TORRAFLEX S.

A
Auditoría al 31.12.2015
Deudas Financieras

Detalle de préstamos s/ cía

Banco Nación 0.00

Banco Credicoop 1,000,000.00
Citi Bank EEUU 156,000.00
Banco Patagonia 0.00
Bolsa de Valores 0.00
Leasing 412,165.73
Banco Itaú 0.00
Banco HSBC 448,500.00
TOTAL AL 31.12.2015 2,016,665.73

NOTAS A LOS EECC AL 31.12.2015 S/ CÍA

3.7. Deudas financieras

Prestamos 1,529,500.00
Creditos del exterior 230,000.00
Leasing 455,000.00
Total 2,214,500.00

DIFERENCIA -197,834.27

Nota: Siendo que el detalle de prestamos según la compañía al cierre no cruza con lo expuesto en notas, hemos decidido tomar po
mayor apertura de los diferentes prestamos que contituyen el rubro) para de este modo efectuar nuestro analisis y proponer los ajus

SALDOS AJUSTADOS POR AUDITORÍA

Banco Nación 4,131,944.44

Banco Credicoop 1,209,806.81
Citi Bank EEUU 371,640.00
Banco Patagonia 20,000.00
Bolsa de Valores 0.00
Leasing 412,165.73
Banco Itaú 0.00
Banco HSBC 451,691.85
TOTAL AL 31.12.2014 6,597,248.83

þ Ok con tipo de cambio Dolares - divisas publicado por BNA al 31.12.2015

 G.1

TCC BNA AL 31.12.2015 12.940 þ

a G.1
a G.2 TCV BNA AL 31.12.2015 13.040
a G.3
a G.4
a G.4

a G.4

uza con lo expuesto en notas, hemos decidido tomar por válidos los saldos del detalle ( dado que los mismos poseen una
este modo efectuar nuestro analisis y proponer los ajustes correspondientes.

de G.1
de G.2
de G.3
de G.4
de G.4

de G.4
Torraflex S.A
Auditoría al 31.12.2015 G.1
Deudas Financieras

Amortización sistema Alemán: BANCO NACIÓN

Deuda al 31.12.2018
Deuda
Valor del Ptámo 8,500,000.00 Capital: 3,541,666.67 Prestamo (deuda) 8,500,000.00
TNA 25% Intereses 590,277.78 Pagado 2014 -2,125,000.00
Tasa (TEM) 0.020833333 TOTAL AL 31-12 2018 4,131,944.44 a G.0 Pagado 2015 -2,833,333.33
Cant de Cuotas 36.00 I Adeudado 3,541,666.67
Fecha Cierre Ej 12/31/2018 S/ CÍA -
Comisión FLAT 1.50% (*) DIFERENCIA -4,131,944.44 Resultado
Interese perdidos 3,276,041.67
(*) Entendemos que la compañía contabilizo el pago de la comisión al momento de la obtención del prestamo en el ejercicio 2014. dev 2014 -1,416,666.67
Asiento Ajuste Propuesto dev 2015 -1,269,097.22
Intereses a devengar 4,131,944.44 #1 a devengar 590,277.78
a Prestamos 4,131,944.44

Cuota Saldo inicial Capital Intereses Cuota Total Saldo final

III IV = III / I V = III * II VI = IV + V VII = III - IV
0 3/8/2014 8,500,000.00 - Intereses totales
1 4/8/2014 8,500,000.00 236,111.11 177,083.33 413,194.44 8,263,888.89 TI= ( ( V. i ) /2 )*( n + 1) 3,276,041.67
2 5/8/2014 8,263,888.89 236,111.11 172,164.35 408,275.46 8,027,777.78
3 6/8/2014 8,027,777.78 236,111.11 167,245.37 403,356.48 7,791,666.67
4 7/8/2014 7,791,666.67 236,111.11 162,326.39 398,437.50 7,555,555.56
Devengado
2018 5 8/8/2014 7,555,555.56 236,111.11 157,407.41 393,518.52 7,319,444.44 Asientos que deberia haber registrado la compañía
6 9/8/2014 7,319,444.44 236,111.11 152,488.43 388,599.54 7,083,333.33
7 10/8/2014 7,083,333.33 236,111.11 147,569.44 383,680.56 6,847,222.22 Asiento incial
8 11/8/2014 6,847,222.22 236,111.11 142,650.46 378,761.57 6,611,111.11 Banco Nación 8,500,000.00
9 12/8/2014 6,611,111.11 236,111.11 137,731.48 373,842.59 6,375,000.00 Intereses a dev 3,276,041.67
10 1/8/2015 6,375,000.00 236,111.11 132,812.50 368,923.61 6,138,888.89 (A) a Prestamo 11,776,041.67 -
11 2/8/2015 6,138,888.89 236,111.11 127,893.52 364,004.63 5,902,777.78
12 3/8/2015 5,902,777.78 236,111.11 122,974.54 359,085.65 5,666,666.67 Pago Cuotas ( vencidas 2015)
13 4/8/2015 5,666,666.67 236,111.11 118,055.56 354,166.67 5,430,555.56 Prestamo 2,833,333.33
14 5/8/2015 5,430,555.56 236,111.11 113,136.57 349,247.69 5,194,444.44 a Banco 2,833,333.33 -
Devengado 15 6/8/2015 5,194,444.44 236,111.11 108,217.59 344,328.70 4,958,333.33
2015 16 7/8/2015 4,958,333.33 236,111.11 103,298.61 339,409.72 4,722,222.22
17 8/8/2015 4,722,222.22 236,111.11 98,379.63 334,490.74 4,486,111.11 NOTA: Entendemos que la compañía no registro el devengamiento y por lo tanto no reconoció la deuda
18 9/8/2015 4,486,111.11 236,111.11 93,460.65 329,571.76 4,250,000.00 ya que no se observan los resultados negativos en sus estados contables -
19 10/8/2015 4,250,000.00 236,111.11 88,541.67 324,652.78 4,013,888.89
20 11/8/2015 4,013,888.89 236,111.11 83,622.69 319,733.80 3,777,777.78 Ajuste Propuesto Devengamiento intereses (2015)- calculo exacto-
21 12/8/2015 3,777,777.78 236,111.11 78,703.70 314,814.81 3,541,666.67 Intereses devengados -932,638.89 #9
22 1/8/2016 3,541,666.67 236,111.11 73,784.72 309,895.83 3,305,555.56 (B) a intereses a devengar -932,638.89
23 2/8/2016 3,305,555.56 236,111.11 68,865.74 304,976.85 3,069,444.44
24 3/8/2016 3,069,444.44 236,111.11 63,946.76 300,057.87 2,833,333.33 (A) Intereses cuota n°10 al 31.12.2014
25 4/8/2016 2,833,333.33 236,111.11 59,027.78 295,138.89 2,597,222.22
26 5/8/2016 2,597,222.22 236,111.11 54,108.80 290,219.91 2,361,111.11 Dias Trascurridos al cierre 1,119
27 5/9/2016 2,361,111.11 236,111.11 49,189.81 285,300.93 2,125,000.00 Intereses Devengados 2014 4,953,906
28 5/10/2016 2,125,000.00 236,111.11 44,270.83 280,381.94 1,888,888.89 Intereses a devengar 2015 -4,821,094
A devengar
2016 (Cte) 29 5/11/2016 1,888,888.89 236,111.11 39,351.85 275,462.96 1,652,777.78
30 5/12/2016 1,652,777.78 236,111.11 34,432.87 270,543.98 1,416,666.67 (B) Intereses cuota n°22 al 31.12.2015
31 5/13/2016 1,416,666.67 236,111.11 29,513.89 265,625.00 1,180,555.56
32 5/14/2016 1,180,555.56 236,111.11 24,594.91 260,706.02 944,444.44 Dias Trascurridos al cierre 1,119
33 5/15/2016 944,444.44 236,111.11 19,675.93 255,787.04 708,333.33 Intereses Devengados 2015 2,752,170
34 5/16/2016 708,333.33 236,111.11 14,756.94 250,868.06 472,222.22 Intereses a devengar 2016 -2,678,385
35 5/17/2016 472,222.22 236,111.11 9,837.96 245,949.07 236,111.11
36 5/18/2016 236,111.11 236,111.11 4,918.98 241,030.09 0.00
8,500,000.00 3,276,041.67 11,776,041.67
Torraflex S.A
Auditoría al 31.12.2015
Deudas Financieras G.2
Amortización sistema Francés: BANCO CREDICOOP

Valor del Ptámo 2,000,000.00 VALOR DE LA CUOTA Deuda al 31.12.2015 Deuda

TNA 19% Prestamo (deuda) 2,419,613.63
Tasa (TEM) 0.015833333 100,817.23 Capital: 1,093,977.62 Pagado 2014 -
Cant de Cuotas 24.00 Intereses 115,829.19 Pagado 2015 -1,209,806.81
Valor Cuota 100,817.23 I TOTAL AL 31-12 2015 1,209,806.81 a G.0 Adeudado 1,209,806.81
Fondo Amort 69,150.57 t1.primer cuota
(1+i) 1.015833333 S/ CÍA 1,000,000.00 Resultado
DIFERENCIA -209,806.81 Interese perdidos 419,613.63
Fecha Cierre Ej 12/31/2015 dev 2014 -
dev 2015 -320,528.37
Asiento Ajuste Propuesto a devengar 99,085.25
Intereses a devengar 209,806.81 (*) #2
a Prestamos 209,806.81
(*) Entiendemos que los intereses a devangar fueron erroneamente reconocidos
Amort Capital
Cuota Sdo Amort Cuota Total Amort Capital Real Acum Interés Interés Acum
VI= VI-II I II III IV V Asientos que deberia haber registrado la compañía
Dev 2014 0 12/2/2014 2,000,000.00
1 1/2/2015 1,930,849.43 100,817.23 69,150.57 69,150.57 31,666.67 31,666.67 Asiento incial
2 2/2/2015 1,860,603.98 100,817.23 70,245.45 139,396.02 30,571.78 62,238.45 Banco Credicoop 2,000,000.00
3 3/2/2015 1,789,246.31 100,817.23 71,357.67 210,753.69 29,459.56 91,698.01 Intereses a dev 419,613.63
4 4/2/2015 1,716,758.81 100,817.23 72,487.50 283,241.19 28,329.73 120,027.75 a Prestamo 2,419,613.63 -
5 5/2/2015 1,643,123.59 100,817.23 73,635.22 356,876.41 27,182.01 147,209.76
Devengado 6 6/2/2015 1,568,322.48 100,817.23 74,801.11 431,677.52 26,016.12 173,225.88 Pago Cuotas ( vencidas 2015)
2015 7 7/2/2015 1,492,337.02 100,817.23 75,985.46 507,662.98 24,831.77 198,057.66 Prestamo 1,209,806.81
8 8/2/2015 1,415,148.45 100,817.23 77,188.57 584,851.55 23,628.67 221,686.33 a Banco 1,209,806.81
9 9/2/2015 1,336,737.73 100,817.23 78,410.72 663,262.27 22,406.52 244,092.84
10 10/2/2015 1,257,085.51 100,817.23 79,652.22 742,914.49 21,165.01 265,257.86 NOTA: Entendemos que la compañía no registro el devengamiento y por lo tanto no reconoció la deuda
11 11/2/2015 1,176,172.13 100,817.23 80,913.38 823,827.87 19,903.85 285,161.71 ya que no se observan los resultados negativos en sus estados contables
12 12/2/2015 1,093,977.62 100,817.23 82,194.51 906,022.38 18,622.73 303,784.44
13 1/2/2016 1,010,481.70 100,817.23 83,495.92 989,518.30 17,321.31 321,105.75 (A) Ajuste Propuesto Devengamiento intereses (2015)
14 2/2/2016 925,663.76 100,817.23 84,817.94 1,074,336.24 15,999.29 337,105.04 Intereses devengados 320,528.37 #10
15 3/2/2016 839,502.87 100,817.23 86,160.89 1,160,497.13 14,656.34 351,761.38 a intereses a devengar 320,528.37 -
16 4/2/2016 751,977.76 100,817.23 87,525.11 1,248,022.24 13,292.13 365,053.51
17 5/2/2016 663,066.84 100,817.23 88,910.92 1,336,933.16 11,906.31 376,959.83 (A) Intereses cuota n°13 al 31.12.2015
a devengar 18 6/2/2016 572,748.17 100,817.23 90,318.68 1,427,251.83 10,498.56 387,458.39
Corriente 19 7/2/2016 480,999.45 100,817.23 91,748.72 1,519,000.55 9,068.51 396,526.90 Dias Trascurridos al cierre 29
20 8/2/2016 387,798.04 100,817.23 93,201.41 1,612,201.96 7,615.82 404,142.72 Intereses Devengados 16,744
21 9/2/2016 293,120.94 100,817.23 94,677.10 1,706,879.06 6,140.14 410,282.86 Intereses a devengar 577
22 10/2/2016 196,944.78 100,817.23 96,176.15 1,803,055.22 4,641.08 414,923.94
23 11/2/2016 99,245.84 100,817.23 97,698.94 1,900,754.16 3,118.29 418,042.23
24 12/2/2016 - 100,817.23 99,245.84 2,000,000.00 1,571.39 419,613.63

Referencias
I. Valor de la cuota C=V*i / (1-(1+i)^-n))
II. Total amortizado acum hasta
tp=t1*(1+i)^(p-1)
la cuota p
III. Total amortizado acum hasta
Tp=t1*((1+i)^n-1)/i
la cuota p
IV. interes de un determinado
Ip=C-(t1.(1+i)^(p-1)
periodo
V. Interes acumulado Ip=(p*C)-tp(acum)
Torraflex S.A
Auditoría al 31.12.2015
Deudas Financieras

Amortización sistema Alemán: CITI BANK EEUU

Valor del Ptámo

TNA
Tasa (TEM)
Cant de Cuotas
Fecha Cierre Ej
TCV al cierre

Fecha Saldo Deuda Capital

III IV = III / I
0 12/1/2014 36,000
1 1/1/2015 36,000 1,000
2 2/1/2015 35,000 1,000
3 3/1/2015 34,000 1,000
4 4/1/2015 33,000 1,000
5 5/1/2015 32,000 1,000
6 6/1/2015 31,000 1,000
Devengado
2015 7 7/1/2015 30,000 1,000
8 8/1/2015 29,000 1,000
9 9/1/2015 28,000 1,000
10 10/1/2015 27,000 1,000
11 11/1/2015 26,000 1,000

12 12/1/2015 25,000 1,000

13 1/1/2016 24,000 1,000
14 2/1/2016 23,000 1,000
15 3/1/2016 22,000 1,000
16 4/1/2016 21,000 1,000
17 5/1/2016 20,000 1,000
A Devengar 18 6/1/2016 19,000 1,000
Corriente 19 7/1/2016 18,000 1,000
20 8/1/2016 17,000 1,000
21 9/1/2016 16,000 1,000
22 10/1/2016 15,000 1,000
23 11/1/2016 14,000 1,000
24 12/1/2016 13,000 1,000
25 1/1/2017 12,000 1,000
26 2/1/2017 11,000 1,000
27 3/1/2017 10,000 1,000
28 4/1/2017 9,000 1,000
29 5/1/2017 8,000 1,000
A Devengar 30 6/1/2017 7,000 1,000
No Corriente 31 7/1/2017 6,000 1,000
32 8/1/2017 5,000 1,000
33 9/1/2017 4,000 1,000
34 10/1/2017 3,000 1,000
35 11/1/2017 2,000 1,000
36 12/1/2017 1,000 1,000
36,000
tema Alemán: CITI BANK EEUU

36,000.00 U$S Intereses totales

18% TI= ( ( V. i ) /2 ) * ( n + 1)
0.015000000
36.00
12/31/2015
13.04 Tc divisas

Intereses Cuota Saldo final

V = III * II VI = IV + V VII = III - IV

540 1,540 35,000

525 1,525 34,000
510 1,510 33,000
495 1,495 32,000
480 1,480 31,000
465 1,465 30,000
450 1,450 29,000
435 1,435 28,000
420 1,420 27,000
405 1,405 26,000
390 1,390 25,000
(B)
375 1,375 24,000
360 1,360 23,000 (A)
345 1,345 22,000
330 1,330 21,000
315 1,315 20,000
300 1,300 19,000
285 1,285 18,000
270 1,270 17,000
255 1,255 16,000
240 1,240 15,000
225 1,225 14,000
210 1,210 13,000 (A)
195 1,195 12,000
180 1,180 11,000
165 1,165 10,000
150 1,150 9,000
135 1,135 8,000
120 1,120 7,000
105 1,105 6,000 (B)
90 1,090 5,000
75 1,075 4,000
60 1,060 3,000
45 1,045 2,000
30 1,030 1,000
15 1,015 -
9,990 45,990
 G.3

Deuda al 31.12.2015

Capital: 312,960.00
Intereses 58,680.00
TOTAL AL 31-12 2015 371,640.00 a G.0

S/ CÍA 156,000.00
DIFERENCIA -215,640.00

Ajuste prestamos por pago director 38,518

Asiento Ajuste Propuesto

Diferencia de cambio 215,640.00 (*) #3
a Prestamo (Crédito en el exterior) 215,640.00
(*) Entiendemos que la diferencia se debe a la cotización de la moneda extranjera al cierre

Asientos que deberia haber registrado la compañía TCV 2014 8.532

Asiento incial 01/12/2014

Banco Citi EEUU 307,152.00
Intereses a dev 85,234.68
a Prestamo (Crédito en el exterior) 392,386.68

Pago Cuotas ( vencidas 2015)

Prestamo (Crédito exterior) 156,480.00
a Banco 156,480.00 -

Asiento propuesto:Devengamiento intereses (2015)

Intereses devengados 76,284.00 #11
a intereses a devengar 76,284.00 -
NOTA: Entendemos que la compañía no registro el devengamiento y por lo tanto no reconoció la deuda
ya que no se observan los resultados negativos en sus estados contables

Intereses cuota n°13 al 31.12.2015

Dias Trascurridos al cierre 30

Intereses Devengados $ 4,694 (360*13,04)
Intereses a devengar -

Pagado por Director

Las ultimas cuotas son abonados por el presidente. La compañía debe retribuir el importe
pagado mas un 8% en concepto de mora

Ultimas dos cuotas Devengadas ( N° 12 y 13) 35,664

Compensación por Mora (8%) 2,853
Asiento Ajuste propuesto

Intereses Devengados 35,664 - #4

Intereses Financieros 2,853
a Deuda con el director 38,518 -
Torraflex S.A
Auditoría al 31.12.2015
Deudas Financieras

BANCO PATAGONIA

Fecha 10/1/2015
AVAL 2,000,000.00

Comision de Riesgo TNA 4% d

TET 1%

d La comision se abona por trimestre vencido, por ello consideramos que al cierre no se debe registrar deuda alguna dad
Banco patagonia, sino que este ultimo se comprometeal pago ante YPF en caso de incumplimiento de las obligaciones

Siendo que el aval fue gestionado en octubre, la primer cuota de la comision por riesgo deberia ser abonada en enero 2

Comision trimestral 20,000

Asiento de Ajuste Propuesto

Comisiones y gastos bancarios 20,000 #5

a Aval Banco patagonia a pagar 20,000.00

BOLSA DE VALORES

(A) En el mes de Mayo 2015 se obtuvo una calificación en Caja de valores (SGR) para descuento de cheques, por un cos

Asiento de Ajuste Propuesto

Comisiones y gastos bancarios 4,500 #6

a Caja 4,500.00

(B) El 27 de diciembre se enviaron a descontar cheques por 135.600 y la trasferencia fue recibida el 4 de enero de 2016. S
de Terraflex S.A, la compañía deberia haber registrado dicha situación.

Cheques 3ros descontados 135,600.00

Plazo días Promedio 43
TNA 21% (*)
TED 0.058%

(*) Interpretamos que esta es la Tasa de Descuento del Banco

Descuento Bancario - Fórmulas:

Descuento 12/27/2015
Acreditación 1/4/2016

D = N * d * t/ut 3,354.71
V = N * (1 - d * t/ut) 132,245.29

Asiento de Ajuste Propuesto

Intereses Financieros 3,355 #7

 Valores a recibir 132,245
a Valores a depositar 135,600.00

BANCO HSBC

-
Valor FOB Compra USD 34500 USD
TNA 7%
Fecha inicio 11/5/2015
Fecha Cierre 12/31/2015
TC 13.04
Gastos 65.00 USD

(A) Reconocimiento de la mercadería en tránsito

FOB: free on board (la compra se perfecciona una vez que la mercadería es puesta en el barco, por lo tanto para recon
de embarque)

Fecha de embarque 12/10/2015

Cierre 12/31/2015
Días transcurrido 21
Tasa 7% TNA
0.00019 Diaria TED
Intereses 1,811.85

Mecaderia en tránsito 449,880.00 a G.0

La compañía debio haber registrado

Mecaderia en tránsito 449,880

Interereses financieros 1,812
a Banco HSBC 451,692

(B) Gastos de apertura

Gastos bancarios 847.6 #8

a Caja 847.6
 G.4

PATAGONIA

debe registrar deuda alguna dado que el aval no supone la entrega de dinero por parte de
umplimiento de las obligaciones económicas contraídas por Terraflex S.A

o deberia ser abonada en enero 2016.

E VALORES

scuento de cheques, por un costo de 4.500. El mismo no fue registrado.

ecibida el 4 de enero de 2016. Siendo que al cierre los cheques ya no se encontraban en poder
O HSBC

el barco, por lo tanto para reconocer la fecha de compra se tomará la fecha

Deuda carta Crédito S/Cia 448,500.00

Deuda carta Crédito S/Auditoria 451,691.85
Diferencia 3,191.85

Nota: entendemos que existe un adiferencia de cambio.

Ajuste Propuesto #12

Diferencia de cambio 3,191.85
a Banco HSBC 3,191.85
Mercaderias en transito 449,880.00
a Mercaderia 449,880.00
Torraflex S.A
Auditoria al 31.12.2015
Deudas Fiscales

Prestamo Banco Nación Intereses Financieros

- 340,745.86
4,131,944.44 #1 2,853.15
3,354.71
- 4,131,944.44 1,811.85
4,131,944.44 8,019.70
348,765.56

Prestamo Banco Credicoop Intereses devengados

1,000,000.00
209,806.81 #2 35,664.40
-932,638.89
320,528.37
76,284.00

- 1,209,806.81 -500,162.12
1,209,806.81 -500,162.12

Citi Bank com exterior Comisiones y gatos bancrios

156,000.00 1,578,511.05
215,640.00 #3 20,000.00
4,500.00
847.60
- 1,603,858.65
- 371,640.00 1,603,858.65

Intereses a Devengar Aval banco patagonia a pag

-
4,131,944.44 #1
209,806.81 #2 -
-932,638.89 #9
320,528.37 #10
76,284.00 #11 -
4,341,751.26 -535,826.52 -20,000.00
4,877,577.77
Caja
Diferencia de cambio -

215,640.00 #3 -
3,191.85 #12 -
218,831.85 - -5,347.60
218,831.85
Valores a depositar
Banco HSBC -
448,500.00
3,191.85 #12 -
-
- 3,191.85
451,691.85
valores a recibir
Deuda con el director -
- 132,245.29
 38,517.55 - #4 -
- - 132,245.29
38,517.55 - 132,245.29
38,517.55

Mercaderias en transit Mercaderias

449,880.00 #12 -
- -
449,880.00 - -
449,880.00 -449,880.00
 G.6

Intereses Financieros

#4
#7
#8
-

Intereses devengados

#4
#9
#10
#11

misiones y gatos bancrios

#5
#6
#8
-

al banco patagonia a pag

20,000.00 #5

20,000.00

Caja

4,500.00 #6
847.60 #8
5,347.60

Valores a depositar

135,600.00 #7
-
135,600.00
135,600.00

valores a recibir

- #7
 -
-

Mercaderias

449,880.00 #12

449,880.00