UNICARIBE

UNIVERSIDAD DEL CARIBE

ASIGNATURA:

IMPUESTO SOBRE LA RENTA II

TEMA:
PRACTICA ISR II

SUSTENTADO POR:

KATERINE E. MARTINEZ MORALES 2009-6204

LENIN DIVANNA 2013-1940
JOSE ACOSTA 2010-4527
LEONEL PAYANO 2013-1241

FACILITADOR:
JUAN CANCIO PEREZ

SANTO DOMINGO, D.N., REPUBLICA DOMINICANA

26 DE SEPTIEMBRE DEL 2019
 UNIVERSIDAD DEL CARIBE (UNICARIBE)
Practica Impuesto Sobre la Renta II
Valor 10 puntos
Profesor: Juan Cancio Pérez (M. A.)

1- Realizar una breve síntesis del Impuesto selectivo al consumo

Es el impuesto que grava las transferencias de algunos bienes de producción nacional

a nivel de fabricación, así como su importación; servicios de telecomunicaciones y de
seguros.

Productos del alcohol.

Productos del tabaco.
Servicios de telecomunicaciones.
Seguros en general.
Emisión de Cheques y Transferencias Electrónicas.
Según la Ley 11-92 d/f 16/05/92 y sus modificaciones.

¿Quiénes deben pagarlo?

Las empresas que produzcan o fabriquen los bienes gravados.

Los importadores de bienes gravados,
Los prestadores o locadores de servicios gravados.

Tasas del impuesto

Esta dependerá del tipo de producto o servicio que se ofrezca.
para bebidas alcohólicas y cervezas se pagará un diez por ciento (10%) por concepto
de Impuesto Selectivo (que se determina incrementando el precio de lista del
fabricante en un 30% antes de este impuesto, sin incluir bonificación o descuentos),
más un monto específico de RD$ 626.02 sin importar el grado de alcohol.
Para los productos del tabaco se pagará un veinte por ciento (20%) por concepto de
Impuesto Selectivo, sobre el precio al por menor de dichos productos más un monto
específico de RD$52.95 por la cajetilla de cigarrillos de 20 unidades y RD$26.48 por la
cajetilla de cigarrillos de 10 unidades.
Para los servicios de telecomunicaciones se pagará una tasa de un diez por ciento
(10%) por concepto de este impuesto.
Para los servicios de seguros en general se pagará una tasa de dieciséis por ciento
(16%) por concepto de este impuesto.
Por la emisión de Cheques y Transferencias Electrónicas se pagará un 0.0015 (1.5 por
mil) sobre el valor de cada cheque pagado, así como también sobre los pagos
realizados a través de transferencias electrónicas.

2- Realizar una breve síntesis de la ley No 179-09 sobre Gastos

Educativos
Esta Ley establece que los asalariados, profesionales liberales y trabajadores
independientes declarantes del Impuesto Sobre la Renta podrán considerar como un
ingreso exento del referido impuesto, los gastos que realicen en la educación propia y
de sus dependientes directos no asalariados, en adición a la exención contributiva
referida en el artículo 296 del código tributario.
Se beneficiarán de esta Ley los Profesionales Liberales: que laboran de manera
independiente, que contribuyen con el Impuesto Sobre la Renta.
Asalariados: empleados que laboran en relación de dependencia, cuyos ingresos
sobrepasen la exención contributiva anual.
Personas Físicas: acogidas al Procedimiento Simplificado de Tributación (PST) de
Ingresos.
Empleadores que paguen a sus empleados exentos del ISR, como parte de sus
remuneraciones, los gastos educativos propios y/o de sus dependientes directos no
asalariados.

No serán beneficiarios de esta Ley los siguientes contribuyentes:

Negocios de único dueño, es decir, Persona Física propietaria de negocios
comerciales o industriales.
Asalariados que trabajan en relación de dependencia y que devengan salarios exentos
del ISR.

Son considerados gastos educativos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), los pagos que
efectúen las Personas Físicas para cubrir la educación inicial, básicas, técnica y
universitaria propia y de sus dependientes directos no asalariados, siempre que estén
sustentado en Comprobantes Fiscales Validos para crédito fiscal.

3- Describir los pasos para acogerse a la Ley No. 179-09 sobre Gastos
Educativos.

Pasos Para Los Asalariados Beneficiarse De La Deducción De Gastos De

Educación
 Paso 1: Ingresar a la Oficina Virtual de la DGII, luego de recibida la Clave de
Acceso o PIN en su lugar de trabajo (expira a los 60 días después de recibido);
 Paso 2: Registrarse como contribuyente que desea beneficiarse de la Ley No. 179-
09 sobre Deducción de Gastos Educativos;
 Paso 3: Registrar sus dependientes directos no asalariados (hijos e hijas);
 Paso 4: Registrar los Comprobantes Fiscales (NCFs válidos para fines fiscales)
que sustenten los gastos educativos pagados a sus dependientes directos y
propios;
 Paso 5: Revisar y remitir la Declaración Jurada de Impuesto Sobre la Renta para
Asalariados (IR-18), propuesta por la DGII.
Pasos Para Presentar La Declaración Jurada Del ISR De Asalariados (Form. IR-
18)
 Paso 1: Seleccione la sección de Oficina Virtual;
 Paso 2: Ingrese su Cédula y su clave actualizada;
 Paso 3: Seleccione la opción de Asalariados;
 Paso 4: El sistema le mostrará la declaración jurada, propuesta por la DGII, la cual
deberá revisar o remitir.
 4- Describir los procesos para el registro los dependientes directos
y/o del contribuyente

Para registrar sus dependientes directos debe seguir estos pasos:

a) Acceda a nuestra página web https://www.dgii.gov.do, ingrese a la Oficina Virtual
con su usuario y clave.
b) En el menú Gastos Educativos, seleccione la opción Panel Gastos Educativos y
pulse el botón Entrar.
c) Seleccione la pestaña no. 3. “Dependientes” y en la parte inferior de la página
encontrará la opción “Agregar Dependiente”, complete todos los campos y pulse el
botón Guardar.
d) En la parte superior de la página llamada Dependientes, le aparecerá el nombre del
dependiente que ha sido agregado.

5- Describir los procesos para el registro los Gastos Educativos

1- Ingresar a la oficina virtual de la DGII.

2- Registrarse como contribuyente que desea beneficiarse de la lay No. 179-09.
3- Registrar sus dependientes directos no asalariados.
4- Registrar los comprobantes fiscales (NCF) que sustenten los gastos educativos
emitidos por el centro educativo.
5- Revisar y remitir la Declaración Jurada de Impuesto Sobre la Renta para
asalariados (IR-18) o (IR-1) en caso de los profesionales liberales.

6- Describir los procesos de como beneficiarse de la Ley de los Gastos

Educativos (Asalariados).

Pasos Para Los Asalariados Beneficiarse De La Deducción De Gastos De

Educación
 Paso 1: Ingresar a la Oficina Virtual de la DGII, luego de recibida la Clave de
Acceso o PIN en su lugar de trabajo (expira a los 60 días después de recibido);
 Paso 2: Registrarse como contribuyente que desea beneficiarse de la Ley No. 179-
09 sobre Deducción de Gastos Educativos;
 Paso 3: Registrar sus dependientes directos no asalariados (hijos e hijas);
 Paso 4: Registrar los Comprobantes Fiscales (NCFs válidos para fines fiscales)
que sustenten los gastos educativos pagados a sus dependientes directos y
propios;
Paso 5: Revisar y remitir la Declaración Jurada de Impuesto Sobre la Renta para
Asalariados (IR-18), propuesta por la DGII
7- Defina que es El Procedimiento Simplificado de Tributación (PST) y
cuales contribuyentes pueden acogerse

El Procedimiento Simplificado de Tributación (PST) es un método que facilita el pago

de los impuestos a los pequeños y medianos contribuyentes, sean estos personas
físicas o jurídicas.
Pueden acogerse a esta:
Las personas físicas y jurídicas del sector comercial de provisiones al por mayor y
detalle, y las pequeñas industrias, cuyas compras sean de hasta cuarenta millones
setecientos cincuenta y nueve mil setecientos veinticinco pesos.

8- Principales ventajas y requisitos para acogerse al

Procedimiento Simplificado de Tributación (PST).

Requisitos
a. Estar inscritos en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC). Si es una persona
jurídica: Datos de
capital, accionistas y actividad económica registrada en Impuestos Internos,
actualizados;
b. Tener como cierre fiscal el 31 de diciembre;
c. Completar el Formulario de Solicitud de Incorporación al Procedimiento Simplificado
de Tributación
PST-01, en los plazos, medios y formatos establecidos por Impuestos Internos;
d. Estar al día en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, al momento de la
solicitud.

Principales ventajas
• No requieren contabilidad organizada
• No pagan anticipos del ISR
• No pagan Impuesto a los Activos
• Disponen de acuerdo de pago automático para el ISR (3 cuotas para Compras y 2
cuotas para
Ingresos)
• Los primeros seis (6) meses del año no tienen que efectuar el pago del ISR
• No tienen que remitir

9- Faltas y Sanciones en el Procedimiento Simplificado de Tributación

(PST)
FALTAS Y SANCIONES

Los pagos realizados posteriores a la fecha límite establecida estarán sujetos al 10%
de recargo por mora sobre el valor del impuesto a pagar, por el primer mes o fracción
de mes, un 4% progresivo e indefinido por cada mes o fracción de mes subsiguientes;
así como un 1.73% acumulativo de interés indemnizatorio por cada mes o
fracción de mes, sobre el monto a pagar.
Al contribuyente que no se acoja al PST no se le aplicarán multas y sanciones, ya este
método es un procedimiento opcional, por lo tanto es una decisión de los
contribuyentes acogerse al mismo o tributar por el método ordinario

10- Procedimiento Simplificado de Tributación (PST) basado en Ingresos

El PST BASADO EN INGRESOS

Las características que deben tener los contribuyentes que deseen acogerse al PST
basado en Ingresos son las siguientes:

Fundamentalmente deberán ser contribuyentes que presten servicios exentos o que

estén sujetos a la retención del 100% del ITBIS.

Contribuyentes que estén registrados como Personas Físicas (negocios de único

dueño o profesionales liberales).

La fecha límite para el pago de las cuotas es como sigue a continuación:

Para la primera cuota es la misma fecha límite de su declaración jurada.

Para la segunda cuota es el último día laborable del mes de agosto del mismo año.

11- Procedimiento Simplificado de Tributación (PST) basado en Compras

El PST BASADO EN COMPRAS

A continuación, presentamos las características principales que deben tener los

contribuyentes que deseen acogerse al PST basado en Compras:

Que sus compras sean realizadas a proveedores industriales nacionales o

mayoristas.

Que vendan básicamente a consumidores finales.

Que sus compras no excedan los 30 millones de pesos al año.

Los contribuyentes acogidos al PST basado en Compras recibirán su propuesta de

declaración a más tardar el primero (01) de julio y deberán aceptarla a más tardar el
treinta y uno (31) del mismo mes.

Si un contribuyente rechazo la declaración propuesta por la DGII para el PST basado

en Compras, éste deberá declarar y pagar de acuerdo al régimen ordinario establecido
por el Código Tributario y sus modificaciones y por tanto documentar sus ingresos,
compras y gastos.

La fecha límite para la DGII publicar la declaración propuesta del Impuesto sobre la
Renta de los contribuyentes acogidos al PST basado compras estará disponible para
los contribuyentes del PST a más tardar el primero (1ero) de julio de cada año.
En la declaración Impuesto Sobre la Renta del PST basado en Compras se le indicará
al contribuyente, el total de compras registradas por la DGII, el ingreso estimado y la
Renta Neta Imponible, calculados según las tablas del artículo 11 del Reglamento 758-
08, el Impuesto Sobre la Renta correspondiente y las cuotas a pagar.

Los contribuyentes acogidos al PST basado en compras tendrán como plazo hasta el
31 de julio para aceptar la declaración propuesta por la DGII y efectuar el pago de la
primera cuota.

Los contribuyentes acogidos al PST basado en Compras estarán liberados de:

Pagar anticipos del ISR,

Pagar Impuesto a los Activos,
Remitir las informaciones de Comprobantes Fiscales en sus compras y ventas del
año anterior.
Contribuyentes con ingresos que provienen en más de un 50% de ventas o servicios
exentos del ITBIS.

Las personas físicas que se acojan al PST basado en Ingresos, además de utilizar la
deducción fija de gastos sin documentar, equivalente al 40% de los ingresos
declarados pueden usar la exención contributiva. Es importante aclarar que estos
contribuyentes no deben declarar gastos.

Los contribuyentes acogidos al PST deberán declarar el ISR a más tardar el último día
laborable del mes de febrero del año subsiguiente al del ejercicio fiscal declarado.

A las operaciones realizadas del 1 de enero hasta el 31 de diciembre corresponderá la

liquidación del PST basado en Ingresos.

El método utilizado por la DGII para la liquidación del Impuesto Sobre la Renta a los
contribuyentes acogidos al PST basado en Ingresos será calculado aplicando la tasa
vigente del ISR para Personas Físicas (15%, 20%, 25% según el monto de ingresos) a
la Renta Neta Imponible, que resulte de reducir los ingresos gravados en un cuarenta
por ciento (40%), menos la exención contributiva anual para fines de la aplicación de la
tasa del impuesto.

La liquidación del Impuesto sobre la Renta de los contribuyentes acogidos al PST será
pagada en dos (2) cuotas iguales.

Pueden ser excluidos del Procedimiento Simplificado los contribuyentes que se

verifique que han incumplido con algunos de los requisitos previstos en el Reglamento,
según el procedimiento al que se haya acogido el contribuyente (PST basado en
Compras o PST basado en Ingresos).

Para el contribuyente poder permanecer dentro de Procedimiento Simplificado el

Reglamento permite mantenerse en el PST cuando se haya excedido hasta en un 5%
el monto permitido en compras anuales, siempre que lo notifique a la DGII. Si el
exceso en el monto de las compras se explica por un evento extraordinario se
requerirá de la autorización expresa de la DGII para mantenerse en el PST.

Los contribuyentes tendrán un plazo no mayor de 60 días posteriores al cierre de su

ejercicio fiscal para notificar que se ha excedido en el monto de sus compras.

Cuando la DGII verifique que un contribuyente acogido al PST ha excedido el monto

permitido en compras y no lo ha notificado procederá a excluir al contribuyente del
Procedimiento Simplificado y a fiscalizar su ejercicio considerándolo como un ejercicio
fiscal sujeto al régimen ordinario de determinación, declaración y pago establecido en
el Código Tributario.

Cuando el contribuyente haya excedido en más de un 5% el monto permitido en

Ingresos anuales, para poder permanecer dentro del Procedimiento Simplificado de
Tributación deberá de notificarlo a la DGII y requerirá de la autorización de ésta para
permanecer dentro del Procedimiento Simplificado

12- Liquidación del ITBIS del Procedimiento Simplificado de Tributación

(PST) basado en Compras

Entrará en vigencia a partir de la fecha límite de presentación de la primera

Declaración del
Impuesto sobre la Renta usando este procedimiento. Se determina el Ingreso Bruto
(ventas brutas)
del contribuyente incrementando en un porcentaje sus compras registradas por
Impuestos Internos. Ese porcentaje aparece en la primera tabla del Artículo 11 del
Reglamento
No. 758-08, en función de las Actividades Comerciales.

· Se resta el monto de las compras al ingreso bruto para determinar la base imponible
del
ITBIS (valor agregado bruto).

Se aplica un porcentaje de ingresos exentos de acuerdo al Párrafo II del Artículo 12

del
Reglamento. (40% comercio de provisiones, 75% panaderías y farmacias).

Al monto resultante se aplica el 18% de la tasa del ITBIS y se divide en doce cuotas
iguales.

13- Que es el Impuesto sobre la Renta

Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por
personas físicas, sociedades y sucesiones indivisas, en un período fiscal determinado.

14- Quienes son consideradas personas físicas o naturales para fines del
Impuesto sobre la Renta

Es todo individuo que posee obligaciones y derechos otorgados por la ley o la

constitución.
Los profesionales liberales (abogados, ingenieros, médicos, contadores y todos los
profesionales que no reciban salarios en relación de dependencia).
Las personas con múltiples ingresos.
Propietarios o arrendatarios que exploten terrenos.
Prestadores de servicios y otras ocupaciones lucrativas.
Además de las personas con ingresos por
concepto de: Alquiler o arrendamiento de inmuebles.
Préstamos hipotecarios, prendarios y sin garantías.
Locación de muebles y derechos

15- Como se determina el pago del Impuesto sobre 1a renta para

personas físicas

Deduciendo de los ingresos brutos los gastos con comprobantes; para aquellos
contribuyentes con contabilidad organizada que presenten deducciones sobre los
gastos propios del negocio, el impuesto se determina sobre la Renta Neta Imponible.
Sus costos y gastos deben ser enviados en el Formato 606 de manera obligatoria.
Restando a los ingresos brutos la exención contributiva para los contribuyentes que no
presentan deducciones sobre costos y gastos,
y que no tienen contabilidad organizada.

Defina

16- Bienes Industrializados:

Son bienes industrializados aquellos bienes corporales muebles que han sido
sometidos a algún proceso de transformación.

17- Proceso de Transformación:

El Proceso de Transformación de Insumos en Productos o Servicios.

Un proceso productivo consiste en un conjunto de actividades que toma como
entradas uno o más insumos y los transforma para obtener como salidas o resultado
un producto o servicio

18- Persona:

es un individuo con derechos y obligaciones que existe, pero no como persona, sino
como institución que es creada por una o más personas físicas para cumplir un
objetivo social que puede ser con o sin fines de lucro. Las personas se pueden
clasificar en dos grandes tipos: jurídicas individuales o jurídico colectivas, que
generalmente se les suele denominar "personas físicas" y "personas morales",
respectivamente.
En otras palabras, una persona jurídica colectiva es quien tiene la capacidad de
adquirir tanto derechos como obligaciones y que no es una persona física. Así, a éstas
primeras, el Derecho les atribuye y reconoce una personalidad jurídica propia, por lo
 que en este sentido, la personalidad debe entenderse como la aptitud para ser sujeto
activo o pasivo de las relaciones jurídicas.

Cuaderno Práctico de

Estudio ITBIS
19- Quiénes son Contribuyentes del ITBIS?

Se consideran contribuyentes a las personas físicas o jurídicas que realizan una o

varias actividades económicas, en donde derivado de dichas actividades se activan
automáticamente obligaciones tributarias que conllevan la declaración y pago de
impuestos de presentación periódica, asumiendo una serie de deberes formales de
acuerdo con el Código Tributario, las normas y resoluciones de la autoridad tributaria.

20- Campo de aplicación

 Impuesto Sobre la Renta Personas Físicas (IR-1)

 Impuesto sobre la Renta de Personas Jurídicas (IR-2)
 Declaración de Retenciones de Asalariados (IR-3)
 Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS)
 Activos imponibles (ACT), entre otras.

21- Pago a cuenta

Un pago a cuenta es un pago que se realiza de manera anticipada sobre un impuesto

de un periodo determinado con la finalidad de evitar los recargos por mora e interés
indemnizatorio cuando el contribuyente no puede presentar la declaración jurada a
tiempo.
El pago a cuenta no le exime de presentar la declaración del impuesto
correspondiente.

22- Registro Nacional de Contribuyentes (RNC /Cédula)

el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) es un número que se utiliza como

código de identificación de los contribuyentes en sus actividades fiscales y como
control de la administración para dar seguimiento al cumplimiento de los deberes y
derechos de estos.
En el caso de las personas físicas, el número de cédula de identidad y electoral será
su número de RNC para fines tributarios.

.3 Tabla de Aplicación de Multas por Incumplimiento

23- Multas:

Una multa es una sanción pecuniaria (en dinero o especies) que se aplica cuando un
individuo u organización infringe alguna ley o normativa.

Una multa es un castigo que puede imponer una autoridad sobre aquellos que han
infringido alguna norma. Es pecuniaria puesto que debe pagarse en dinero y
usualmente es coercitiva, ya que, en caso de no cumplimiento del pago, se aplican
multas sucesivas y acumulativas.

24- Saldo a Favor

El saldo a favor se puede configurar de varias maneras. La idea es que tienes más
egresos que ingresos; es decir, si tienes una empresa que gasta 5 mil y gana 3 mil,
tienes 2 mil pesos de pérdidas. Como el SAT todavía no es tan malvado, no vas a
pagar impuestos sobre tus pérdidas. De hecho, el saldo a favor es una especie de
apoyo.

También puede darse para personas físicas, por ejemplo, que tu patrón te retenga
más ISR del que te toca; es decir, pagaste de más sin saberlo. En estos casos
también hay devolución.

25- Saldos Compensables Autorizados

Saldos Compensables Autorizados son montos originados por conceptos de saldos a

favor, producto de pagar otros impuestos los cuales, deben ser autorizados por la DGII
previamente, antes de ser utilizados por el contribuyente

26- Pagos Computables por Retenciones (Norma 8-04)

La AT de República Dominicana tiene la facultad de dictar normas generales sobre

diversas materias impositivas, entre las que se encuentran promedios, coeficientes y
demás índices que sirvan de fundamento para estimar de oficio la base imponible; la
obligación de presentar declaraciones juradas y pagos a cuenta de los tributos; instituir
y suprimir agentes de retención4 , de percepción e información; así como cualquier
otra medida conveniente para la buena administración y recaudación de los tributos.
Bajo estos lineamientos, la DGII emite en octubre de 2004 la Norma 08-045 en la cual
instituye como agentes de retención del ITBIS generado en las transacciones a través
de tarjeta de crédito o débito a las Compañías de Adquirencia6, las cuales deberán
retener el treinta por ciento (30%) del valor del ITBIS transparentado en las
transacciones realizadas en los establecimientos afiliados. Los contribuyentes del
ITBIS consideran la retención realizada como pago a cuenta en su declaración
mensual del referido impuesto. La información remitida a la DGII por los agentes de
retención sólo incluye datos del establecimiento afiliado y no del tarjetahabiente, con el
objetivo de guardar el secreto bancario establecido en la Ley Monetaria y Financiera
(Ley No. 183-02)7. Sin embargo, en caso de ser necesario la AT tendrá acceso a la
información bancaria cuando así lo requiriese a través de la Superintendencia de
Bancos. El siguiente cuadro muestra el marco legal de la República Dominicana en la
cual se sustenta la retención del ITBIS de las transacciones con tarjeta de crédito o
débito.

27- Compañías de Aquerencias

Son aquellas que afilian los establecimientos comerciales (afiliados) para que puedan
aceptar tarjetas bancarias como medidas de pago. CardNet es una compañía de
adquirencia.

28- Pagos Computables por otras Retenciones (Norma 2-05)

Se denominan Otras Retenciones a las deducciones efectuadas por los

Agentes de Retención a otros ingresos que no sean a salarios recibidos en
relación de dependencia.
3.1- TASAS QUE APLICAN
Las tasas aplicables para Otras Retenciones, según establece el Párrafo I del
artículo 309 del Código Tributario
(modificado por la Ley No. 253-12, Art. 10) y los artículos 68 y 70 del
Reglamento del Título II del Impuesto
sobre la Renta, son las siguientes:

a) 10% sobre sumas pagadas o acreditadas en cuentas por conceptos de

alquiler o arrendamientos de cualquier tipo de bienes o inmuebles.
b) 10% por honorarios, comisiones y demás remuneraciones y pagos por la
prestación de servicios en general provistos por personas físicas, no
ejecutados en relación de dependencia, cuya provisión requiere la
intervención directa del recurso humano.
c) 25% sobre premios o ganancias obtenidas en loterías, fracatanes, lotos
quizz, premios electrónicos provenientes de juegos al azar y premios
ofrecidos a través de campañas promociones o publicitarias o cualquier
otro tipo de apuestas o sorteo no especificado, con carácter de pago
definitivo.
d) 5% sobre los pagos realizados por el Estado y sus dependencias,
incluyendo las empresas estatales y los organismos descentralizados y
autónomos, a personas físicas y jurídicas, por la adquisición de bienes y
 servicios en general, no ejecutados en relación de dependencia, con
carácter de pago a cuenta.

La Tesorería Nacional antes de efectuar los pagos correspondientes por la adquisición

de bienes y servicios en
general, realizados por las instituciones del Estado y sus dependencias, deberá hacer
la retención prevista en
la parte capital del literal e), y pagar dicha retención como pago a cuenta del
proveedor.
Guia Técnica Cómo presentar y pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del
Estado

Las instituciones que realicen pagos a proveedores del Estado que no sean a través
de la Tesorería Nacional
estarán obligadas a transferir los montos retenidos a Impuestos Internos, de lo
contrario el monto retenido
será descontado de la asignación presupuestaria prevista a favor de esa institución
para el ejercicio
presupuestario en que el proveedor haya reportado la retención.
Estas retenciones tendrán carácter de pago a cuenta o de pago definitivo a favor de la
persona física o jurídica
que se le ha ejecutado dicha retención, según el caso, y procederán cuando se trate
de sujetos residentes,
establecidos o domiciliados en el país.
3.2- DECLARACIÓN JURADA DE OTRAS RETENCIONES Y RETRIBUCIONES
COMPLEMENTARIAS
(FORMULARIO IR-17)

Mediante la Declaración Jurada y/o pago de Otras Retenciones y Retribuciones

Complementarias el contribuyente designado como agente de retención declara a
través del Formulario IR-17, las retenciones efectuadas en un período determinado.
INSTRUCCIONES GENERALES PARA COMPLETAR EL IR-17
Este formulario debe ser completado y presentado cada mes por los contribuyentes
designados como Agentes
de Retención.
I. DATOS GENERALES
En este apartado se colocarán los datos generales del contribuyente:
Período: se anotará el mes y año a que corresponden las operaciones declaradas.
Fecha Límite de declaración y pago: la ley establece que la fecha límite de
presentación del IR-17 es hasta el día 10 del mes siguiente al que se declara. Tipo de
Declaración y/o Pago: las declaraciones pueden ser Normal y Rectificativas. La
Normal es la declaración que presenta el contribuyente cada mes y las Rectificativas
son las que modifican la declaración normal, cuando la primera se haya presentado
con inconsistencias o exista una determinación por parte de Impuestos Internos que la
modifique.

29- Nuevo Saldo a Favor

Cuando hacemos una declaración jurada, pero tenemos un saldo anterior, cuando
procedemos hacer la declaración esta junta los dos saldos el anterior y el nuevo y ese
monto es el nuevo saldo a favor.
30- Proveedor Informal

Son aquellos que no pueden emitir comprobantes fiscales, ya sea porque no están
registrados por la DGII o porque no se les a autorizado a emitirlos. por lo que la
empresa o negocio de único dueño debe realizar la elaboración de un comprobante
autorizado llamado Comprobante de Proveedor Informal; a este es obligatorio que se
apliquen las retenciones correspondientes.

31- Indique “V” cuando sea verdadero y “F” cuando sea falso.

1 La Declaración Rectificativa es la que se utiliza para modificar la Declaración

Normal____V___.
2 saldo a Favor es el monto que otorga al contribuyente el derecho a la
compensación, debido a que el monto del impuesto calculado es menor al total
de sus deducciones y/o pagos a cuenta__V__

3 El Pago a Cuenta es un cumplimiento parcial de la obligación o abono de

dinero sujeto a una liquidación posterior del monto del impuesto__V____

4 La Declaración Jurada tiene un carácter legal frente a la Administración

Tributaria _V__.

5 Ajuste o Estimación es el resultado de revisiones realizadas por los

contribuyentes, por concepto de alguna deuda generada y/o por ajustes a las
partidas contables que afectan las informaciones de los pagos realizados
anteriormente por el contribuyente _____F__.
6.- El uso de doble registro contable en una empresa es sancionada con
multas__v___.

7 El RNC o Cédula es un número obligatorio que sirve de identificación de los

contribuyentes en sus actividades fiscales__V____

8 Pagos Computables por Retenciones (Norma 8-04) son los pagos que se le
aplican al contribuyente del ITBIS y les son retenidos por las compañías de
Adquiriencias (reguladores de tarjetas de Créditos y Débitos) y estos pagos
deben presentarlo en el período en que se produjo la retención____V___

9 Saldos Compensables Autorizados son montos originados por conceptos de

saldos a favor, producto de pagar otros impuestos los cuales, deben ser
autorizados por la DGII previamente, antes de ser utilizados por el
contribuyente_____V______.

10 El Proveedor Informal es la persona que provee o abastece de mercancía a un

grupo para un fin y que no está registrado como contribuyente______V_____.