Actividad de Trabajo Colaborativo Ee - FF

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS PROGRAMA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
FACULTAD : CONTABILIDAD
CICLO : VII
CURSO : FORMULACION Y PRESENTACION A LOS ESTADOS FINANCIEROS
TEMA Formula el estado de situación financiera, el estado de resultados por función y por
DOCENTE :CPCC. Lopez Bustamante Justino
INTEGRANTES; Gloria Rodriguez Mendoza

Gianina Espiritu Tuya
Yulissa Taipe Espinoza
Rosa Valverde Henostroza
Redina Zavaleta Ponce
Raquel Zavaleta Ponce
NANCIERAS Y
ESIONAL DE
e resultados por función y por naturaleza

CASO PRACTICO N°1
OPERACIONES:
1.- La sociedad "WALLON S.A.C.", se ha constituido con 4 socios quienes suscribieron
acciones de la siguiente manera:
Valor de
Socios Acciones cada acci. Total
Mesías Ugas 4,000 10 40,000
Darwin Torres 3,500 10 35,000
Gustavo Peña 7,000 10 70,000
Arman Huamán 1,500 10 15,000
TOTAL 16,000 160,000
2.- Los socios cancelan sus aportes en efectivo, depositando en bancos a excepción
de Gustavo Peña que entrego Muebles que se han registrado al valor de sus aportes.
3.- Se compraron útiles de Limpieza por S/.3,000 incluido I.G.V. a nuestro Proveedor
Bolívar S.A. al contado con giro de cheque.
4.- Se compro mercaderías por S/.30,000 exonerado de I.G.V. al crédito según Factura
N° 44- 43423400 al proveedor DANITZA S.A.
5.- Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/.7,000 se registra también las
cuotas patronales y descuentos de Ley, se distribuye los gastos en 60% para
Administración y 40% para Ventas.
6.- Se paga alquileres por S/.4,500 con giro de cheque a nombre de María Rojas
la propietaria, se distribuye el gasto en 60% para administración y 40% para Ventas.
7.- Se Vende Mercaderías por S/.44,000 mas I.G.V. a nuestro cliente Joel Pérez, al
Crédito.
8.- Se cancela la factura N° 44 - 43423400 con giro de cheque antes de su vencimiento

por lo que nos hacen un descuento del 10%.
9.- Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la Renta S/.3,200
10.- Se compran muebles y enseres a nuestro proveedor MALDONADO S.A. según factura
N° 00 - 455400 al crédito por S/.12,600 INCLUIDO I.G.V.
11.- Según Factura N° 8 - 7790991 se ha pagado S/.2,200 INCLUIDO IGV.el transporte de los
Muebles y Enseres.
12.- Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/.5,600, distribuyendo
el gasto en 50% para Administración y 50% para Ventas.
13.- Se tiene un Inventario Final de mercaderías de S/.12,000.

14-. Se tiene un Inventario Final de Suministros de S/.1,100 se distribuye el gasto
en 60 % para Administración y 40 % para Ventas
15.- Se determina el resultado del ejercicio antes del cálculo de la participación de los
trabajadores.
16.- Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19. Beneficios

a los Trabajadores.
17.- Se registra el cierre contable del ejercicio determinándose el 30% del Impuesto a la
Renta.
nes suscribieron
os a excepción
lor de sus aportes.
stro Proveedor
o según Factura
ra también las
40% para Ventas.
oel Pérez, al
e su vencimiento
O S.A. según factura
GV.el transporte de los
,600, distribuyendo
ipación de los
19. Beneficios
del Impuesto a la
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:
OPERACIÓN 1.- Por la suscripción de las acciones de la sociedad
NUMERO
CORRELATIVO GLOSA O
DEL ASIENTO O FECHA DESCRIPCION
CODIGO UNICO DE LA DE
OPERACIÓN
DE LA OPERACI. LA OPERACIÓN
1 Por la Suscripción de las acciones de la sociedad e inscritos en los registros públicos.
OPERACIÓN 2.- Por los aportes en efectivo y bienes del socio Gustavo Peña.
2 Por la cancelación de sus aportes y activos fijos.
OPERACIÓN 3.- Por la compra de útiles de Limpieza

3 Por la compra de útiles de Limpieza
4 Por el destino de los artículos de limpieza.

5 Por la cancelación de los suministros de limpieza
OPERACIÓN 4.- Por la compra de mercaderías exonerados al IGV.

6 Por la compra de mercaderías exonerado al I.G.V.
7 Por el destino de las mercaderías adquiridas
OPERACIÓN 5.- Por la provisión de la planilla de sueldos

8 Por el registro de la planilla de sueldos
Detalle:
Sueldo
Essalud
ONP
Total
9 Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos
10 Por la cancelación de la planilla de haberes
OPERACIÓN 6.- Pago de los Alquileres

11 Por el pago de los alquileres con giro de cheque.
12 Por el destino de los gastos según alquileres.
OPERACIÓN 7.- Venta de mercaderías más IGV.

13 Por la venta de mercaderías al crédito INCLUIDO IGV.
OPERACIÓN 8.- Pago a los proveedores con su respectivo descuento
14 Por la cancelación de la factura con giro de cheque.
OPERACIÓN 9.- Pago a cuenta del Impuesto a la Renta.

15 Por el pago a cuenta del I.R. con girode cheque.
OPERACIÓN 10.- Compra de Muebles y Enseres

16 Por la compra de Muebles y enseres al crédito INCLUIDO I.G.V
17 Por el pago de muebles y enseres adquiridos
OPERACIÓN 11.- Pago por transporte de los muebles

18 Por el provisión del transporte de muebles y enseres INCLUIDO IGV.
19 Por el pago del transporte de muebles y enseres INCLUIDO IGV.
OPERACIÓN 12.- Por la estimación de las depreciaciones de activos.

20 Por la Estimación por depreciación de activos fijos.
21 Por el destino de los gastos relacionados con la estimación y depreciación de Activos
OPERACIÓN 13.- Por el costo de ventas

22 Por el costo de venta de las mercaderías vendidas.
Detalle:
Inventario Inicial
( +) Compra
Total Inventario
( - ) Inventario Final
Costos de ventas
OPERACIÓN 14.- Consumo de suministros

23 Por el consumo de los suministros del periodo.
Detalle:
Inventario Inicial
( + ) Compras
Total existencias
( - ) Inventario Suministros
Consumo suministros
24 Por el consumo de los suministros del periodo.
OPERACIÓN 15.- Elaboramos un Balance General (Hoja de Trabajo) mayorizando en borrador

previo al cálculo del 8% de participaciones a los trabajadores.
OPERACIÓN 16.- Por las participaciones de los trabajadores (NIC 19)
25 Por la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC.19. Beneficios de los Trab
Detalle:
Resultado del Ejercicio

8% Participaciones de los trab.
Resultado
26 Por el destino de los gastos de participaciones
OPERACIÓN 17.- Cierre del ejercicio

27 Para saldar las cuentas del elemento 9,con cargo a la cuenta 79.
28 Para trasladar el saldo de la cuenta Costo de venta a la cuenta de variación de existe

29 Por la cancelación de la cuenta de ventas.
30 Por la cancelación de la cuenta de las compras.
31 Por la cancelación de la cuenta Variación de existencias.
32 Por el traslado del saldo de la cuenta Margen comercial a la cuenta del valor agregad
33 Por la cancelación de la cuenta de las compras.
34 Por la cancelación de la cuenta Variación de existencias.
35 Por la transf.de la cuenta de los gastos de servicios prestados por terceros a la cta de
36 Por la transferencia de los saldos del valor agregado a Excedente bruto de explotació
37 Por la transferencia de la cuenta 62 a excedente bruto de explotación.

38 Por la transferencia del saldo de Excedente bruto de explotación a resultado de explo
39 Por la transferencia de los saldos de la cuenta de valuación y deterioro de activo a res
40 Por la transferencia de Resultado de explotación a resultados antes de participacione
41 Por la transferencia de los saldos de la cuenta antes de participaciones e impuestos
42 Por la transferencia del resultado antes de participación e impuestos a determinación
43 Para contabilizar el cálculo del impuesto a la renta.
Detalle:
Resultado del ejercicio
Sub total
28 % Impuesto a la Renta
Resultados Acumulados
44 Por el calculo al impuesto a la renta
45 Por la transf. de la cuenta determinación del resultado del ejercicio a resultados acum
46 Por el cierre del patrimonio, pasivo y activo al final del ejercicio.
WALLON S.A.C.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE

CODIGO ASOCIADA A LA OPERACIÓN
DEL LIBRO NUMERO NUMERO DEL
O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO
(TABLA 8) SUSTENTAT CODIGO
critos en los registros públicos. 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACC
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a soc
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 Cuentas corrientes en instituciones financie
1041 Cuentas corrientes operativas
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
335 Muebles y Enseres
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACC
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas (o socios)
60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuesto
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR.
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
4212 Emitidas
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUES
252 Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
4212 Emitidas
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas
4212 Emitidas
20 MERCADERIAS
611 Mercaderías
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad y previsión socia
403 Instituciones públicas
401ESSALUD
4032 ONP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGA

411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
7000
630
910
1540
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 Gastos administrativos
95 GASTOS DE VENTAS
951 Gastos de ventas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GA
791 Cargas imputables a cuentas de costos y ga

403 Instituciones públicas
401ESSALUD
4032 ONP
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERO

635 Alquileres
95 GASTOS DE VENTAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCERO

4011 Impuesto a las Ventas
40111
70 VENTAS
701 Mercaderías
4212 Emitidas
77 INGRESOS FINANCIEROS
775 Descuentos obtenidos por pronto pago

4017 Impuesto a la Renta

40111
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
465 Pasivos por compra de activo inmovilizados
CLUIDO IGV. 63 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

40111
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS.

681 Depreciación
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT.ACUMULA
391 Depreciación Acumulada
ción y depreciación de Activos fijos. 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

95 GASTOS DE VENTAS
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
20 MERCADERIAS
0.00
30,000.00
30,000.00
(12,000.00)
18,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuest
252 Suministros
0.00
2,542.37
2,542.37
(1,100.00)
1,442.37
95 GASTOS DE VENTAS
orizando en borrador
NIC.19. Beneficios de los Trabajadores. 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

622 Otras remuneraciones
6221 Participaciones de los trabajad
3,115.76
249.26
2,866.50
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
941 Gastos de administración
95 GASTOS DE VENTAS

95 GASTOS DE VENTAS
cuenta de variación de existencia 61 VARIACION DE EXISTENCIAS

611 Mercaderías
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
69111
70 VENTAS
701 Mercaderías
70111
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
80 MARGEN COMERCIAL
60 COMPRAS
601 Mercaderías
611 Mercaderías
80 MARGEN COMERCIAL
l a la cuenta del valor agregado. 80 MARGEN COMERCIAL

82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
60 COMPRAS
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
stados por terceros a la cta del valor agregado. 82 VALOR AGREGADO

821 Valor agregado
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER
636 Servicios Básicos
6364 Teléfono
Excedente bruto de explotación. 82 VALOR AGREGADO

821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIC.BRUTA)DE EXPLOTAC
831 Excedente bruto de explotación
de explotación. 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIC.BRUTA)DE EXPLOTAC

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
622 Otras remuneraciones
plotación a resultado de explotación 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIC.BRUTA)DE EXPLOTAC
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
ción y deterioro de activo a resultados de explotación. 84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIO
681 Depreciación
ltados antes de participaciones e impuestos. 85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUE

851 Resultados antes de participaciones e impue
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
participaciones e impuestos 77 INGRESOS FINANCIEROS

775 Descuentos obtenidos por pronto pago
85 RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS
n e impuestos a determinación del resultado del ejercicio. 85 RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS

89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

891 Utilidad
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta - corriente
2,866.50
2,866.50
(802.62)
2,063.88
881 Impuesto a la renta - corriente
4017 Impuesto a la Renta
del ejercicio a resultados acumulados. 89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

891 Utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
39 DEPRECIACION, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO A
391 Depreciación acumulada
413 Participación de los trabajadores por pagar
50 CAPITAL
501 Capital social
591 Utilidades no distribuidas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCERO
20 MERCADERIAS
252 Suministros
NTABLE
MOVIMIENTO
OPERACIÓN
DENOMINACION DEBE HABER
AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

Y GERENTES 160,000.00
160,000.00
uscripciones por cobrar a socios o accionistas
160,000.00
160,000.00
TES DE EFECTIVO 90,000.00

ntes en instituciones financieras 90,000.00
uentas corrientes operativas
A Y EQUIPO 70,000.00
70,000.00
AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
Y GERENTES 160,000.00
160,000.00
2,542.37
iliares, suministros y repuestos 2,542.37
STACIONES Y APORTES AL SISTEMA
UD POR PAGAR. 457.63
457.63
o general a las ventas
OMERCIALES - TERCEROS 3,000.00
tas y otros comprobantes por pagar 3,000.00
S, SUMINISTROS Y REPUESTOS 2,542.37

2,542.37
2,542.37
tas y otros comprobantes por paga 3,000.00

30,000.00
30,000.00
rías manufacturadas
tas y otros comprobantes por pagar 30,000.00
30,000.00
manufacturadas 30,000.00
30,000.00
30,000.00
DIRECTORES Y GERENTES 7,630.00

7,630.00
7000
630
UD POR PAGAR. 1,540.00
1,540.00
630
910
RTICIPACIONES POR PAGAR 6,090.00

es por pagar 6,090.00
y salarios por pagar
4,578.00
4,578.00
3,052.00
3,052.00
CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 7,630.00
bles a cuentas de costos y gastos 7,630.00

1,540.00
630
910
RTICIPACIONES POR PAGAR 6,090.00
es por pagar 6,090.00
y salarios por pagar
PRESTADOS POR TERCEROS 4,500.00

4,500.00
2,700.00
2,700.00
1,800.00
1,800.00
COMERCIALES - TERCEROS 44,000.00

tas y otros comprobantes por cobra 44,000.00
6,711.86
mpuesto a las Ventas
IGV - Cuenta Propia
37,288.14
37,288.14
tas y otros comprobantes por paga 30,000.00
3,000.00
btenidos por pronto pago 3,000.00

3,200.00
o a la Renta
10,677.97
1,922.03
IGV - Cuenta Propia
VERSAS - TERCEROS 12,600.00
ompra de activo inmovilizados 12,600.00
A Y EQUIPO 1,864.41
1,864.41
335.59
IGV - Cuenta Propia
O DE ACTIVOS Y PROVIS. 5,600.00

5,600.00
ZACIÓN Y AGOT.ACUMULADO 5,600.00
5,600.00
2,800.00
2,800.00
2,800.00
2,800.00
18,000.00
18,000.00
18,000.00
1,442.37
1,442.37
865.42
865.42
576.95
576.95
1,118,634.24 1,118,634.24
559,317.12 559,317.12
DIRECTORES Y GERENTES 249.26

249.26
articipaciones de los trabajadores
RTICIPACIONES POR PAGAR 249.26
es por pagar 249.26
ueldos y salarios por pagar
149.56
149.56
99.70
99.70
CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 249.26
bles a cuentas de costos y gastos 249.26
CUENTAS DE COSTOS Y GASTO 19,421.63

11,092.98
11,092.98
8,328.65
8,328.65
18,000.00
18,000.00
18,000.00
18,000.00
Mercaderías manufacturadas
Terceros
37,288.14
37,288.14
Mercaderías manufacturadas
Terceros
37,288.14
37,288.14
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
19,288.14
19,288.14
19,288.14
19,288.14
2,542.37
2,542.37
2,542.37
1,100.00
1,100.00
1,100.00
4,500.00
4,500.00
PRESTADOS POR TERCEROS 4,500.00
4,500.00
13,345.76
13,345.76
UFIC.BRUTA)DE EXPLOTAC. 13,345.76
to de explotación 13,345.76

DIRECTORES Y GERENTES 7,879.26
7,879.26
5,466.50
5,466.50
5,600.00
5,600.00
O DE ACTIVOS Y PROVISIONES 5,600.00
5,600.00
PARTICIPACIONES E IMPUESTO 133.50

es de participaciones e impuestos 133.50
133.50
133.50
3,000.00
btenidos por pronto pago 3,000.00
IMPUESTOS 3,000.00
es de participaciones e impuestos 3,000.00
IMPUESTOS 2,866.50
es de participaciones e impuestos 2,866.50
SULTADO DEL EJERCICIO 2,866.50
2,866.50
SULTADO DEL EJERCICIO 802.62

802.62
802.62
renta - corriente 802.62
802.62
renta - corriente 802.62
802.62
mpuesto a la Renta
SULTADO DEL EJERCICIO 2,063.88

2,063.88
2,063.88
2,063.88
ZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUM 5,600.00
5,600.00
1,599.23
RTICIPACIONES POR PAGAR 249.26
de los trabajadores por pagar 249.26
160,000.00
160,000.00
2,063.88
2,063.88
COMERCIALES - TERCEROS 44,000.00
tas y otros comprobantes por cobrar. 44,000.00
12,000.00
1,100.00
82,542.37
169,512.37 169,512.37
0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERIODO:
RUC:
CODIGO Y/O DENOMINACION
DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NUMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
2
5
10
11
14
15
17
19
46

PERIODO:
RUC:

13
46

PERIODO:
RUC:

1
2
PERIODO:
RUC:

7
22
46

PERIODO:
RUC:

4
23
46


2
16
18
46

PERIODO:
RUC:

20
46

PERIODO:
RUC:

3
8
10
13
15
16
18
44
46

PERIODO:
RUC:

8
10
25
46

PERIODO:
RUC:

4
6
PERIODO:
RUC:

16
17
18
19

PERIODO:
RUC:

1
46

PERIODO:
RUC:

34
46

PERIODO:
RUC:

3
6
30
33

PERIODO:
RUC:

4
7
23
28
31
34

PERIODO:
RUC:

8
25
37
PERIODO:
RUC:

11
35

PERIODO:
RUC:

20
39


22
28

PERIODO:
RUC:

13
29
PERIODO:
RUC:

14
41

PERIODO:
RUC:

9
12
21
24
26
27

PERIODO:
RUC:

9
12
21
24
26
27
PERIODO:
RUC:

9
12
21
24
26
27

PERIODO:
RUC:

29
30
31
32

PERIODO:
RUC:

32
33
34
35
=DIARIO!B331
PERIODO:
RUC:

36
37
38

PERIODO:
RUC:

27
28
29
30
38
39
40

PERIODO:
RUC:

40
41
42
PERIODO:
RUC:

32
33
43
44

PERIODO:
RUC:

42
43
45
WALLON S.A.C.
MINACION O RAZON SOCIAL:

DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR
Por la cancelación de sus aportes y activos fijos. 90,000.00
Por la cancelación de los suministros de limpieza
Por la cancelación de la planilla de haberes
Por el pago de los alquileres con giro de cheque
Por la cancelación de la factura con giro de cheque
Por el pago a cuenta del I.R. con giro cheque
Por la compra de Muebles y enseres al credito incluido igv
Por el pago del transporte de muebles y enseres incluido igv
Por el cierre del patrimonio, pasivo y activo al final del ejercicio.
TOTALES 90,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

Por la venta de mercaderías al credito incluido igv 44,000.00
TOTALES 44,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES.
Por la Suscripción de las acciones de la sociedad e inscritos en los registros públicos. 160,000.00
Por la cancelación de sus aportes y activos fijos.
TOTALES 160,000.00
20 MERCADERIAS

Por el destino de las mercaderías adquiridas 30,000.00
Por el costo de venta de las mercaderías vendidas.
TOTALES 30,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS

Por el destino de los artículos de limpieza. 2,542.37
Por el consumo de los suministros del periodo.
TOTALES 2,542.37

Por la compra de Muebles y enseres al credito incluido igv 10,677.97
Por el pago del transporte de muebles credito incluido igv 1,864.41
TOTALES 82,542.37
39 DEPRECIACION, AMORTIZ. Y AGOT.ACUMULADOS

Por la Estimación por depreciación de activos fijos
Por el cierre del patrimonio, pasivo y activo al final del ejercicio. 5,600.00
TOTALES 5,600.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR.
Por la compra de útiles de Limpieza 457.63
Por el registro de la planilla de sueldos
Por la cancelación de la planilla de haberes 1,540.00
Por la venta de mercaderías al credito incluido igv
Por el pago a cuenta del I.R. con giro cheque 3,200.00
Por la compra de Muebles y enseres al credito 1,922.03
Por el pago del transporte de muebles 335.59
Por el calculo al impuesto a la renta
TOTALES 9,054.49
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Por la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC.19. Beneficios de los Trabajadores.
Por el cierre del patrimonio, pasivo y activo al final del ejercicio. 249.26
TOTALES 6,339.26

Por el destino de los artículos de limpieza.
Por la compra de mercaderías exonerado al igv 3,000.00
30,000.00
TOTALES 33,000.00

Por la compra de Muebles y enseres al credito
Por el pago de muebles y enseres adquiridos 12,600.00
Por el provisión del transporte de muebles y enseres INCLUIDO IGV.
Por el pago del transporte de muebles y enseres INCLUIDO IGV. 2,200.00
TOTALES 14,800.00
50 CAPITAL

Por la Suscripción de las acciones de la sociedad e inscritos en los registros públicos.
TOTALES 160,000.00

Por la transf.de la cuenta determinación del
resultado del ejercicio a resultados del ejercicio
TOTALES 2,063.88
60 COMPRAS

Por la compra de útiles de Limpieza 2,542.37
Por la compra de mercaderías exonerado al I.G.V. 30,000.00
Por la cancelación de la cuenta de las compras.
Por la cancelación de la cuenta de las compras.
TOTALES 32,542.37

Por el destino de las mercaderías adquiridas
Por el consumo de los suministros del periodo. 1,442.37
Para trasladar el saldo de la cuenta Costo de venta a la cuenta de variación de existencia 18,000.00
Por la cancelación de la cuenta Variación de existencias. 12,000.00
Por la cancelación de la cuenta Variación de existencias. 1,100.00
TOTALES 32,542.37
62 GASTOS DE PERSONAL. DIRECTORES Y GERENTES

Por el registro de la planilla de sueldos 7630.00
Por la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC.19. Beneficios de los Trabajado 249.26
Por la transferencia de la cuenta 62 a excedente bruto de explotación.
TOTALES 7,879.26
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Por el pago de los alquileres con giro de cheque. 4,500.00
Por la transf.de la cuenta de los gastos de servicios prestados por terceros a la cta del valor agregado.
TOTALES 4,500.00
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

Por la Estimación por depreciación de activos fijos. 5,600.00
Por la transferencia de los saldos de la cuenta de valuación y deterioro de activo a resultados de explotació
TOTALES 5,600.00
69 COSTO DE VENTAS

Por el costo de venta de las mercaderías vendidas. 18,000.00
Para trasladar el saldo de la cuenta Costo de venta a la cuenta de variación de existencia
TOTALES 18,000.00
70 VENTAS

Por la venta de mercaderías al crédito INCLUIDO IGV.
Por la cancelación de la cuenta de ventas. 37,288.14
TOTALES 37,288.14
77 INGRESOSFINANCIEROS

Por la cancelación de la factura con giro de cheque.
Por la transferencia de los saldos de la cuenta antes de participaciones e impuestos 3,000.00
TOTALES 3,000.00
79 CARGAS IMP.A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos
Por el destino de los gastos según alquileres.
Por el destino de los gastos relacionados con la estimación y depreciación de Activos fijos.
Por el destino de los gastos de participaciones
Para saldar las cuentas del elemento 9,con cargo a la cuenta 79. 19,421.63
TOTALES 19,421.63

Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos 4,578.00
Por el destino de los gastos según alquileres. 2,700.00
Por el destino de los gastos relacionados con la estimación y depreciación de Activos fijos. 2,800.00
Por el consumo de los suministros del periodo. 865.42
Por el destino de los gastos de participaciones 149.56
Para saldar las cuentas del elemento 9,con cargo a la cuenta 79.
TOTALES 11,092.98
95 GASTOS DE VENTAS

Para saldar las cuentas del elemento 9,con cargo a la cuenta 79.
TOTALES 8,328.65
80 MARGEN COMERCIAL

Por la cancelación de la cuenta de ventas.
Por la cancelación de la cuenta de las compras. 30,000.00
Por la cancelación de la cuenta Variación de existencias.
Por el traslado del saldo de la cuenta Margen comercial a la cuenta del valor agregado. 19,288.14
TOTALES 49,288.14
82 VALOR AGREGADO

Por el traslado del saldo de la cuenta Margen comercial a la cuenta del valor agregado.
Por la cancelación de la cuenta de las compras. 2,542.37
Por la cancelación de la cuenta Variación de existencias.
Por la transf.de la cuenta de los gastos de servicios prestados por terceros a la cta del valo 4,500.00
Por la transferencia de los saldos del valor agregado a Excedente bruto de explotación. 13,345.76
TOTALES 20,388.14
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUF.BRUTA) DE EXPLOTACION

Por la transferencia de los saldos del valor agregado a Excedente bruto de explotación.
Por la transferencia de la cuenta 62 a excedente bruto de explotación. 7,879.26
Por la transferencia del saldo de Excedente bruto de explotación a resultado de explotación 5,466.50
TOTALES 13,345.76
84 RESULTADO DE EXPLOTACION

Por la transferencia del saldo de Excedente
bruto de explotación a resultado de explotación
Por la transf.de los saldos de la cta de valuación
y deterioro de activo a resultados de explotación 2,100.00
Por la transf.de los saldos de los otros ingresos
de gestión a la cuenta de resultado de explotación
Por la transf.de Resultado de explotación a
resultados antes de participación a determinación 10,488.00
Por la transferencia del saldo de Excedente bruto de explotación a resultado de explotación
Por la transferencia de los saldos de la cuenta de valuación y deterioro de activo a resultado 5,600.00
Por la transferencia de Resultado de explotación a resultados antes de participaciones e impuestos.
TOTALES 18,188.00
85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

Por la transferencia de Resultado de explotación a resultados antes de participaciones e im 133.50
Por la transferencia de los saldos de la cuenta antes de participaciones e impuestos
Por la transferencia del resultado antes de participación e impuestos a determinación del resu 2,866.50
TOTALES 3,000.00

Para contabilizar el cálculo del impuesto a la
renta.
Por el calculo al impuesto a la renta 3,146.40
Para contabilizar el cálculo del impuesto a la renta.
Por el calculo al impuesto a la renta 802.62
TOTALES 3,949.02
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Por la transferencia del resultado antes de participación e impuestos a determinación del resultado del ejerci
Para contabilizar el cálculo del impuesto a la renta. 802.62
Por la transf. de la cuenta determinación del resultado del ejercicio a resultados acumulados 2,063.88
TOTALES 2,866.50
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
3,000.00
7,630.00
4,500.00
27,000.00
3,200.00
12,600.00
2,200.00
29,870.00
90,000.00
ACREEDOR
44,000.00
44,000.00
ACREEDOR
160,000.00
160,000.00
ACREEDOR
18,000.00
12,000.00
30,000.00
ACREEDOR
1,442.37
1,100.00
2,542.37
ACREEDOR
82,542.37
82,542.37
ACREEDOR
5,600.00
5,600.00
ACREEDOR
1,540.00
6,711.86
802.62
9,054.49
ACREEDOR
6090.00
249.26
6,339.26
ACREEDOR
3,000.00
30,000.00
33,000.00
ACREEDOR
12,600.00
2,200.00
14,800.00
ACREEDOR
160,000.00
160,000.00
ACREEDOR
2,063.88
2,063.88
ACREEDOR
30,000.00
2,542.37
32,542.37
ACREEDOR
2,542.37
30,000.00
32,542.37
ACREEDOR
7,879.26
7,879.26
ACREEDOR
4,500.00
4,500.00
ACREEDOR
5,600.00
5,600.00
ACREEDOR
18,000.00
18,000.00
ACREEDOR
37,288.14
37,288.14
ACREEDOR
3,000.00
3,000.00
ACREEDOR
7,630.00
4,500.00
5,600.00
1,442.37
249.26
19,421.63
ACREEDOR
11,092.98
11,092.98
ACREEDOR
8,328.65
8,328.65
ACREEDOR
37,288.14
12,000.00
49,288.14
ACREEDOR
19,288.14
1,100.00
20,388.14
ACREEDOR
13,345.76
13,345.76
ACREEDOR
10,588.00
2,000.00
5,466.50
133.50
18,188.00
ACREEDOR
3,000.00
3,000.00
ACREEDOR
3,146.40
802.62
3,949.02
ACREEDOR
2,866.50
2,866.50
Concepto Sumas del Mayor
Debe Haber
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 90,000.00 60,130.00
12 Ctas por Cobrar Comerciales - Terceros 44,000.00 0.00
14 Cuentas por Cobrar al personal a los Acc. 160,000.00 160,000.00
20 Mercaderias 30,000.00 18,000.00
25 materiales auxiliares y suministros 2,542.37 1,442.37
33 Inmueb. Maquinaria y Equipo 82,542.37 0.00
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento 0.00 5,600.00
40 Tributos,Contraprestaciones y Aportes al Sist. 7,455.25 8,251.86
41 remuneracionesy participaciones por pagar 6,090.00 6,090.00
42 Ctas por pagar Comerciales - Terceros 33,000.00 33,000.00
46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 14,800.00 14,800.00
50 Capital 0.00 160,000.00
60 Compras 32,542.37 0.00
61 Variación de Existencias 1,442.37 32,542.37
62 gastos de personal directores y gerentes 7,630.00 0.00
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 4,500.00 0.00
68 Valuación y Deterioro de Activos y Prov. 5,600.00 0.00
69 Costo de Ventas 18,000.00 0.00
70 Ventas 0.00 37,288.14
77 ingresos financieros 0.00 3,000.00
79 Cargas imputables a ctas de Costos y Gastos 19,172.37
94 Gastos de Administracion 10,943.42 0.00
95 Gastos de Ventas 8,228.95 0.00
89 Resultados del Ejercicio
559,317.12 559,317.12
0.00
(**) Balance General (Hoja de trabajo) para determinar la participación 0

de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19.
WALLON S.A.C.
BALANCE GENERAL (HOJA DE TRABAJO)
Saldos Ajustes Cuentas Del Balance

Deudor Acreedor Debe Haber Activo
29,870.00 29,870.00
44,000.00 44,000.00
12,000.00 12,000.00
1,100.00 1,100.00
82,542.37 82,542.37
5,600.00
796.61
0.00
160,000.00
32,542.37
31,100.00 18,000.00
7,630.00
4,500.00
5,600.00
18,000.00 18,000.00
37,288.14
3,000.00
19,172.37 19,172.37
10,943.42 10,943.42
8,228.95 8,228.95
256,957.12 256,957.12 37,172.37 37,172.37 169,512.37
169,512.37
as Del Balance Resultado Por Naturaleza Resultado por Función
Pasivo Perdidas Ganancias Perdidas Ganancias
5,600.00
796.61
0.00
0.00
160,000.00
32,542.37
13,100.00
7,630.00
4,500.00
5,600.00
18,000.00
37,288.14 37,288.14
3,000.00 3,000.00
10,943.42
8,228.95
166,396.61 50,272.37 53,388.14 37,172.37 40,288.14

3,115.76 3,115.76 3,115.76
169,512.37 53,388.14 53,388.14 40,288.14 40,288.14
PERIODO:
RUC:
2
5
10
11
14
15
17
19

PERIODO:
RUC:

13

PERIODO:
RUC:

1
2

PERIODO:
RUC:

7
22

PERIODO:
RUC:

4
23


2
16
18

PERIODO:
RUC:

20

PERIODO:
RUC:

3
8
10
13
15
16
18

PERIODO:
RUC:

8
10

PERIODO:
RUC:

4
6

PERIODO:
RUC:

16
17
18
19

PERIODO:
RUC:

1

PERIODO:
RUC:

3
6

PERIODO:
RUC:

4
7
23

PERIODO:
RUC:
8

PERIODO:
RUC:

11

PERIODO:
RUC:

20


22

PERIODO:
RUC:

13
PERIODO:
RUC:

14

PERIODO:
RUC:

9
12
21
24

PERIODO:
RUC:

9
12
21
24

PERIODO:
RUC:
9
12
21
24
WALLON S.A.C.

TOTALES 90,000.00

TOTALES 44,000.00

TOTALES 160,000.00
20 MERCADERIAS

TOTALES 30,000.00

TOTALES 2,542.37

TOTALES 82,542.37

TOTALES 0.00

TOTALES 7,455.25

TOTALES 6,090.00

30,000.00
TOTALES 33,000.00

TOTALES 14,800.00
50 CAPITAL

TOTALES 0.00
60 COMPRAS

TOTALES 32,542.37

TOTALES 1,442.37

TOTALES 7,630.00

TOTALES 4,500.00

TOTALES 5,600.00
69 COSTO DE VENTAS

TOTALES 18,000.00
70 VENTAS

TOTALES 0.00

TOTALES 0.00

TOTALES 0.00

TOTALES 10,943.42
95 GASTOS DE VENTAS
TOTALES 8,228.95
ACREEDOR
3,000.00
7,630.00
4,500.00
27,000.00
3,200.00
12,600.00
2,200.00
60,130.00
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
160,000.00
160,000.00
ACREEDOR
18,000.00
18,000.00
ACREEDOR
1,442.37
1,442.37
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
5,600.00
5,600.00
ACREEDOR
1,540.00
6,711.86
8,251.86 -796.61
ACREEDOR
6090.00
0.00
6,090.00
ACREEDOR
3,000.00
30,000.00
33,000.00
ACREEDOR
12,600.00
2,200.00
14,800.00
ACREEDOR
160,000.00
160,000.00
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
2,542.37
30,000.00
32,542.37
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
37,288.14
37,288.14
ACREEDOR
3,000.00
3,000.00
ACREEDOR
7,630.00
4,500.00
5,600.00
1,442.37
19,172.37
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
0.00
PERIODO:
RUC:
2
5
10
11
14
15
17
19

PERIODO:
RUC:

13

PERIODO:
RUC:

1
2

PERIODO:
RUC:

7
22

PERIODO:
RUC:

4
23


2
16
18

PERIODO:
RUC:

20

PERIODO:
RUC:

3
8
10
13
15
16
18

PERIODO:
RUC:

8
10
25

PERIODO:
RUC:

4
6

PERIODO:
RUC:

16
17
18
19

PERIODO:
RUC:

1

PERIODO:
RUC:

3
6

PERIODO:
RUC:

4
7
23

PERIODO:
RUC:
8
25

PERIODO:
RUC:

11

PERIODO:
RUC:

20


22

PERIODO:
RUC:

13
PERIODO:
RUC:

14

PERIODO:
RUC:

9
12
21
24
26

PERIODO:
RUC:

9
12
21
24
26

PERIODO:
RUC:
9
12
21
24
26
WALLON S.A.C.

TOTALES 90,000.00

TOTALES 44,000.00

TOTALES 160,000.00
20 MERCADERIAS

TOTALES 30,000.00

TOTALES 2,542.37

TOTALES 82,542.37

TOTALES 0.00

TOTALES 7,455.25

Por la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC.19. Beneficios de los Trabajadores.
TOTALES 6,090.00

30,000.00
TOTALES 33,000.00

TOTALES 14,800.00
50 CAPITAL

TOTALES 0.00
60 COMPRAS

TOTALES 32,542.37

Por el destino de las mercaderías adquiridas
TOTALES 1,442.37

Por la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC.19. Beneficios de los Trabajado 249.26
TOTALES 7,879.26

TOTALES 4,500.00

TOTALES 5,600.00
69 COSTO DE VENTAS

TOTALES 18,000.00
70 VENTAS

TOTALES 0.00

TOTALES 0.00

Por el destino de los gastos de participaciones
TOTALES 0.00

TOTALES 11,092.98
95 GASTOS DE VENTAS
TOTALES 8,328.65
ACREEDOR
3,000.00
7,630.00
4,500.00
27,000.00
3,200.00
12,600.00
2,200.00
60,130.00
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
160,000.00
160,000.00
ACREEDOR
18,000.00
18,000.00
ACREEDOR
1,442.37
1,442.37
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
5,600.00
5,600.00
ACREEDOR
1,540.00
6,711.86
8,251.86 -796.61
ACREEDOR
6090.00
249.26
0.00
6,339.26
ACREEDOR
3,000.00
30,000.00
33,000.00
ACREEDOR
12,600.00
2,200.00
14,800.00
ACREEDOR
160,000.00
160,000.00
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
2,542.37
30,000.00
32,542.37
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
37,288.14
37,288.14
ACREEDOR
3,000.00
3,000.00
ACREEDOR
7,630.00
4,500.00
5,600.00
1,442.37
249.26
19,421.63
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
0.00
Concepto Sumas del Mayor
Debe Haber
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 90,000.00 60,130.00
12 Ctas por Cobrar Comerciales - Terceros 44,000.00 0.00
14 Cuentas por Cobrar al personal a los Acc. 160,000.00 160,000.00
20 Mercaderias 30,000.00 18,000.00
25 materiales auxiliares y suministros 2,542.37 1,442.37
33 Inmueb. Maquinaria y Equipo 82,542.37 0.00
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento 0.00 5,600.00
40 Tributos,Contraprestaciones y Aportes al Sist. 7,455.25 8,251.86
41 remuneracionesy participaciones por pagar 6,090.00 6,339.26
42 Ctas por pagar Comerciales - Terceros 33,000.00 33,000.00
46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 14,800.00 14,800.00
50 Capital 0.00 160,000.00
60 Compras 32,542.37 0.00
61 Variación de Existencias 1,442.37 32,542.37
62 gastos de personal directores y gerentes 7,879.26 0.00
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 4,500.00 0.00
68 Valuación y Deterioro de Activos y Prov. 5,600.00 0.00
69 Costo de Ventas 18,000.00 0.00
70 Ventas 0.00 37,288.14
77 ingresos financieros 0.00 3,000.00
79 Cargas imputables a ctas de Costos y Gastos 0.00 19,421.63
94 Gastos de Administracion 11,092.98 0.00
95 Gastos de Ventas 8,328.65 0.00
559,815.64 559,815.64
0.00
(**) Balance general (Hoja de Trabajo) después de la participación 0

de los trabajadores y antes del Impuesto a la Renta.
WALLON S.A.C.
BALANCE GENERAL (HOJA DE TRABAJO)
Saldos Ajustes Cuentas Del Balance

Deudor Acreedor Debe Haber Activo
29,870.00 29,870.00
44,000.00 44,000.00
12,000.00 12,000.00
1,100.00 1,100.00
82,542.37 82,542.37
5,600.00
796.61
249.26
160,000.00
32,542.37
31,100.00 18,000.00
7,879.26
4,500.00
5,600.00
18,000.00 18,000.00
37,288.14
3,000.00
19,421.63 19,421.63
11,092.98 11,092.98
8,328.65 8,328.65
257,455.64 257,455.64 37,421.63 37,421.63 169,512.37
169,512.37
as Del Balance Resultado Por Naturaleza Resultado por Función
Pasivo Perdidas Ganancias Perdidas Ganancias
5,600.00
796.61
249.26
0.00
160,000.00
32,542.37
13,100.00
7,879.26
4,500.00
5,600.00
18,000.00
37,288.14 37,288.14
3,000.00 3,000.00
11,092.98
8,328.65
166,645.87 50,521.63 53,388.14 37,421.63 40,288.14
2,866.50 2,866.50 2,866.50
169,512.37 53,388.14 53,388.14 40,288.14 40,288.14
0
WALLON S.A.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(Al 31 de diciembre del año 1)
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 29,870.00 Remuneraciones por pagar
Tributos por pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales 44,000.00 Otras cuentas por pagar
Otras cuentas por cobrar 0.00 Total Pasivo Corriente
Existencias 13,100.00
Total Activo Corriente 86,970.00
Patrimonio Neto
Activo No Corriente
Inmuebles, Maquinarias y Equipo neto 76,942.37 Capital
Resultados Acumulados
Total Activo No Corriente 76,942.37 Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO 163,912.37 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

249.26
1,599.23
1,848.49
160,000.00
2,063.88
162,063.88
163,912.37
WALLON S.A.C.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR NATURALEZA)
Por el año 1
Ventas Netas 37,288.14

Compra de Mercaderias (30,000.00)
Variación de mercaderias :
Mercaderias 12,000.00
MARGEN COMERCIAL 19,288.14
Compra de Suministros Diversos (2,542.37)

Variación Suministros Diversos 1,100.00
Servicios Prestados por Terceros (4,500.00)
VALOR AGREGADO 13,345.76

Gastos de personal (7,879.26)
Tributos 0.00
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA)
BRUTO DE EXPLOTACION 5,466.50
Estimaciones y provisiones del ejercicio (5,600.00)
Ingresos diversos
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN -133.50
Ingresos financieros 3,000.00
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
E IMPUESTOS 2,866.50
Impuesto a la Renta 28% (802.62)

RESULTADO DEL EJERCICIO 2,063.88
WALLON S.A.C.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR FUNCIÓN)
Por el año 1
Ventas 37,288.14
Costo de Ventas (18,000.00)
UTILIDAD BRUTA 19,288.14
Gastos de Administración (11,092.98)

Gastos de Ventas (8,328.65)
UTILIDAD DE OPERACIÓN (133.50)

Otros Ingresos 0.00
Ingresos financieros 3,000.00
UTILIDAD ANTES DE DEDUCC. 2,866.50
Impuesto a la Renta 28% (802.62)

RESULTADO DEL EJERCICIO 2,063.88

Actividad de Trabajo Colaborativo Ee - FF

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS PROGRAMA PROFESIONAL DE

CURSO : FORMULACION Y PRESENTACION A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DOCENTE :CPCC. Lopez Bustamante Justino

INTEGRANTES; Gloria Rodriguez Mendoza

e resultados por función y por naturaleza

8.- Se cancela la factura N° 44 - 43423400 con giro de cheque antes de su vencimiento

13.- Se tiene un Inventario Final de mercaderías de S/.12,000.

16.- Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19. Beneficios

40% para Ventas.

O S.A. según factura

GV.el transporte de los

OPERACIÓN 1.- Por la suscripción de las acciones de la sociedad

1 Por la Suscripción de las acciones de la sociedad e inscritos en los registros públicos.

OPERACIÓN 3.- Por la compra de útiles de Limpieza

4 Por el destino de los artículos de limpieza.

OPERACIÓN 4.- Por la compra de mercaderías exonerados al IGV.

7 Por el destino de las mercaderías adquiridas

OPERACIÓN 5.- Por la provisión de la planilla de sueldos

9 Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos

10 Por la cancelación de la planilla de haberes

OPERACIÓN 6.- Pago de los Alquileres

12 Por el destino de los gastos según alquileres.

OPERACIÓN 7.- Venta de mercaderías más IGV.

OPERACIÓN 9.- Pago a cuenta del Impuesto a la Renta.

OPERACIÓN 10.- Compra de Muebles y Enseres

17 Por el pago de muebles y enseres adquiridos

OPERACIÓN 11.- Pago por transporte de los muebles

OPERACIÓN 12.- Por la estimación de las depreciaciones de activos.

21 Por el destino de los gastos relacionados con la estimación y depreciación de Activos

OPERACIÓN 13.- Por el costo de ventas

OPERACIÓN 14.- Consumo de suministros

24 Por el consumo de los suministros del periodo.

OPERACIÓN 15.- Elaboramos un Balance General (Hoja de Trabajo) mayorizando en borrador

OPERACIÓN 16.- Por las participaciones de los trabajadores (NIC 19)

25 Por la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC.19. Beneficios de los Trab

Resultado del Ejercicio

26 Por el destino de los gastos de participaciones

OPERACIÓN 17.- Cierre del ejercicio

28 Para trasladar el saldo de la cuenta Costo de venta a la cuenta de variación de existe

30 Por la cancelación de la cuenta de las compras.

31 Por la cancelación de la cuenta Variación de existencias.

33 Por la cancelación de la cuenta de las compras.

34 Por la cancelación de la cuenta Variación de existencias.

37 Por la transferencia de la cuenta 62 a excedente bruto de explotación.

39 Por la transferencia de los saldos de la cuenta de valuación y deterioro de activo a res

40 Por la transferencia de Resultado de explotación a resultados antes de participacione

41 Por la transferencia de los saldos de la cuenta antes de participaciones e impuestos

42 Por la transferencia del resultado antes de participación e impuestos a determinación

43 Para contabilizar el cálculo del impuesto a la renta.

44 Por el calculo al impuesto a la renta

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGA

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERO

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCERO

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

CLUIDO IGV. 63 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS.