de Interés Obligaciones Financieras
1.5 Estándares de Producción
1.6 Etapas del Proceso de Producción
1.7 Asignación promedio mensual
1.8 Costos Indirectos de Fabricación
1.9 Política de Ventas y Compras de Materiales
1.10 Margen de Utilidad
1.11 Vehículo
1.12 Máquina
1.13 Flujo de efectivo
2. Estado de Situación Financiera 2018
3. Pronóstico de Ventas
3.1 Batido de Mango
3.1.1 Indice Estacional
3.2 Malteada de Mango
3.2.1 Indice Estacional
4. Presupuesto de Producción
5. Presupuesto de Materiales
5.1 Batido de Mango
5.2 Malteada de Mango
6. Presupuesto Compra de Materiales
6.1 Material Mango
6.2 Material Leche
7. Presupuesto de Mano de Obra Directa
7.1 Batido de Mango
7.1.1 Distribución de Nómina
7.1.2 Registro Contable
7.2 Malteada de Mango
7.2.1 Distribución de Nómina
7.2.2 Registro Contable
8. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
9. Presupuesto de Gastos Operacionales
10. Presupuesto de Capital
10.1 Proyecto A
10.2 Proyecto B
11. Amortización Vehiculo
12. Amortización Obligaciones Financieras
13. Amortización de la Maquinaria
14. Instrumentos Financieros
15. Presupuesto de Efectivo
15.1 Recaudo de Cartera
15.2 Pago de Proveedores
16. Estado Resultado Integral Prospectiva
17. Estado de Situación Financiera Prospectiva
18. Estado de Costo Prospectivo
Indice
Final Datos Iniciales Datos Iniciales

La compañía Production D.I.T., cuyo objeto social es manufacturar dos productos Batido de Mango y
se proporciona la sig

Valor nominal por acción

$ 10,000

Se recibe en el primer trimestre el valor de las acciones que se vendieron y que n

Se tiene presupuestado vender en el segundo trimestre

Con una prima del

Y en el cuarto trimestre
Valor nominal

Inventarios Materiales a Dic 2018

Mango
Cantidad Precio

2,520,512 gramos $ 3.7 /gr

Leche

Cantidad Precio
3250 Litros $ 1,820

Inventarios Presupuestados

Batido de Mango
Productos Terminados 25,950

Mango
$ 3,154,797
Materiales Directos

Tasa de Rendimiento Inversiones Temporales

 10% EA
Redención
CDTs $ 3,500,000 Segundo trimestre
$ 4,700,000 Tercer trimestre

Tasa de Interés Obligaciones Financieras

18% EA

Estándares de Producción

Producto/Material Mango Leche

Batido de Mango 250 gramos 4.5 litros
Malteada de Mango 85 gramos 1.75 litros

Etapas del Proceso de Producción

Procesos/Productos Batido de Mango

Etapa 1 20 minutos
Etapa 2 30 minutos
Etapa 3 6 minutos

Asignación promedio mensual

Etapa 1 840,000

Etapa 2 50% 828,116 414,058

20% 880,000 176,000
30% 980,000 294,000
884,058

Etapa 3 828,116

Nómina Mensual Administración y ventas Año 2018

Incrementarán con base a la inflación 3.20%

1 Gerente General $ 4,520,000

1 Gerente de Producción $ 2,500,000
1 Secretaria Gerencia General $ 900,000
1 Mensajero de la gerencia $ 828,116 SMLV
1 Contador de Costos $ 3,680,000
1 Gerente de Ventas $ 2,800,000
2 Vendedores $ 450,000 $ 900,000
1 Supervisor de fábrica $ 1,380,000

Costos Indirectos de Fabricación

Todos los CIF se pagan en el trimestre en que se causen

Base HMOD

Batido de Mango $ 3,850 por hora

Malteada de Mango $ 4,950 por hora

Estimación de ventas
1° Vendedor 45%
2° Vendedor 30%

Política de Ventas y Compras de Materiales

De Contado 40%
Crédito 60% 90 días

Margen de Utilidad

Batido de Mango 18%

Malteada de Mango 15%

Las cuentas por pagar que están, al 31 de diciembre de 2018 deben cancelarse en el primer tri

Vehículo

En el tercer trimestre se tiene estimado adquirir un vehículo para la entrega de los productos a los clie

Valor $185,000,000
Plan de Compra $37,000,000 20% Cuota Inicial
 $148,000,000 80% 5 años

Amortización Cuotas Iguales

Períodos Iguales

Tasa 15.4% EA

Máquina

Se presupuesta para el tercer trimestre modernizar la planta, para lo cual se requiere adquirir una máq

Valor $225,000,000

Evalué dos alternativas de acuerdo al flujo de caja

Flujo de efectivo

En caso de faltante o excedente de efectivo, la empresa tiene por política realizarlos en

Múltiplos de $200,000

Tasa Endeudamiento 16% EA

Inversiones Temporales 10% EA

Se paga en el trimestre siguiente

El mínimo requerido para la compañía es de $1,000,000

Inicio Datos Iniciales

oductos Batido de Mango y Malteada de Mango, requiere realizar el presupuesto del 2019 en períodos trimestrales, para tal fin
se proporciona la siguiente información:

s que se vendieron y que no fueron pagadas

1200 acciones
5%

1500 acciones

cada litro

Malteada de Mango
2,800

Leche
$ 45,699
do trimestre

Malteada de Mango
15 minutos
45 minutos
12 minutos

Valor Hora
3500 Horas legales 240 Seguridad Social
Pensión 12%
ARL 6.17%

Auxilio Transporte $ 97,032 Parafiscales

3683.58 V/Hora $ 404 Caja de Compensación 4%

3450.48
 Comisión 0.80% De lo vendido
Comisión $450 Unidad Vendida

cancelarse en el primer trimestre del 2019

de los productos a los clientes

requiere adquirir una máquina

olítica realizarlos en

3.8% TV

2.4% TV
rimestrales, para tal fin
Provisiones
Prima 8.33%
Vacaciones 4.17%
Cesantias 8.33%
Intereses Cesantias 1%
Dotaciones 4%
Final
Indice
Total Acitvos
Total Pasivo + Patrimonio

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Compañía Productión D.I.T.
Al 31 de Diciembre de 2018
Expresado en pesos colombianos

ACTIVOS
CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes 12,566,300
Otras inversiones 8,200,000
Deudores 54,404,466
Inventarios 15,240,894
Total Activos Corrientes

NO CORRIENTES
Propiedad, planta y equipo
Maquinaria $82,050,000
Equipo de oficina $4,561,400
Equipo de computo $10,500,000
Flota y equipo de transporte $35,560,000
Depreciación Acumulada -$15,820,100
Total Activos No Corrientes
TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
CORRIENTES
Obligación Financiera CP 35,250,000
Proveedores 65,480,200
Cuentas comerciales por pagar 12,300,500
Provisión 2,480,300
Total Pasivo Corriente

NO CORRIENTES
Obligación Financiera LP 35,250,000
Total Pasivo No Corriente

TOTAL PASIVOS
 PATRIMONIO
Capital autorizado $80,000,000
Capital por suscribir -$30,000,000
Capital suscrito por cobrar -$10,000,000
Capital Suscrito y Pagado $40,000,000
Utilidad acumulada $8,301,960
Reserva obligatoria $8,200,000
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

Inicio
NCIERA
T.

90,411,660

$116,851,300
$207,262,960

115,511,000

35,250,000

150,761,000
 $56,501,960

$207,262,960
Final Pronóstico de Ventas
Indice

Producto Batido de Mango

Las ventas históricas en unidades de la compañía son:

Homologación X Años Batido de Mango �^

�
1 2013 99,250 1
2 2014 120,800 4
3 2015 113,880 9
4 2016 126,230 16
5 2017 137,310 25
6 2018 148,959 36
∑ 21 746,429 91

8,869

93,362

155,447 Pronóstico de ventas en un

INDICE ESTACIONAL
Batido de Mango

Del producto A en Bogotá se vende el 40% y el resto entre Barranquilla y Medellín, de tal forma que Bar
vende el 80% de lo que vende Medellín
Bogotá 40%
Barranquilla+Medellin 60%

Barranquilla 80% de Medellín 60% =

60% =
Medellín = 33.33%
 Barranquilla = 33.33%
Barranquilla = 26.67%

Porcentaje/ciudad Medellín Barranquilla

100% 33.33% 26.67%

IE 4 0.5 1.3 1.8

Mercado Total 155,447 19,431 50,520 69,951
Bogotá 62,179 7,772 20,208 27,981
Barranquilla 41,453 5,182 13,472 18,654
Medellín 51,816 6,477 16,840 23,317
TOTAL 155,447 19,431 50,520 69,951

Inicio Pronóstico Ventas

 PRONÓSTICO DE VENTAS
Production D.I.T.
Método Mínimos Cuadrados

xy
99,250
241,600
341,640
504,920
686,550
893,754
2,767,714 ∑

nóstico de ventas en unidades del Jbatido de Mango a base de Leche para el año 2019

AL

, de tal forma que Barranquilla

1M + 0.8 M
1.8 M
 * 0.80

Bogotá

40%

0.4 Total
15,545 155,447
6,218 62,179
4,145 41,453
5,182 51,816
15,545 155,447
Total 155,447
 Producto Malteada de Mango

Las ventas históricas en unidades de la compañía son:

Homologación X Años Malteada �^ xy

�
1 2013 45,250 1 45,250
2 2014 51,200 4 102,400
3 2015 37,200 9 111,600
4 2016 69,850 16 279,400
5 2017 72,560 25 362,800
6 2018 78,280 36 469,680
21 354,340 91 1,371,130

7,482

32,869

85,245

INDICE ESTACIONAL
Malteada de Mango

Del producto Medellín vende el 65% del producto, mientras que Bogotá y Barranquilla venden el r
vende el 75% de lo que vende Barranquilla
Medellín 65%
Barranquilla+Bogotá 35%

Bogotá 75% de Barranquilla 35% =

35% =
 Barranquilla= 20.00%

Bogotá = 20.00%
Bogotá = 15.00%

Porcentaje/ciudad Medellín Barranquilla

100% 65% 20%

IE 4 0.7 1.3 0.4

Mercado Total 85,245 14,918 27,705 8,524
Bogotá 12,787 2,238 4,156 1,279
Barranquilla 17,049 2,984 5,541 1,705
Medellín 55,409 9,697 18,008 5,541
85,245 14,918 27,705 8,524

34,349
25,762
 Pronóstico de ventas en unidades de Malteada de cereza para el año 2019

NAL
go

Barranquilla venden el resto, siendo que Bogotá

1 Br + 0.75 Br
1.75 Br
 * 0.75

Bogotá

15%

1.6 Total
34,098 85,245
5,115 12,787
6,820 17,049
22,164 55,409
34,098 85,245
Total 85,245
Indice

Inventarios Presupuestados a Dic 31 de 2019

Batido de Mango Malteada de Mango

Producto Terminado 25,950 2,800

Cereza Leche
Material Directo 3,154,797 gr 45,699

Política de Inventarios PT 1/4 Ventas del Periodo Sgte

Batido de Mango

Concepto/Períodos 1 2 3 4
Pronóstico Vtas 19,431 50,520 69,951 15,545
+ IFPT 12,630 17,488 3,886 25,950
=Necesidades Total 32,061 68,008 73,837 41,495
- IIPT 12,630 17,488 3,886
=NPP 32,061 55,378 56,350 37,609
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Leche
45,699 lts

Malteada de Mango

Total Concepto/Períodos 1 2
155,447 Pronóstico Vtas 14,918 27,705
25,950 + IFPT 6,926 2,131
181,397 =Necesidades Total 21,844 29,836
- - IIPT 6,926
181,397 =NPP 21,844 22,910
Malteada de Mango

3 4 Total
8,524 34,098 85,245
8,524 2,800 2,800
17,049 36,898 88,045
2,131 8,524 -
14,918 28,373 88,045
Indice

Material Mango

Batido de Mango

Concepto/Períodos Estándar 1 2
NPP 32,061 55,378
Gramos 250
=Consumo MD en gr 8,015,253 13,844,528
Precio estandar $ 4.42 $ 4.55
=PMD $35,431,530 $63,024,925

Malteada de Mango

Concept/Períodos Estándar 1 2
NPP 18,114 22,910
Gramos 85
=Consumo MD en gr 1,539,732 1,947,308
Precio estandar $ 4.42 $ 4.55
=PMD $6,806,404 $8,864,797
 PRESUPUESTO DE MATERIALES

3 4 Total Concepto/Períodos
56,350 37,609 181,397 NPP
Litros
14,087,415 9,402,138 45,349,333 =Consumo MD en L
$ 4.58 $ 4.58 Precio estandar
$64,500,593 $43,101,270 $206,058,317 =PMD

3 4 Total Concepto/Períodos
14,918 28,373 84,315 NPP
Litros
1,268,014 2,411,739 7,166,793 =Consumo MD en L
$ 4.58 $ 4.58 Precio estandar
$5,805,727 $11,055,892 $32,532,820 =PMD
 Material Leche

Estándar 1 2 3 4 Total
32,061 55,378 56,350 37,609 181,397
4.5
144,275 249,202 253,573 169,238 816,288
$ 2,395.4 $ 2,401.5 $ 2,402.7 $ 2,402.9
$345,590,824 $598,448,343 $609,255,564 $406,668,807 $1,959,963,538

Estándar 1 2 3 4 Total
18,114 22,910 14,918 28,373 84,315
1.75
31,700 40,092 26,106 49,653 147,552
2,395.4 2,401.5 2,402.7 2,402.9
75,934,066 96,278,595 62,724,761 119,313,940 354,251,363
Indice
Final Presupuesto Compra de Materiales

Material Mango

1 Arroba 11339.809 gr
5 Arrobas x

X= 56,699 gramos
1 bulto 56699.045 gr

56,699 vale $ 260.000

$260,000 4.59 Valor x gramo

56699 gr

Unidades/ Período 1 2
Consumo de Batido de Mango 8,015,253 13,844,528
Consumo de Malteada de Mango 1,539,732 1,947,308
+ IFMP 3,965,142 3,878,941
=Necesidades Totales 13,520,127 19,670,777
- IIMP 2,520,512 3,965,142
=Unidades x comprar (gr) 10,999,615 15,705,635
* Precio de adquisición unit 4.59 4.59
= Costo de adq proyectado 50,440,000 72,020,000

Material Leche

1 Caja 12 L

12 L valen $ 28,836

$28,836 2403 Valor x litro

12 L

Unidades/ Período 1 2
Consumo de Batido de Mango 144,275 249,202
 Consumo de Malteada de Mango 31,700 40,092
+ IFMP 72,327 69,930
=Necesidades Totales 248,302 359,223
- IIMP 3,250 72,327
=Unidades x comprar (gr) 245,052 286,896
* Precio de adquisición unit $2,403 $2,403
= Costo de adq proyectado 588,859,956 689,411,088

Inicio Presupuesto Compra de Materiales

 PRESUPUESTO DE COMPRA MATERIALES

3 4 Total KARDÉX
14,087,415 9,402,138 45,349,333 Unidades/ Período
1,268,014 2,411,739 7,166,793 Inventario Inicial
3,038,468 3,244,789 3,244,789 + Compras
18,393,897 15,058,665 55,760,915 =Disponible
3,878,941 3,038,468 2,520,512 - Consumo Batido de M
14,514,956 12,020,198 53,240,403 - Consumo Malteada de M
4.59 4.59 4.59 =Inventario Final
66,560,000 55,120,000 244,140,000

3 4 Total
253,573 169,238 816,288 KARDÉX
 26,106 49,653 147,552 Unidades/ Período
54,742 45,718 45,718 Inventario Inicial
334,422 264,610 1,009,558 + Compras
69,930 54,742 3,250 =Disponible
264,492 209,868 1,006,308 - Consumo Batido de M
$2,403 $2,403 $2,403 - Consumo Malteada de M
635,574,276 504,312,804 2,418,158,124 =Inventario Final
 1 2
Precio unit Unidades Total Precio unit Unidades
3.7 2,520,512 9,325,894 4.42 3,965,142
4.59 10,999,615 50,440,000 4.59 15,705,635
4.42 13,520,127 59,765,894 4.55 19,670,777
4.42 8,015,253 35,431,530 4.55 13,844,528
4.42 1,539,732 6,806,404 4.55 1,947,308
4.42 3,965,142 17,527,960 4.55 3,878,941

1 2
Precio unit Unidades Total Precio unit Unidades
1820 3,250 5,915,000 2,395.37 72,327
2403.0 245,052 588,859,956 2,403.00 286,896
2395.4 248,302 594,774,956 2,401.46 359,223
2395.4 144,275 345,590,824 2,401.46 249,202
2395.4 31,700 75,934,066 2,401.46 40,092
2395.4 72,327 173,250,066 2,401.46 69,930
2 3 4
Total Precio unit Unidades Total Precio unit
17,527,960 4.55 3,878,941 17,658,239 4.58
72,020,000 4.59 14,514,956 66,560,000 4.59
89,547,960 4.58 18,393,897 84,218,239 4.58
63,024,925 4.58 14,087,415 64,500,593 4.58
8,864,797 4.58 1,268,014 5,805,727 4.58
17,658,239 4.58 3,038,468 13,911,919 4.58

2 3 4
 Total Precio unit Unidades Total Precio unit
173,250,066 2,401.46 69,930 167,934,216 2,402.68
689,411,088 2,403.00 264,492 635,574,276 2,403.00
862,661,154 2,402.68 334,422 803,508,492 2,402.93
598,448,343 2,402.68 253,573 609,255,564 2,402.93
96,278,595 2,402.68 26,106 62,724,761 2,402.93
167,934,216 2,402.68 54,742 131,528,167 2,402.93
 4 Consolidado
Unidades Total Costo Unidades
3,038,468 13,911,919 58,424,013 13,403,063
12,020,198 55,120,000 244,140,000 53,240,403
15,058,665 69,031,919 302,564,013 66,643,466
9,402,138 43,101,270 206,058,317 45,349,333
2,411,739 11,055,892 32,532,820 7,166,793
3,244,789 14,874,758 63,972,877 14,127,340

4 Consolidado
Unidades Total Costo Unidades
54,742 131,528,167 478,627,449 200,249
209,868 504,312,804 2,418,158,124 1,006,308
264,610 635,840,971 2,896,785,573 1,206,557
169,238 406,668,807 1,959,963,538 816,288
49,653 119,313,940 354,251,363 147,552
45,718 109,858,224 582,570,673 242,718
Indice

Batido de Mango

Concepto/Periodo Estandar 1 2
NPP 27,203 55,378
Horas requeridas
Etapa 1 0.33 9,068 18,459
Etapa 2 0.50 13,602 27,689
Etapa 3 0.10 2,720 5,538
Total de horas 0.93 25,390 51,686
Costo
Etapa 1 $ 5,671.87 $ 51,431,175 $ 104,699,177
Etapa 2 $ 5,943.56 $ 80,842,206 $ 164,571,633
Etapa 3 $ 5,598.59 $ 15,229,994 $ 31,003,916
C. DE MOD PRESUPUESTADA $ 147,503,375 $ 300,274,727
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

3 4 Total Concepto/Periodo
56,350 37,609 176,540 NPP
Horas requeridas
18,783 12,536 58,847 Etapa 1
28,175 18,804 88,270 Etapa 2
5,635 3,761 17,654 Etapa 3
52,593 35,101 164,770 Total de horas
Costo
$ 106,536,005 $ 71,103,619 $ 333,769,976 Etapa 1
$ 167,458,855 $ 111,764,381 $ 524,637,075 Etapa 2
$ 31,547,845 $ 21,055,473 $ 98,837,228 Etapa 3
$ 305,542,704 $ 203,923,474 $ 957,244,279 C. DE MOD PRESUPUESTADA
 Malteada de Mango

Estandar 1 2 3 4 Total
18,114 22,910 14,918 28,373 55,942

0.25 4,529 5,727 3,729 7,093 21,079

0.75 13,586 17,182 11,188 21,280 63,236
0.2 3,623 4,582 2,984 5,675 16,863
1.2 21,737 27,491 17,901 34,048 101,178

$ 5,671.87 25,685,767 32,484,940 21,152,984 40,232,569 119,556,260

$ 5,943.56 80,748,458 $ 102,123,050 $ 66,498,730 126,479,305 375,849,544
$ 5,598.59 20,283,110 $ 25,652,169 $ 16,703,738 31,770,188 94,409,206
MOD PRESUPUESTADA 126,717,336 160,260,160 104,355,453 198,482,062 589,815,010
Indice
Distribución Nómina
Batido de Mango

Consolidado
Concepto/Periodo 1
Sueldos 91,226,279
Auxilio Transporte 10,265,068
Subtotal 101,491,347
Pensión 12% 10,947,153
ARL 6.17% 5,628,661
Caja de Compensación 4% 3,649,051
Prima de servicios 8.33% 8,454,229
Vacaciones 4% $ 3,804,136
Cesantías 8.33% $ 8,454,229
Intereses Cesantías 1% $ 1,014,913
Dotaciones 4% $ 4,059,654
C. DE MOD PRESUPUESTADA $ 147,503,375

Neto a Pagar
Concepto/Periodo 1
Sueldos 91,226,279
Auxilio Transporte 10,265,068
Total Devengado 101,491,347
Salud 4% 3,649,051
Pensión 4% 3,649,051
Neto a Pagar 94,193,245
 2 3 4 Total
185,710,639 188,968,720 126,120,366 592,026,004
20,896,746 21,263,356 14,191,461 66,616,631
206,607,385 210,232,076 140,311,827 658,642,635
22,285,277 22,676,246 15,134,444 71,043,120
11,458,346 11,659,370 7,781,627 36,528,004
7,428,426 7,558,749 5,044,815 23,681,040
17,210,395 17,512,332 11,687,975 54,864,932
$ 7,744,134 $ 7,879,996 $ 5,259,219 $ 24,687,484
$ 17,210,395 $ 17,512,332 $ 11,687,975 $ 54,864,932
$ 2,066,074 $ 2,102,321 $ 1,403,118 $ 6,586,426
$ 8,264,295 $ 8,409,283 $ 5,612,473 $ 26,345,705
$ 300,274,727 $ 305,542,704 $ 203,923,474 $ 957,244,279

2 3 4 Total
185,710,639 188,968,720 126,120,366 592,026,004
20,896,746 21,263,356 14,191,461 66,616,631
206,607,385 210,232,076 140,311,827 658,642,635
7,428,426 7,558,749 5,044,815 23,681,040
7,428,426 7,558,749 5,044,815 23,681,040
191,750,534 195,114,578 130,222,198 611,280,555
 Malteada de Mango

Consolidado
Concepto/Periodo 1
Sueldos 78,395,497
Auxilio Transporte 8,788,427
Subtotal 87,183,924
Pensión 12% 9,407,460
ARL 6.17% 4,837,002
Caja de Compensación 4% 3,135,820
Prima de servicios 8.33% 7,262,421
Vacaciones 4% $ 3,269,092
Cesantías 8.33% $ 7,262,421
Intereses Cesantías 1% $ 871,839
Dotaciones 4% $ 3,487,357
C. DE MOD PRESUPUESTADA $ 126,717,336

Neto a Pagar
Concepto/Periodo 1
Sueldos 78,395,497
Auxilio Transporte 8,788,427
Total Devengado 87,183,924
Salud 4% 3,135,820
Pensión 4% 3,135,820
Neto a Pagar 80,912,284
 2 3 4 Total
99,147,246 64,560,998 122,793,774 364,897,515
11,114,775 7,237,528 13,765,639 40,906,368
110,262,021 71,798,525 136,559,413 405,803,883
11,897,670 7,747,320 14,735,253 43,787,702
6,117,385 3,983,414 7,576,376 22,514,177
3,965,890 2,582,440 4,911,751 14,595,901
9,184,826 5,980,817 11,375,399 33,803,463
$ 4,134,440 $ 2,692,194 $ 5,120,500 $ 15,216,226
$ 9,184,826 $ 5,980,817 $ 11,375,399 $ 33,803,463
$ 1,102,620 $ 717,985 $ 1,365,594 $ 4,058,039
$ 4,410,481 $ 2,871,941 $ 5,462,377 $ 16,232,155
$ 160,260,160 $ 104,355,453 $ 198,482,062 $ 589,815,010

2 3 4 Total
99,147,246 64,560,998 122,793,774 364,897,515
11,114,775 7,237,528 13,765,639 40,906,368
110,262,021 71,798,525 136,559,413 405,803,883
3,965,890 2,582,440 4,911,751 14,595,901
3,965,890 2,582,440 4,911,751 14,595,901
102,330,242 66,633,646 126,735,911 376,612,082
Indice
Distribución Nómina
Final Registros Contables
Batido de Mango

1
Concepto/Periodo Débito Crédito
Gastos Beneficio a empleados-Sueldos 91,226,279
Beneficio a empleados-Auxilio de transporte 10,265,068
Beneficio a empleados-Cesantías 8,454,229
Beneficio a empleados-Intereses Cesantias 1,014,913
Beneficio a empleados-Prima de servicios 8,454,229
Beneficio a empleados-Vacaciones 3,804,136
Beneficio a empleados-ARL 5,628,661
Beneficio a empleados-Pensión 10,947,153
Beneficio a empleados-Caja de compensación 3,649,051
Beneficio a empleados-Dotación 4,059,654
Pasivos Costos y gastos por pagar-EPS 3,649,051
Costos y gastos por pagar-ARL 5,628,661
Costos y gastos por pagar-(ICBF, SENA, CCF) 3,649,051
Costos y gastos por pagar-pensión 14,596,205
Costos y gastos por pagar-Cesantiás 8,454,229
Costos y gastos por pagar-Intereses Cesantias 1,014,913
Costos y gastos por pagar-Vacaciones 3,804,136
Prima de servicios 8,454,229
Dotaciones 4,059,654
Nomina por pagar 94,193,245
147,503,375 147,503,375

Pago

EPS 3,649,051
ARL 5,628,661
Aportes varios (ICBF, SENA, CCF) 3,649,051
Aportes a pensión-FSP 14,596,205
Prima de servicios
Dotaciones
Nomina por pagar 94,193,245
Efectivo y equivalentes 121,716,213

Malteada de Mango
 1
Concepto/Periodo Débito Crédito
Gastos Beneficio a empleados-Sueldos 78,395,497
Beneficio a empleados-Auxilio de transporte 8,788,427
Beneficio a empleados-Cesantías 7,262,421
Beneficio a empleados-Intereses Cesantias 871,839
Beneficio a empleados-Prima de servicios 7,262,421
Beneficio a empleados-Vacaciones 3,269,092
Beneficio a empleados-ARL 4,837,002
Beneficio a empleados-Pensión 9,407,460
Beneficio a empleados-Caja de compensación 3,135,820
Beneficio a empleados-Dotación 3,487,357
Pasivos Costos y gastos por pagar-EPS 3,135,820
Costos y gastos por pagar-ARL 4,837,002
Costos y gastos por pagar-(ICBF, SENA, CCF) 3,135,820
Costos y gastos por pagar-pensión 12,543,280
Costos y gastos por pagar-Cesantías 7,262,421
Costos y gastos por pagar-Intereses Cesantías 871,839
Costos y gastos por pagar-Vacaciones 3,269,092
Prima de servicios 7,262,421
Dotaciones 3,487,357
Nomina por pagar 80,912,284
126,717,336 126,717,336

Pago

EPS 3,135,820
ARL 4,837,002
Aportes varios (ICBF, SENA, CCF) 3,135,820
Aportes a pensión-FSP 12,543,280
Prima de servicios
Dotaciones
Nomina por pagar 80,912,284
Efectivo y equivalentes 104,564,205

Inicio Registros Contables

 2 3 4
Débito Crédito Débito Crédito Débito
185,710,639 188,968,720 126,120,366
20,896,746 21,263,356 14,191,461
17,210,395 17,512,332 11,687,975
2,066,074 2,102,321 1,403,118
17,210,395 17,512,332 11,687,975
7,744,134 7,879,996 5,259,219
11,458,346 11,659,370 7,781,627
22,285,277 22,676,246 15,134,444
7,428,426 7,558,749 5,044,815
8,264,295 8,409,283 5,612,473
7,428,426 7,558,749
11,458,346 11,659,370
7,428,426 7,558,749
29,713,702 30,234,995
17,210,395 17,512,332
2,066,074 2,102,321
7,744,134 7,879,996
17,210,395 17,512,332
8,264,295 8,409,283
191,750,534 195,114,578
300,274,727 300,274,727 305,542,704 305,542,704 203,923,474

7,428,426 7,558,749 5,044,815

11,458,346 11,659,370 7,781,627
7,428,426 7,558,749 5,044,815
29,713,702 30,234,995 20,179,259
25,664,624 29,200,307
6,814,419 11,115,719 8,415,567
191,750,534 195,114,578 130,222,198
280,258,477 263,242,160
 2 3 4
Débito Crédito Débito Crédito Débito
99,147,246 64,560,998 122,793,774
11,114,775 7,237,528 13,765,639
9,184,826 5,980,817 11,375,399
1,102,620 717,985 1,365,594
9,184,826 5,980,817 11,375,399
4,134,440 2,692,194 5,120,500
6,117,385 3,983,414 7,576,376
11,897,670 7,747,320 14,735,253
3,965,890 2,582,440 4,911,751
4,410,481 2,871,941 5,462,377
3,965,890 2,582,440
6,117,385 3,983,414
3,965,890 2,582,440
15,863,559 10,329,760
9,184,826 5,980,817
1,102,620 717,985
4,134,440 2,692,194
9,184,826 5,980,817
4,410,481 2,871,941
102,330,242 66,633,646
160,260,160 160,260,160 104,355,453 104,355,453 198,482,062

3,965,890 2,582,440 4,911,751

6,117,385 3,983,414 7,576,376
3,965,890 2,582,440 4,911,751
15,863,559 10,329,760 19,647,004
16,447,247 17,356,216
4,957,517 4,854,948 6,419,690
102,330,242 66,633,646 126,735,911
153,647,730 90,966,647
4
Crédito

5,044,815
7,781,627
5,044,815
20,179,259
11,687,975
1,403,118
5,259,219
11,687,975
5,612,473
130,222,198
203,923,474

205,888,587
4
Crédito

ELEMENTO CONCEPTO DEBITO CREDITO

Pasivo CESANTIAS $ 7,262,420.85
4,911,751 Pasivo NETO A PAG $ 80,912,284.02
7,576,376 Pasivo VACACIONES $ 3,269,092.23
4,911,751 Pasivo INTERESES $ 871,839.24
19,647,004 Pasivo CESANTIAS $ 7,262,420.85
11,375,399 Pasivo PRIMAS $ 7,262,420.85
1,365,594 Pasivo OBLIGACIONES LABORATES $ 80,912,284.02
5,120,500 Pasivo Obligaciones $ -
11,375,399
5,462,377
126,735,911
198,482,062 $ 88,174,704.87 $ 99,578,057.19

187,558,699
Indice

Mensual
Histórico
1 Gerente de Producción $ 2,500,000
1 Contador de Costos $ 3,680,000
1 Supervisor de fábrica $ 1,380,000
Depreciación maquinaría
CIF Historicos

Depreciación Maquinaria

Vida Útil 10 años

Nueva Depreciación Maquinaria $ 225,000,000

$ 1,875,000
120 meses

Antigua Depreciación Maquinaria $ 82,050,000

$ 683,750
120 meses

Tasa Presupuestada
Batido de Mango $ 3,850
Malteada de Mango $ 4,950

Batido de Mango

CIF A = Tasa Presupuestada * Base Real =

Malteada de Mango

CIF A = Tasa Presupuestada * Base Real =

 Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

Mensual
Incremento Por Inflación 1 2 3 4
$ 2,580,000 $ 7,740,000 $ 7,740,000 $ 7,740,000 $ 7,740,000
$ 3,797,760 $ 11,393,280 $ 11,393,280 $ 11,393,280 $ 11,393,280
$ 1,424,160 $ 4,272,480 $ 4,272,480 $ 4,272,480 $ 4,272,480
$ 2,051,250 $ 2,051,250 $ 7,676,250 $ 7,676,250
$ 25,457,010 $ 25,457,010 $ 31,082,010 $ 31,082,010

Base Real
14,573
11,188

$ 3,850 * 14,573 = $ 56,106,772

$ 4,950 * 11,188 = $ 55,382,394

 Total
$ 30,960,000
$ 45,573,120
$ 17,089,920
$ 19,455,000
$ 113,078,040
 Indice

Mensual
Histórico
1 Gerente General $ 4,520,000
1 Secretaria Gerencia General $ 900,000
1 Mensajero de la gerencia $ 828,116
1 Gerente de Ventas $ 2,800,000
Vendedor 1 $ 450,000
Vendedor 2 $ 450,000
Depreciación vehiculo
Depreciación Equipo de Oficina
Depreciación Equipo de Cómputo
Presupuesto de Gastos Operativos

Comisión
1 2
Vendedor 1 $ 6,955,619 $ 15,840,542
Vendedor 2 $ 4,637,079 $ 10,560,362

Gerente de Ventas 1 2
Comisión $ 92,742 $ 211,207

Depreciación Vehiculo

Nuevo Vida Útil 5 años

Depreciación Vehiculo $ 185,000,000

$ 3,083,333
60 meses

Antiguo Depreciación Vehiculo $ 35,560,000 $ 592,667

60 meses

Depreciación Equipo de Oficina

Vida Útil 10 años

Depreciación Equipo de Of $ 4,561,400

$ 38,012
120 meses

Depreciación Equipo de Cómputo

Vida Útil 5 años

Depreciación Equipo Comp $ 10,500,000

$ 175,000
60 meses
 Presupuesto de Gastos Operacionales

Mensual
Incremento Por Inflación 1 2 3 4
$ 4,664,640 $ 13,993,920 $ 13,993,920 $ 13,993,920 $ 13,993,920
$ 928,800 $ 2,786,400 $ 2,786,400 $ 2,786,400 $ 2,786,400
$ 854,616 $ 2,563,847 $ 2,563,847 $ 2,563,847 $ 2,563,847
$ 2,889,600 $ 8,761,542 $ 8,880,007 $ 8,880,685 $ 8,802,835
$ 464,400 $ 8,348,819 $ 17,233,742 $ 17,284,543 $ 11,445,827
$ 464,400 $ 6,030,279 $ 11,953,562 $ 11,987,429 $ 8,094,951
$ 1,778,000 $ 1,778,000 $ 11,028,000 $ 11,028,000
$ 114,035 $ 114,035 $ 114,035 $ 114,035
$ 525,000 $ 525,000 $ 525,000 $ 525,000
$ 44,376,841 $ 59,303,513 $ 68,638,858 $ 58,829,815

Comisión
3 4
$ 15,891,343 $ 10,052,627
$ 10,594,229 $ 6,701,751

3 4
$ 211,885 $ 134,035
0
 Total
$ 55,975,680
$ 11,145,600
$ 10,255,389
$ 35,325,068
$ 54,312,930
$ 38,066,220
$ 25,612,000
$ 456,140
$ 2,100,000
$ 231,149,027
Indice
Valor $185,000,000
Cuota Inicial $37,000,000 20%
Saldo $148,000,000
Plazo 5 años
Tasa de interes 15.4% EA 3.6%

Periodo (Trimestral) Cuota Interes Amortización

0
1 $10,551,234 $5,395,693.6 $5,155,540.8
2 $10,551,234 $5,207,736.1 $5,343,498.4
3 $10,551,234 $5,012,926.1 $5,538,308.4
4 $10,551,234 $4,811,013.8 $5,740,220.6
5 $10,551,234 $4,601,740.4 $5,949,494.1
6 $10,551,234 $4,384,837.3 $6,166,397.1
7 $10,551,234 $4,160,026.6 $6,391,207.9
8 $10,551,234 $3,927,019.8 $6,624,214.6
9 $10,551,234 $3,685,518.3 $6,865,716.2
10 $10,551,234 $3,435,212.2 $7,116,022.3
11 $10,551,234 $3,175,780.6 $7,375,453.9
12 $10,551,234 $2,906,890.8 $7,644,343.7
13 $10,551,234 $2,628,198.0 $7,923,036.5
14 $10,551,234 $2,339,344.7 $8,211,889.7
15 $10,551,234 $2,039,960.7 $8,511,273.8
16 $10,551,234 $1,729,661.9 $8,821,572.6
17 $10,551,234 $1,408,050.4 $9,143,184.1
18 $10,551,234 $1,074,713.7 $9,476,520.7
19 $10,551,234 $729,224.5 $9,822,009.9
20 $10,551,234 $371,139.7 $10,180,094.8
 20 trimestres
TV

Saldo
$148,000,000
$142,844,459.2
$137,500,960.8
$131,962,652.4
$126,222,431.8
$120,272,937.7
$114,106,540.6
$107,715,332.7
$101,091,118.1
$94,225,401.9
$87,109,379.6
$79,733,925.8
$72,089,582.1
$64,166,545.6
$55,954,655.9
$47,443,382.1
$38,621,809.5
$29,478,625.4
$20,002,104.7
$10,180,094.8
-$0.0
Indice
Saldo $70,500,000
Plazo 2 años 8 trimestres
Tasa de interes 18.0% Anual
18.0% EA 4.225%

Periodo (Trimestral) Cuota Interes Amortización

0
1 $10,568,571 $2,978,387.8 $7,590,183.0
2 $10,568,571 $2,657,728.1 $7,910,842.7
3 $10,568,571 $2,323,521.6 $8,245,049.2
4 $10,568,571 $1,975,196.0 $8,593,374.7
5 $10,568,571 $1,612,154.9 $8,956,415.9
6 $10,568,571 $1,233,776.4 $9,334,794.3
7 $10,568,571 $839,412.8 $9,729,158.0
8 $10,568,571 $428,388.6 $10,140,182.2
TV

Saldo
$70,500,000
$62,909,817.0
$54,998,974.4
$46,753,925.2
$38,160,550.5
$29,204,134.5
$19,869,340.2
$10,140,182.2
$0.0
Indice

Recaudo Venta de Acciones

Capital suscrito por cobrar $ 10,000,000

Efectivo y equivalentes $ 10,000,000

Venta de Acciones
Segundo Trimestre 1200
5%

Capital por Suscribir $ 12,000,000

Superavit de capital-Prima colocación $ 600,000
Efectivo Y equivalentes $ 12,600,000

CuartoTrimestre 1500

Capital por Suscribir $ 15,000,000

Capital suscrito por cobrar $ 15,000,000

Capital suscrito por cobrar $ 15,000,000

Efectivo Y equivalentes $ 15,000,000

Redención de Bonos

Interes 10% Anual

Periodo (Trimestral) Interes Saldo

0 $3,500,000
1 $84,398 $3,584,398
2 $84,398 $3,668,796
3 $84,398 $3,753,194
4 $84,398 $3,837,592

Interes 10% Anual

Periodo (Trimestral) Interes Saldo
0 $4,700,000
1 $113,334 $4,813,334
2 $113,334 $4,926,669
3 $113,334 $5,040,003
4 $113,334 $5,153,337
Acciones
Prima

Acciones

2.41% TV

$8,200,000

2.4% TV
$8,990,929
Indice

Valor Maquinaria $ 225,000,000

Depreciación anual $ 225,000,000
5

Proyecto A

Año 0
Crecimiento de ventas
+ Ingresos
Batido de Mango
Malteada de Mango
- Costos de ventas
= Utilidad Bruta
- Gastos de operaciòn
Consumo de energía
Depreciación maquinaria
Mantenimiento maquinaria
Otros gastos generales
= Utilidad antes de impuestos
- Impuesto de renta 33%
= Utilidad Neta
+ Depreciación maquinaria
- Inversión Costo de maquinaria -$ 225,000,000
= Flujo de Caja del Proyecto - 225,000,000

Financiamiento
+ Préstamo $ 225,000,000
- Amortización 0
- Intereses después de impuestos 0
= Flujo de caja Final - 225,000,000

Tasa 16.00% EA

Años Flujo de Efectivo VA

0 - 225,000,000.00 - 225,000,000.00
1 140,601,940.00 121,208,568.96
2 149,439,974.40 111,058,244.95
3 152,562,746.56 97,740,494.28
4 154,155,360.36 85,138,633.21
5 162,198,060.04 77,224,607.46
VPN= $ 267,370,548.86
VNA= $ 267,370,548.86
 TIR 59.18%

Proyecto B

Año 0
Crecimiento de ventas
+ Ingresos
Batido de Mango
Malteada de Mango
- Costos de ventas
= Utilidad Bruta
- Gastos de operaciòn
Consumo de energía
Depreciación maquinaria
Mantenimiento maquinaria
Otros gastos generales
= Utilidad antes de impuestos
- Impuesto de renta 33%
= Utilidad Neta
+ Depreciación maquinaria
- Inversión Costo de maquinaria -$ 225,000,000
= Flujo de Caja del Proyecto - 225,000,000

Financiamiento
+ Préstamo $ 225,000,000
- Amortización -
- Intereses después de impuestos -
= Flujo de caja Final -

Tasa 20.00% EA

Años Flujo de Efectivo VA

0 - 225,000,000.00 - 225,000,000.00
1 126,194,927.14 108,788,730.29
2 128,772,687.17 95,699,083.81
3 122,199,399.08 78,287,982.73
4 123,448,323.82 68,179,410.29
5 127,232,565.77 60,577,080.55
VPN= $ 186,532,287.67
VNA= $ 150,970,411.11
TIR 48%

Inicio Presupuesto de Capital

 45,000,000

Año 2019 Año 2020 Año 2020 Año 2021 Año 2021
0% 6% 2% 1% 5%
2,748,145,026 2,913,033,728 2,971,294,402 3,001,007,346 3,151,057,713
1,640,902,051 1,739,356,174 1,774,143,297 1,791,884,730 1,881,478,967
1,107,242,975 1,173,677,554 1,197,151,105 1,209,122,616 1,269,578,747
1,786,294,267 1,893,471,923 1,931,341,361 1,950,654,775 2,048,187,514
961,850,759 1,019,561,805 1,039,953,041 1,050,352,571 1,102,870,200
786,999,157 831,519,106 847,249,489 855,271,983 895,785,583
329,777,403 349,564,047 356,555,328 360,120,882 378,126,926
45,000,000 45,000,000 45,000,000 45,000,000 45,000,000
219,851,602 233,042,698 237,703,552 240,080,588 252,084,617
192,370,152 203,912,361 207,990,608 210,070,514 220,574,040
174,851,602 188,042,698 192,703,552 195,080,588 207,084,617
57,701,029 62,054,090 63,592,172 64,376,594 68,337,924
117,150,573 125,988,608 129,111,380 130,703,994 138,746,693
45,000,000 45,000,000 45,000,000 45,000,000 45,000,000
- - - - -
162,150,573 170,988,608 174,111,380 175,703,994 183,746,693

- - - - -
5,377,124 14,208,847 15,230,085 18,755,678 20,103,712
16,171,509 7,339,786 6,318,549 2,792,955 1,444,922
140,601,940 149,439,974 152,562,747 154,155,360 162,198,060

3.78% TV
 Año 2019 Año 2020 Año 2020 Año 2021 Año 2021
0% 2% -5% 1% 3%
2,748,145,026 2,803,107,927 2,662,952,530 2,689,582,055 2,770,269,517
1,640,902,051 1,673,720,092 1,590,034,087 1,605,934,428 1,654,112,461
1,107,242,975 1,129,387,835 1,072,918,443 1,083,647,628 1,116,157,056
1,923,701,518 1,962,175,549 1,864,066,771 1,882,707,439 1,939,188,662
824,443,508 840,932,378 798,885,759 806,874,617 831,080,855
677,073,356 689,714,823 657,479,082 663,603,873 682,161,989
412,221,754 420,466,189 399,442,880 403,437,308 415,540,428
45,000,000 45,000,000 45,000,000 45,000,000 45,000,000
137,407,251 140,155,396 133,147,627 134,479,103 138,513,476
82,444,351 84,093,238 79,888,576 80,687,462 83,108,086
147,370,152 151,217,555 141,406,677 143,270,744 148,918,866
48,632,150 49,901,793 46,664,203 47,279,345 49,143,226
98,738,002 101,315,762 94,742,474 95,991,398 99,775,640
45,000,000 45,000,000 45,000,000 45,000,000 45,000,000
- - - - -
143,738,002 146,315,762 139,742,474 140,991,398 144,775,640

- - - - -
7,050,168 7,378,954 7,723,072 8,083,239 8,460,202
10,492,906 10,164,121 9,820,002 9,459,836 9,082,873
126,194,927 128,772,687 122,199,399 123,448,324 127,232,566

4.66% TV
Indice
Proyecto A

Saldo $225,000,000
Plazo 5 años 20 trimestres
Tasa de interes 32.0% Anual
32.0% EA 7.187%

Periodo (Anual) Cuota Interes Amortización

0
1 $21,548,633 $16,171,509.1 $5,377,124.3
2 $21,548,633 $15,785,037.0 $5,763,596.4
3 $21,548,633 $15,370,787.9 $6,177,845.5
4 $21,548,633 $14,926,765.3 $6,621,868.1
5 $21,548,633 $14,450,829.3 $7,097,804.1
6 $21,548,633 $13,940,686.2 $7,607,947.2
7 $21,548,633 $13,393,877.4 $8,154,756.0
8 $21,548,633 $12,807,767.5 $8,740,865.9
9 $21,548,633 $12,179,532.0 $9,369,101.4
10 $21,548,633 $11,506,143.1 $10,042,490.3
11 $21,548,633 $10,784,355.4 $10,764,278.0
12 $21,548,633 $10,010,690.4 $11,537,943.0
13 $21,548,633 $9,181,419.6 $12,367,213.8
14 $21,548,633 $8,292,546.2 $13,256,087.2
15 $21,548,633 $7,339,786.5 $14,208,846.9
16 $21,548,633 $6,318,548.7 $15,230,084.7
17 $21,548,633 $5,223,911.1 $16,324,722.3
18 $21,548,633 $4,050,598.3 $17,498,035.1
19 $21,548,633 $2,792,955.4 $18,755,678.0
20 $21,548,633 $1,444,921.6 $20,103,711.8

Proyecto B

Saldo $225,000,000
Plazo 5 años 20 trimestres
Tasa de interes 20.0% Anual
20.0% EA 4.664%

Periodo (Anual) Cuota Interes Amortización

0
1 $17,543,075 $10,492,906.4 $7,050,168.2
 2 $17,543,075 $10,164,120.8 $7,378,953.8
3 $17,543,075 $9,820,002.2 $7,723,072.3
4 $17,543,075 $9,459,835.7 $8,083,238.9
5 $17,543,075 $9,082,872.7 $8,460,201.9
6 $17,543,075 $8,688,330.0 $8,854,744.6
7 $17,543,075 $8,275,387.8 $9,267,686.8
8 $17,543,075 $7,843,187.9 $9,699,886.7
9 $17,543,075 $7,390,832.3 $10,152,242.2
10 $17,543,075 $6,917,381.1 $10,625,693.5
11 $17,543,075 $6,421,850.4 $11,121,224.2
12 $17,543,075 $5,903,210.6 $11,639,864.0
13 $17,543,075 $5,360,383.9 $12,182,690.7
14 $17,543,075 $4,792,242.4 $12,750,832.2
15 $17,543,075 $4,197,605.6 $13,345,469.0
16 $17,543,075 $3,575,237.8 $13,967,836.8
17 $17,543,075 $2,923,845.8 $14,619,228.8
18 $17,543,075 $2,242,076.0 $15,300,998.6
19 $17,543,075 $1,528,511.8 $16,014,562.8
20 $17,543,075 $781,670.4 $16,761,404.2
TV

Saldo
$225,000,000
$219,622,875.7
$213,859,279.3
$207,681,433.8
$201,059,565.7
$193,961,761.7
$186,353,814.4
$178,199,058.4
$169,458,192.5
$160,089,091.1
$150,046,600.8
$139,282,322.8
$127,744,379.9
$115,377,166.0
$102,121,078.8
$87,912,231.9
$72,682,147.2
$56,357,424.9
$38,859,389.8
$20,103,711.8
-$0.0

TV

Saldo
$225,000,000
$217,949,831.8
$210,570,878.0
$202,847,805.6
$194,764,566.8
$186,304,364.9
$177,449,620.3
$168,181,933.5
$158,482,046.9
$148,329,804.6
$137,704,111.2
$126,582,887.0
$114,943,023.0
$102,760,332.3
$90,009,500.2
$76,664,031.2
$62,696,194.4
$48,076,965.5
$32,775,967.0
$16,761,404.2
$0.0
Indice

Precio con base al análisis marginal

Batido de Mango

Precio = Costo Total $ 3,067,442,893

=
( 1 - %UT)Q 127,467

Malteada de Mango

Precio = Costo Total $ 1,607,798,526

=
( 1 - %UT)Q 72,458

Presupuesto de efectivo

1 2
Efectivo inicio mes 12,566,300 1,176,666
Ingresos en efectivo
Ventas 319,446,138 732,200,520
Cobranza 54,404,466 479,169,207
Venta de Acciones 10,000,000 12,600,000
Otras inversiones 3,668,796
Total ingresos 383,850,604 1,227,638,523
Efectivo total disponible 396,416,904 1,228,815,190

Egresos en efectivo
Nómina 226,280,418 433,906,207
Gasto operativos 42,484,806 57,411,478
Costos Indirectos Fab 23,405,760 25,457,010
Pago a proveedores 321,200,182 688,152,409
Cuentas por pagar 12,300,500
Vehiculo
Maquinaria
Obligaciones Financieras $10,568,571 $10,568,571
Total egresos 636,240,238 1,215,495,675

Sobrante/Faltante - 239,823,334 13,319,515

Financiación
Préstamo Bancario $ 241,000,000 240,000,000
Intereses 9,110,279
Pago de Préstamo $ 241,000,000
Inversión Bonos
Rentabilidad
Redención
Saldo Final Caja 1,176,666 3,209,237
 269,442
= $ 24,064.64

67%
33%

= $ 22,189.40

3 4 Anual
3,209,237 3,262,566 12,566,300

749,002,230 452,275,789 2,252,924,678

1,098,300,780 1,123,503,345 2,755,377,799
15,000,000 37,600,000
5,040,003 8,708,799
1,852,343,013 1,590,779,134 5,054,611,275
1,855,552,250 1,594,041,701 5,067,177,575

354,208,807 393,447,286 1,407,842,718

57,496,823 47,687,780 205,080,887
31,082,010 31,082,010 111,026,790
737,712,363 645,053,687 2,392,118,642

$37,000,000 $10,551,234 47,551,234

$21,548,633 $21,548,633 43,097,267
$10,568,571 $10,568,571 42,274,283
1,249,617,207 1,159,939,202 4,261,292,321

605,935,043 434,102,499 805,885,254

 481,000,000
9,072,477 - 18,182,755
240,000,000 - 481,000,000
353,600,000 439,400,000 793,000,000
8,526,600 8,526,600
-
3,262,566 3,229,100 3,229,100
Indice

Recaudo de Cartera

Ventas (contado) 40%

Recaudo de cartera 60%

A 90 días 100%

1 2 3
Ventas presupuestadas 798,615,346 1,830,501,301 1,872,505,575
Recaudo de cartera 319,446,138 1,211,369,728 1,847,303,010

1 2 3
Ventas presupuestadas 798,615,346 1,830,501,301 1,872,505,575
De contado 319,446,138 732,200,520 749,002,230
A 90 días 54,404,466 479,169,207 1,098,300,780
Recaudo de cartera 373,850,604 1,211,369,728 1,847,303,010
479,169,207
 4
1,130,689,473
1,575,779,134

4
1,130,689,473
452,275,789
1,123,503,345
1,575,779,134
Indice

Pago a Proveedores

Ventas (contado) 40%

Recaudo de cartera 60%

A 90 días 100%

Material Mango

1 2 3
Ventas presupuestadas Mango 50,440,000 72,020,000 66,560,000
Ventas presupuestadas Leche 588,859,956 689,411,088 635,574,276
Pago de Proveedores 321,200,182 688,152,409 737,712,363

1 2 3
Ventas presupuestadas Mango 50,440,000 72,020,000 66,560,000
Ventas presupuestadas Leche 588,859,956 689,411,088 635,574,276
De contado 255,719,982 304,572,435 280,853,710
A 90 días 65,480,200 383,579,974 456,858,653
Pago de Proveedores 321,200,182 688,152,409 737,712,363
 4
55,120,000
504,312,804
645,053,687

4
55,120,000
504,312,804
223,773,122
421,280,566
645,053,687
Indice

ESTADO DE SITUACIÓN FINANC

COMPAÑÍA TATY S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO
EXPRESADO EN PESOS COLOMBI

ACTIVOS Trimestre 1
CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes 1,176,666
Clientes 479,169,207
Inventario materia prima 190,778,026
Inventario producto terminado 276,969,235
Inversiones temporales 8,200,000
Gastos pagados x anticipado
Total Activos Corrientes

NO CORRIENTES
Maquinaria 82,050,000
Equipo de oficina 4,561,400
Equipo de computo 10,500,000
Flota y equipo de transporte 35,560,000
Depreciación Acumulada -20,288,385
Total Activos No Corrientes
Total Activos

PASIVOS
CORRIENTES
Obligación Financiera CP 276,250,000
Proveedores 383,579,974
Cuentas comerciales por pagar
Obligaciones laborales 47,940,292
Impuesto Diferido 84,200,664
Provisión 2,480,300
Total Pasivo Corriente

NO CORRIENTES
Obligación Financiera LP 27,659,817
Total Pasivo No Corriente

TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Social
Capital autorizado
Capital por suscribir
Capital suscrito por cobrar
Capital Suscrito y Pagado
Prima Valorización de Acciones
Utilidad acumulada
Utilidad del período
Reserva obligatoria
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
COMPAÑÍA TATY S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2019
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

Trimestre 2 Trimestre 3

3,209,237 3,262,566
1,098,300,780 1,123,503,345
185,592,455 145,440,086
313,904,743 206,056,273
4,700,000 -

956,293,135 1,605,707,215

82,050,000 82,050,000
4,561,400 4,561,400
10,500,000 10,500,000
35,560,000 220,560,000
-24,756,670 -47,623,140
112,383,015 107,914,730
1,068,676,150 1,713,621,945

275,250,000 481,000,000
456,858,653 421,280,566

80,512,487 71,660,017
167,315,557 169,034,724
2,480,300 2,480,300
794,451,230 982,416,997

17,091,246 154,522,675
27,659,817 17,091,246

822,111,047 999,508,243
 $80,000,000 $80,000,000
$12,000,000 $27,000,000
$-00 $-00
$50,000,000 $92,000,000
$600,000
$8,301,960 $179,254,824
$170,952,864 $339,701,282
$8,200,000 $8,200,000
$237,454,824 $619,756,106

$1,059,565,871 $1,619,264,350

$ 9,110,278.94 $94,357,595
 Trimestre 4 Anual

3,229,100 -
678,413,684 0
124,732,982
441,663,050

1,478,262,271 1,248,038,815 0

82,050,000 -
4,561,400 -
10,500,000 -
220,560,000 -
- 47,623,140 0
172,936,860 172,936,860 0
1,651,199,131 1,420,975,675 0

0
0 0
0 0
12,300,500

2,480,300
1,145,455,607 14,780,800

-35,250,000
-35,250,000 -35,250,000
154,522,675 -35,250,000

1,299,978,282 -20,469,200 -35,250,000

 $80,000,000 $80,000,000
$27,000,000 $27,000,000
$-00 $-00
$107,000,000 $107,000,000 $107,000,000
$600,000 $600,000
$518,956,106 $862,147,818 $8,301,960
$343,191,712 $196,520,368
$8,200,000 $8,200,000 $8,200,000
$977,947,818 $1,174,468,186 $123,501,960

$2,277,926,100 $1,153,998,986 $88,251,960

-$626,726,970 $266,976,689 -$88,251,960

Indice
Función
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
COMPAÑÍA TATY S.A
TRIMESTRE 1-2019
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

INGRESOS OPERATIVOS 798,615,346

(-) COSTO DE VENTAS -486,471,310
GANANCIA BRUTA 312,144,036
(-) GASTOS OPERATIVOS -44,901,841
BENEFICIOS A EMPLEADOS
SALARIOS + COMISIÓN 42,484,806
GASTOS POR AMORTIZACION 0
DEPRECIACIÓN 2,417,035
GANANCIA OPERATIVA 267,242,195
(-) GASTOS FINANCIEROS -12,088,666
GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS 255,153,528
(-) IMPUESTO A LAS GANANCIAS 33% 84,200,664
GANANCIA NETA DEL PERIODO 170,952,864
RESULTADO INTEGRAL TOTAL 170,952,864

Función
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
COMPAÑÍA TATY S.A
TRIMESTRE 2-2019
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

INGRESOS OPERATIVOS 1,830,501,301

(-) COSTO DE VENTAS -1,251,605,084
GANANCIA BRUTA 578,896,217
(-) GASTOS OPERATIVOS -59,828,513
BENEFICIOS A EMPLEADOS
SALARIOS + COMISIÓN 57,411,478
GASTOS X AMORTIZACION 0
DEPRECIACIÓN 2,417,035
GANANCIA OPERATIVA 519,067,704
(-) GASTOS FINANCIEROS -12,050,864
GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS 507,016,839
(-) IMPUESTO A LAS GANANCIAS 33% 167,315,557
GANANCIA NETA DEL PERIODO 339,701,282
RESULTADO INTEGRAL TOTAL 339,701,282
 Función
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
COMPAÑÍA TATY S.A
TRIMESTRE 3-2019
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

INGRESOS OPERATIVOS
(-) COSTO DE VENTAS
GANANCIA BRUTA
(-) GASTOS OPERATIVOS
BENEFICIOS A EMPLEADOS
SALARIOS + COMISIÓN 57,496,823
GASTOS X AMORTIZACION 0
DEPRECIACIÓN 11,667,035
33% GANANCIA OPERATIVA
(-) GASTOS FINANCIEROS
GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS
(-) IMPUESTO A LAS GANANCIAS 33%
GANANCIA NETA DEL PERIODO
RESULTADO INTEGRAL TOTAL

Función
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
COMPAÑÍA TATY S.A
TRIMESTRE 4-2019
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

INGRESOS OPERATIVOS
(-) COSTO DE VENTAS
GANANCIA BRUTA
(-) GASTOS OPERATIVOS
BENEFICIOS A EMPLEADOS
SALARIOS + COMISIÓN 47,687,780
GASTOS X AMORTIZACION 0
DEPRECIACIÓN 11,667,035
GANANCIA OPERATIVA
(-) GASTOS FINANCIEROS
GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS
(-) IMPUESTO A LAS GANANCIAS 33%
GANANCIA NETA DEL PERIODO
RESULTADO INTEGRAL TOTAL
NTEGRALES
S.A
19
LOMBIANOS

1,872,505,575
-1,291,115,282
581,390,293
-69,163,858

512,226,435 0.2735513539
0
512,226,435
169,034,724
343,191,712
343,191,712

NTEGRALES
S.A
19
LOMBIANOS

1,130,689,473
-778,020,676
352,668,797
-59,354,815

293,313,982 25.941%

293,313,982
96,793,614
196,520,368
196,520,368
Indice
Estado de Costos Producción Prospectivo

Trimestre 1 Trimestre 2
IIMP 15,240,894 190,778,026
+ Compras 639,299,956 761,431,088
= Costo MP disponible 654,540,850 952,209,114
- IFMP 190,778,026 185,592,455
= Costo de MP usado en producción 463,762,824 766,616,659
+ Costo MOD 274,220,710 460,534,886
+ Costo CIF 25,457,010 25,457,010
= Costo de Producción 763,440,544 1,252,608,556

Estado de Costo Productos Vendidos Prospectivo

Trimestre 1 Trimestre 2
Costo de Producción 763,440,544 1,252,608,556
+ IIPT - 312,901,271
= C PT Disponible 763,440,544 1,565,509,827
- IFPT 276,969,235 313,904,743
=Costo Ventas 486,471,310 1,251,605,084
Trimestre 3 Trimestre 4 Total
185,592,455 145,440,086 537,051,462
702,134,276 559,432,804 2,662,298,124
887,726,731 704,872,890 3,199,349,586
145,440,086 124,732,982 646,543,549
742,286,644 580,139,908 2,552,806,036
409,898,157 402,405,535 1,547,059,289
31,082,010 31,082,010 113,078,040
1,183,266,812 1,013,627,454 4,212,943,365

Trimestre 3 Trimestre 4 Total

1,183,266,812 1,013,627,454 4,212,943,365
313,904,743 206,056,273 832,862,286
1,497,171,554 1,219,683,726 5,045,805,652
206,056,273 441,663,050 1,238,593,301
1,291,115,282 778,020,676 3,807,212,351
 Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Costo Unitario 14,163 16,000 16,603 15,362
Und 19,556 19,619 12,411 28,750
IFPT 276,969,235 313,904,743 206,056,273 441,663,050
 SALDO INICIAL MOVIMIENTO
CONCEPTO
DEBITO CREDITO DEBITO
Efectivo y Equivalentes 12,566,300 383,850,604
Otras inversiones 8,200,000 0 0
Deudores 54,404,466 798,615,346
inventario producto T 0 0 763,440,544
Inventarios 15,240,894 639,299,956
Maquinaria 82,050,000
Equipo de oficina 4,561,400
Equipo de computo 10,500,000
Flota y equipo de transporte 35,560,000
Depreciación Acumulada 0 15,820,100 0
Obligación Financiera CP 35,250,000 0
Proveedores 65,480,200 321,200,182.4
Cuentas comerciales por pagar 12,300,500 12,300,500
Provisión 2,480,300 0
Obligación Financiera LP 35,250,000 7,590,183
OBLIGACIONES LABORALES 226,280,418
PASIVO POR IMPUESTO CORRIENTE

Capital suscrito por cobrar

Capital Suscrito y Pagado 40,000,000
Utilidad acumulada 8,301,960
UTILIDAD DEL EJERCICIO 0 0
Reserva obligatoria 8,200,000
0
0
223,083,060 223,083,060 3,152,577,734
0

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Compañía Productión D.I.T.
Al 31 de Diciembre de 2018
Expresado en pesos colombianos

ACTIVOS
CORRIENTE
0 12,566,300
Otras inversiones 8,200,000
Deudores 54,404,466
0 15,240,894
Total Activos Corrientes
NO CORRIENTES
Propiedad, planta y equipo
Maquinaria $82,050,000
Equipo de oficina $4,561,400
Equipo de computo $10,500,000
Flota y equipo de transporte $35,560,000
0 -$15,820,100
Total Activos No Corrientes
TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
CORRIENTES
Obligación Financiera CP 35,250,000
Proveedores 65,480,200
Cuentas comerciales por pagar 12,300,500
Provisión 2,480,300
Total Pasivo Corriente

NO CORRIENTES
Obligación Financiera LP 35,250,000
Total Pasivo No Corriente

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
Capital autori $80,000,000
Capital por su -$30,000,000
Capital suscri -$10,000,000
Capital Suscrito y Pagado $40,000,000
Utilidad acumulada $8,301,960
Reserva obligatoria $8,200,000
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
 MOVIMIENTO BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE AJUSTADO
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
636,240,238 239,823,334
0 8,200,000
373,850,604 479,169,207
486,471,310 276,969,235
463,762,824 190,778,026
82,050,000
4,561,400
10,500,000
35,560,000
4,468,285 20,288,385
0 35,250,000
639,299,956 383,579,974
0 0 0
0 2,480,300
0 27,659,817 0
274,220,710 47,940,292
84,200,664 0 84,200,664
0 0
0
10,000,000 50,000,000
8,301,960
170,952,864 170,952,864
8,200,000
0
0 0
3,143,467,455 1,087,787,868 1,078,677,589 0 0 0
9,110,279 9,110,279
-
FINANCIERA
n D.I.T.
e 2018
mbianos

90,411,660
$116,851,300
$207,262,960

115,511,000

35,250,000

150,761,000

$56,501,960

$207,262,960
BALANCE AJUSTADO SITUACIÓN FINANCIERA RESULTADOS
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

0 0 0 0 0
0 0