AUDITORÍA AL PROCESO DE NÓMINA Y CONTRATACIÓN

EMPRESA: COSITAS DULCES S.A.

1. PROGRAMA

La empresa Audinómina S.A.S. se dedica a la aplicación de programas de auditoría externa a las

empresas que lo requieran, con el fin de determinar si los procedimientos establecidos representan
algún riesgo para la entidad o si se están llevando de manera correcta.

Hemos sido contratados por Cositas Dulces S.A., empresa dedicada a la comercialización de
productos comestibles, los cuales son distribuidos en diferentes centros comerciales de la ciudad
de Medellín y los diferentes municipios del Área Metropolitana. Esta empresa actualmente tiene 20
empleados, distribuidos de la siguiente manera:

 1 gerente general
 1 jefe financiero
 1 jefe de personal
 1 jefe de compras
 1 auxiliar de cartera y tesorería
 1 auxiliar de nómina y contratación
 2 conductores
 1 supervisor de empaque y distribución
 10 auxiliares de empaque y distribución
 1 auxiliar de calidad

El fin de esta auditoría es verificar que la contratación y el pago de nómina de los auxiliares de
empaque y distribución, que es el cargo más representativo en términos de cantidad y salario, se
estén realizando de una forma correcta y optimizando los recursos de la compañía.

1.1. Objetivos

a) Determinar si el auxiliar de nómina y contratación asume todas las funciones derivadas de

la contratación y gestión de los recursos humanos, incluyendo la elaboración de la nómina.
b) Verificar si existe segregación de las funciones de elaboración de nómina, contabilización y
pago de la misma.
c) Analizar las relaciones del auxiliar de nómina y contratación con otras áreas de la empresa
que tengan implicación en la elaboración de la nómina a fin de verificar si existe
coordinación entre ambas.
d) Verificar que existan procedimientos para el reclutamiento, selección y contratación de
personal que permitan garantizar que la empresa tiene el personal idóneo para cada perfil
del cargo.
e) Verificar el cálculo de la nómina.
f) Verificar la liquidación y pago de la seguridad social y aportes parafiscales.
2. Definición de las pruebas

Para desarrollar cada uno de los objetivos planteados en el inciso 1.1., se aplicarán las siguientes
pruebas:

a) Determinar si el auxiliar de nómina y contratación asume todas las funciones derivadas

de la contratación y gestión de los recursos humanos, incluyendo la elaboración de la
nómina.
i. Cuestionario al auxiliar de nómina y cartera sobre las funciones que desarrolla.
ii. Solicitud del manual de funciones del auxiliar de nómina.
b) Verificar si existe segregación de las funciones de elaboración de nómina, contabilización
y pago de la misma.
i. Solicitud del organigrama de la compañía
ii. Solicitud de los procedimientos de liquidación de nómina, contabilización de
nómina y pago de nómina.
c) Analizar las relaciones del auxiliar de nómina y contratación con otras áreas de la empresa
que tengan implicación en la elaboración de la nómina a fin de verificar si existe
coordinación entre ambas.
i. Solicitud de los procedimientos de liquidación de nómina.
d) Verificar que existan procedimientos para el reclutamiento, selección y contratación de
personal que permitan garantizar que la empresa tiene el personal idóneo para cada perfil
del cargo.
i. Solicitud del procedimiento de reclutamiento, selección y contratación de personal.
ii. Solicitud del perfil del cargo de auxiliar de empaque y distribución.
iii. Solicitud de las hojas de vida de los auxiliares de empaque y distribución con todos
los documentos soportes.
iv. Validación de la información de las hojas de vida de los auxiliares de empaque y
distribución.
e) Verificar el cálculo de la nómina.
i. Solicitud del papel de trabajo en el que se liquida la nómina de los auxiliares de
empaque y distribución
f) Verificar la liquidación y pago de la seguridad social y aportes parafiscales.
i. Solicitud de las planillas por empleado de la seguridad social del último mes.

3. Aplicación de las pruebas

Según las pruebas planteadas en el literal 2, a continuación, se presenta el resultado de las mismas:

a) Cuestionario al auxiliar de nómina y contratación: