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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS


UNIVERSIDAD
CENTRAL
DEL ECUADOR
CARRERA
DE CONTABILIDAD
Y AUDITORIA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS


CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

MATERIA: SISTEMATIZACION CONTABLE Y


FINANCIERA II

PROFESOR: ING. ANDRES AGUILAR


INTEGRANTES:
GRUPO N1
ANDRADE YADIRA
ANGULO RAQUEL
CUEZ DAYSI
MEDINA THALIA
SALIZAR NOEMI

SEMESTRE: SEPTIEMBRE 2015 - FEBRERO 2016

TEMA: ATS
ANEXO TRANSACIONAL
SIMPLIFICADO

CURSO: CA 8-1
FECHA: 09-12-2015

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CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ndice
ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO (ATS)................................................3
CONCEPTO.................................................................................................. 3
IMPORTANCIA.............................................................................................. 3
ESTRUCTURA DEL ARCHIVO........................................................................... 3
IDENTIFICACIN DEL INFORMANTE.............................................................3
COMPRAS.................................................................................................... 4
VENTAS....................................................................................................... 4
EXPORTACIONES O INGRESOS DEL EXTERIOR.............................................5
COMPROBANTES ANULADOS.......................................................................5

Plazos para presentacin del ATS.........................................................5

INFORMACIN A PRESENTAR................................................................6

OBLIGADOS A PRESENTAR EL ATS..................................................................6


NO OBLIGADOS A PRESENTAR EL ATS............................................................7

Proveedores del Exterior.......................................................................8

QUINES PRESENTAN INFORMACIN COMPLEMENTARIA?.........................8


.................................................................................................................... 8
DECLARACIONES SUSTITUTIVAS O RECTIFICACIONES.................................9
CMO SE PRESENTA LA INFORMACIN?..................................................10
DISP0SICI0NES TRANSITORIAS..................................................................11
PROCESO DE COMO GENERAR UN ANEXO ATS.............................................12

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ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO


(ATS)
CONCEPTO
El Anexo Transaccional Simplificado es en donde los contribuyentes
deben presentar un reporte detallado de las transacciones correspondientes
a compras, ventas, exportaciones y retenciones de IVA y de Impuesto a la
Renta.
De acuerdo a la Resolucin NAC-DGER-2007-1319 los contribuyentes o
empresas que deben presentar esta informacin son los
siguientes:
Contribuyentes Especiales,
Instituciones del Sector Pblico,
Autoimpresores,
Quienes soliciten devoluciones de IVA, (excepto
Tercera edad y discapacitados)
Instituciones Financieras,
Emisoras de tarjetas de crdito,
Administradoras de Fondos y Fideicomisos.

IMPORTANCIA
Si no se genera ningn tipo de movimiento para un determinado mes,
no se tendr la obligacin de presentar el anexo.
Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las
especificaciones de la ficha tcnica disponible en el portal
de Servicios en Lnea.
La informacin se entrega en medio magntico, a travs de un
archivo comprimido en formato XML.
No obstante el SRI ha puesto a disposicin del contribuyente un
software gratuito disponible en la siguiente direccin Plug in ATS.

ESTRUCTURA DEL ARCHIVO


IDENTIFICACIN DEL INFORMANTE

Tipo de identificacin del informante

Nmero de identificacin del informante

Razn o denominacin social.

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Perodo informado - Ao

Perodo informado - Mes

Nmero de establecimientos del sujeto pasivo inscritos en el RUC.


Total ventas reportadas en el perodo informado.
Cdigo tipo de operativo.

COMPRAS
Identificacin del sustento tributario
Tipo de identificacin del proveedor
Nmero de identificacin del proveedor
Cdigo tipo de comprobante
Parte relacionada
Tipo de proveedor.
Fecha de registro contable del comprobante de venta
Nmero de serie del comprobante
Nmero secuencial del comprobante
Fecha de emisin del comprobante de venta
Nmero de autorizacin del comprobante de venta
Base imponible tarifa 0% de IVA
Base imponible tarifa IVA diferente de 0%
Base imponible no objeto de IVA
Base imponible exenta de IVA
Monto IVA
Monto ICE
Monto de Retencin IVA 10%

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Monto de Retencin IVA 20%
Monto de Retencin IVA 30%
Monto de Retencin IVA 70%
Monto de Retencin de IVA 100%

Pago a residente o no residente


Pas al que se efecta el pago.

Concepto de retencin en la fuente de Impuesto a la Renta


Base imponible para la retencin en la fuente del Impuesto a la Renta
Porcentaje de retencin de Impuesto a la Renta
Monto de retencin de Impuesto a la Renta
Forma de pago.

Nmero de serie del comprobante de retencin


Nmero secuencial del comprobante de retencin
Nmero de autorizacin del comprobante de retencin
Fecha de emisin del comprobante de retencin
Cdigo tipo de comprobante modificado por una nota de crdito o
dbito
Nmero de serie del comprobante modificado - establecimiento

VENTAS

Tipo de identificacin del cliente

Nmero de identificacin del cliente

Parte relacionada

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Cdigo tipo de comprobante

Nmero de comprobantes emitidos

Base imponible tarifa 0%

Base imponible IVA diferente de 0%

Base imponible no objeto de IVA

Monto IVA

Monto ICE

Valor de IVA que le han retenido

Valor de Impuesto a la Renta que le han retenido

Cdigo del establecimiento.

Ventas generadas en el establecimiento.

EXPORTACIONES O INGRESOS DEL EXTERIOR.


Pas al que se Efecta la exportacin
Exportacin a paraso fiscal, jurisdiccin de menor imposicin o
rgimen fiscal preferente
Tipo de Exportacin
Cdigo tipo de comprobante.- Se aceptarn slo los siguientes tipos
de comprobantes:
o
o
o
o
o

Formulario nico de Exportacin (FUE) o Declaracin Aduanera


nica (DAU) (Solamente para bienes)
Factura (Solamente para servicios)
Nota de crdito (Tanto para bienes como para servicios)
Nota de dbito (Tanto para bienes como para servicios)
Comprobante de reembolso de gastos (Tanto para bienes
como para servicios)

Nmero del refrendo del comprobante


Nmero del documento de transporte
Fecha de registro contable

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Nmero de FUE
Valor FOB
Nmero de serie de la factura de exportacin
Nmero secuencial de la factura de exportacin
Nmero de autorizacin de la factura de exportacin
Fecha de emisin de la factura de exportacin

COMPROBANTES ANULADOS

Cdigo del tipo de comprobante anulado

Nmero de serie del comprobante anulado

Nmero secuencial del comprobante - Desde

Nmero secuencial del comprobante - Hasta

Nmero de autorizacin del comprobante anulado

Plazos para presentacin del ATS


Como se puede apreciar el Anexo Transaccional Simplificado es una
herramienta de control mediante la cual la Administracin Tributaria verifica
la veracidad de las declaraciones efectuadas por los sujetos pasivos. Su
estructura y su presentacin se encuentran normadas, as podemos
determinar que los plazos para su presentacin ya sea esta de manera fsica
o electrnica se establece en la Resolucin No. NAC-DGERCGC15-00000458
del Servicio de Rentas Internas (SRI) Segundo Suplemento Registro Oficial
No. 522 de 15 de junio de 2015.
De acuerdo a la ltima reforma que contiene la resolucin ya citada se
establece que la presentacin del Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
correspondiente a los meses de marzo a septiembre del 2015, deber
hacrselo hasta el ltimo da de cada mes, conforme al siguiente calendario:
Periodo Fiscal

Mes a
presentar

Marzo y abril

Septiembre del

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2015

2015

Mayo y junio
2015

Octubre del 2015

Julio y agosto
2015

Noviembre del
2015

Septiembre
2015

Diciembre del
2015

INFORMACIN A PRESENTAR
Estn obligados a presentar la informacin mensual relativa a:

Las compras o adquisiciones,


Ventas o ingresos,
Exportaciones,
Comprobantes anulados
Retenciones

OBLIGADOS A PRESENTAR EL ATS


1. Los contribuyentes especiales
2. Las entidades del sector pblico
3. Quienes poseen autorizacin de impresin de comprobantes de
venta,

documentos

complementarios

comprobantes

de

retenciones a travs de sistemas computarizados autorizados,


as se trate de personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad
4. Quienes tienen derecho y solicitan la devolucin de impuesto al
valor agregado
5. Las instituciones

financieras

bajo

el

control

de

la

superintendencia de bancos y seguros, y las instituciones


financieras bajo el control de la superintendencia de economa
popular y solidaria
6. Las empresas emisoras de tarjetas de crdito
7. Las administradoras de fideicomisos mercantiles y fondos de
inversin fondos complementarios
8. Quienes posean autorizacin de
comprobantes

de

venta,

emisin

documentos

electrnica

complementarios

de
y

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comprobantes de retencin, as se trate de personas


naturales no obligadas a llevar contabilidad
9. Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad las
sociedades y fondos complementarios
10.
Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad,
cuyos ingresos brutos anuales hayan sido mayores a $200.000
o con costos y gastos anuales de mas de $ 160.000 en 2011;
debern presentar la informacin mencionada desde el mes de
enero del ejercicio fiscal siguiente (2012) y por todo el ao; si al
siguiente ao los valores disminuyen
11.
Los agentes de aduanas segn la definicin de cdigo
orgnico de la produccin comercio o inversiones COPCI.

NO OBLIGADOS A PRESENTAR EL ATS


1. No se est en obligacin de presentar el ATS en los meses
que no existieren compras, ventas, ingresos, exportaciones o
retenciones; pero su se realizan declaraciones sustitutivas,
2.

se debe presentarlo von la correspondiente multa.


No se presentaran esta informacin las personas
discapacitadas;

de

la

tercera

edad;

los

organismos

internacionales con oficinas en el Ecuador, las embajadas,


consulados y oficinas comerciales de los pases con los cuales
el Ecuador mantiene relaciones diplomticas, consulares o
comerciales que no estn obligadas a inscribirse en el RUC.

Proveedores del Exterior


En relacin con la informacin correspondiente a los proveedores del
exterior, sean estos personas naturales o sociedades, los sujetos pasivos
obligados a la presentacin del ATS debern ingresar en dicho anexo el
nmero de identificacin tributaria del respectivo proveedor. En el caso de
proveedores del exterior que sean personas naturales y que no cuenten con
nmero de identificacin tributaria, se deber ingresar el correspondiente
nmero de pasaporte.

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La Administracin Tributaria podr verificar estos daros a travs
de requerimiento de la informacin a otras Administraciones Tributarias, en
aplicacin de los convenios tributarios vigentes en Ecuador.

QUINES PRESENTAN INFORMACIN COMPLEMENTARIA?

Presentan la informacin
mensual de los pagos que
efectuen a sus
establecimientos afiliados y
las retenciones realizadas a
los mismos

EMISORAS DE TARJETAS DE
DRDITO

Instituciones bajo control de


la superintendencia de
bancos y la de economa
popular y solidaria, y los
sujetos pasivos que paguen
o acrediten en cuenta
intereses o cualquier tipo
de rendimientos financieros
Presentarn la informacin mensual de
las retenciones del Impuesto a Renta
generadas sobre los mismos

Presentarn la
informacin mensual
respecto de sus
administrdos en el
formato requerido para
el efecto

las administradoras de
fideicomisos mercantiles, fondos
de inversin y fondos
DECLARACIONES
SUSTITUTIVAS O RECTIFICACIONES
complementarios

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CMO SE PRESENTA LA INFORMACIN?


SE LA ENTREGA EN
DIRECCIONES
REGIONALES Y
OFICINAS PARA EL

SE ENVIA POR
INTERNET

HASTA EL ULTIMO DA
DEL MES
SUBSIGUIENTE AL
QUE CORRESPONDE
LA INFORMACIN
DE LA SIGUEINTE
MANERA

NOVENO
DGITO DEL
RUC

FECHA MXIMA DE
ENTREGA

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1
2
3
4
5
6
7
8
9
0

la presentacin tarda
la falta de
presentacin
la presentacin con
informacin errnea

AI SRI

se debe
presentar
Ia
informacio
n

10
12
14
16
18
20
22
24
26
28

Ser
sancionada

utiIizando
eI mismo
formato de
Anexos
Transaccio
naIes

Conforme a las
normas legales
vigentes

a Ios
sujetos
pasivos no
comprendi
do en eI
ART 1

Por uno o
varios
periodos
mensuaIes
o anuaIes

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PROCESO DE COMO GENERAR UN ANEXO


ATS
INICIO

Escogemos el
icono del S.R.I
DIMM
Ponemos en la
opcin ARCHIVO

La opcin
NUEVO y
generamos un

Se despliega una
pantalla y
llenamos todos
los campos
Estn los
campos
correctos

SI
Luego vamos a
la opcin anexo
transaccional

1
1

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Escogemos
el
ao y el mes del
que vamos a

Aceptamos
y
elegimos el tipo
de

Siguiente
encontramos
una ventana
escogemos
nuevo

Aceptamos
y
elegimos el tipo
de
contribuyente
Digitamos
RUC
y
nombre
proveedor

el
el
del

Escogemos
el
sustento
tributable y el tipo
de comprobante
Llenamos los datos
del documento, N,
monto etc.
Y
ponemos
guardar

FIN