Directiva 002 2017 MDSJL

•
MUNICPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN DE LURIGANCHO

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º
DIRECTIVA N 002-2017-MDSJL
"DIRECTIVA DEL PROCESO DE ELABORACION Y EJECUCION DEL
PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
SAN JUAN DE LURIGANCHO PARA EL AÑO FISCAL 2019"
APROBADO POR:
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RESOLUCIÓN DE GERENCIA MUNICIPAL Nº 332-2017-GM/MDSJL
ORGANO/ UNIDAD
1 �IDAD DISTRITAL DE
•, S t(_JU1 DE �GANCHO
ELABORADO ¡
GERENCIA DE PLANIFICACIÓN ;;ji ----��
POR Ll�ÚÍMEDES TORRES TORRES
Gerente de Planificación
SUBGERENCIA DE DESARROLLO
INSTITUCIONAL Y COOPERACIÓN
NACIONAL E INTERNACIONAL
SUBGERENCIA DE PLANEAMIENTO Y
PRESUPUESTO
REVISADO Y GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y

ALIDADO POR FINANZAS
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
GERENCIA DE ASESORÍA JURÍDICA
APROBADO GERENCIA MUNICIPAL

POR
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN DE LURIGANCHO
"A1io ele! Buen Se,vicio al Ciudadano"
INDICE
INTRODUCCION........ ......... ...... ............. ...... ............................. ................ ..... ............................ ...... . ........................................ 3
1. OBJETIVO .... ................ ..• .. .... ............... ................................................... ............................................4
2. FINALIDAD....... . ................ ................................... .......................................... .......................................................... .............4
3. BASE LEGAL .. ........ . .. . . . . .. .... . .. . ... . .. . . .. .............. . ...........................4
4. ALCANCE...... . . ..... .... . . ............ . . . . . . . . . . .... . . . .. . . . . .... .. . . . . . ....... . .......5
5. GLOSARIO DE TÉRMINOS . .. .. . ... .. .... . .... ......................5
6. RESPONSABILIDAD.... . . . .. . ...... . . . . . .. .. . ... ..... . . ....... 7
6.1. DE LA RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA DE PLANIFICACIÓN Y SUBGERENCIA DE PLANEAMIENTO Y
PRESUPUESTO. . ..... .. .... ..... ..... . .. .. .. ... . .......... . . ... ...... ... .......................... ... 7
6.2. DE LA RESPONSABILIDAD DE LAS UNIDADES ORGÁNICAS .... ......................?
7. DISPOSICIONES GENERALES . ... . .. . .. . .. ....... 7
7.1. ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA: . . . . . . .... . . . .. .... .. ..... .... ...... . ... .................. 7
7.2. NIVELES DE COORDINACION: .. . . .. . ...... . ....... . . ..... .. ... . .. ...... . . ... ................. ..................8
7.3. PROGRAMACIÓN MULTIANUAL .. . . . . . ... ........ .. . . ...... . ............ ...... .............. ..............9
7.4. PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN ..... . ...... ..... .. .... .. ... . .. .. . .. ...... . . ... .. 10
7.5. IMPLEMENTACIÓN DE PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON ENFOQUE DE RESULTADOS. .. .. . .. ...............10
7.6. CONFORMACIÓN DE LA COMISIÓN DE PROGRAMACIÓN MULTIANUAL . .. .. ... . ........ ... . ... . .... ...10
DISPOSICIONES ESPECÍFICAS..... . .... . ...... .. ... . .. ......... . .... .. ...... . . . . . .... . .. 11
8.1. FASE DE LA PROGRAMACIÓN MUL TIANUAL DEL PLAN OPERATIVO (POI) Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
DE APERTURA (PIA)....... ....................................................... ............................. ................. . .... ........................................... 11
8.1. 1. ESCALA DE PRIORIDADES DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES... ......... .................... . ..11
8.1.2. CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS...... . ..... . . ................... ....... . . ......... ... . . . .......... ........... .. .. . . 11
8.1.3. META FISICA. FINANCIERA E INDICADORES DE DESEMPEÑO. . . . ... . . .. .. .. . ..............13
8.1 .4. PAUTAS PARA DETERMINAR LA ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS Y LA PREVISIÓN DE LOS GASTOS.
.............................................. . .............. ............. ................... .. ........................ 14
8.1.5. PAUTAS PARA LA ELABORACIÓN DE LA ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA Y ESTRUCTURA
FUNCIONAL. ......16
8.2 FASE DE FORMULACIÓN DEL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL (POI) Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA (PIA)....... .. . . ... . . 17
8.2.1 DETERMINACIÓN DE OBJETIVOS OPERATIVOS . . . .. .... ......17
8.2.2. ESTRUCTURA PROGRAMATICA Y ESTRUCTURA FUNCIONAL.... ..... ...... .. ..... ............. ...... ...18
8.2.3. TECHOS PRESUPUESTARIOS. ...................... ....... ... ................. . .. . ..... .... .. .... . ... . . . ......... .... 18
8.2.4. FORMATOS DE FORMULACIÓN DEL POI y PIA 2019 .. ................. .. ...... ... . . . . ... .. . ... ... ................18
8.2.5. CONSIDERACIONES PARA LA FORMULACIÓN DE GASTOS POR CENTROS DE COSTOS: ..... ............ .19
8.2.6. PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO 2019. . . . . . . ..... .. . . . . . .. . .................20
8.2.7. PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA .............. .. . . ... ... .. . ........ ..... ... . . . . ........................21
8.2.8. REVISIÓN, CONSOLIDACIÓN DE INFORMACIÓN, Y PRESENTACIÓN DE LA PROGRAMACIÓN
MULTIANUAL ................. ... .... .... .............................................. ......................... . ... .. .................. .............................21
8.3 DISPOSICIONES PARA LA FASE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA....... . . ...... ....... .... .... . ................. .... . . 21
8.3.1. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LOS INGRESOS.......... ... . . . ....... ......... . . ... . ,.. ............ . .. ....... 21
8.3.2. PROGRAMACIÓN DE COMPROMISOS ANUAL (PCA). . .. . .............. ........ ............... ..... .. .... .... ...22
8.3.3. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LOS GASTOS... .... .... . ...... ...... . ...... . . . . ...... . . . .. .... .... . .. ....23
8.3.4. DE LAS RESPONSABILIDADES DE LAS UNIDADES ORGÁNICAS EN LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA.28
8 4. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS ............. . .. . . ......... .... .. .. ... . . . . . ...... .. . . ...........30
8.4.1. EN EL NIVEL INSTITUCIONAL. .. .. ... ..... . . .. . . . ..... .. ..... . . ...................30
8.4 2 EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO... .. .. ... . . .. . . ... ..........31
8.43 FECHA DE PRESENTACIÓN PARA LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS, POR PARTE DE LAS
UNIDADES ORGÁNICAS... . . ... ..... ... . .. ................... ................ . . .. . ...... ..... .... . ....... .....31
8.4.4 SUSTENTO TÉCNICO DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS. ... . .. ........... .. ...32
8.5. FASE DE CONTROL PRESUPUESTARIO . . ........... ........ ... .............32
8.6. SALDOS DE BALANCE ... . . ..... .. .. ... .. ... ...... . .. . . . . . . . .. . . . ........ . . . ....32
9. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y FINALES . .. . . . ... ......... . . ... .........32
10. ANEXOS: ......... .
. ....... ....... . . . .. . ..... ... ...... . ... . ..... .. ... ... ........ . .... .... .. ....... .... . .... ....... . ................. . . .. ....... ..33
ANEXO N° 01 FLUJOGRAMA DEL PROCESO· EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS .. . ............ ... .............34
ANEXO Nº 02. FLUJOGRAMA DEL PROCESO - PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL DE INGRESOS ...................................36
ANEXO Nº 03' FORMATO SGPP-01 - PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL 2019 . ....................... . .. .37
ANEXO N' 04 FORMATO SGPP.02 . PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERíURA 201 ...... . .... . . .. ...... ...... . .38
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----, DIRECTIVA DEL PROCESO DE ELABORACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO
· _ EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN DE LURIGANCHO PARA EL ANO FISCAL 2019
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"Año del Buen Servicio al Ciudadano"
INTRODUCCION
•
La Directiva para las Fases de Ejecución y Control del Proceso Presupuestario en la Municipalidad Distrital de San
Juan de Lurigancho Año Fiscal 2019, se ha elaborado dentro de los lineamientos establecidos por la Directiva N º
005-2010-EF/76.01 - "Directiva para la Ejecución Presupuestaria" aprobada mediante Resolución Directora/ Nº 030-
201 0-EF/76.01 y Directiva N ° 001-2017-EF/50.01 - "Directiva de Programación Multianual" aprobada mediante
Resolución Directora/ Nº 008-2017-EF/50.01
La presente Directiva tiene como eje central establecer, dentro de la organización municipal, las pautas y los
lineamientos operativos complementarios a las disposiciones normadas por la Dirección General del Presupuesto
Público del Ministerio de Economía y Finanzas y el Centro Nacional de Planeamiento Estratégico, y sera de
aplicación a todas las Unidades Orgánicas que conforman el Pliego Municipalidad Distrital de San Juan de
Lurigancho. Dicho documento de gestión establece los niveles de coordinación entre los órganos responsables de la
ejecución de las metas físicas y financieras, explicación detallada de la ejecución presupuestaria de ingresos y
gastos en las fases de.· Formulación y ejecución (certificaciones y modificaciones presupuestarias), control
presupuestario y otras disposiciones normativas que dinamizarán la operatividad de los procedimientos internos de
la Entidad.
Es importante precisar que la presente Directiva permitirá mejorar la gestión del proceso presupuestario y financiero,
y sus métodos de aplicación, a fin de garantizar una adecuada ejecución de los recursos municipales, asignados en
la programación de las metas presupuestarias establecidas en el Plan Operativo y Presupuesto Institucional 2019.
Finalmente, las unidades orgánicas de la Entidad, deberán acatar el estricto cumplimiento que norma el presente
documento de gestión.
DIRECTIVA DEL PROCESO DE ELABORACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO 3

EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN DE LURIGANCHO PARA EL AÑO FISCAL 2019
"A1io del Buen Se,vicio al Ciuclaclano ··
"DIRECTIVA DEL PROCESO DE ELABORACION Y EJECUCION DEL PRESUPUESTO Y

PLAN OPERATIVO EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN DE LURIGANCHO
PARA EL AÑO FISCAL 2019"
1. OBJETIVO
Establecer los procedimientos metodológicos de carácter técnico y operativo que aseguren la consistencia y
íluidez del proceso de programación, formulación y ejecución del Plan Operativo y Presupuesto Institucional
de Apertura, de la Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho y las Unidades Orgánicas que lo
conforman con una perspectiva de programación multianual de los objetivos, metas institucionales y de los
recursos necesarios para alcanzarlos, en el marco del Presupuesto por Resultados, optimizar los niveles de
eficiencia y eficacia en la gestión del proceso presupuestario de la Municipalidad Distrital de San Juan de
Lurigancho, a fin de garantizar una adecuada distribución y uso de los recursos públicos asignados en la
ejecución de las metas presupuestarias programadas para el logro de los objetivos institucionales.
FINALIDAD
• Establecer los objetivos institucionales, tomando en cuenta la priorización de los objetivos de la entidad,
que se derivan del Plan de Desarrollo Local Concertado del Distrito de San Juan de Lurigancho, los
mismos que deben guardar consistencia y estar articulados a las políticas sectoriales y nacionales,
plasmadas en el Plan Estratégico de Desarrollo Nacional denominado: Plan Bicentenario, el Perú hacia el
2021; articulación que debe orientarse en sus diferentes niveles: Local, Provincial, Regional y Nacional
• Definir la Estructura Funcional y Estructura Programática para las categorías presupuestarias, acciones
centrales y APNOP, y consignar las cadenas de gasto teniendo en cuenta la escala de prioridades
establecida. Asimismo, en el caso de los Programas Presupuestales la Estructura Funcional y la
Estructura Programática está establecida en el dise,io de dichos programa
• Estimar y asignar los recursos públicos que administra la Entidad consignados en el Presupuesto
Institucional con una perspectiva de programación multianual para alcanzar los objetivos priorizados, a
partir de la cuantificación de las metas físicas de las actividades y/o proyectos considerados en los
Programas Presupuestales, Acciones Centrales y APNOP (categorías presupuestales).
• Diseñar y establecer indicadores de desempeño a nivel de productos, actividades y proyectos contenidos
en el Plan Operativo Institucional de la Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho, articulados a los
objetivos estratégicos del Plan de Desarrollo Local concertado del Distrito.
• Registrar la programación fisica y financiera de las actividades / acciones de inversión y/u obras de las
categorías presupuestales (Programas Presupuestales, Acciones Centrales y APNOP).
• Orientar los resultados de la programación participativa basada en resultados en la programación y
formulación presupuesta!
• Promover la participación activa y comprometida de los órganos de la Municipalidad Distrital de San Juan
de Lurigancho en la programación y ejecución del proceso presupuestario institucional, a fin de que los
recursos públicos sean correctamente utilizados, estableciendo para tal efecto mecanismos adecuados de
control del gasto que aseguren el cumplimiento de las metas programadas en función a los objetivos
institucionales
BASE LEGAL
• Ley Nº 28112 . Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.

• Ley Nº 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus modificatorias.
• Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal que corresponda
• Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal que corresponda
• Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal que corresponda
• Ley Nº 27972 - Ley Orgánica de Municipalidades y modificatorias.
• Ley Nº 27245 - Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y su modificatoria Ley Nº 27958.
DIRECTIVA DEL PROCESO DE ELABORACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO

4
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"Ar?O del Buen ------------ �-�,¿;1-
SetVicio al Ciudaclano·· ...,...,
• Ley Nº 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.

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• Resolución Directora! N ° 008-2017-EF/50.01, que aprueba la Directiva Nº 001-2017-EF/50.01: "Directiva
de Programación Multianual", con sus anexos, fichas y formatos que forman parte de la presente
Resolución Directora!.
• Ley N ° 28056 - Ley Marco del Presupuesto Participativo, modificado por la Ley N ° 29298 y Reglamento
aprobado por Decreto Supremo N ° 142-2009-EF.
• Ley N° 27783 · Ley de Bases de la Descentralización y modificatorias.
• Reglamento del Decreto Legislativo N° 1252, que aprueba que crea el Sistema Nacional de Programación
Multianual y Gestión de Inversiones, que deroga la Ley 27293, Ley Nacional de Inversión Pública.
• Decreto Legislativo Nº 1252, Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones,
deroga la Ley N ° 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública.
• Ley N ° 27658, Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado.
• Resolución Directora! N ° 024-2016-EF/50.01, que aprueba la Directiva N 002-2016-EF/50 01 "Directiva
para los Programas Presupuestales en el marco del Presupuesto del Sector Público para el año 2017'.
• Directiva de Tesorería N º 001-2007-EF/77.15 aprobada por la Resolución Directora! Nº 002-2007-
EF/77.15 y sus Modificatorias.
• Resolución Directora! N ° 007-2010-EF/76.01, que aprueba el Instructivo N ° 001-2010-EF/76.01,
"Instructivo para el Proceso del Presupuesto Participativo Basado en Resultados·.
• Resolución de Contraloria General N ° 004-2017-CG, que aprueba las Normas de Control Interno que son
de aplicación a las entidades del Estado de conformidad con lo establecido por la Ley N ° 28716, Ley de
Control Interno de las entidades del Estado.
• Decreto Legislativo N ° 1341, que modifica la Ley N° 30225 Ley de contrataciones del Estado y su
Reglamento, aprobado mediante Decreto Supremo N ° 350-2015-EF y su modificatoria.
• Texto Único Ordenado de Ley de Tributación Municipal, aprobado con Decreto Supremo N º 156-2004-EF
y modificatorias.
• Resolución Directora! Nº 030-201O-EF/76 01. que aprueba la Directiva Nº 005-2010-EF/76.01 - "Directiva
para la Ejecución Presupuestaria".
• Ordenanza Municipal N° 345 y modificatorias, Ordenanza que aprueba el Reglamento de Organización y
Funciones (ROF) y sus modificatorias de la Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho.
ALCANCE
La presente Directiva es de aplicación y estricto cumplimiento por todas las unidades orgánicas del Pliego
Presupuestario Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho.
GLOSARIO DE TÉRMINOS
• ACTIVIDAD: Categoría presupuestaria básica que reúne acciones que concurren en la operatividad y
mantenimiento de los servicios públicos o administrativos existentes. Representa la producción de los
bienes y servicios que la entidad pública lleva a cabo de acuerdo con sus competencias, dentro de los
procesos y tecnologías vigentes. Es permanente y continua en el tiempo. Responde objetivos que pueden
ser medidos cualitativa o cuantitativamente, a través de sus componentes y metas.
COMISIÓN DE PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN: Es el órgano encargado de elaborar las propuestas

de gasto a nivel institucional para ta Programación y Formulación del Proyecto de Presupuesto
Institucional de Ingresos y Gastos. Esta comisión será presidida por el Gerente de Planificación, cuyo
secretario es el Subgerente de Planeamiento y Presupuesto con la participación del Gerente de
Administración y Finanzas, el Gerente de Administración Tributaria, entre otros. Cabe señalar, que todas
las Unidades Orgánicas participan en la programación y formulación del presupuesto y Plan Operativo
Municipal. en el marco de las normas vigentes sobre la materia.

''A1io del Buen Servicio al Ciudadano··
• CUADRO DE NECESIDADES (CN): Es la descripción detallada de los requerimientos de bienes y

servicios para un año determinado. Se desprende de la identificación de las metas operativas y es el
insumo principal para la elaboración del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones.
• INDICADOR: Los indicadores son medidas que describen cuan bien se están desarrollando los objetivos
de un programa, un proyecto y/o la gestión de una institución. Estos indicadores pueden ser cuantitativos o
cualitativos y sus movimientos reflejan los cambios que se producen gracias a la intervención que recibe la
población objeto de la intervención. Un indicador tienen dimensiones de eficacia, eficiencia, calidad y
economía.
• OBJETIVO: Es el cambio esperado que reíleja los propósitos que en materia de servicios, administración,
recursos humanos, infraestructura y equipamiento desarrollará la institución. Los objetivos se pueden
clasificar en: Estratégicos (son de mediano y largo plazo), Institucionales (son de corlo plazo y se
determina de acuerdo a las competencias de la institución) y operativos (son de corto plazo y se determina
de acuerdo a las competencias de cada Unidad Orgánica, pueden ser objetivos generales y específicos).
• PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL (POI): Documento de gestión que armoniza, orienta y explica las
metas operativas que una institución propone ejecutar en una año fiscal, para cumplir los objetivos
institucionales propuestos, la cual cuenta con los insumos disponibles como: recursos humanos,
tecnológicos, físicos y económicos.
• PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES (PAC): Es una herramienta de gestión donde se programarán los
procesos de selección a ser ejecutados en un determinado ejercicio fiscal; la información fuente para su
formulación es el Cuadro de Necesidades Valorizado consolidado de toda la Municipalidad.
• PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA): Constituye el instrumento de gestión que

permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional.
Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos atender durante el año fiscal y
reíleja los ingresos que financian dichos gastos.
• PRESUPUESTO PARTICIPATIVO: Es un ejercicio de priorización en el que la comunidad, con el apoyo

de la Municipalidad identifican y priorizan los problemas a resolver en su localidad, planteando las posibles
soluciones.
• PRODUCTO: Son los bienes y/o servicios completos que entrega la Municipalidad a la población para
lograr un resultado final. Los productos son la consecuencia de haber realizado, según las
especificaciones técnicas, las actividades y tareas correspondientes en el tiempo y magnitud prevista.
• PROGRAMA PRESUPUESTAL CON ENFOQUE POR RESULTADOS: Constituye la Unidad Básica de

programación de las acciones del Estado en cumplimiento de sus funciones a favor de las sociedad.
Presenta las siguientes características:
./ Su existencia está justificada por la necesidad de lograr un resultado especifico, que es el cambio que
se busca alcanzar en la población objetivo, para contribuir al logro de un resultado final, asociado a un
objetivo de política pública .
./ Para lograr dicho resultado especifico, se requiere generar previamente productos, los cuales
representan los bienes y servicios que entrega el Programa para lograr el Resultado Específico.
./ Los productos de pueden lograr o generar mediante la realización de un conjunto articulado de
actividades
./ El diseño de un Programa Presupuesta! comprende la realización de tareas de análisis y de toma de
decisiones organizadas en dos fases: (1) El diagnóstico (problema y sus causas); y (11) La matriz lógica
describe la relación entre Productos y Resultados, asociando indicadores y magnitudes a los
Resultados y Productos identificados.

EN LA MUNICIPALIDAD DtSTRtTAL DE SAN JUAN DE LURIGANCHO PARA EL AÑO FISCAL 2019
"A1io del Buen Se,vicio al Ciudadano"
• PROYECTO: Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo, de las cuales resulta un producto final,
que concurre a la expansión de la acción del Gobierno. Representa la creación. ampliación, mejora,
modernización y/o recuperación de la capacidad de producción de bienes y servicios, implicando la
variación sustancial o el cambio de procesos y/o tecnología utilizada por la entidad pública, Luego de su
culminación generalmente se integra o da origen a una Actividad.
• RESULTADO FINAL: Un resultado final es un cambio en las condiciones, cualidades o características

inherentes de la población (ciudadanos); del entorno en el que se desenvuelven o de las
instituciones/organizaciones que la sirven, tanto del sector público como privado.
Dichas poblaciones, entornos o instituciones conforman la población objetivo de la acción del estado. El
resultado final constituye el punto de partida para la formulación de estrategias y/o Programas
Presupueslales, que permiten operativizar las intervenciones, a favor de dicha población.
• RESULTADO ESPECÍFICO: Es la justificación del programa. revela el cambio que se busca alcanzar en
la población objetivo pare contribuir al logro del resultado final y no constituye un finen si mismo. Un
programa Presupuesta! sólo tiene un Resultado Especifico.
RESPONSABILIDAD
6.1. DE LA RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA DE PLANIFICACIÓN Y SUBGERENCIA DE

PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
a) Brindar apoyo técnico a la Comisión de Programación Multianual.

b) Prestar asesoría técnica. encontrándose facultada para emitir los lineamientos técnicos adicionales
que sean necesarios para la fluidez y consistencia de la programación multianual.
e) Revisar en el 'Módulo de Programación Multianual' la información sobre la Estructura Programática
y Estructura Funcional, y las Unidades Ejecutoras, según corresponda.
d) Remitir a la Dirección General de Presupuesto Público la información resultante de la Programación
Multianual.
e) Proponer al Titular de la entidad o a quien éste delegue, la distribución del monto de la Asignación
Presupuestaria Multianual, comunicado por la Dirección General de Presupuesto Público, entre las
Unidades Ejecutoras de la entidad. según corresponda, durante la Programación Multianual.
� Hacer de conocimiento a la(s) Unidad(es) Ejecutora(s), según corresponda, el monto de los recursos
que se asignan a cada una de ellas con cargo a la Asignación Presupuestaria Multianual, luego de
contar con la conformidad del titular de la entidad o su delegado, durante la programación multianual.
g) Revisar la información de la Programación Multianual elaborada por las distintas unidades orgánicas
de la entidad, según corresponda.
6.2. DE LA RESPONSABILIDAD DE LAS UNIDADES ORGÁNICAS
Son responsables de elaborar y remitir la información requerida por la Subgerencia de Planeamiento y

Presupuesto, para la elaboración del Plan Operativo y Presupuesto Institucional de Apertura en los
plazos establecidos y bajo responsabilidad.
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7.1. ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA:
7.1.1. DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO
Es la más alta autoridad técnica normativa del Sistema Nacional de Presupuesto, constituye ta
máxima instancia técnico - normativa en materia presupuestaria y es responsable de promover el
perfeccionamiento permanente de los procesos técnicos presupuestarios, conforme a to

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"Ario ele/ Buen Servicio al Ciuclaclano"
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establecido por los artículos 3°, 48° , 49° numeral 49.3 y 56° numeral 56. 1 de la Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto.
7.1.2. TITULAR DEL PLIEGO (ALCALDE)
Es la máxima Autoridad Ejecutiva del Pliego de la Municipalidad Distrital de San Juan de

Lurigancho, y como tal responsable de la gestión presupuestaria, estando encargado de dictar
los lineamientos de priorización y optimización del gasto a fin de garantizar el cumplimiento de
las metas programadas de acuerdo a los objetivos institucionales que se establecen en el Plan
Operativo Institucional.
7.1.3. GERENCIA MUNICIPAL
Es el Órgano encargado de velar por el estricto cumplimiento de la ejecución de las metas

físicas y financieras programadas en el Plan Operativo y el Presupuesto Institucional en función
a la escala de prioridades establecidas por el Titular del Pliego.
7.1.4. GERENCIA DE PLANIFICACIÓN

Es el Órgano de Asesoramiento que representa a través de la Subgerencia de Planeamiento y
Presupuesto la máxima instancia técnica en materia presupuesta! de la Entidad, responsable de
la Programación, Formulación, Control y Evaluación del Presupuesto Institucional, informando al
Titular del Pliego, sobre el avance de la ejecución de las Metas Presupuestarias. efectuando el
seguimiento de las disponibilidades presupuestarias para la elaboración de los compromisos y
proponer las modificaciones presupuestarias
7.1.5. GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
Es el Órgano de Apoyo encargado de supervisar el adecuado uso del Sistema Integrado de

Administración Financiera - SIAF-SP, en cada una de las etapas del gasto, administra los
recursos y financieros, asi como los servicios auxiliares de la entidad, además es el responsable
de dotar a la Alta Dirección y a la Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto, información
oportuna respecto a la ejecución financiera de Ingresos y Gastos, que garanticen la fluidez y
consistencia del proceso presupuestario de la Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho.
7.1.6. GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Es la encargada de informar en forma consolidada a la Gerencia de Planificación y a la

Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto y a la Gerencia de Administración y Finanzas, la
proyección mensual de los ingresos propios que espera captar en el siguiente mes.
7.1.7. UNIDADES ORGÁNICAS RESPONSABLES DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS

PRESUPUESTARIAS SEGÚN EL PLAN OPERATIVO Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
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Son todas las unidades orgánicas que conforman la estructura orgánica de la Municipalidad
<'.) Distrital de San Juan de Lurigancho, las cuales son responsables del cumplimiento de sus metas
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,-:.,,-, . . físicas y financieras. según el Plan Operativo y Presupuesto Institucional en un determinado
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.' 7.2, NIVELES DE COORDINACION:
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7.2.1. EL TITULAR DEL PLIEGO

En su condición de más alta autoridad administrativa, es responsable de emitir los lineamientos
operativos necesarios para el trabajo coordinado entre la Gerencia de Planificación, Gerencia de

"Ario del Buen Servicio al Ciudadano"
Administración y Finanzas demas órganos, a fin de garantizar la fluidez de la información

presupuestaria, financiera y física.
Los niveles de coordinación deben permitir lo siguiente:
./ Realizar compromisos sujetandose a la asignación aprobada en la Ley Anual de Presupuesto

PL1blico (incluidas las modificaciones presupuestarias aprobadas durante el ejercicio) y la
Programación de Compromisos Anual.
./ Garantizar que la información de ingresos (efectivamente recaudados, captados u
obtenidos), detallada a nivel de las fuentes de financiamiento, categoría, genérica, sub
genérica y especifica del ingreso, se encuentre a disposición de la Subgerencia de
Planeamiento y Presupuesto, a fin de tenerla en cuenta para efectos de la elaboración de la
Programación de Compromisos Anual.
./ Contar con la información de ejecución física de metas, de las actividades/tareas. programas
y proyectos a cargo de los diferentes órganos municipales contenidos en el Plan Operativo
Institucional aprobado para el ejercicio correspondiente.
./ Reportar los avances en el cumplimiento de metas, indicadores de gestión, que deberan ser
informados dentro de los plazos establecidos por la Gerencia de Planificación a través de la
Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto.
7.2.2. GERENTE MUNICIPAL
Coordina con el Titular del Pliego, con la Gerencia de Planificación, Subgerencia de

Planeamiento y Presupuesto, Gerencia de Administración y Finanzas y la Gerencia de
Administración Tributaria.
7.2.3. GERENCIA DE PLANIFICACIÓN Y LA SUBGERENCIA DE PLANEAMIENTO Y

PRESUPUESTO
Coordina directamente con el Titular del Pliego, las Unidades Organicas de la Municipalidad
Distrital de San Juan de Lurigancho y la Dirección General de Presupuesto Público del MEF en
materia presupuestaria.
7.2.4. GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
Coordina directamente con el Gerente Municipal, Gerencia de Planificación y Subgerencia de

Planeamiento y Presupuesto.
7.2.5. UNIDADES ORGÁNICAS RESPONSABLES DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS

PRESUPUESTARIAS SEGÚN EL PLAN OPERATIVO Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
Coordinan Directamente con la Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto. y esta a la vez

informa al Gerente de Planificación
PROGRAMACIÓN MULTIANUAL
Para el ejercicio 2019, de acuerdo a los lineamientos en la Directiva N º 001-2017-EF/50.01: "Directiva de

Programación MultianuaI·, se realizará la programación multianual de presupuesto, el mismo que es un
proceso colectivo de análisis técnico y tomas de decisiones sobre las prioridades que se otorgarán a los
objetivos y metas de la Municipalidad prevé realizar para el logro de resultados esperados a favor de la
población; así como la estimación de los recursos necesarios para la consecución de ellos, sujeto a la
Asignación Muttianual, la estructura programática y estructura funcional, y el registro sistematico sobre la

EN LA MUNICIPALIDAD DtSTRITAL DE SAN JUAN DE LURIGANCHO PARA EL AÑO FISCAL 2019
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN DE LURIGANCHO �
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'Año del Buen Servicio al Ciudadano"
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base de los clasificadores presupuestarios en el aplicativo informático desarrollado para este fin, para un
periodo de tres (3) años fiscales consecutivos (2019-2020-2021).
La programación multianual se desarrolla sobre la base del informe con la actualización de las
principales variables macroeconómicas y fiscales en las proyecciones macroeconómicas contenidas en
del Marco Macroeconómico Multianual (MMM) al que se refiere el numeral 11.2 del articulo 11 del
Decreto Legislativo N º 1276 acorde con las reglas fiscales. las prioridades de gobierno, los Planes
Estratégicos, los Planes de Desarrollo y el Plan Institucional, vigente de acuerdo al nivel de gobierno
que le corresponde a la entidad; asi como a los objetivos del Plan Bicentenario al 2021, Plan de
Desarrollo Local Concertado de San Juan de Lurigancho. los planes institucionales complementarios y
los programas presupuestales.
Asimismo. la programación no implica en ningún caso el compromiso definitivo de los recursos

estimados, toda vez que dicha programación es de carácter referencial y se aiustará anualmente por ta
institución en función a las transferencias del Gobierno Central, a la evaluación de la captación de
ingresos y a la normatividad aplicable en el periodo fiscal correspondiente.
7.4. PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN
La elaboración del Presupuesto Multianual de la Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho como
parte del Sector Público se realiza en dos fases:
• Fase de Programación: Fase del proceso presupuestario en la cual la Municipalidad, a través de

sus áreas técnicas operativas, determinan y/o distribuyen, según corresponda, sus ingresos y
gastos, en función a la Asignación Presupuestaria Multianual, y/o función los objetivos
institucionales y metas a conseguir.
• Fase de Formulación: Fase del proceso presupuestario en la cual la Municipalidad registra la
información de la programación utilizando los clasificadores de ingresos y gastos y las fuentes de
financiamiento, correspondiente a la estructura programática y la estructura funcional, las metas
presupuestaria
De acuerdo a los montos definitivos a Nivel de Genéricas de Gasto y Fuente de Financiamiento se

asignan los techos presupuestarios a las Unidades Orgánicas, de manera que estas elaboren sus
presupuestos de acuerdo a las actividades programadas para el ejercicio 2019.
7.5. IMPLEMENTACIÓN DE PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON ENFOQUE DE RESULTADOS
Las Unidades Orgánicas que conforman la Municipalidad identifican productos e indicadores resultantes
como parte de la programación del Plan Operativo Institucional del año fiscal 2019, estableciéndose
acciones para la implementación gradual y progresiva de los Programas Presupuestales con Enfoque de
Resultados.
7.6. CONFORMACIÓN DE LA COMISIÓN DE PROGRAMACIÓN MULTIANUAL
De conformidad a tos establecido en el numeral 7.1 del articulo 7 ° de la ley N º 28411 y los numerales
3.1, 3.2, 3.3 y 3.4 del articulo 3º de la Directiva N ° 001-2017-EF/50.01, se conforma la "Comisión de
Programación Multianual del Presupuesto Institucional", la cual realiza las siguientes funciones:
a) Revisar la información sobre los resultados logrados por la entidad en los años fiscales anteriores,
asi como los costos para alcanzar dichos resultados.
b) Revisa y priorizar los objetivos de la entidad, guardando consistencia con las Prioridades de
Gobierno, y, según corresponda, las políticas sectoriales y nacionales.

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"A110 del Buen Servicio al Ciudadano··
c) Determina las metas físicas y de indicadores de desempeño a nivel de Programas Presupuestales .

PP, Productos y otras de carácter relevante que proponen cumplir para los años de programación
multianual con sujeción a la Asignación Presupuestaria Multianual.
d) Evaluar si la capacidad institucional (recursos humanos, tecnología, organización), es capaz de
brindar la producción de los bienes y servicios para el logro de las metas proyectadas para los años
futuros. Si la entidad no contara con dicha capacidad, determinará los cambios que deberán
implementarse, su periodo de realización y la estimación de los costos que impliquen.
e) Priorizar los Programas Presupuestales- PP y productos, según corresponda, en función de la
Asignación Presupuestaria Multianual, de la información sobre resultados, costos y las prioridades
de política nacional y sectorial, sobre la base de los resultados de la Comisión de los PP.
0 Optimizar las Acciones Centrales de la entidad que permitan un apoyo más eficiente en la ejecución
de los Programas Presupuestales • PP, así como para alcanzar los objetivos de la entidad.
g) Optimizar las APNOP de la entidad, que implique su revisión con el fin de alcanzar los objetivos de la
entidad.
h) Determinar las metas conforme a lo establecido en el inciso 1) del articulo 2 de la Directiva N ° 001-
2017- EF/50.01
i) Determina los gastos para el cumplimiento de las metas establecidas durante el periodo de
programación multianual, sujetándose a la Asignación Presupuestaria Multianual.
j) Definir la Estructura Programática y su vinculación con la Estructura Funcional.
k) Revisa el avance de los compromisos firmados a raíz de las Evaluaciones Independientes.
I) Presenta al Titular de la entidad un Resumen Ejecutivo de la Programación Multianual, que contenga
los PP, las Acciones Centrales y/o las APNOP, los productos, actividades y proyectos identificados
en dichas categorías, según corresponda, así como las metas a alcanzar y su forma de
financiamiento.
La comisión de la Programación Multianual del Presupuesto Institucional, estará integrada por los
siguientes miembros:
• Gerente de Planificación, Quien la preside

• Subgerente de Planeamiento y Presupuesto, Secretario Técnico
• Gerente de Administración y Finanzas, Miembro.
• Gerente de Administración Tributaria, Miembro
• Gerente de Desarrollo Urbano, Miembro
• Gerente de Desarrollo Social, Miembro
• Gerente de Desarrollo Ambiental, Miembro
• Gerente de Desarrollo Económico, Miembro
DISPOSICIONES ESPECiFICAS
8.1. FASE DE LA PROGRAMACIÓN MULTIANUAL DEL PLAN OPERATIVO (POI) Y PRESUPUESTO

INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA)
8.1.1. ESCALA DE PRIORIDADES DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES
La Escala de Prioridades es el orden de prioridad del gasto que establece el Titular del Pliego, en
función de la Misión, competencia, funciones y objetivos que persigue la entidad, de manera que
garantice la provisión de los bienes y servicios que se entregan a la población, a fin de lograr los
resultados esperados en el marco de una gestión orientada a resultados.
8.1.2. CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS
Es un criterio de clasificación de gasto, que para efectos de programación y formulación

presupuestaria las categorías presupuestarias están compuestas por: Programas

'Aiio del Buen Se,vicio al Ciucfac/ano"
Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestarias que no Resultan en

Productos (APNOP), las cuales serán la base para establecer los productos, actividades y
proyectos a considerar en el Plan Operativo y Presupuesto lnslitucional con una perspectiva de
programación multianual.
• Programas Presupuestales: Esta categoría constituye un instrumento del Presupuesto por

Resultados, que es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas,
las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos parta lograr un Resultado
Especifico en la población y asi contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un
objelivo de política pública. Los programas Presupuestales se sujetan a los lineamientos
establecidos en la Directiva N ° 002-2016-EF/50.01 "Directiva para los Programas
Presupuestales en el marco del Presupuesto por Resultados·.
En el caso de los Programas Presupuestales, la Municipalidad efectuara la implementación

progresiva de los mismos conforme a los lineamientos de la Directiva antes mencionada, en
coordinación con el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) y entes rectores responsable de la
política en la que se encuentra enmarcado los Programas Presupuestales y que tiene
competencias para establecer normas (estándares) técnicas y criterios de diseño y operación del
programa.
• Acciones Centrales: Categoría que comprende las actividades orientadas, a la gestión de

los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera
transversal e indivisible al logro de los resultados de los Programas Presupuestales (PP) a
los que se encuentre articulada la entidad, asi como los de otras actividades de la entidad
que no conforman Programas Presupuestales. Las Acciones Centrales implican actividades
que no resultan en productos y además, esta categoría podrá incluir proyectos no vinculados
a los resultados del PP.
• Asignaciones Presupuestates que no resultan en Productos (APNOP): Comprende tas
actividades para la atención de una finalidad especifica de la entidad, que no resulta en la
entrega de un Produclo a una población determinada. En el marco de la progresividad de la
implementación de los PP, esta categoría también podrá incluir proyectos e intervenciones
sobre la población que aún no haya sido identificada como parte de un PP.
Las citadas categorías presupuestales y su estructura programatica se muestran en el siguiente

gráfico:
GRÁFICO N º 01
CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS PARA UNA PROGRAMACIÓN MUL TIANUAL
Prograr11a Producto 1 Actividades
PresLJpuestat
Producto 2 Actividades
Acciones Actividades
con1unes
Acciones de
Proyecto 1 in versión/obra
Proyecto 2 Acciones de
inversión/obra
Accior,e� de
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Actividades
APNOP ------
---Proyecto 1
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Acciones de
inversión/obra
Actividades

"A1io del Buen Se1vicio al Ciudadano"
8.1.3. META FISICA, FINANCIERA E INDICADORES DE DESEMPEÑO
Para la identificación de la Meta Física, que es el valor numérico proyectado del indicador de
producción física (productos, proyectos, acciones comunes, actividades y/o acciones de
inversión) se debe considerar:
a) Meta Física
b) Meta del Indicador de Desempeño
a) Meta Física; podrá tener según sea el caso las siguientes dimensiones:
• Dimensión Física: es el valor proyectado del indicador de producción física

definido en la unidad de medida establecida. Corresponde al nivel de
productos/proyectos, y actividades/acciones de inversión y/u obras. La dimensión
física tiene tres elementos:
a) Unidad de Medida; la unidad en la que se medirá físicamente el producto,

actividad/acciones de inversión y/u obras.
b) Valor Proyectado; el número de unidades de medida que se espera alcanzar.
c) Ubiqeo; la identificación del lugar-departamento, provincia, distrito, donde se
realiza la actividad, acciones de inversión y/u obras.
• Dimensión Financiera: Es el valor monetario de la dimensión física que

corresponde a la meta física a partir de la cuantificación de los insumos
necesarios para su realización. Corresponde al nivel del actividad/acciones de
inversión y/u obras.
b) Indicador de Desempeño; es el valor numérico proyectado de los indicadores de

desempeño (resultados y productos del PP).
El siguiente gráfico muestra las dimensiones de la meta a nivel de resultados,

productos/proyectos y actividades/acciones de inversión y/u obras:
GRÁFICO Nº 02
METAS A NIVEL DE PRODUCTOS/PROYECTOS Y ACTIVIDADES/ACCIONES DE INVERSIÓN Y/U OBRAS
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DIRECTIVA DEL PROCESO DE ELABORACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO

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8.1.4. PAUTAS PARA DETERMINAR LA ESTIMACIÓ N DE LOS INGRESOS Y LA PREVISIÓN DE

LOS GASTOS
Los plazos serán establecidos de acuerdo a la normatividad que el ente rector emita en su
debido momento. La estimación de ingresos y la previsión de los Gastos para el ejercicio 2019,
se realizan sobre los ajustes realizados en el primer ano de la programación multianual (2019-
2021 ); así lenemos:
8.1.4.1. ESTIMACIÓN DE INGRESOS
La estimación de los ingresos tiene por objeto establecer la cantidad de recursos con
los que contará la entidad, producto de la recaudación de sus recursos propios y la
transferencia de los recursos por parte del Gobierno Central, los mismos que permitan
atender los gastos de la demanda total del Pliego y se sujeta a las siguientes pautas:
• En cuanto a la Fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados, su

proyección debe efectuarse sobre la base de la ejecución financiera del ejercicio
2018, del comportamiento registrado del ano 2018 hasta el cierre de esta edición y
sus proyecciones al cierre del ano 2019
• En lo que corresponde a recursos por Operaciones Oficiales de Crédito, la
programación se eíectúa con Forme al cronograma de desembolsos establecido con
la entidad financiera correspondiente.
• En cuanto a los Recursos Determinados, en los rubros Canon, Sobrecanon,
Regalías, rentas de Aduanas, Participaciones y FONCOMUN, para efectos de la
programación se toma en cuenta las cifras determinadas por la Dirección General
de Descentralización Fiscal y Asuntos Sociales conforme a la normatividad vigente.
• En las proyecciones, la entidad debe tomar en consideración aquellos Factores
Estacionales que pudieran incidir en su comportamiento, tales como: iníormación
estadística de la captación (tendencia al incremento o su disminución), eliminación
de ciertos conceptos de ingreso, captación de nuevos conceptos de ingreso,
variación en el monto de las tasas y cambio producidos en el marco legal, entre
otros.
• La Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto pondrá en conocimiento alguna
otra variable que pueda incidir en el volumen de captación, recaudación y
obtención de los ingresos no considerados en los puntos precedentes para evitar la
sobreestimación y/o subestimación de los mismos.
8.1.4.2. PREVISIÓN DE LOS GASTOS
La previsión de la demanda de gastos está orientada a la provisión de

productos/proyectos y actividades/acciones de inversión y/u obras; los mismos que
deben corresponder a la meta física a alcanzar ( valor proyectado del indicador de la
meta Física) y una adecuada estimación de los gastos (dimensión financiera de la meta
física); a fin de propiciar y mantener la operatividad y funcionamiento de los diversos
servicios prestados por la Entidad. requiriendo recabar, evaluar y consolidar la
iníormación registrada por cada una de las Unidades Orgánicas, debiéndose
considerar lo siguiente:
a) Gastos de personal activo, Pensionista, Contrato Administrativo de Servicios

(CAS) y Cargas Sociales: Se toma en cuenta el reporte del ·Módulo de
Programación y Formulación del SIAF-GL", conforme a la planilla remitida por la
Subgerencia de Recursos Humanos, asi como los gastos ocasionales y variables

EN LA MUNICIPALIDAD DlSTRITAL DE SAN JUAN DE LURIGANCHO PARA EL AÑO FISCAL 2019
'Ar1o del Buen Servicio al Ciudadano"
que se prevén incurrir. Adicionalmente, se debe tomar en cuenta las pautas

siguientes:
• No se debe prever recursos para íuturos reajustes, incrementos o aprobación de

remuneraciones, escalas, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones,
incentivos laborales y beneficios de toda índole, cualquiera sea su forma,
modalidad, mecanismo y fuente de financiamiento.
• Sólo deben comprender acciones de personal que estén permitidas por la norma
correspondiente Además, se debe considerar aquellos gastos de carácter
eventual que estén motivados por el retiro o cese de personal y la bonificación
por 25 y 30 años de servicios, según corresponda, que se prevean puedan
producirse durante cada año fiscal materia de la Programación Anual.
• Para la previsión de los gastos correspondientes a los aguinaldos por Fiestas
Patrias y por Navidad, asi como la bonificación por escolaridad, se considera
como referencia los montos autorizados. En la programación de estos gastos se
deben considerar las cargas sociales a cargo del empleador según la
normatividad vigente.
• Para el personal del Régimen del Decreto Legislativo N ° 1057 modificada por la
ley N ° 29849 (CAS), se deben considerar los montos que corresponde para el
otorgamiento del Aguinaldo por Fiestas Patrias y Navidad.
• Las previsiones de gastos por efecto de la reforma del Servicio Civil y otras
reformas previstas, no consideradas en la planilla continua de activos de la
Municipalidad, serán evaluados por el Ministerio de Economía y Finanzas para su
previsión correspondiente. acorde con las reglas fiscales respectivas. Asimismo,
en dicha previsión se considera recursos para atender el crecimiento vegetativo y
altas de personal. entro otros
b) Gastos en Bienes, Servicios y Equipamiento:
• Para determinar el gasto público en bienes se debe tomar en cuenta la

información del stock de bienes con los cuenta la entidad, de manera que sus
gastos en dicho rubro debe sustentarse en la diferencia existente entre los bienes
necesarios y los que se encuentran en stock.
• Se consideraran prioritariamente las obligaciones contractuales, así como los
servicios básicos (luz, agua. teléfono, servicio de interne!, seguros, servicio de
mensajería, entre otros).
• Para la determinación de los gastos en equipamiento se debe tomar en cuenta,
previamente la información patrimonial obtenida en el último inventario de la
,,,.v·---... _
entidad.
• Se debe considerar los recursos necesarios para garantizar el financiamiento de
los gastos de operación y mantenimiento de la infraestructura realizada. En el
I . ·,
/ caso de los gastos de mantenimiento. la Municipalidad a través de la Gerencia de
\ · .·.......
Desarrollo Urbano y sobre la base de las estimaciones definidas en los estudios
de pre inversión. determina los recursos necesarios que garanticen la continuidad
de las operaciones.
c)Otros Gastos: En este grupo genérico de gastos se consideran los siguientes

conceptos: subvenciones a Programas Sociales y Otras Subvenciones Sociales;
Sentencias Judiciales consentidas o ejecutoriadas, que se encuentren en calidad de
cosa juzgada; asi como los laudos Arbitrales pro concepto de remuneraciones,
pensiones y bienes y servicios. Asimismo gastos de impuesto y multas.

"Año del Buen Servicio al Ciudadano··
En el caso de las subvenciones reguladas por el articulo 60º de la Ley Nº 28411, Ley
General del Sistema Nacional de presupuesto, sólo programas aquellas
subvenciones que hayan sido objeto de revisión e informe previo favorable de la
Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto. Para tal efecto se evalúan: 1) Los
montos otorgados; 11) la finalidad de las subvenciones; 111) un análisis costo-beneficio
que tome en cuenta la racionalidad de los recursos públicos y los efectos de la
aplicación de la subvención en el cumplimiento de su finalidad; IV) las entidades
beneficiadas; V) la fecha de inicio; y IV) los dispositivos legales que autorizaron tales
subvenciones.
d) Del Servicio de la Deuda: Se deben contemplar las previsiones para atender el

servicio de la deuda que corresponda a cada año fiscal, conforme al cronograma
respectivo.
e) En Inversión Pública: La programación en gastos de inversión de las entidades, y

se sujetan a lo siguiente:
• Los proyectos dentro del marco del Presupuesto Participativo, así como la
continuidad de la ejecución de dichos proyectos para los años 2020 al 2021 y
realizan su registro respectivo en el Aplicativo Informático del Presupuesto
Participativo , dentro del plazo establecido en los Anexos N ° s 2/GNyR- Cuadro
de Plazos Programación Multianual del Gobierno Nacional y Gobiernos Locales.
• Se debe asegurar la culminación de los proyectos en ejecución, de modo que los
bienes y/o servicios que generen estén a disposición de los beneficiarios en el
tiempo previsto, tomando en cuenta lo establecido en el numeral 86 del TUO de
la Ley General.
• Tendrán preferencia los proyectos de inversión pública que estén vinculados al
cumplimiento de un Programa Presupuesta!, respecto de aquellos que no tengan
tal vinculación.
• Se priorizarán los proyectos de acuerdo al siguiente orden de prelación: 1)
Proyectos de Inversión en liquidación, 11) proyectos de inversión en ejecución
física, 111) Proyectos de inversión con Buena Pro, IV) Proyectos de inversión en
proceso de contratación, V) Proyectos de inversión con estudio definitivo o
expediente técnico aprobado, debidamente registrado en el informe de
consistencia del expediente técnico o estudio definitivo y VI) Elaboración de los
estudios definitivos, expedientes técnicos y/o documentos similares de los
proyectos nuevos declarados viables.
• Se debe considerar los recursos necesarios para la elaboración de los estudios
de pre inversión (perfil y factibilidad).
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8.1.5. PAUTAS PARA LA ELABORACIÓN DE LA ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA Y
' ESTRUCTURA FUNCIONAL
La Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto elabora la Estructura Programática y Estructura

,; J Funcional teniendo en cuenta la normatividad emitida por el ente rector.
·..,. ·�..... .....
'
• Los Programas Presupuestales cuentan con Estructuras Programáticas ya definidas y
asociadas a la correspondiente Estructura Funcional
• En el caso de las Acciones Centrales y las Asignaciones Presupuestales y las APNOP, se
debe seleccionar las actividades y proyectos correspondientes a dichas categorias
presupuestales y las vincula con la Estructura Funcional correspondiente.
• Para efecto de determinar la Estructura Programática de los proyectos, se debe seleccionar y
vincular a las categorías presupuestarias, asi como vincularlos con sus respectivas acciones

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'Aiio ele! Buen Servicio al Ciudadano ..
de inversión y/u obras. A partir de dicha Estructura Programática, la Municipalidad establece

su Estructura Funcional.
• Los proyectos de inversión se considerarán dentro de un PP, si luego de realizar el análisis
de causalidad entre el producto final de los proyectos y el de resultado especifico del PP, se
encuentra que su ejecución es necesaria para el logro de este último.
• Se debe garantizar que no se generen duplicidades o superposiciones entre los productos
del PP y componentes de los proyectos.
Los proyectos priorizados son aquellos que se determinen de acuerdo a lo establecido en el
inciso 0 del articulo 1 O de la presente Directiva
8.2. FASE DE FORMULACIÓN DEL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL (POI) Y PRESUPUESTO

INSTITUCIONAL DE APERTURA {PIA).
8.2.1. DETERMINACIÓN DE OBJETIVOS OPERATIVOS
La Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto, convoca a las Unidades Orgánicas de la

entidad a efectuar la vinculación y/o articulación de los Objetivos Institucionales (numeral 2.1)
con los Objetivos Operativos; los mismos que serán formulados de acuerdo a las funciones de
cada Unidad Orgánica. Asimismo, identificaran sus productos, actividades y proyectos para el
año fiscal 2019, los que contribuirán al cumplimiento de los objetivos propuestos por la
Municipalidad, tal como se muestra en el siguiente gráfico:
GRÁFICO N º 03
ESQUEMA DE ARTICULACIÓN DE OBJETIVOS, ACTIVIDADES Y PRODUCTOS DEL PLAN OPERATIVO 2019
PLAN , PIAN LOCAL DE PIAN DE DESARROLLO PlAN OPERATIVO INSTITUCIONAL 2019-MUNICIPALIOAO DE SAN JUAN DE LURIGANCHO
BICENTENARIO DESARROLLO LOCAL CONCERTADO
PROVINOAL DE SAN JUAN DE
CONCERTADO lURIGAN(HO
1 OBJETIVO �1 ACTIVIDAD ,,._.,_ PRODUCTO 1
ESPECIFICO 1.1 1.1 ',-;' I 1.1 ¡
1
� ACCIONES : OBJETIVO � ACTIVIDAD ' PRODUCTO � �RES-U LT- A
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OBJETIVO 1 1
OBJETIVO DEL PLAN 1 ESTRATEGICO 01 ,ESTRATEGICASOI , ESP(CIFICOl.2 1.2 1 �, 1.2 r 1NAL o 2
OBJETIVO
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1 PROVINOAL OBIETIVO �
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ACTIVIDAD 1 � I PRODUCTO
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1 OBJETIVO � RESULTADO
ACCIONES ACTIVIDAD
1 ESTRATEGIC002 PRODUCTO FINAL0l
ESTRATEGICAS02 l.2 2.2
OBJETIVO
ESPEOFICOl.3
=:EJ� 3
PRODUCTO
2.3
Los Objetivos Operativos {Objetivos Generales y Específicos) deben cumplir con las siguientes
características:
• Son el punto de inicio para las actividades, proyectos y/o productos, acciones de inversión
y/u obras programadas en el Plan Operativo Institucional.
Son planteados por los Directores, Gerentes, jefes de División, Unidad y/o Área de la
Municipalidad., conforme al estado situacional de cada nivel jerárquico.

"Año del Buen Se,vicio al Ciudadano ..
• No deben confundirse con las funciones previstas en el reglamento de Organización y

Funciones para una determinada dependencia dado que estas son responsabilidades que se
derivan de su ámbito de competencia funcional.
• Deben servir de base conceptual y permitir una clara y fácil determinación de los productos,
proyectos y actividades a programar.
• Su revisión y consolidación es de responsabilidad de la Subgerencia de Planeamiento y
Presupuesto.
8.2.2. ESTRUCTURA PROGRAMATICA Y ESTRUCTURA FUNCIONAL
La Estructura Programática y la Estructura Funcional para el año 2019, se realiza conforme a las
pautas establecidas por la normatividad correspondiente.
8.2.3. TECHOS PRESUPUESTARIOS
La Alta Dirección establecerá al asignación presupuestaria por cada Centro de Costo y la

Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto comunicará a las Unidades Orgánicas dichas
cifras, las mismas que deberán ser consideradas en el proceso de elaboración del Plan
Operativo Institucional de Apertura.
Respecto a los techos Presupuestarios, al momento de formular el presupuesto de gastos de

cada Centro de Costos, se tendrá en cuenta lo siguiente:
• En dichos Techos Presupuestarios no se encuentran incluidos los montos correspondientes

a los Gastos de Personal y Obligaciones Sociales, Pensionistas, Contratos Administrativos
de Servicios (CAS), Equipamiento y Mobiliario.
• Con el Techo Presupuesta! asignado, las áreas deberán programar las actividades a
desarrollar durante el año 2019, siendo que no se efectuarán ampliaciones presupuestales
en ningún caso.
• En el caso que las actividades programadas en el presupuesto de la Unidad Orgánica no
puedan ser cubiertas con el techo Presupuesta! asignado, se tendrá que efectuar una
priorización de las mismas, debiéndose optar por el menor costo de las mismas o la
eliminación de alguna de ellas.
• Dentro de las actividades programadas deberán incluirse todos los gastos necesarios para ta
ejecución de las mismas, teniendo en cuenta la estacionalidad de las actividades: es decir, el
periodo en el que se desarrollará mensual, trimestral, anual, etc.) tanto para el caso de la
compra de bienes y la contratación de servicios.
• S1 el techo Presupuesta! asignado no es suficiente, no debe programarse nuevas actividades
o comprometer nuevos gastos ya sea en la adquisición de bienes o la contratación de
servicios, salvo que se suprima o se reduzca las metas financieras de otra u otras
actividades que posibiliten ahorrar costos.
• No existe la posibilidad de programar nuevas actividades o financiar gastos con cargo a
saldo de balance o mayores ingresos a generarse en el 2019.
8.2.4. FORMATOS DE FORMULACIÓN DEL POI y PIA 2019

Para la programación de objetivos operativos. actividades, metas físicas y financieras y su
respectiva unidad de medida, las Unidades Orgánicas utilizarán los formatos correspondientes,
según detalle:
'.,·q-·
a) Formato SGPP - 01: Plan Operativo Institucional 2019
• Se consignará los objetivos institucionales y objetivos operativos
-:-
..,,.�- -"":
.1; ·., DIRECTIVA DEL PROCESO DE ELABORACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO 18
/ .i_ · '. . "EN,LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN DE LURIGANCHO PARA EL ANO FISCAL 2019
'· '. : ., ' .·)
. .... . . .....
_M_ u_N_ 1c_1_P_A _L_1o_ A_ o_o_,s_T _R_1T_A_ L_D_ E_s_A_N _J_U_A_N_D _E _L_u _R_1G_ A_N_ _c H_o
"Año del Buen Servicio al Ciudadano'·
_________ �
I��
6�
• Se establece la programación de las actividades / tareas a realizar las cuales deberán
estar articuladas con los objetivos operativos e institucionales para el periodo 2019.
• Se asigna a cada actividad / tarea la unidad de medida, meta física anual y trimestral, así
como su presupuesto anual.
• Las Unidades Orgánicas elaborarán el Formato SGPP-01 a nivel de centros de Costos en
el Sistema INTRASIG. Se adjunta en el Anexo N º 01 " Formato SGPP- 01: Plan
Operativo Institucional 2019 y deberán remitir a la SGPP con las visaciones
correspondientes.
b) Formato SGPP-02: Presupuesto Institucional de Apertura 2019
• Establece los costos de cada una de las actividades a nivel de bienes y servicios, seg(in
"Catálogo de Bienes y Servicios· establecido por la Unidad de Logística y Bienes
patrimoniales.
• El total del costo de las actividades I tareas deberá reflejar el monto máximo autorizado en
su techo asignado a nivel de Centro de Costos.
• Se deberá uniformizar los criterios de registro de información para establecer la validez y
consistencia de la información, de tal forma que se encuentre articulado al Plan Operativo y
Presupuesto Institucional de Apertura, asi como el Plan Anual de Contrataciones, que es
elaborado por la Subgerencia de Abastecimiento y Control Patrimonial.
• La información consignada en el Formato SGPP-02, deberá ser real, oportuna y a nivel de
Centros de Costos para su control posterior.
• Las Unidades Orgánicas elaborarán el Formato SGPP-02 a nivel de Centros de Costos y
por cada una de las actividades I tareas. en el Sistema INTRASIG. Se adjunta en el anexo
N º 02 " Formato SGPP-02: Presupuesto Institucional de Apertura 2019, y deberán
remitir a la SGPP con las visaciones correspondientes.
8.2.5. CONSIDERACIONES PARA LA FORMULACIÓN DE GASTOS POR CENTROS DE COSTOS:
Las Unidades Orgánicas al momento de formular sus presupuestos, deberán tener en cuenta lo
siguiente
• Subgerencia de Recursos Humanos: Consignará en su presupuesto los gastos

correspondientes a
,/ Los servicios de capacitación y perfeccionamiento para el personal de la entidad
• Subgerencia de Abastecimiento y Control Patrimonial Consignará en su presupuesto los

siguientes gastos:
,,.,, Adquisición de repuestos y/o accesorios para los equipos de cómputo (incluye
impresoras), asi como el mantenimiento de dichos equipos; teniendo como referencia la
ejecución de años anteriores y el stock de repuestos para el mantenimiento de equipos.
,,.,, Servicios Básicos (luz, agua, telefonía fija y móvil, cable, Internet)
,/ Servicios de arrendamiento de inmuebles para el desarrollo de actividades propias de la
entidad
,/ Contratación de servicio de seguro de bienes muebles e inmuebles.
,/ La compra de kits de limpieza otorgados al personal de obrero de la Entidad
./ La compra de materiales eléctricos. de construcción pinturas y derivados
./ Adquisición de materiales de limpieza. para la limpieza de los locales Municipales.
o DIRECTIVA DEL PROCESO DE ELABORACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO

19
"Atio del Buen Servicio al Ciudadano"
• Limpieza Pública, consignará en su presupuesto la adquisición de materiales para la

limpieza del Distrito. En el caso de actividades propias desarrolladas por las unidades
orgánicas, deberán de considerar los útiles de limpieza en la programación de su
presupuesto.
• Combustible, el suministro de combustible, lubricantes y afines, son gastos que sólo

deberán ser considerados por aquellas áreas que cuenten con vehículos, maquinarias y/o
equipos que necesitan dichos insumos para su operatividad.
• Seguro Obligatorio Contra Accidentes de Tránsito (SOAT), este servicio será

programado sólo por las Unidades Orgánicas que tengan asignados vehículos para las
actividades propias de la Municipalidad.
• Mantenimiento y Reparaciones, los gastos correspondientes a los mantenimientos y

reparaciones de maquinarias, equipos, mobiliarios y vehículos deberán ser considerados en
los presupuestos correspondientes a las Unidades Orgánicas que tengan a su cargo dichos
bienes.
Cada una de las unidades orgánicas a las que se hace referencia en los párrafos
precedentes, serán responsables de consignar en sus presupuestos los gastos
señalados, debiendo brindar las facilidades correspondientes respecto de los
requerimientos presentado por las demás áreas de la Municipalidad, durante la Fase
de Ejecución.
• Programas Presupuestales con Enfoque por Resultados
En el marco de la Formulación del Presupuesto del año Fiscal 2019, se identificará y validará
los Productos y Actividades correspondientes a los Programas Presupuestales en que la
Municipalidad tendrá previsto en el presupuesto. Para el caso de la Municipalidad Distrital de
San Juan de Lurigancho tenemos a modo de ejemplo:
PATRULLAJE
0030: REDUCCIÓN DE GERENCIA DE
MUNICIPAL PRO
DELITOS Y FALTAS QUE 5004156 01430 SEGURIDAD
SECTOR.
AFECTAN LA SEGURIDAD CIUDADANA
SERENAZGO
CIUDADANA
En el cuadro 01, podemos observar las actividades relacionadas al PP 0030, Reducción de

Delitos y Faltas que afectan la Seguridad Ciudadana, cuya ejecución se encontrará a cargo
de la Gerencia de Seguridad Ciudadana.
8.2.6. PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO 2019
El proceso, resultados y registro de la información del Presupuesto Participativo 2019, está a

cargo de la Gerencia de Planificación en el "Aplicativo para el Proceso del Presupuesto
Participativo", consignándose todos los proyectos independientemente del organismo ejecutor,
su fuente de financiamiento y rubro, según Instructivo N ° 001-2010-EF/76.01 "Instructivo del
Proceso del Presupuesto Participativo Basado en Resultados".

EN LA MUNICIPALIDAD DtSTRITAL DE SAN JUAN DE LURIGANCHO PARA EL AÑO FISCAL 2019
"Atfo del Buen Servicio al Ciudadrino··
8.2.7. PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA
• En el caso de los proyectos de inversión pública, la Municipalidad consignará para el periodo

2019 los proyectos de inversión pública que cuenten con viabilidad en el marco de
Invierte.pe, de acuerdo a su priorización y disponibilidad presupuesta! el mismo que se
incluirá en la Programación Multianual de Inversiones de la Entidad.
• Los proyectos de inversión en ejecución seguirán ejecutándose de acuerdo a su Plan de
Trabajo y aquellos proyectos que no hayan iniciado su ejecución al 31 de Diciembre del
2018, es decir se encuentren en etapa de formulación deberán previamente ser declarados
viables por las Unidades Formuladoras de Inversiones - UF
• La Municipalidad consignará los proyectos de inversión priorizados en el marco del
Presupueslo Participativo, de acuerdo con la asignación presupuesta! prevista para el año
fiscal 2019.
8.2.8. REVISIÓN, CONSOLIDACIÓN DE INFORMACIÓN, Y PRESENTACIÓN DE LA

PROGRAMACIÓN MULTIANUAL
La Municipalidad ajusta la información de la Programación Multianual del Gasto Público, que

corresponde a la Programación y Formulación Anual 2019 (en base a las cifras comunicadas por
el Ministerio de Economía y Finanzas)
La Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto analiza, evalúa y consolida la información

recibida de las Unidades Orgánicas correspondientes y elabora el Plan Operativo (POI) y
Presupuesto Institucional {PIA).
El Pliego, presenta a la Municipalidad Metropolitana de Lima el Presupuesto Institucional de

Apertura, en un plazo no menor a lo establecido en la normatividad. Dicha presentación es
efectuada con la información contenida en los reportes y fichas a nivel de pliego; dichos reportes
son los siguientes:
1. Estructura Programática (Consolidado por Pliego, a nivel de Actividad).

2. Resumen Analítico de Gastos (Nivel de Categoría Presupuestaria, Programa, Productos,
Actividades y Proyectos, Fuentes y Genérica).
3. Detalle del Gasto (Clasificador de Gasto Genérica).
4. Detalle de Ingresos (Clasificador de Ingresos: Específica).
5. Resumen de Personal.
8.3. DISPOSICIONES PARA LA FASE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
DEFINICION.- Ejecución es la fase en la cual se captan, recaudan y oblienen los recursos públicos
estimados en el Presupuesto Institucional; se ejecutan los gastos previstos y se realizan las
1 ·--. modificaciones presupuestarias que sean necesarias para el cumplimiento de las metas presupuestarías
determinadas para el año fiscal.
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r -
.'\ 8.3.1. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LOS INGRESOS

�{?
"-·
"11
-�'
:� .. " .... Es la fase que concreta el flujo de ingresos previstos en el presupueslo anual, lomando como
referencia la Programación de los Ingresos mensuales que se espera recaudar, captar u
obtener (Ver Flujograma de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos), los cuales se sujetan al
marco legal y administrativo establecido para cada uno de los recursos que administran,
debiendo considerarse lo siguiente:

"Atio del Buen Servicio al Ciudadano ..
8.3.1.1. Recursos Directamente Recaudados
Son los ingresos captados por los Gobiernos Locales y administrados

directamente por estos, corno en el caso de Rentas de la Propiedad, Venta de
Bienes, Derechos y Tasas Administrativos, Venta de Servicios, entre otros, asi
como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a Ley.
8.3.1.2. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito, Donaciones y

Transferencias
Son los recursos provenientes de Operaciones Oficiales de Crédito Interno y

Externo, cuyo registro debe efectuarse en la fecha en que se produce el
desembolso y los recursos provenientes de donaciones y transferencias debe
efectuarse en la fecha de la percepción.
8.3.1.3. Recursos Determinados
./ Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones .

./ Fondo de Compensación Municipal.
En lo concerniente a los ingresos por concepto de Canon Pesquero, Rentas

de Aduanas y el Fondo de Compensación Municipal, el Ministerio de
Economia y Finanzas aprueba los indices de distribución, sobre la base de
los cálculos que para tal efecto formule la Dirección General de Asuntos
Económicos y Sociales (DGAES), siendo la Secretaria de Descentralización
de la Presidencia del Consejo de Ministros sobre ta base de los indices de
distribución aprobados, la que determina los montos a ser distribuidos a los
Gobiernos Locales via Banco de la Nación
./ Impuestos Municipales
Lo constituyen el Impuesto Predial, Alcabala, Impuesto a los Espectáculos

y su registro debe efectuarse en la fecha en que se produce su
recaudación.
La programación de la ejecución de ingresos que la Entidad efectúe una adecuada

administración financiera de los fondos públicos, toma en cuenta los lineamientos que
establece la Dirección Nacional de Tesorería.
8.3.2. PROGRAMACIÓN DE COMPROMISOS ANUAL (PCA).
La Programación de Compromisos Anual (PCA). es un instrumento de programación del gasto

público de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la
programación de caja de ingresos y gastos. con la real capacidad de financiamiento para el año
fiscal respectivo en un marco de disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal. La determinación,
actualización y revisión de la PCA atiende a los siguientes principios:
a) Eficiencia y efectividad en el gasto público: La PCA es concordante con una ejecución

del gasto público, con la disciplina fiscal y la escala de prioridades que aprueba el Titular del
pliego.
b) Predictibilidad del gasto público: La PCA permite a los pliegos tener certidumbre sobre el
limite anual para realizar compromisos anualizados. desde el inicio del año fiscal.

EN LA MUNICIPALIDAD DISTRIT AL DE SAN JUAN DE LURIGANCHO PARA EL AÑO FISCAL 2019
--------------------------------
"Ario del Buen Servicio al Ciudadano .. \��
c) Presupuesto Dinámico: La PCA responde a una ejecución dinámica de los presupuestos

institucionales.
d) Prudencia y Responsabilidad Fiscal: La PCA busca asegurar que los gastos que estimen
ejecutar los pliegos propendan al equilibrio en el mediano plazo.
La Programación de Compromisos Anual es aprobada por la Dirección General de Presupuesto

Público, en base a la programación mensual de ingresos y gastos remitidos via SIAF en la
Formulación del Presupuesto Institucional de Apertura y enviada por esta al Pliego al iniciar et
ejercicio 2019.
La Programación de Compromisos Anual, recoge los montos establecidos por la DGPP, en el

nivel de pliego, fuente de financiamiento, rubro, categoria y genérica del gasto, que servirán
como limite para que la entidad pueda certificar y comprometer.
Los saldos de la Programación de Compromisos Anual, pueden ajustarse trasladando saldos

entre genéricas de una misma categoria de gasto.
La Programación de Compromisos Anual se modifica por incremento o disminución, los cuales

pueden ser de dos tipos; Asignadas por la DGPP (transferencia de partidas) y las solicitadas por
el pliego.
8.3.3. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LOS GASTOS
Es el proceso a través del cual se atienden las obligaciones de gasto con el objeto de cumplir
las metas del pliego presupuestario, conforme a los créditos presupuestarios autorizados en sus
respectivos presupuestos institucionales, teniendo en cuenta el principio de legalidad, y
asignación de competencias y atribuciones que por Ley corresponda atender a cada entidad
pCiblica.
La ejecución del gasto público comprende dos etapas
8.3.3.1. Etapa preparatoria de ejecución del Gasto
Certificación del Crédito Presupuestario.-
./ Constituye un acto de administración cuya finalidad es garantizar que se cuenta

con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un
gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año fiscal respectivo
y a la Programación de Compromisos Anual. Dicha certificación implica la
reserva del crédito presupuestario, hasta el perfeccionamiento del compromiso y la
realización del correspondiente registro presupuestario. La certificación del gasto
se inicia a partir del momento en que el Pliego asigna a cada unidad ejecutora
el monto que estime conveniente en los mismos niveles de agregación que
recibió de la DGPP y es registrada en el SIAF - SP, por las unidades
ejecutoras para su aprobación o rechazo por la OPP
El registro de la solicitud de certificación por parte de las unidades

ejecutoras se realiza en el módulo administrativo y su aprobación o rechazo
por la Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto se realiza a través del
módulo de Procesos Presupuestarios.
./ La emisión de la certificación del crédito presupuestario tiene factibilidad bajo los

siguienles términos:

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''A110 del Buen Servicio al Ciudadano"
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a) En caso de gastos de personal referente a planillas (liquidaciones de beneficios

sociales). concursos, subsidios de sepelio y luto, contratación administrativa de
servicios (CAS) y otros gastos variables y ocasionales; Personal es el órgano
autorizado para solicitar la certificación correspondiente.
b) En caso de requerimientos de bienes. servicios. proyectos de inversión la

Subgerencia de Abastecimiento y Control Patrimonial, donaciones y
subvenciones, fondos para pagos en efectivo. caja chica y encargos la
Gerencia de Administración y Finanzas, son los órganos autorizados para
solicitar la certificación presupuesta! correspondiente.
Para los Proyectos de Inversión, los requerimientos deben considerar el monto

total de los mismos. de acuerdo a los contratos previamente aprobados y
firmados.
En caso del otorgamiento de Donaciones y Subvenciones se emitirá la

certificación presupuesta! correspondiente, conforme a lo establecido en la
"Directiva para el Otorgamiento de Subvenciones, Bienes de Distribución
Gratuita, Donaciones efectuadas, y/o recibidas en la Municipalidad Distrital de
San Juan de Lurigancho"
c) La Gerencia de Planificación a través de la Subgerencia de Planeamiento y

Presupuesto dicta los procedimientos y lineamientos que considere necesarios,
referidos a la información, documentos y vigencia de las certificaciones y
aprueba o rechaza las solicitudes de certificación .
./ La Certificación Presupuestaria puede ser rebajada. ampliada (si dispone de marco

presupuesta!) o anulada (si no tiene rebajas, ampliaciones o compromisos anuales)
en relación a su monto u objeto, siempre que tales acciones estén debidamente
justificadas y sustentadas por el área correspondiente.
Procedimiento:
./ La Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto a solicitud de la Gerencia de

Administración y Fianzas, previa al registro de la certificación en el SIAF por parte
de las Unidades Ejecutoras, orientara el gasto y de no tener marco
presupuesta! se devolverá a la GAF .
./ Luego de que las Unidades ejecutoras de la entidad reciban la orientación del

gasto por parte de SGPP, registrarán en el SIAF-SP (Módulo administrativo) la
Certificación, y solicitaran a la Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto su
aprobación. Dicho documento deberá contener de manera precisa el concepto de
tipo de gaslo. su naturaleza, y otros aspectos que permitan brindar información del
gasto
./ La certificación del crédito presupuestario resulta requisito indispensable cada vez

que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso.
adjuntándose al respectivo expediente .
./ Para efecto de la disponibilidad de recursos y la Fuente de Financiamiento para

convocar procesos de selección, a que se refiere el Articulo 12° del Decreto
Legislativo Nº 1017, Ley de Contrataciones del Estado, se tomara en cuenta la

certificación del crédito presupuestario correspondiente al año fiscal en curso y,

para el caso de ejecuciones contractuales que superen el año fiscal, el documento
de certificación emitida por la Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto, deberá
ser suscrito además por la Gerencia de Administración y Finanzas, a fin que se
garantice la programación de los recursos suficientes para atender el pago de las
obligaciones en los años fiscales subsiguientes.
8.3.3.2. Etapa de ejecución del Gasto
8.3.3.2.1. Compromiso
./ Es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado de

las Unidades Ejecutoras de la Entidad {Abastecimiento, Recursos
Humanos) acuerda, luego de los tramites legalmente establecidos, para
la contratación de bienes, servicios u obras. el pago de remuneraciones,
pensiones, personal CAS, transferencias y subvenciones previamente
aprobados, por un importe determinado o determinable, afectando total
o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los
presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones
presupuestarias realizadas.
./ El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos

presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional para el
año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total
anualizado de la obligación, pudiendo ser igual o menor a la
certificación, quedando prohibidos los actos de administración que
condicionen su aplicación a créditos presupuestarios mayores o
adicionales a los establecidos en los presupuestos, con sujeción del
PCA, bajo sanción de nulidad de pleno derecho de dichos actos.
El Compromiso se sustenta en los siguientes documentos ( 1 ):
•:• Convenio Suscrito.

•:• Orden de Compra - Guia de Internamiento.
•:• Orden de Servicio.
·!· Planilla de Movilidad.
•:• Planilla de Dietas de los Regidores.
•:• Planilla de Racionamiento.
•:• Planilla de Viáticos.
•!• Contrato de Compra - Venta.
•!• Contrato Suscrito (varios).
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••• Resumen Anualizado de Locadores de Servicios.
•!• Contrato Suscrito (obras).
¡".� ... ,.t
."·\�. ;-�..... •!• Planilla Anualizada de Gastos en Personal.
•!• Planilla Anualizada de Gastos en Pensiones.
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,,',........... ........, ·.J

•!• Resumen Anualizado de retribuciones - CAS.
. . \ •!• Resumen de Servicios Públicos Anualizado.
\, ,
\ ) / •!• Dispositivo Legal o Acto de Administración (sólo en el caso de CTS.
Gratificaciones, Subsidios, Fondos para Pagos en Efectivo, Caja
Chica, Encargos, Sentencias en Calidad de Cosa Juzgada,
Aguinaldos y Arbitrios).
••• Planilla de Ocasionales.
•!• Otros documentos que apruebe la DGPP.
1) Articulo 2° Resolución Directoral N º 023-2010-EF/76.01

.
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"A,io del Buen Se,vicio al Ciudadano"
./ La responsabilidad por la adecuada ejecución del compromiso es

solidaria con el Titular del Pliego o de la unidad ejecutora según
corresponda y con aquel que cuente con delegación expresa para
comprometer gastos, en el marco del articulo 7° de la Ley General.
Asimismo, el responsable de la administración de los presupuestos de las

unidades ejecutoras verifica que las afectaciones presupuestarias de
cada compromiso realizadas por la Gerencia de Administración y
Finanzas, cuenten con el respectivo crédito presupuestario.
v' Los créditos presupuestarios para la ejecución de los compromisos

deben dar cobertura hasta el nivel de especifica del gasto.
Desarrollo del Compromiso Presupuestario:
a) La Subgerencia de Abastecimiento y Control Patrimonial una vez

obtenida la aprobación de la Certificación del gasto por parte de SGPP,
atenderá los pedidos solicitados por las unidades orgánicas que
cuenten con el Vº 8° del Gerente, conforme al procedimiento
establecido verificando previamente que lo solicitado esté considerado
dentro de las reales necesidades (priorización) de la Unidad Orgánica,
el Cuadro de Necesidades 2019, el Plan Anual de Adquisiciones y
Contrataciones 2019, Plan Operativo, Presupuesto Institucional 2019 y
en la Programación de Compromisos Anual (PCA) realizando el
Compromiso Presupuestario Anualizado en el Sistema Integrado de
Administración Financiera para los Gobiernos Locales (SIAF-SP), luego
del cual deriva al Subgerencia de Contabilidad para el control previo y
posterior Devengado (Ver Flujo grama de la Ejecución Presupuestaria
del Gasto de Bienes y Servicios)
b) Personal, luego de obtener la aprobación de la certificación solicitada a

SGPP, de la Planilla única de Pagos de Funcionarios, Empleados,
Obreros, Pensionistas, Planilla del Personal Administrativo de
Servicios (CAS), la Planilla de Dietas de los integrantes del Concejo
Municipal, asi como la presentación de Resoluciones en el caso de
Compensación por Tiempo de Servicios y Adeudos, Subsidio por
Fallecimiento, Bonificación Personal y Familiar, Liquidaciones, y de
otros que le corresponda; realizara el compromiso anualizado de los
mismos en el SIAF-SP, y luego derivará al Subgerencia de Contabilidad
para su control previo y posterior Devengado. (Ver Flujo grama de la
Ejecución Presupuestaria del Gasto de Planillas)
c) El Subgerencia de Tesorería luego de obtener la aprobación de

certificación presupuestaria por parte de SGPP, de las Rendiciones de
Cuentas por los gastos menores (Fondos Fijos}, por intermedio del
responsable del manejo del Fondo Fijo, autorizadas con la finalidad de
proceder a la orientación del gasto respectivo; procederá a registrar el
compromiso presupuestario en el SIAF - GL, en el módulo
correspondiente. Una vez comprometidos la rendición del Fondo Fijo,
lo derivará al Subgerencia de Contabilidad quien realizará el control
previo y posterior devengado, derivando toda la documentación a la
Gerencia de Administración y Finanzas para que se autorice mediante

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"Año del Buen Servicio al Ciudaciano·· ..;;.,;-¡*
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una orden de giro el reembolso de la Caja Chica, procediendo a derivar
al Subgerencia de Tesorería toda la documentación a efectos de que
se realice la fase del Girado (Ver Flujo grama de la Ejecución
Presupuestaria del Gasto de Rendiciones de Cuenta de Fondo Fijo).
d) Para fines de efectuar el debido control presupuesta!, la Gerencia de

Administración y Finanzas, encargará a Personal, emitir un listado
mensual por unidad orgánica del personal que labora bajo la modalidad
de Contrato Administrativo de Servicios (CAS), la cual se remitirá a la
e) La Subgerencia de Contabilidad deberá realizar el control previo de la

documentación comprometida, para asi luego proceder a Devengar el
Gasto.
n La Gerencia de Administración y Finanzas, autoriza a la Subgerencia

de Tesorería la elaboración del giro respectivo posterior al devengado;
seguidamente la Subgerencia de Tesorería, procederá a elaborar el
comprobante de pago y cheque mediante el cual el monto devengado
se cancela total o parcialmente ingresando la información
correspondiente en el SIAF-SP.
g) La Subgerencia de Tesorería, enviará en forma semanal a la

Subgerencia de Contabilidad los comprobantes de pago con la
documentación sustenlatoria del gasto para su contabilización y
custodia con conocimiento de la Gerencia de Administración y
Finanzas.
8.3.3.2.2. Devengado
Es el acto de administración mediante el cual se reconoce la obligación de

pago, que asume un pliego presupuestario, derivado del compromiso
realizado, que se produce previa acreditación documentaría ante el órgano
competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El
reconocimiento de la obligación debe afectarse al presupuesto institucional,
con cargo a la correspondiente cadena del gasto.
La responsabilidad del devengado de los compromisos realizados por las

Unidades Ejecutoras (Subgerencia de Abastecimiento y Control Patrimonial y
la Subgerencia de Recursos Humanos), es de la Subgerencia de
Contabilidad, previa a la disponibilidad financiera a nivel de Fuentes de
Financiamiento y Rubros (Información que deberá ser proporcionada por el
Subgerencia de Tesorería).
El Devengado se sustenta únicamente con alguno de los siguientes

documentos:
•:• Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y

emitidos de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago
aprobado por la SUNAT.
•:• Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones
de menor cuantía o el Contrato. acompañado con la respectiva factura,
únicamente en los casos que se refiere al cumplimiento de los términos
contractuales cuando se contemplen adelantos, pagos contra entrega o

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"Año del Buen SeNicio al Ciudaciano" .., ,.;;¡;¡,,r
entregas periódicas de las prestaciones en la oportunidad u

oportunidades establecidas en las bases o en el contrato.
•:• Valorización de Obra acompañada de la respectiva factura.
•:• Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viáticos,
Racionamiento, Propinas, Dietas de Regidores, Compensación por
Tiempo de Servicios.
•:• Relación numerada de recibos por servicios públicos como agua potable,
suministro de energía eléctrica o telefonía, sustentada con los
documentos originales.
•:• Formulario de pago de tributos.
•:· Relación numerada de Contrato Administrativo de Servicios (CAS) cuyo
gasto se registra en la Especifica 2.3.2.8.11
•.• Nota de Cargo bancaria.
•:• Resolución de reconocimiento de derechos de carácter laboral, tales
como Sepelio y Luto, Gratificaciones, Reintegros o Indemnizaciones.
·=· Documento oficial de la autoridad competente cuando se trate de
autorizaciones para el desempeiio de comisiones de servicio.
•:• Resolución de Encargos a personal de la institución, Fondo para Pagos
en Efectivo, Fondo Fijo para Caja Chica y, en su caso el documento que
acredita la rendición de cuentas de dichos fondos.
•:• Resolución Judicial consentida o ejecutoriada.
•:• Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso, el documento que
sustenta nuevas remesas.
•:• Norma legal que autorice las Transferencias Financieras.
•:• Norma legal que apruebe la relación de personas naturales favorecidas
con subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley.
•:• Otros documentos que apruebe la DNTP.
El código de los mencionados documentos y la numeración de los mismos,

entre otros datos necesarios, debe ser registrado en los campos
correspondientes a la fase del Gasto Devengado en el SIAF-SP.
8.3.3.2.3. Pago
Es el acto de administración a cargo de la Subgerencia de Tesorería, que

constituye la etapa final de la ejecución del gasto, en la cual se cancela en
forma parcial o total, la obligación contraída hasta por el monto del gasto
devengado y registrado en el SIAF-GL, con cargo a la correspondiente
especifica del gasto. Está prohibido efectuar pagos de obligaciones no
devengadas.
Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección
Nacional del Tesoro Público.
8.3.4. DE LAS RESPONSABILIDADES DE LAS UNIDADES ORGÁNICAS EN LA GESTIÓN

PRESUPUESTARIA
8.3.4.1. Subgerencía de Planeamiento y Presupuesto
¿ Formular, Programar, Evaluar y Controlar el Presupuesto de la Municipalidad

Distrital de San Juan de Lurigancho.
¿ Determinar que metas y clasificadores de gastos son prioritarios para ser
ejecutados durante el año fiscal, teniendo en consideración la Asignación de la
Programación de Compromisos Anualizada.

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"Año del Buen Servicio al Ciudadano''
_c_o_ _________ ,t!, -
./ Consolidar y controlar la calidad de la ejecución presupuestaria e informar sobre la

ejecución física de las metas presupuestarias .
./ Canalizar los requerimientos de gastos y otros aspectos relacionados en materia
presupuesta/.
./ Coordinar que los actos administrativos o de administración cuenten con el crédito
presupuestario respectivo en su presupuesto institucional.
./ Contar con la información de ingresos por fuentes de financiamiento, para ta
elaboración de la Programación de Compromisos Anual.
8.3.4.2. Gerencia de Administración y Finanzas
./ Dictar disposiciones adicionales de disciplina, racionalidad y austeridad del gasto

que contengan metas concretas a alcanzar durante la ejecución del Presupuesto
Institucional necesarias para una adecuada administración financiera.
./ Disponer lo necesario para que la información de la ejecución financiera de
ingresos y gastos sea entregada oportuna y confiablemente, para ello debe
informar mensualmente a la Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto, ta
ejecución financiera de gastos asi como el reporte consolidado mensual de la
Programación de Gastos .
./ Coordinar con la Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto, el marco
presupuesta/ para la modificación del Plan Anual de Contrataciones.
./ Informar mensualmente al Titular del Pliego y al Gerente Municipal, et avance de la
Ejecución Financiera, para una adecuada toma de decisiones.
8.3.4.3. Subgerencia de Abastecimiento y Control Patrimonial
./ Solicitar por medio del SIAF-SP (Modulo administrativo), a la SGPP la Certificación

Presupuesta/
./ Realizar el Compromiso anua/izado de los Bienes, Servicios, Subvenciones,
Donaciones u Obras de acuerdo a los procesos de selección correspondiente,
según la Programación de Compromisos Anua/izada .
./ Elaborar las Órdenes de Compra y Órdenes de Servicio.
8.3.4.4. Subgerencia de Contabilidad
./ Verificar por medio del control previo que los trámites de pago cuenten con la
documentación sustentatoria pertinente y la orientación del gasto conforme a Ley.
8.3.4.5. Subgerencia de Recursos Humanos
./ Solicitar por medio del SIAF-GL (modulo administrativo), a la SGPP la certificación

presupuesta/.
./ Realizar el compromiso anualizado de las Planillas de Pago del Personal Activo,
Pensionistas, de los Contratos Administrativos de Servicios (CAS) y otros
documentos relacionados con el Sistema de Personal.
./ Elaborar mensualmente las Planillas de Pago del Personal Activo y Pensionistas,
de los Contratos Administrativos de Servicios (CAS) y otros documentos
relacionados con el Sistema de Personal.
./ Certificar la existencia de ta plaza correspondiente y el crédito presupuestario que
garantice ta disponibilidad de recursos.

.
_M_u _N_1_c_1P_A _L_1o_A_o _o _,s_r_R_IT_A_ L_D_E_s_A _N_J_u_A_N_D_E_L_U_R_1G_ A_N _c_H_o_________
"Ario del Buen Servicio al Ciudadano"
,8. -t�Ol.:1J.?
8.3.4.6. Subgerencia de Tesorería
../ Solicitar a la SGPP la certificación presupuestaria para su aprobación, del Fondo

para Pagos en Efectivo, Caja Chica y Encargos (Art. 40° de la Directiva de
Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15) .
./ Realizar el compromiso anualizado del Fondo para Pagos en Efectivo, Caja Chica y
Encargos Internos.
../ Registrar diariamente en el SIAF-SP, los ingresos determinados y recaudados a
nivel de Fuentes de Financiamiento y Rubros, contando para ello con el
Clasificador de Ingresos.
../ Cancelar el pago total o parcial de los gastos devengados y debidamente
comprometidos de acuerdo al Calendario de Pagos y a los lineamientos dictados
por la Dirección Nacional del Tesoro Público .
./ Remitir diaria, quincenal y mensualmente a la Alcaldía, Gerencia Municipal,
Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto, Gerencia de Administración y
Finanzas y a la Gerencia de Administración Tributaria, el reporte consolidado de los
ingresos, a nivel de especifica y sub. especifica del ingreso .
./ Asimismo las Subgerencias de Tesorería y Contabilidad deben realizar la
Conciliación de los Ingresos Financieros (Fase Determinado) y luego la Gerencia
de Administración y Finanzas remitir a la Subgerencia de Planeamiento y
Presupuesto una copia del Acta de Conciliación respectiva. A su vez, el
Subgerencia de Tesorería debe conciliar con la Gerencia de Administración
Tributaria los ingresos propios recaudados.
8.3.4. 7. Unidades Orgánicas responsables del cumplimiento de las metas

presupuestarias, según el Plan Operativo y Presupuesto Institucional
./ Remitir oportunamente la información requerida por la Subgerencia de

Planeamiento y Presupuesto, Gerencia de Administración y Finanzas y
Subgerencia de Abastecimiento y Control Patrimonial
./ Cumplir con ejecutar la totalidad de acciones programadas en el Plan Operativo
Institucional 2019.
./ Solicitar con la debida anticipación a la Subgerencia de Abastecimiento y Control
Patrimonial, requerimientos de Bienes y/o Servicios, que cuenten con la debida
programación en el Cuadro de Necesidades.
./ Garantizar que la información de ingresos (efectivamente recaudados, captados u
obtenidos), detallada a nivel de las fuentes de financiamiento, categoria, genérica,
sub. genérica y especifica del ingreso, se encuentre a disposición de la
8.f MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
1 ' • r
8.4.1. EN EL NIVEL INSTITUCIONAL
.- .
\ ................ .. ·
(
V '" .. 8.4.1.1. Las modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional, se efectúan de acuerdo a
,, � lo siguiente:
a) Los Créditos Suplementarios por la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios,

se aprueban mediante Ley.
b) Los Créditos Suplementarios por la fuente de financiamiento Operaciones Oficiales
de Crédito, se aprueban por Acuerdo de Concejo, en el marco de lo establecido por
el articulo 39, numeral 39.2 de la Ley Nº 28411 Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto.

.
_M_U _N_1_c_1P_A _L_ 1o_A_o _o _1 _s r _R_1r_A_L_D_E_s_A _N_J_ U_A_ N_D_E_L_U_R_1G_A_N _c_H_o_________
"At'io del Buen Servicio al Ciudadano"
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��::,
8.4.1.2. La incorporación de mayores fondos públicos establecidos en el numeral 42.1 del
articulo 42º de la Ley General procede en los siguientes casos:
a) Cuando la recaudación, captación u obtención de los ingresos superen los ingresos

previstos que financian los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto
institucional a nivel de Fuente de Financiamiento, y cuando las proyecciones
financieras de los ingresos que efectúe el pliego muestren un incremento que
supere los créditos presupuestarios aprobados.
b) Cuando se trate de recursos provenientes de Saldo de Balance.
8.4.1.3. La incorporación de mayores fondos pLJblicos en las fuentes de financiamiento

Recursos Directamente Recaudados, Donaciones y Transferencias y Recursos
Determinados (Canon, Renta de Aduanas, Fondo de Compensación Municipal e
Impuestos Municipales), se efectúan a nivel de pliego, Fuente de Financiamiento,
Genérica y especifica del Gasto, Función, Programa Funcional, Subprograma
Funcional, Actividad y Proyecto.
8.4.1.4. La aprobación de la incorporación de mayores fondos públicos, se efectúa por

Resolución de Alcaldía, debiendo expresar en su parte considerativa el sustento legal y
las modificaciones que las originan; copias fedateadas de dichas resoluciones
adjuntando las correspondientes 'Notas para Modificación Presupuestaria" se remiten
a la Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto de la Municipalidad Metropolitana de
Lima, dentro de un plazo que no exceda los cinco (05) dias calendarios de la fecha de
aprobación, a fin de mantener actualizada la información del marco presupuesta! a
nivel provincial.
8.4.2. EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO.
8.4.2. t Son Modificaciones Presupuestarias en el nivel funcional programático, las

Habilitaciones y Anulaciones que varíen los Créditos Presupuestarios aprobados en el
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) o el Presupuesto Institucional Modificado
{PIM), según sea el caso, debiendo formalizarse mensualmente dentro de los diez (10)
dias siguientes de vencido el respectivo mes, mediante Resolución de Alcaldía, a nivel
de Pliego, Función, Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Fuente de
Financiamiento, Rubro, Categoría del Gasto y Grupo Genérico del Gasto.
8 4 2.2 La Modificaciones Presupuestarias que se efectúen deben permitir asegurar el

cumplimiento de las metas establecidas en el Plan Operativo y Presupuesto Municipal
para el logro de los objetivos institucionales, de acuerdo a la oportunidad de su
ejecución, según la priorización de gastos aprobada por el Titular del Pliego.
8.4.2.3. Las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático se realizan

atendiendo a las limitaciones establecidas en el articulo 41 ° de la Ley General y en la
Ley Anual de Presupuesto para cada año fiscal.
8.4.3. FECHA DE PRESENTACIÓN PARA LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS, POR
/):...;v.\...... ' PARTE DE LAS UNIDADES ORGÁNICAS:
Las Unidades Orgánicas que presenten sus propuestas de modificaciones presupuestarias, a

-......... \
nivel funcional programático, deberán realizarlas en forma mensual y a más tardar el día 25
de cada mes, dado que el plazo que dispone la Municipalidad Distrital de San Juan de
Lurigancho no debe exceder a 5 dias calendario, desde la aprobación y su remisión a la
Municipalidad Metropolitana de Lima, a fin de mantener actualizado el marco presupuesta!
provincial, en armonía a las disposiciones establecidas por los Artículos. 23° y 24° del
Subcapítulo 111 De la Ejecución en el Gobierno Local. de la Directiva Nº 005-2010-EF-76.01
"Directiva para la Ejecución Presupuestaria"

.
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"A110 ele/ Buen Servicio al Ciudadano··

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�...�
8.4.4. SUSTENTO TÉCNICO DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Los requerimientos con las propuestas de modificación de partidas presupuestarias dentro del
presupuesto de cada Unidad Orgánica, deberán contar con el debido y adecuado sustento
técnico y exposición de motivos, puntualizando las causas que originan el mencionado
movimiento y definir cuál seria el grado de impacto en el logro de los objetivos de la unidad
orgánica, por el efecto que se genera al reducir el monto de una partida (anulación) y aumentar
(habilitar) a otra.
8.5. FASE DE CONTROL PRESUPUESTARIO
Es el seguimiento de la ejecución de ingresos y gastos, asi corno de las metas presupuestarias que
serán establecidas para el año fiscal 2019, respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) o
Presupuesto Institucional Modificado (PIM), con la finalidad de asegurar su cumplimiento y mantener
actualizada la información relativa a los niveles vigentes de la ejecución en términos financieros para el
logro de los objetivos institucionales y cumplimiento de las metas físicas establecidas en el Plan
Operativo Institucional de la Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho.
El control presupuestario es permanente y constituye el soporte técnico para efectuar los trabajos de
análisis y corrección de desviaciones a que se refiere la Fase de Evaluación Presupuestaria,
corresponde a la Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto la responsabilidad de efectuar el control
presupuestario del Pliego, el cual comprende las siguientes lineas de acción:
./ Verificar que la ejecución presupuestaria de Ingresos y Gastos guarde relación con el presupuesto
institucional de Apertura, el Presupuesto Institucional Modificado y la Programación de Compromisos
Anual, a nivel de cadena de ingreso, gasto y las categorías de la cadena funcional programática .
./ Verificar que los recursos que demanden los actos administración de los diversos órganos de la
Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho, dentro del ámbito de su competencia funcional,
estén previstos en el Plan Operativo y en el Presupuesto Institucional. No se pueden comprometer
ingresos futuros, ni efectuar actos administrativos si no cuentan con el marco presupuesta!
correspondiente
./ Verificar que los compromisos realizados por la Gerencia de Administración y Finanzas, guarden
relación con las orientaciones del gasto registradas en el sistema interno de apoyo correspondiente,
para lo cual se realizarán conciliaciones de gastos trimestrales.
./ Verificar el cumplimiento de las Metas establecidas respecto a la Programación mensual de gastos y
a la programación de metas presupuestarias.
8.6. SALDOS DE BALANCE
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Lo constituyen los Saldos Financieros no utilizados durante el ejercicio Fiscal 2018 (Ingresos percibidos
- Gastos Devengados al 31 de Diciembre 2018), se incorporan como crédito presupuestario siempre y
'·J ; �- :., cuando tengan que ser ejecutados, en metas que necesiten mayores recursos o en nuevas acciones o
r t1 . ·,
·- �� ..� ·� .: / proyectos.
? -�i'
...... • ..... <..•
',.... \,·. r, .. A. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y FINALES
• La DGPP proporciona la codificación presupuesta! de los proyectos, componentes y finalidades de meta

asociados a los citados proyectos.
• Toda la información relacionada a la fase de ejecución presupuestaria que el Pliego, remita a la Dirección
General de Presupuesto Público, tiene el carácter de Declaración Jurada y en aplicación de la Presunción
de Veracidad, conforme al Articulo XV del Titulo Preliminar - Principios Regulatorios de la Ley General se
considera cierta, siendo responsabilidad exclusiva de la entidad cualquier información que no sea veraz,
acción que corresponde al ambito del Sistema Nacional de Control.

• La Gerencia Municipal emitirá las disposiciones complementarias que sean necesarias a propuesta de la
Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto para la adecuada aplicación de la presente Directiva.
• Encargar a la Gerencia de Planificación, Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto, Gerencia de
Administración y Finanzas y a las unidades orgánicas la implementación y cumplimiento de la presente
Directiva.
• La Gerencia de Administración y Finanzas, será la responsable del cumplimiento de las disposiciones
establecidas en la presente Directiva en materia de Ejecución Financiera.
• La Programación Multianual del Gasto Público, no implica en ningún caso el compromiso definitivo de los
recursos estimados, toda vez que dicha Programación constituye un ejercicio de carácter referencial, que
deberá ser ajustada en la programación y formulación anual.
• La Alta Dirección brindará a la Gerencia de Planificación, todas las facilidades, a fin de mejorar la calidad
de su función asesora.
Todo lo que no se esté contemplando en la presente Directiva, rige de manera supletoria a lo señalado por
las Normas Legales vigentes sobre la materia.
• Todos los documentos e información que las unidades orgánicas de la Municipalidad Distrital de San Juan
de Lurigancho, remitan a la Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto para la Programación y
Formulación del Plan Operativo y Presupuesto Institucional de Apertura 2019, tienen carácter de
declaración Jurada, y en consecuencia se sujetan a las responsabilidades administrativas y legales
correspondientes.
• La Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto efectuará, en su oportunidad las modificaciones
necesarias para adecuar las nuevas disposiciones que en materia presupuestaria se establezcan con
posterioridad a la aprobación de la presente Directiva.
• Los Gerentes, Secretarias y Subgerentes deberán participar activamente y de manera obligatoria en la
Programación y Formulación del Plan Operativo y Presupuesto Institucional 2019.
• La Gerencia de Planificación elaborará a propuesta de Marco Estratégico por cada Unidad Orgánica, lo
cual incluye: Misión, Visión Objetivos Operativos, Productos por cada Centro de Costo, Unidad de Medida,
Cantidades proyectadas e indicadores de productos; los mismos serán posteriormente validados por las
Unidades Orgánicas.
10. ANEXOS:
• ANEXO N ° 01: Flujograma del Proceso: Ejecución presupuesta! de ingresos
• ANEXO N º 02: Flujograma del Proceso: Programación Trimestral De ingresos
• ANEXO Nº 03: Formato SGPP-01: Plan Operativo Institucional 2019
• ANEXO N ° 04 Formato SGPP-02: Presupuesto Institucional de Apertura 2019

"Ario del Buen Servicio al Ciudadano'·
. ANE�� !i.:_��_FLUJOGRA�A DE':._P�OCESO - EJECUCIÓN PR_ESUP��STAL DE INGRESOS

PROCESO: EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS
GERENCIA DE ADMINISTRA CI ÓN y FINANZAS GERENCIA DE

PlANIFICACIÓN
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GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN y FINANZAS
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"Año <Jel Buen Se,vicio al Ciudadano"
ANEXO N ° 02: FLUJOGRAMA DEL PROCESO· PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL DE INGRESOS

PROCESO: PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL DE INGRESOS
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS GERENCIA DE

GERENCIA DE PLANIFICACIÓN
t----------.------------1 GERENCIA MUNICIPAL ADMINISTRACIÓN UU.00. GENERADORAS
SUBGERENCIA DE DE INGRESOS BGERENClAO
GERENCIA TRIBUTARIA PLANEAMIENTO Y
TESORERÍA
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"'Aiio del Buen Se,vicio al Ciudadano··
ANEXO N º 03: FORMATO SGPP-01 · PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL 2019
FORMATO N º SGPP-01
PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL 2019
GERENCIA/SECRETARIA:
PRESUPUESTO POR CENTRO DE COSTO S/
.CRONOGRAMA DE EJECUélóN
OBJ. INS11TUCIONAL J iJ., - .,.. . �-
1 111
V º B º FUNCIONARIO U. O. ELABORADO
37
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"A110 del Buen Se,vicio al Ciudadano"
ANEXO N º 04: FORMATO SGPP-02 · PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA 2019

,;,;- _;-;:,;Y
FORMATO N º SGPP-02
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA 2019
TECHO PRESUPUESTAL S/
DESCRIPCIÓN DEL BIEN TÓJAL _

OSERVklp _ 1'ENE
- !I FEB j ¡° 1- 1- 1-� �- ·1 1
1
1 NOV I DIC:.IANUAL •
., =��- _¡
NECESIDAD :rGTALTPOR'ACTIVIDAD �
Vº Bº FUNCIONARIO U. O. ELABORADO
38

Directiva 002 2017 MDSJL

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•

MUNICPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN DE LURIGANCHO

l&IZBIB zzzw uawxam &Oll&i X & &S&JWZZOL

REVISADO Y GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y

GERENCIA DE ASESORÍA JURÍDICA

APROBADO GERENCIA MUNICIPAL

"A1io ele! Buen Se,vicio al Ciudadano"

�·-¡:¡,· '-:;,• ... ,,,�··

DIRECTIVA DEL PROCESO DE ELABORACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO 3

"A1io del Buen Se,vicio al Ciuclaclano ··

"DIRECTIVA DEL PROCESO DE ELABORACION Y EJECUCION DEL PRESUPUESTO Y

• Ley Nº 28112 . Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.

DIRECTIVA DEL PROCESO DE ELABORACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO

• Ley Nº 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.

COMISIÓN DE PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN: Es el órgano encargado de elaborar las propuestas

DIRECTIVA DEL PROCESO DE ELABORACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO 5

''A1io del Buen Servicio al Ciudadano··

• CUADRO DE NECESIDADES (CN): Es la descripción detallada de los requerimientos de bienes y

• PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA): Constituye el instrumento de gestión que

• PRESUPUESTO PARTICIPATIVO: Es un ejercicio de priorización en el que la comunidad, con el apoyo

• PROGRAMA PRESUPUESTAL CON ENFOQUE POR RESULTADOS: Constituye la Unidad Básica de

DIRECTIVA DEL PROCESO DE ELABORACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO 6

"A1io del Buen Se,vicio al Ciudadano"

• RESULTADO FINAL: Un resultado final es un cambio en las condiciones, cualidades o características

6.1. DE LA RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA DE PLANIFICACIÓN Y SUBGERENCIA DE

a) Brindar apoyo técnico a la Comisión de Programación Multianual.

6.2. DE LA RESPONSABILIDAD DE LAS UNIDADES ORGÁNICAS

Son responsables de elaborar y remitir la información requerida por la Subgerencia de Planeamiento y

. '. l/� '.,DISPOSICIONES GENERALES

7.1. ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA:

7.1.1. DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

DIRECTIVA DEL PROCESO DE ELABORACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO 7

7.1.2. TITULAR DEL PLIEGO (ALCALDE)

Es la máxima Autoridad Ejecutiva del Pliego de la Municipalidad Distrital de San Juan de

7.1.3. GERENCIA MUNICIPAL

Es el Órgano encargado de velar por el estricto cumplimiento de la ejecución de las metas

7.1.4. GERENCIA DE PLANIFICACIÓN

7.1.5. GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

Es el Órgano de Apoyo encargado de supervisar el adecuado uso del Sistema Integrado de

7.1.6. GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Es la encargada de informar en forma consolidada a la Gerencia de Planificación y a la

7.1.7. UNIDADES ORGÁNICAS RESPONSABLES DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS

7.2.1. EL TITULAR DEL PLIEGO

DIRECTIVA DEL PROCESO DE ELABORACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO 8

"Ario del Buen Servicio al Ciudadano"

Administración y Finanzas demas órganos, a fin de garantizar la fluidez de la información

Los niveles de coordinación deben permitir lo siguiente:

./ Realizar compromisos sujetandose a la asignación aprobada en la Ley Anual de Presupuesto

7.2.2. GERENTE MUNICIPAL

Coordina con el Titular del Pliego, con la Gerencia de Planificación, Subgerencia de

7.2.3. GERENCIA DE PLANIFICACIÓN Y LA SUBGERENCIA DE PLANEAMIENTO Y

7.2.4. GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

Coordina directamente con el Gerente Municipal, Gerencia de Planificación y Subgerencia de

7.2.5. UNIDADES ORGÁNICAS RESPONSABLES DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS

Coordinan Directamente con la Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto. y esta a la vez

Para el ejercicio 2019, de acuerdo a los lineamientos en la Directiva N º 001-2017-EF/50.01: "Directiva de

DIRECTIVA DEL PROCESO DE ELABORACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO 9

Asimismo. la programación no implica en ningún caso el compromiso definitivo de los recursos

7.4. PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN

• Fase de Programación: Fase del proceso presupuestario en la cual la Municipalidad, a través de

De acuerdo a los montos definitivos a Nivel de Genéricas de Gasto y Fuente de Financiamiento se

7.5. IMPLEMENTACIÓN DE PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON ENFOQUE DE RESULTADOS

7.6. CONFORMACIÓN DE LA COMISIÓN DE PROGRAMACIÓN MULTIANUAL