Modelo Practicas Profesionales

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SEDE CENTRAL
INFORME DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL

TITULO
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRBUTARIO Y CONTABLE DE LA

EMPRESA “COMERCIAL TEOCAR E.I.R.L.”
Curso : Practica Pre Profesional
Coordinador de práctica : MG. Savitzky Mendoza Donald
Alumna : Jessica Mercedes Quinde
Yarleque
Ciclo : X
PIURA– PERU
2018
AGRADECIMIENTO
A Dios, por la salud y por ser mi
fortaleza espiritual para luchar contra
las adversidades e iluminar mi
camino.
A mis padres:
Candelaria y Javier por todo el apoyo
brindado en el trascurso de toda mi
vida y por todo el apoyo en mi
formación como persona y como
profesional.
PRÁCTICA PRE PROFESIONAL 2

DEDICATORIA
Dedico con amor y cariño a mis
queridos padres Javier Quinde y
Candelaria Yarleque por su
sacrificio y apoyo condicional
en cada una de las etapas de mi
vida.
A Dios Todopoderoso por darme el
ser y la sabiduría; siempre me haz
ayudado a salir adelante, en todo
momento. En especial en los más
difíciles.
INDICE
PRESENTACION........................................................................................................06
INTRODUCCION........................................................................................................07
CAPITULO I DATOS GENERALES...........................................................................08
1.1. DATOS DEL ALUMNO....................................................................................09

1.2. DATOS DE LA EMPRESA...............................................................................09
CAPITULO II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO............................................11
2.1. Aspecto Legal de la Empresa..........................................................................12

2.2. Constitución de la Empresa.............................................................................12
2.3. Política de la Empresa.....................................................................................13
2.4. Ubicación de la Empresa.................................................................................13
2.5. Actividad Económica de la Empresa...............................................................13
2.6. MISION Y VISION...........................................................................................13
2.7. Capital Social..................................................................................................14
2.8. Estructura Organizacional...............................................................................15
2.9. Organigrama Estructural de la Empresa..........................................................16
CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO.....................................................................17
3.1. TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL.....................................................18

3.1.1. IMPUESTO A LA RENTA................................................................................18
3.1.1.1. Renta de Tercera Categoría.......................................................................18
3.1.1.2. Renta de Trabajo.......................................................................................25
3.1.1.3. Distribución de Utilidades – Retención de impuesto a los Dividendos…....30
3.1.2. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS..........................................................31
 Operaciones Gravadas IGV..................................................................................32
 Cálculo del impuesto – IGV...................................................................................33
 Crédito Fiscal........................................................................................................ 33
 Régimen de Percepción........................................................................................34
 Régimen de Retención..........................................................................................35
 Régimen de Detracción.........................................................................................38
3.2. CONTRIBUCIÓN A INSTITUCIONES PUBLICAS..........................................39

 ESSALUD Seguro Regular Trabajador.................................................................39
3.3. PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA (PDT)................................41
3.3.1. Declaraciones Determinativas.........................................................................41
3.3.2. Declaraciones Informativas............................................................................41
3.3.3. Estructura del PDT..........................................................................................41
CAPITULO IV ASPECTO LABORAL.........................................................................42
4.1. Contrato de trabajo..........................................................................................43

4.1.1. A tiempo parcial...............................................................................................43
4.1.2. Modalidad........................................................................................................44
4.2. Remuneraciones.............................................................................................46
4.3. Beneficios Sociales.........................................................................................49
4.4. Aportes de Trabajadores.................................................................................58
CAPITULO V ASPECTO CONTABLE TEORICO......................................................60
5.1. Clasificación de la contabilidad........................................................................61

5.2. Características de la contabilidad....................................................................62
5.3. Estados Financieros........................................................................................63
CAPITULO VI ASPECTO CONTABLE PRÁCTICO...................................................67
6.1. Registros Contables.............................................................................................68
ANEXOS.................................................................................................................... 138
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS..........................................................................167
PRESENTACIÓN
El siguiente trabajo que a continuación presento contiene información teórica y práctica
para la asignatura de PRÁCTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es expresar los
conocimientos adquiridos a lo largo del estudio de la carrera profesional que se ha
aplicado en la empresa COMERCIAL TEOCAR E.I.R.L
Este trabajo da a conocer la organización contable de la empresa COMERCIAL TEOCAR
E.I.R.L., que tiene como actividad económica principal COMPRA Y VENTA DE CERVEZA
Y GASEOSA; siendo elaborado con datos de la Empresa antes mencionada, utilizando
todos los libros y registros contables.
El realizar mis prácticas profesionales en la empresa, llevando la contabilidad de la
empresa COMERCIAL TEOCAR E.I.R.L, me servirá para adquirir mejor experiencia en el
campo laboral, tributario, y así poder brindar un informe técnico de acuerdo a las normas
tributarias y jurídicas establecidas por las leyes que rigen en nuestro país.
Espero que este trabajo sirva como guía para la información académica y profesional de
nuestros compañeros de la Escuela de Contabilidad, quienes necesitarán de una
orientación para su desarrollo profesional.

INTRODUCCIÓN
El presente informe de PRÁCTICA PRE PROFESIONAL, está elaborado en

COMERCIAL TEOCAR E.I.R.L, siendo ésta una empresa que tiene como actividad
económica principal COMPRA Y VENTA DE CERVEZA Y GASEOSA. El objetivo del
informe es reportar los resultados obtenidos mediante análisis, al realizarse las prácticas
pre profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma objetiva, de la empresa en
estudio; así como la situación contable, administrativa, tributaria y financiera de la misma.
Aplicaré para el presente trabajo el modelo monográfico, con sus formas y esquemas de
presentación determinados.
CAPÍTULO I: DATOS GENERALES: Se hace referencia a los datos generales del

informe como son: Datos del alumno y los datos de la empresa en análisis: Razón social,
domicilio fiscal, número de RUC, etc.
CAPÍTULO II: INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace referencia a los

aspectos legales y administrativos de la empresa en análisis; detallando la organización
de la misma y las funciones que se realizan.
CAPÍTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO: Se detalla las obligaciones tributarias de la

empresa para con el estado.
CAPÍTULO IV: ASPECTO LABORAL: Se hace referencia a todos los aspectos laborales
que rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.
CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE: Se hace referencia a los métodos y sistemas

contables aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en estudio.
CAPÍTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRÁCTICA EFECTIVA: Se describe un

caso de aplicación práctica del proceso de contabilización de las actividades de la
empresa en estudio, teniendo como resultados los estados financieros, análisis vertical,
horizontal, métricas (ratios e indicadores financieros) con su respectiva interpretación.
CAPÍTULO VII: ANEXOS: Se presentan los registros contables esenciales para lograr el
objetivo del informe
CAPITULO I:
DATOS
GENERALES
I. DATOS GENERALES
1.1. DATOS DEL ALUMNO
1.1. APELLIDOS Y : Jessica Mercedes Quinde Yarleque

1. NOMBRES
1.1. DNI : 43258164
2.
1.1. CÓDIGO : 0803151047
3.
1.1. CORREO :Jquinde29@hotmail.com
4. ELECTRONICO
1.1. CENTRO DE ESTUDIOS : Universidad Católica los Ángeles - Chimbote
5.
1.1. FACULTAD : Ciencias Contables Financieras y
6. Administrativa
1.1. ESCUELA : Contabilidad
7.
1.1. SEMESTRE : 2018 - I
8.
1.1. CICLO :X-B
9.
1.1.1 ASESOR : MG. Savitzky Mendoza Donald
0.
1.2. DATOS DE LA EMPRESA
1.2.1. INFORMACION GENERAL DEL CONTRIBUYENTE
 RAZON SOCIAL : COMERCIAL TEOCAR E.I.R.L.
 R.U.C. : 20525261086
 REGIMEN TRIBUTARIO : General
 TIPO DE CONTRIBUYENTE : Empresa Individual de Responsabilidad Limitada

1.2.2. DATOS DEL CONTRIBUYENTE
 Estado Del Contribuyente : Activo
 Condición Del Contribuyente : Habido
 Sistema De Emisión De Comprobante : Manual
 Sistema De Contabilidad : Manual
 Comprobantes de pago c/aut. De impresión : Factura, Boleta, Nota de Débito,
Guía de Remisión – Transportista
 Sistema de Emisión Electrónica : No
 Emisor Electrónico desde :-
 Afiliado al PLE desde : 01/01/2016
1.2.3. DOMICILIO FISCAL
1.2.3.1. Domicilio Fiscal : Jr Pastaza 185 Pachitea
1.2.3.2. Departamento : Piura
1.2.3.3. Provincia : Piura
1.2.3.4. Distrito : Piura
1.2.4. REPRESENTANTE LEGAL
1.2.4.1. Apellidos y Nombres : Carhuapoma Huamani Teodoro
1.2.4.2. Cargo : Gerente General
1.2.4.3. DNI : 28268064
1.2.4.4. Dirección : Jr Pastaza 185 Pachitea - Piura

CAPITULO II: ASPECTO
LEGALY
ADMINISTRATIVO
2. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA
2.1. Aspecto Legal de la Empresa
 Breve Reseña Histórica
La empresa COMERCIAL TEOCAR E.I.R.L. es una empresa privada, que regula sus
actividades por lo dispuesto en la Ley General de Sociedades.
El compareciente manifestó ser peruano, de este domicilio , soltero empresario, con DNI
Nº 28268064, mayor de edad entendido en el idioma castellano, de que doy fe ,como la
doy de haber cumplido con lo dispuesto por los artículos 54 y siguientes de la ley de
notarios, deduciendo que procede con capacidad legal,
La empresa fue creada según escritura pública el 23 de Noviembre del 2005, con capital
social de S/3320.00 (tres mil trescientos veinte 00/100 NUEVOS SOLES).
La empresa COMERCIAL TEOCAR E.I.R.L. con domicilio fiscal en Jr pastaza 185 –

Pachitea (Por El Mercado DE FRUTA) Piura - Piura - Piura, inició sus actividades el 23 de
de Noviembre del 2005.
2.2. Constitución de la Empresa
En la ciudad de Piura, a los 23 días de Noviembre del dos mil cinco, comparecen ante el
Notario Público, Miguel R. Zúñiga Jiménez, el Sr. Teodoro Carhuapoma Huamani, de
nacionalidad peruana, identificado con D.N.I N° 28268064 una minuta debidamente
firmada para constituir una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, bajo la
denominación de “Comercial Teocar E.I.R.L.”
2.3. Política de la Empresa
2.3.1. Política de Cobranzas:

Las ventas son realizadas al contado
2.3.2. Política de compras

 Las compras se realizan diariamente evaluando el kardex de mercadería faltante.
2.4. Ubicación de la Empresa
La empresa COMERCIAL TEOCAR E.I.R.L. se ubica actualmente en el Jr. Pastaza 185

Pachitea Piura (Por El Mercado DE FRUTA) Piura - Piura - Piura.
2.5. Actividad Económica de la Empresa
 Actividad Económica Principal : Compra y venta de cerveza y gaseosa al por mayor y

meñor
2.6. MISION Y VISION
2.6.1. MISION
Satisfacer las necesidades de consumidores, clientes, trabajadores, a través de nuestros

productos y de la gestión de nuestro negocio, garantizando los más altos estándares de
calidad, eficiencia y competitividad, con la mejor relación precio/valor, alta rentabilidad y
crecimiento sostenido, contribuyendo con el mejoramiento de la calidad de vida de la
comunidad y el desarrollo del país.
2.6.2. VISION
Consolidarnos como un modelo de empresa eficiente, moderna, con responsabilidad

social, comprometidos a brindar un buen servicio a la sociedad.
2.7. Capital Social
El capital Social de la empresa está constituido por bienes no dinerarios valorizados en S/.
3320,00 siendo los siguientes bienes muebles:
CAN DESCRIPCI VALOR

T. ON
01 Escritorio de madera s/ 100.00
01 Silla de madera s/ 30.00
01 Triciclo de segunda s/
200.00
01 Computadora pantium IV
01 Ups – APS black s/
2750.00
s/
240.00
TOTAL S/3320.00
a) La Administración
La administración de empresas es una actividad destinada a organizar los recursos

empresariales, humanos y materiales, en vistas a la consecución de sus objetivos. Para
ello se elabora un plan estratégico en miras a la misión o fin a largo plazo que la
organización se propone. Para planificar se deben tomar en cuenta las fortalezas y
debilidades del emprendimiento, y su relación con otras empresas, en cuanto a su
posicionamiento relativo, para lo que se requiere una investigación del mercado del que
se trate.
La administración establece un sistema de labor conjunta en el cual cada uno de sus

participantes tiene sus diferentes puntos de vista lo cual puede influir positivamente o
negativamente según su participación en el logro de los objetivos comunes.
 Importancia
La importancia de la administración, está en que imparte efectividad a los esfuerzos

humanos. Ayuda a obtener mejor personal, equipo, materiales, dinero y relaciones
humanas. Se mantiene al frente de las condiciones cambiantes y proporciona previsión y
creatividad. El mejoramiento es su consigna constante.
b) Organización de la empresa
La organización es la segunda función administrativa después de la planeación y antes de

la dirección y el control. Esta permite una mejor asignación y un uso más eficiente de los
recursos de la empresa necesarios para llevar a cabo las actividades y tareas necesarias
a su vez para desarrollar y aplicar las estrategias y alcanzar los objetivos establecidos en
la planeación; pero además permite una mejor coordinación entre las diferentes unidades
orgánicas de la empresa, y un mejor control del desempeño del personal así como de los
resultados.
2.8. Estructura Organizacional:
2.8.1. Gerente
El gerente es la persona que tiene los conocimientos, la capacidad, el talento y la

habilidad para dirigir una empresa u organización, que visualiza los cambios y los acepta
como retos y oportunidades, que posee criterio personal y sentido común y se preocupa
por el mejoramiento continuo de la empresa, propio y de sus colaboradores.
El gerente general es el responsable legal de la empresa y en ese sentido deberá velar

por el cumplimiento de todos los requisitos legales que afecten los negocios y
operaciones de ésta
2.8.2. Órganos
a) Órganos de Dirección
Titular - Gerente
b) Órganos de Línea
 Área de Contabilidad
 Área de Compras
 Área de Ventas
 Área de Caja
2.9. Organigrama Estructural de la Empresa
Área de
A
GERENCI
Administración
Logística
Compras
Área de Área de
Contabilidad RR.HH
Almacén
Área Comercial
Ventas
CAPITULO III:
ASPECTO
TRIBUTARIO
3. ASPECTO TRIBUTARIO
Para evaluar correctamente la posición fiscal de un país hay que considerar dos conjuntos
de indicadores. El primero de ellos es convencional, y se refiere a los gastos, impuestos,
subsidios y transferencias que están debidamente identificados en el presupuesto del
gobierno, y conforma el aspecto visible de la política fiscal.
Están conformados por los tributos internos y aduaneros recaudados por SUNAT,
excluidas las Contribuciones Sociales.
3.1. TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL
3.1.1. IMPUESTO A LA RENTA
REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
¿QUIÉNES ESTÁN COMPRENDIDOS?
Están comprendidos aquellas personas que realicen actividades empresariales o de

negocios, entre ellas: personas naturales, personas jurídicas, sucesiones indivisas,
sociedades conyugales que opten tributar como tal y las asociaciones de hecho de
profesionales y similares.
¿QUÉ OBLIGACIONES DEBO CUMPLIR?
a. Llevar libros contables (Si los ingresos son menores a 100 UIT, deberá llevar Registro de
Ventas e Ingresos, Registro de Compras, Libro de Inventario y Balances, Libro de Caja y
Bancos y Registro de Activos Fijos. De ser mayores a 100 UIT, deberá llevar contabilidad
completa.
b. Emitir comprobantes de pago en las ventas o servicios y solicitarlos en las compras que
realice. Puede emitir los siguientes comprobantes de pago: Facturas, boletas de venta,
tickets, liquidación de compra, nota de crédito, nota de débito, guías de remisión, entre
otros.
c. Presentar la declaración pago mensual y la declaración jurada anual del Impuesto a la

Renta en la forma, plazo y lugar que la SUNAT establezca.
d. Efectuar las retenciones a sus trabajadores (dependientes e independientes) y otras

acciones que señale le ley.
¿CÓMO DECLARO Y PAGO EL IMPUESTO?
La declaración y el pago del Impuesto a la Renta deberán ser efectuados dentro de los tres
primeros meses del año siguiente, utilizando el Programa de Declaración Telemática (PDT)
que aprueba la SUNAT mediante Resolución de Superintendencia.
Los pagos a cuenta mensuales pueden realizarse utilizando el Programa de Declaración

Telemática (PDT) que, igualmente aprueba la SUNAT mediante Resolución de
Superintendencia.
Cabe señalar que este régimen comprende el cumplimiento de dos impuestos, el impuesto
a la Renta y el Impuesto General a las Ventas.
IMPUESTO A LA RENTA
El impuesto se determina al finalizar el año. La declaración y pago se efectúa dentro de los

tres primeros meses del año siguiente, teniendo en cuenta el
Cronograma de vencimientos aprobado por SUNAT.
Cabe señalar que DEBE realizar PAGOS A CUENTA mensuales, los cuales serán deducibles
de la regularización anual explicada en el anterior párrafo.
Estos pagos a cuenta mensuales podrá realizarse utilizando cualquiera de los dos sistemas
existentes:
a. SISTEMA A – DE COEFICIENTES: Mediante este sistema el importe del pago a cuenta

se calcula aplicando un coeficiente al total de ingresos de cada mes, en caso haya tenido
impuesto calculado el año anterior:
Cálculo del coeficiente = impuesto calculado del año anterior * Ingresos netos del año anterior
b. SISTEMA B – DE PORCENTAJE: Si no tuvo impuesto calculado el año anterior, o si

inicia actividades, el importe del pago a cuenta se calcula aplicando el 2% sobre sus
Ingresos Netos mensuales.
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
Este impuesto grava la transferencia de bienes y la prestación de servicios en el país, entre

otras actividades, con una tasa del 19% (incluye 2% por el Impuesto de Promoción
Municipal) que se aplica sobre el valor de venta del bien o servicio, sea cual fuera la
actividad a que se dediquen.
IGV = Valor de Venta X 18%
Valor de Venta + IGV = Precio de Venta

Los contribuyentes de este régimen están obligados a declarar y pagar mensualmente no
sólo el Impuesto a la Renta, sino también el Impuesto General a las Ventas
Según Ruiz (2009) refiere que el Impuesto a la Renta grava las rentas que provienen del
capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos factores, entendiéndose como
tales aquellas que provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos
periódicos.
Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto están divididas en cinco
categorías, además existe un tratamiento especial para las rentas percibidas de
fuente extranjera.
Las rentas reales (en efectivo o en especie) del
PRIMER
arrendamiento o sub - arrendamiento, el valor de las
A
mejoras, provenientes de
CATEGOR
IA los predios rústicos y urbanos o de bienes muebles.
Intereses por colocación de capitales, regalías, patentes,
SEGUND
A rentas vitalicias, derechos de llave y otros.
CATEGOR
IA
En general, las derivadas de actividades comerciales,
TERCER
A industriales, servicios o negocios.
CATEGOR
IA
Las obtenidas por el ejercicio individual de cualquier
CUARTA
profesión,
CATEGOR
ciencia, arte u oficio.
IA
Las obtenidas por el trabajo personal prestado en relación de
QUINTA
CATEGOR dependencia.
IA
Fuente: Vega (2016)
La empresa COMERCIAL TEOCAR E.I.R.L., esta afecta a las Renta de Tercera, Renta
de Trabajo.
3.1.1.1 Renta de Tercera Categoría
Para el siguiente trabajo, la empresa en investigación se encuentra dentro del Régimen
General Tributario.
A) MYPE Tributario
a. Personas comprendidas
En este régimen comprende a Personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y
sociedades conyugales, las asociaciones de hecho de profesionales y similares que obtengan
rentas de tercera categoría, domiciliadas en el país cuyos ingresos netos no superen las 1 700
UIT en el ejercicio gravable. (Sunat, s/f)
b. Personas no comprendidas
(i) Quienes tengan vinculación directa o indirecta en función al capital con otras
personas naturales o jurídicas y cuyos ingresos netos anuales en conjunto superen 1 700
UIT.
(ii) Sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en el país de
empresas constituidas en el exterior. (Sunat, s/f)
c. Impuesto a Pagar
Deberá pagar los impuestos siguientes:
 Impuesto a la Renta
Según Sunat (s/f) los pagos a cuenta, se determina conforme a lo siguiente:
INGRESOS NETOS ANUALES PAGOS A CUENTA
HASTA 300 UIT 1%
> 300 HASTA 1700 UIT COEFICIENTE O

1.5%

0
Además, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el impuesto a la
renta, de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta:
El Código del Tributo es 3121
Pueden suspender sus pagos a cuenta y/o modificar su coeficiente conforme lo señala el
artículo 85° de la Ley del Impuesto a la Renta.
Además, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el impuesto a la
renta, de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta:
RENTA NETA ANUAL TAS

AS
Hasta 15 UIT 10%
Más de 15 UIT 29.50

%
Los sujetos del RMT determinarán la renta neta de acuerdo a las disposiciones del
Régimen General contenidas en la Ley del Impuesto a la Renta y sus normas
reglamentarias, por lo que tienen gastos deducibles.
Los sujetos del RMT cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no superen las 300 UIT
declararán y abonarán con carácter de pago a cuenta del impuesto a la renta que en
definitiva les corresponda por el ejercicio gravable, dentro de los plazos previstos por el
Código Tributario, la cuota que resulte de aplicar el uno por ciento (1,0%) a los ingresos
netos obtenidos en el mes. Estos sujetos podrán suspender sus pagos a cuenta conforme
a lo que disponga el reglamento del presente decreto legislativo. 6.2 Los sujetos del RMT
que en cualquier mes del ejercicio gravable superen el límite a que se refiere el numeral
anterior, declararán y abonarán con carácter de pago a cuenta del impuesto a la renta
conforme a lo previsto en el artículo 85° de la Ley del Impuesto a la Renta y normas

1
reglamentarias. Estos sujetos podrán suspender sus pagos a cuenta y/o modificar su
coeficiente conforme a lo que establece el artículo 85° de la Ley del Impuesto a la Renta.
6.3 La determinación y pago a cuenta mensual tiene carácter de declaración jurada.
(MEF, 2017)
Para efectos de determinar los pagos a cuenta del impuesto a la renta de tercera
categoría del ejercicio 2017, en el caso de los sujetos del RMT que tengan ingresos netos
anuales superiores a las 300 UIT, el coeficiente determinado de acuerdo a lo previsto en
el inciso b) y, en su caso, en el numeral 2.1 del inciso h) del artículo 54º del Reglamento
de la Ley del Impuesto a la Renta, deberá ser multiplicado por 0,8000. También deberá
ser multiplicado por 0,8000, el coeficiente que se alude en el segundo párrafo del inciso d)
del artículo 54º en mención, así como el coeficiente determinado en el estado de
ganancias y pérdidas al cierre del ejercicio gravable anterior a que se refiere el acápite (ii)
y último párrafo del numeral 1.2 del inciso d) del citado artículo 54º. Lo dispuesto en el
primer párrafo de esta disposición, también será de aplicación tratándose de los pagos a
cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría correspondientes a los meses de
enero y febrero del ejercicio 2018. (MEF, 2017)

Los ingresos de la empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, en el
año 2016 fueron de 644,856.68, por lo tanto está dentro del primer tramo que compre
hasta 300 UIT de ingresos netos anuales.
Ejemplos:
o Pago a Cuenta Mensual
La Empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, ha obtenido un total de
S/. 85,600.00 por venta de cerveza en un determinado mes. Determinar el pago a cuenta
del cálculo del I.R. Se multiplicara el 1% por los ingresos del mes.
VALOR DE VENTA IGV% 18% PRECIO DE VENTA
S/. 72,542.37 S/. 13057.63 S/. 85,600.00
Calculo del pago a cuenta mensual del IR
VALOR DE VENTA
PORCENTAJE 1% TOTAL PAGO A
(Redondeado) CUENTA
S/. 72,542.00 S/. 725.42 S/. 725.00

o Pago de Impuesto a la Renta Anual
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L obtuvo ingresos por
venta de cerveza u otros ingresos que ascienden a S/. 635,000.00, costos, gastos y otros
ingresos que a continuación se detalla:
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas Netas : 635,000.0

0
Costo de servicio : -
565,150.0
0
Utilidad Bruta 69,850.00
Gastos : -4,050.00
Administrativos
Gasto de Venta : -3,940.00
Utilidad Operativa 61,860.00
Otros Gastos : -850.00
Otros ingresos : 690.00
Utilidad Neta ant. 61,700.00
Imp
Impuesto a la Renta : -6,393.60
Utilidad Neta 55,306.40
Reparos Tributarios
Utilidad Neta ant. : 61,700.00

Imp
Adiciones : 390.00
Deducciones : -260.00
Renta Neta 61,830.00
Imponible
Impuesto a la
Renta Tasa
Ran renta
Neta Aplicabl
go determina
Imponib e
do
le
Hasta 15 UIT : 60,750.0 x 10% = 6,075.
0 00
Excedente de 15 : 1,080.00 x 29.50 = 318.6
UIT % 0
61,830.0 6,393.
0 60
3.1.1.2 Renta de Trabajo
a. Renta de Cuarta Categoría
Si tienes ingresos por tu trabajo independiente, debes pagar impuesto a la renta por
cuarta categoría (…) Es el ingreso personal por el desarrollo de una profesión, arte, ciencia u
oficio cuyo cobro se realiza sin tener relación de dependencia. (Sunat, s/f)
 Calculo de Renta de 4° Cat.
Según Sunat (s/f) estable que si eres trabajador independiente y emites tus recibos por
honorarios a personas, empresas o entidades calificados como agentes de retención, te
retendrán el impuesto a la renta por un monto equivalente al 8% del importe total de tu
recibo emitido. Así mismo establece que no hay retención del impuesto cuando los recibos
por honorarios que paguen o acrediten sean de un importe que no exceda el monto de S/.
1,500 nuevos soles.
 Suspensión de Retenciones
Según Sunat (s/f) establece los siguientes requisitos para la suspensión de retención:
 Tienes derecho a solicitar esta suspensión si proyectas en el año no superar los
ingresos por S/ 35,438. Este importe es válido para el ejercicio 2017 y se incluyen en
su cómputo los ingresos por rentas de quinta categoría en caso ello ocurra.
 La solicitud la puedes presentar desde el 1 de enero de cada año y la suspensión
tiene vigencia desde el día calendario siguiente del otorgamiento de la constancia
de aprobación hasta el 31 de diciembre de cada ejercicio.

 La solicitud se presenta usando su clave SOL por SUNAT virtual, la cual genera el
formulario virtual N° 1609. Sólo se debe llenar los datos que requiere el sistema y de
forma automática su solicitud de suspensión será aprobada en caso se cumplan los
requisitos legales correspondientes.
 La constancia de suspensión será presentada por el emisor de los recibos ante el
agente de retención para que este no haga retenciones del impuesto.
 Se recomienda enviar la constancia de suspensión a su correo electrónico al momento
de ser generada, de modo que pueda consultarla e imprimirla las veces que lo
requiera.
 Sólo serán procedentes aquellas solicitudes que se encuentren dentro de los
supuestos señalados por la SUNAT en su Resolución N° 013-2007/SUNAT y normas
complementarias.
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L. Actualmente cuenta
con servicios de parte de personas que emitan recibos por honorarios de 4ta. Categoría.
Ejemplos:
 Sin Retención
El Sr. Rodríguez Tirado Atanacio Dionicio emite un recibo por honorarios a la empresa
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, por apoyo en el servicio de reparto
por la suma de S/. 1,350.00.
Cálculo:
Honorarios S/. 1,350.00

Retención 8% (S/. 0.00)
Neto a Pagar S/. 1,350.00
 Con Retención
El Sr. Fernández García Edwars Rubens emite un recibo por honorarios a la empresa
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, por apoyo en el servicio de reparto
por la suma de S/. 1,820.00.
Honorarios S/. 1,820.00

Retención 8% (S/. 145.60)
Neto a Pagar S/. 1,674.40
Dado que el Sr. Fernández García Edwars Rubens no presentó su constancia de
suspensión de retención de renta de 4ta Cat. Se procedió a realizar su respectiva
retención.
b. Renta de Quinta Categoría
Según Tributemos (2000) establece que la renta de quinta categoría son:
 Rentas provenientes del trabajo en relación de dependencia.
 Rentas provenientes del trabajo independiente bajo la modalidad de contratos de
locación de servicios cuando:
 El servicio es prestado en lugar y horario señalado por
el que contrata.
 El usuario del servicio proporciona los elementos de trabajo y asume los gastos que
demanda la prestación del servicio.

 Monto de la retención.
Finalmente, según Sunat (s/f) para obtener el monto que debes retener cada mes, sigue el
procedimiento siguiente:
 En los meses de enero a marzo, el impuesto anual se divide entre doce.
 En el mes de abril, al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas de
enero a marzo. El resultado se divide entre 9.
 En los meses de mayo a julio, al impuesto anual se le deducen las retenciones
efectuadas en los meses de enero a abril. El resultado se divide entre 8.
 En agosto, al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas en los
meses de enero a julio. El resultado se divide entre 5.
 En los meses de septiembre a noviembre, al impuesto anual se le deducen las
retenciones efectuadas en los meses de enero a agosto. El resultado se divide
entre 4.
 En diciembre, con motivo de la regularización anual, al impuesto anual se le
deducirá las retenciones efectuadas en los meses de enero a noviembre del
mismo ejercicio.
El monto obtenido en cada mes por el procedimiento antes indicado será el impuesto que
el agente de retención se encargará de retenerte en cada mes (Sunat, s/f).

8
Ejemplo:
El señor Roberto Tello ingreso a laborar a la empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y
SERVICIOS E.I.R.L, el 01/04/2012 con un sueldo de S/. 6,285.00 mensuales.
DATOS:
UIT 2017 S/. 4,050.00
Sueldo S/. 6,285.00
Mensual
Cálculo
Remuneración (6,285 x 12) S/.

75,420.00
Gratificaciones (6,285 x 2) S/.
12,570.00
Bonif. Extr. (6,285 * 9%) x 2 S/.
1,131.30
Proyección de ingresos brutos anuales S/.89,121.3
0
Deducción 7 UIT ( S/. 4,050.00) (S/.28,350.0
0)
Impuesto a la Renta 5ta. Categoría S/.60,771.3
0
Monto
Impuesto
ESCALA - UIT TAS Afecto
en
AS en S/.
S/.
Hasta 5 UIT 8% S/. S/.
20,250.00 1,620.00
Más de 5 UIT y hasta 20 UIT 14% S/. S/.
40,521.30 5,672.98
Más de 20 UIT y hasta 35 UIT 17%
Más de 35 UIT y hasta 45 UIT 20%

9
Más de 45 UIT 30%
Impuesto a la renta a pagar por el año en S/. S/.
curso 60,771.30 7,292.98
Mensual (S/. 7,292.98 / S/. 607.75 S/.
12) 608.00

0
3.1.1.3 Distribución de Utilidades – Retención de impuesto a los Dividendos
El dividendo es la parte del beneficio de una empresa que se reparte entre los accionistas
de una sociedad. El dividendo constituye la principal vía de remuneración de los
accionistas como propietarios de una sociedad. Su importe debe ser aprobado por la
Junta General de Accionistas de la sociedad, a propuesta del consejo de administración.
(Peña, 2015)
 Tasa Aplicable
El artículo 1° de la Ley N° 302961 – modificó entre otros – los artículos 52°-A, 54° (literal
a) y 56° (literal e) del TUO de la LIR respecto a la tasa aplicable a los Dividendos y otras
formas de distribución de utilidades, estableciendo un incremento gradual a partir del
ejercicio 2015. Así para los ejercicios gravables 2015- 2016 la tasa aplicable corresponde
a 6.8%. Sobre el particular, el artículo 3° del D. Leg. 1261, modifica nuevamente el
artículo 52°-A respecto a la tasa aplicable a los Dividendos y otras formas de distribución
de utilidades a partir del ejercicio 2017, fijándola en 5%. (Peña, 2016)
Por lo tanto esta aplicación se hace anualmente, después de realizada la declaración
anual de renta, en la que los accionistas retiran los montos previamente acordados por
distribuir, dependiendo al porcentaje de sus aportaciones, en este caso la empresa es una
E.I.R.L. y no tiene socios, por lo tanto los dividendos es para el Titular - Gerente , se suma
la utilidad del periodo con la utilidad que venga arrastrando del periodo anterior (si lo
tuviera), el total es el monto de dividendos que se puede retirar, ahora, a este monto se le
aplica la tasa del impuesto a los dividendos, siendo para el año pasado el 6.8% y el 5%
para el presente año

2017, la diferencia entre la utilidad y el porcentaje del impuesto a los dividendos es el
monto que se puede retirar.
Ejemplo:
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L. al 31 de Diciembre del
2016 tiene una utilidad Acumulada de S/. 50,260.00, de la cual se distribuye utilidades
por un importe de S/. 24,000.00 soles, por lo tanto la empresa le corresponde hacer la
retención por concepto de dividendos.
TRIBUTO
BAS
TASA RETENIDO
E
2016 A PAGAR
IMPONIB
LE
24000 6.80% 1,632.00
3.1.2. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
El IGV o Impuesto General a las Ventas es un impuesto que grava todas las fases del
ciclo de producción y distribución, está orientado a ser asumido por el consumidor final,
encontrándose normalmente en el precio de compra de los productos que adquiere.
(Sunat, s/f)
El IGV está compuesto por una tasa de impuesto general al consumo del 16% y la del
Impuesto de Promoción Municipal equivalente al 2% (Vargas, 2016).

a. Operaciones Gravadas IGV
Fuente: Sunat (s/f)

b. Cálculo del impuesto – IGV
 Impuesto Bruto:
El Impuesto Bruto correspondiente a cada operación gravada es el monto resultante de
aplicar la tasa del Impuesto sobre la base imponible (Sunat, s/f).
 Impuesto a pagar:
El Impuesto a pagar se determina mensualmente deduciendo del Impuesto Bruto de cada
período el crédito fiscal correspondiente; salvo los casos de la utilización de servicios en el
país prestados por sujetos no domiciliados y de la importación de bienes, en los cuales el
Impuesto a pagar es el Impuesto Bruto. (Sunat, s/f)
En el siguiente esquema se muestra el procedimiento de la determinación del IGV,
desarrollándose posteriormente cada uno de los elementos descritos:
Fuente: Sunat (s/f)
c. Crédito Fiscal
Está constituido por el IGV consignado separadamente en el comprobante de pago que
respalda la adquisición de bienes, servicios y contratos de construcción o el pagado en la
importación del bien. Deberá ser utilizado mes a mes, deduciéndose del impuesto bruto
para determinar el impuesto a pagar. (Sunat, s/f)

Ejemplo:
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L del 2 al 31 de Enero del
2017 obtiene los siguientes importes del registro de compras y de ventas, los cuales son:
DETALLE VENTAS COMPRAS

BASE IMPONIBLE S/. S/. 22,793.98
56,158.93
IGV S/. S/. 4,102.92
10,108.61
TOTAL S/. S/. 26,896.90
66,267.54
Cálculo
Impuesto Crédito Impuesto

- =
Bruto Fiscal Resultante.
S/.10,109.0 - S/.4,103.0 = S/.6,006.0
0 0 0
d. Régimen de Percepción
Es un régimen aplicable a las operaciones de adquisición de combustibles líquidos
derivados del petróleo, gravados con el IGV, por el cual los sujetos que actúen en la
comercialización de estos combustibles y que hayan sido designados como Agentes de
Percepción, cobrarán adicionalmente a sus Clientes, el importe resultante de aplicar un
porcentaje señalado mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministerio de Economía
y Finanzas, con opinión técnica de la SUNAT, el cual deberá encontrarse en un rango de
0.5% a 2% sobre el precio de venta de estos bienes. (Sunat, s/f)

Ejemplo:
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, en el mes de Enero
realiza la compra 46 paquetes de Agua San Mateo, por un importe total de S/. 552.00
nuevos soles, el proveedor que es un Agente de Percepción le cobra un adicional 2%
como adelanto de IGV para la empresa.
Cálculo
PERCEPCIÓ
N
VALOR DE VENTA = S/.
467.80
IGV = S/. 84.20
TOTAL = S/.
552.00
PORCENT. DE PERCEP. 2% = S/. 11.04
TOTAL DE FACTURA + = S/.
PERCEP
563.04
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, no es designada
agente de percepción, actualmente no adquiera productos afectos a este sistema.
e. Régimen de Retención
Es el régimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de
Retención deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas (IGV) que les
corresponde pagar a sus proveedores, para su posterior entrega al fisco, según la fecha
de vencimiento de sus obligaciones tributarias. (Sunat, s/f)

Asimismo, Sunat (s/f) establece que el Agente de Retención no efectuará la retención del
IGV, en las siguientes operaciones:
a. Realizadas con Proveedores que tengan la calidad de Buenos Contribuyentes.
b. Realizadas con otros sujetos que tengan la condición de Agente de Retención.
c. En operaciones en las cuales se emitan Boletos de aviación, recibos por servicios
públicos de luz, agua, y otros documentos a que se refiere el numeral 6.1. del
artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago.
d. En las que se emitan boletas de ventas, tickets o cintas emitidas por máquinas
registradoras, respecto de las cuales no se permita ejercer el derecho al crédito
fiscal.
e. En la venta y prestación de servicios, respecto de las cuales no exista la obligación
de otorgar comprobantes de pago, conforme a lo dispuesto en el artículo 7° del
Reglamento de Comprobantes de Pago.
f. En las cuales opere el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el
Gobierno Central establecido por el Decreto Legislativo N° 917.
g. Cuando el pago efectuado sea igual o menor a S/.700 y la suma de los importes
de los comprobantes involucrados, ajustados por las notas de contabilidad que
correspondan, no supere dicho importe.
h. En las operaciones sustentadas con las liquidaciones de compra y pólizas de
adjudicación. Estas operaciones seguirán regulándose conforme a lo dispuesto por
el Reglamento de Comprobantes de Pago.

i. Realizadas por Unidades Ejecutoras del Sector Público que tengan la condición de
Agentes de Retención, cuando dichas operaciones las efectúen a través de un
tercero, bajo la modalidad de encargo, sea éste otra Unidad Ejecutora, entidad u
organismo público o privado.
j. En los casos de venta interna y bienes donados cuyo monto, incluyendo el IGV, es
depositado en las cuentas especiales de los Fondos Contravalor, de conformidad
con el Decreto Ley N° 25774 y normas modificatorias.
Ejemplo:
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L., factura un total de S/.
15,200.00, a un cliente designado agente de retención por SUNAT.
Cálculo
RETENCI
ON
VALOR DE VENTA S/.12,139.83
IGV 18% S/. 2,185.17
TOTAL S/.14,325.00
RETENCION 3% S/. 429.75
IMPORTE A RECIBIR S/.13,895.25
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L., no está considerada
como Agente de retención, y está dentro del Régimen de Buenos Contribuyentes,
por lo tanto cuando este realice una venta a un cliente que sea agente de retención, este
no podrá retenerle el 3%.

f. Régimen de Detracción
El sistema de detracciones, comúnmente conocido como SPOT, es un mecanismo
administrativo que coadyuva con la recaudación de determinados tributos y consiste
básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien
o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones,
para luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del
vendedor o prestador del servicio, el cual, por su parte, utilizará los fondos depositados en
su cuenta del Banco de la Nación para efectuar el pago de tributos, multas y pagos a
cuenta incluidos sus respectivos intereses y la actualización que se efectúe de dichas
deudas tributarias de conformidad con el artículo 33° del Código Tributario, que sean
administradas y/o recaudadas por la SUNAT. (Sunat, s/f)
Según Sunat (s/f) el sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:
 La venta interna de bienes y prestación de servicios
 Servicio de transporte de bienes por vía terrestre
 Servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre
 Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado)
Ejemplo:
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L solicita los servicios de
mantenimiento de la empresa M & T S.A.C., por un importe de S/. 1,350.00 que está
afecta al sistema de detracciones (SPOT), equivalente al 10%. El depósito de detracción
se realizara en la Cta. cte. del Banco de la Nación.

Cálculo
RETENCI
ON
VALOR DE VENTA S/.1,593.00
IGV 18% S/.286.74
TOTAL S/.1,350.00
DETRACCION 10% S/.135.00
SALDO A PAGAR S/.1,215.00
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, por la actividad que
realiza está incluida en los anexos que presenta por lo tanto está sujeto al sistema de
detracciones.
3.2. CONTRIBUCIÓN A INSTITUCIONES PUBLICAS
a) ESSALUD Seguro Regular Trabajador
 ESSALUD
El Seguro Social de Salud del Perú o EsSalud, es la institución peruana de
laseguridad social en salud, comprometida con la atención integral de lasnecesidades y e
xpectativas de la población asegurada, con equidad ysolidaridad hacia la universalización
de la seguridad social en salud. (Escriba, s/f)

 Aportación
Inicialmente, el empleador tiene la responsabilidad de registrar a sus trabajadores y
pensionistas; una vez hecho esto, le corresponde pagar por concepto de “contribución a
Essalud” el equivalente a 9% de la remuneración mensual de cada trabajador. Cabe
resaltar que esta contribución no puede ser menor al 9% de la Remuneración Mínima Vital
(RMV); es decir, el 9% de S/. 850. Si se da el caso de que el trabajador recibe una
remuneración mensual inferior a la RMV, el empleador deberá realizar el aporte a Essalud
sobre la RMV (S/.850). (IPE, 2016)
Ejemplos:
1. La remuneración que recibe el Sr. Capristan Boca Julio Grabiel por su trabajo como
Liquidador de Reparto es de S/.1,375.00. Determinar el Essalud que debe aportar el
empleador por su trabajador, se aplicara el 9% por ley.
APORTACIÓN
SUELDO ESSALUD
DEL
9%
EMPLEADOR
S/.1,375.0 S/. 123.75 S/. 124.00
0
2. La remuneración que recibe la Srta. Valderrama Sofia por su trabajo por medio tiempo
como Secretaria, es de S/.425.00. Determinar el Essalud que debe aportar el
empleador por su trabajador, se aplicara el 9% por ley.
ESSALUD APORTACIÓN
SUELDO
9% DE LA DEL
RMV EMPLEADOR
S/.425.00 S/. 76.50 S/. 77.00
3.3. PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA (PDT)
El Programa de Declaración Telemática-PDT, es un sistema informático desarrollado por
la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) con la finalidad de
facilitar la elaboración de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del
registro de la información (Sunat, s/f).
3.3.1. Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el importe de
impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo determinado. Los
Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT
Determinativos. (Sunat, s/f).
3.3.2. Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus operaciones
o las de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se
determina ninguna deuda. Los Programas para elaborar las Declaraciones
Informativas se denominan PDT Informativos. (Sunat, s/f).
3.3.3. Estructura del PDT
Fuente: Sunat. (s/f)

CAPITULO IV:
ASPECTO
LABORAL
4. ASPECTO LABORAL
Para que un trabajo se considere como tal legalmente, debe existir un contrato entre el
individuo que ofrecerá sus servicios y capacidades a los fines de la institución y la
empresa que se beneficiará de dichas capacidades. Este contrato regula las condiciones
en las que se llevará adelante el trabajo específico, el plazo por el que dicho contrato
estará vigente, y las obligaciones de cada una de las partes. El caso más frecuente es
que la parte del individuo se comprometa a ofrecer sus servicios que serán remunerados
por parte de la empresa en forma mensual. A su vez, el contrato puede detallar otras
obligaciones, derechos y beneficios para cada una de las partes. Por ejemplo, la
posibilidad de que el empleado obtenga un período de receso o vacaciones anualmente.
(Definición ABC, s/f)
4.1. Contrato de trabajo
Un contrato de trabajo es un acuerdo entre empresario y trabajador en virtud del cual el
trabajador se compromete de manera voluntaria a la realización o prestación de
determinados servicios, por cuenta del empresario y dentro de su ámbito de organización
y dirección, a cambio de una retribución. (DonEmpleo, 2015)
4.1.1. A tiempo parcial
Los contratos a tiempo parciales por duración determinada serán aquellos en los que el
trabajador concierte con su empresa una reducción de la jornada de trabajo y de su
salario. El contrato a tiempo parcial por duración determinada se podrá acoger a cualquier
modalidad contractual, a excepción del contrato de formación y de sustitución por
jubilación anticipada. (DonEmpleo, 2015)

4.1.2. Modalidad
Los contratos de trabajo sujetos a modalidad pueden celebrarse cuando así lo requieran
las necesidades del mercado o mayor producción de la empresa, así como cuando lo exija
la naturaleza temporal o accidental del servicio que se va a prestar o de la obra que se ha
de ejecutar, excepto los contratos de trabajo intermitentes o de temporada que por su
naturaleza puedan ser permanentes (…) En los casos que corresponda, podrá celebrarse
en forma sucesiva con el mismo trabajador, diversos contratos bajo distintas modalidades
en el centro de trabajo, en función de las necesidades empresariales y siempre que en
conjunto no superen la duración máxima de cinco (5) años. (Mintra, 2013)
4.1.2.1. Por necesidad de mercado
El contrato temporal por necesidades del mercado es aquel que se celebra entre un
empleador y un trabajador con el objeto de atender incrementos coyunturales de la
producción originados por variaciones sustanciales de la demanda en el mercado aun
cuando se trate de labores ordinarias que formen parte de la actividad normal de la
empresa y que no pueden ser satisfechas con personal permanente. (Mintra, 2013)
4.1.2.2. Para obra determinada o servicio específico
Los contratos para obra determinada o servicio específico, son aquellos celebrados entre
un empleador y un trabajador, con objeto previamente establecido y de duración
determinada. Su duración será la que resulte necesaria. En este tipo de contratos podrán
celebrarse las renovaciones que resulten necesarias para la conclusión o terminación de
la obra o servicio objeto de la contratación. (Mintra, 2013)

4.1.2.3. Intermitente
Los contratos de servicio intermitente son aquellos celebrados entre un empleador y un
trabajador, para cubrir las necesidades de las actividades de la empresa que por su
naturaleza son permanentes pero discontinuas. Estos contratos podrán efectuarse con el
mismo trabajador, quien tendrá derecho preferencial en la contratación, pudiendo
consignarse en el contrato primigenio tal derecho, el que operará en forma automática, sin
necesidad de requerirse de nueva celebración de contrato o renovación. (Mintra, 2013)
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, contrata a sus
trabajadores según modalidad de “Contrato Intermitente”, siendo la siente relación
hasta el 31/05/2017.
N Apellidos y Nombres DNI CAR

º GO
1 Capristán Boca Julio Grabiel 466916 Liquidador de
57 Reparto
2 Casas Rubianes Victor Wladimir 800555 Conductor de
23 Reparto
3 Tello Gonzales Roberto Elías 329429 Gerente
50
4 Juárez Juárez Ricardo 327370 Auxiliar de Reparto
75
5 Gonzales Valladares José Ignacio 329268 Auxiliar de Reparto
93
6 Villanueva Flores Alcides 472143 Liquidador de
14 Reparto
7 Mantilla Álvarez Ángel Zurith 329738 Conductor de
18 Reparto
8 Delgado Ygreda Jorge Enrique 329516 Auxiliar de Reparto
93
9 Morales Millar Alexi Armando 329777 Conductor de
04 Reparto
1 Picón López David Alberto 327866 Auxiliar de Reparto
0 36
1 Estrada Pérez José Carlos 329583 Auxiliar de Reparto
1 50
1 Leyva Alayo Milton Yohan 329714 Conductor de
2 11 Reparto
1 Velásquez Díaz Manuel Hernán 439134 Liquidador de
3 37 Reparto
4.2. Remuneraciones
4.2.1. Remuneración Mínima Vital
La RMV es considerada como el umbral mínimo de ingresos que debe percibir un
trabajador que labora una jornada completa de trabajo de 8 horas diarias o 48 horas
semanales. El parámetro también se utiliza para determinar la subvención mínima que
deben percibir aquellas personas que realizan modalidades formativas laborales en una
jornada completa. (Matos, 2015)
4.2.2. Remuneración Básica
Se entiende que esta remuneración en la mayoría de los casos es superior
al salario mínimo y en otros se identifica con este y su fijación depende del pacto o
convenio colectivo o bien de disposición legal, esta remuneración básica
consecuentemente excluye las gratificaciones, bonificaciones y toda otra remuneración
eventual o permanente, así como asignaciones por variaciones de precios o por
negociación colectiva, y los anticipos de los aumentos por pactarse. (Talento Humano,
2009)
4.2.3. Asignación Familiar
Los trabajadores de la actividad privada (…), percibirán el equivalente al 10% del ingreso
mínimo legal por todo concepto de Asignación Familiar. Tienen derecho a percibir esta
asignación los trabajadores que tengan a su cargo uno o más hijos menores de 18 años.
En el caso de que el hijo al cumplir la mayoría de edad se encuentre efectuando estudios
superiores o universitarios, este beneficio se extenderá hasta que termine dichos estudios,
hasta un máximo de 6 años posteriores al cumplimiento de dicha mayoría de edad.
(Mintra, s/f)
Según la empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L., los trabajadores
que perciben asignación familiar son los siguientes:
ASIGNACIO
N Apellidos y Nombres
N
º
FAMILIAR
1 Capristán Boca Julio Grabiel SI
2 Casas Rubianes Victor Wladimir SI
3 Tello Gonzales Roberto Elías SI
4 Juárez Juárez Ricardo NO
5 Gonzales Valladares José Ignacio SI
6 Villanueva Flores Alcides SI
7 Mantilla Álvarez Ángel Zurith SI
8 Delgado Ygreda Jorge Enrique SI
9 Morales Millar Alexi Armando SI
1 Picón López David Alberto NO
0
1 Estrada Pérez José Carlos SI
1
1 Leyva Alayo Milton Yohan NO
2
1 Velásquez Díaz Manuel Hernán NO
3
 Ejemplo:
Con los datos anteriormente mencionados, calcular la remuneración mensual del trabajador
Capristán Boca Julio Grabiel, el cual percibe un sueldo de S/. 1,375.00 mensual
Sueldo S/. 1,375.00

Asig. Fam. (10% de RMV) 85.00
Tot S/. 1,460.00
al
4.2.4. Remuneración Días Feriados
Los trabajadores tienen derecho a gozar de descansos remunerados en los días feriados
señalados o estipulados en el Decreto Legislativo N° 713- Consolidan Legislación Sobre
Descansos Remunerados De Los Trabajadores Sujetos Al Régimen Laboral De La
Actividad Privada, así como los días que se determinen por disposición legal especifica
(…) Los trabajadores que laboran en su día de descanso sin sustituirlo por otro día en la
misma semana, tendrán derecho al pago de la retribución correspondiente a la labor
efectuada más una sobretasa del 100%. (Mintra, 2011)
 Ejemplo
Juárez Juárez Ricardo, trabajador de la empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y
SERVICIOS E.I.R.L, en el mes de Abril del 2017, laboró un día feriado, proceder a realizar
el cálculo del total de remuneración a percibir.
Datos:
Cálculo:
Remuneración Mensual : 1,025.00
Por laborar el día feriado
Asignación Familiar : No
= (1,025.00 / 30)* 2 = 68.33
INGRES
OS TOTAL
Apellidos y Nombres
Asignaci REMUNERACI
Remuneraci FERIAD ÓN
ón
ón O
Familia
r
Juárez Juárez Ricardo 1,025.00* - 68.33 1,093.33
*La remuneración por el día feriado está incluida en el sueldo.
4.2.5. Comisiones
Las comisiones son una forma de remunerar el trabajo del empleado, son una forma de
pagar el rendimiento que este demuestra en la ejecución de sus labores, y tan es así, que
este tipo de remuneración se utiliza para incentivar al trabajador a que mejore su
productividad, pues con ello verá su sueldo incrementado, por lo que se advierte con
facilidad, que las comisiones corresponden a una contraprestación directa del servicio
prestado por el trabajador. (Gerencie, 2012)
4.3. Beneficios Sociales
4.3.1. Seguro de Vida - ESSALUD
Mediante el Decreto Supremo N° 688, Ley de Consolidación de Beneficios Sociales (05-11-
91) se dispuso que todo trabajador, empleado u obrero, tiene derecho a un seguro de vida
a cargo de su empleador (Actualidad Empresarial, 2008)
Ejemplo:
La remuneración que recibe el Sr. Casas Rubianes Victor Wladimir por su trabajo como
Liquidador de Reparto es de S/.1,375.00 + Asignación Familiar. Determinar el Essalud
que debe aportar el empleador por su trabajador.
TOTAL REMUNERACIÓN: S/.1,375.00 + S/. 85.00 = S/.1,460.00
TOTAL APORTACIÓN
ESSALUD
REMUNERACI DEL
9%
ÓN EMPLEADOR
S/.1,460.00 S/. 123.75 S/. 124.00
4.3.2. Gratificaciones
El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneración que perciba
el trabajador en la oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio, es decir en la
primera quincena de julio o diciembre, aunque el reglamento señala que la remuneración
de referencia será la que el trabajador percibió al 30 de Junio y 30 de Noviembre, según
se trate de la remuneración de Fiestas Patrias o Navidad, respectivamente. Para los
trabajadores con remuneración imprecisa, el monto de las gratificaciones se calculara
sobre la base del promedio de la remuneración percibida en los últimos 6 meses anterior
al 15 de Julio y al 15 de Diciembre, según corresponda. (Castillo, 2014)
4.3.2.1. Bonificación Extraordinaria
Cabe precisar que por los años 2009 y 2010, mediante la Ley N° 29351 se establece que
las gratificaciones estarían inafectas a ciertas aportaciones y contribuciones, y además se
les otorga una bonificación extraordinaria, equivalente al 9% que la empresa iba a pagar a
EsSalud; sin embargo, esta bonificación extraordinaria que se ha entregado al trabajador
conjuntamente con sus gratificaciones no es materia de cálculo para la CTS ni beneficio
laboral alguno. (Jiménez, 2009).

Ejemplo:
Calcular la gratificación a percibir el trabajador por el 15 de Julio: Gratificación

por fiesta Patrias.
DATOS:
- Fecha de Inicio : 01/04/2017
- Faltas 0
TIEMPO REMUN REMUNE-

ASIGNACIO
APELLIDOS Y NOMBRES COMPUTABLE E- RACION
N
RACIO COMPUTAB
MES DIAS FAMILIAR
N LE
ES BASIC
A
CAPRISTAN BOCA JULIO GRABIEL 3 0 1,375.0 85.00 1,460.00
0
Cálculo:
Remuneración Computable : 1,460.00
Cálculo de la Gratificación : 1,460.00 / 6 x 3 meses = S/. 730.00
POR LO TANTO
CALCULO DE GRATIF.
APELLIDOS Y NOMBRES BON. EXT.
LA POR
9%
GRATIF. PAGAR
CAPRISTAN BOCA JULIO 730. 65.70 795.
GRABIEL 00 70
4.3.2.2. Gratificación Proporcional (Trunca)
Si el trabajador no tiene vínculo laboral vigente en la fecha que le corresponda percibir su
beneficio, pero hubiera laborado como mínimo un mes en el semestre correspondiente,
percibirá la gratificación en forma proporcional a los meses efectivamente trabajados (…)
el derecho a la gratificación trunca se origina al momento del cese del trabajador, siempre
que tenga cuando menos un mes completo de servicios. (Castillo, 2014)
Así mismo, las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad no se encuentran afectas a
aportaciones, contribuciones ni descuentos de índole alguna; excepto aquellos
descuentos establecidos por ley o autorizados por el trabajador (Castillo, 2014).
Ejemplo:
Calcular la gratificación proporcional del Sr. Picón López David Alberto, teniendo en
cuenta los siguientes datos:
Fecha de Inicio : 01/02/2017
Fecha de Cese : 15/03/2017
Sueldo : S/. 1,025.00
Faltas 0
CÁLCULO
1 Mes = S/ 1,025 / 6 x 1 = 170.

83
1 Días (S/ 1,025 / 6 / 30 )x 15 = 85.4
5 = 2
256.
25
Bon. Ext. 9% = 23.0
6
TOTAL GRAT. PROP 279.
31
4.3.3. Compensación por Tiempo de Servicio – CTS
La compensación por tiempo de servicio (CTS) es un beneficio social cuya función es
actuar como fondo de previsión para contingencias que originan el cese del trabajador
(Jiménez, 2009).
Así mismo, para efectuar los depósitos de la CTS del mes de mayo – que corresponde el
periodo entre el 1 de noviembre de un año hasta el 30 de abril del año siguiente – se
deberá considerar la remuneración del mes de abril y para el depósito de la CTS del mes
de noviembre - que comprende el periodo entre el 1 de mayo de un año y 31 de octubre
del mismo año - , se debe considerar la remuneración del mes de octubre. (Alva, 2014)
 Liquidación de CTS
Según Jiménez (2009) el empleador debe entregar a cada trabajador, bajo cargo, dentro
de los cinco días hábiles de efectuado el depósito, una liquidación debidamente firmada
que contenga cuando menos la siguiente información:
 Fecha y número u otra seña otorgada por el depositario que indique que se ha
realizado el depósito;
 Nombre o razón social del empleador y su domicilio;
 Nombre completo del trabajador;
 Información detallada de la remuneración computable;
 Período de servicios que se cancela; y,
 Nombre completo del representante del empleador que suscribe la liquidación.

 Ejemplo:
Hacer el cálculo para el depósito de CTS correspondiente a Mayo 2017, teniendo los
siguientes datos:
DATOS:
Trabajador : JUAREZ JUAREZ RICARDO
Última Gratificación percibida : S/. 1,353.78
Remuneración Básica : S/. 1,025.00
Asignación Familiar : NO
CALCULO :
Remuneración básica : S/. 1,025.00
1/6 Gratificación : S/. 225.63
Remuneración computable: S/. 1,250.63
CTS : S/. 1,250.63 / 6 * 3
Monto a Depositar : S/. 625.32

4.3.4. Descanso Semanal
El trabajador tiene derecho como mínimo a 24 horas consecutivas de descanso en cada
semana, el que se otorgará preferentemente en día domingo. En situaciones o casos
excepcionales cuando los requerimientos de la producción lo exijan el empleador podrá
establecer regímenes alternativos o acumulativos de jornadas de trabajo y descansos
respetando la debida proporción, o designar como día de descanso uno distinto al
domingo, determinando el día que los trabajadores disfrutarán del descanso sustitutorio
en forma individual o colectiva. (Mintra, 2011)
4.3.5. Vacaciones
4.3.5.1. Vacaciones Anuales
Es el derecho que todo trabajador (…) a disfrutar de 30 días calendarios de descanso
físico remunerado de manera ininterrumpida por cada año completo de servicios. La
remuneración vacacional se abonará antes del inicio del descanso del trabajador, lo cual
constara tanto en la Planilla como en la Boleta de Pago. (Mintra, s/f)
Ejemplo:
Calcular el neto a pagar al trabajador Villanueva Flores Alcides, por concepto de
vacaciones, teniendo como sueldo: S/. 1,375.00 + Asig. Familiar. , el trabajador está
afiliado a la ONP (13%)
Remuneración Vacacional S/.

1,375.00
Asignación Familiar S/.
85.00
S/.
1,460.00
ONP 13% (S/.
189.80)
Total a Pagar S/.
1,270.20
 Venta de Vacaciones
El descanso físico vacacional puede reducirse de 30 días a 15 días con la respectiva
compensación económica por los días laborados. Para ello, debe existir un acuerdo
escrito entre el trabajador y el empleador. (Mintra, s/f)
Ejemplo:
Días de descanso:
30 días de vacaciones regulares – 15 días vendidos = 15 días de vacaciones.
Remuneración a percibir:
01 remuneración por los 30 días de vacaciones + la remuneración por 15 días vendidos =
45 días de remuneración (30 días vacaciones + 15 días vendidos = 45 días de
remuneración).
 Vacaciones no percibidas en el año correspondiente
El empleador debe pagar una remuneración por el trabajo realizado, otra por el descanso
vacacional adquirido y no gozado, y adicionalmente una indemnización equivalente a una
remuneración por no haber disfrutado del descanso (en la práctica se abonan solo dos
remuneraciones ya que la remuneración por haber laborado en vacaciones se entiende
que se pagó oportunamente). A lo antes descrito se suele denominar la “triple vacacional”.
Esta indemnización no está sujeta a pago o retención de ninguna aportación, sin
embargo, ella no corresponderá a los gerentes o representantes de la empresa que hayan
decidido no hacer uso del descanso vacacional. (Mintra, s/f)

4.3.5.2. Vacaciones Truncas
Las vacaciones truncas se originan cuando el trabajador ha cesado sin haber cumplido
con el requisito de un año de servicios y el respectivo récord vacacional para generar
derecho a gozar de vacaciones; en ese caso, se le abonará como vacaciones truncas
tantos dozavos de la remuneración vacacional como meses efectivos haya laborado, las
fracciones de mes (días) se calcularán por treintavos. Para que proceda el abono del
récord trunco vacacional, el trabajador debe acreditar por lo menos un mes de servicios a
su empleador. (Mintra, s/f)
Ejemplo:
Calcular las vacaciones Truncas del Sr. Picón López David Alberto, teniendo en cuenta
los siguientes datos:
Fecha de Cese : 15/03/2017
Sueldo : S/. 1,025.00
Faltas 0
CÁLCULO
1 Mes = S/ 1,025 / 12 x 1 = S/. 85.42

1 Días (S/ 1,025 / 12 / 30 )x 15 = S/. 42.71
5 =
S/. 128.13
ONP 13% = (S/. 16.66)
TOTAL GRAT. PROP S/.
111.47
4.4. Aportes de Trabajadores
4.4.1. El Régimen del Decreto Ley No. 19990 o SNP
Este sistema beneficia a los trabajadores sujetos al régimen de la actividad privada (Ley
No. 4916 – Decreto Leg. No. 728), a los obreros (Ley No. 8433) y a los funcionarios y
servidores públicos bajo el régimen de la actividad pública (Ley No. 11377/ Decreto Leg.
No. 276) no incorporados al Régimen del Decreto Ley No. 20530. Es un sistema de
reparto, el cual tiene como característica principal el otorgamiento de prestaciones fijas -
sobre contribuciones no definidas - en valor suficiente para que la aportación colectiva de
los trabajadores financie las pensiones. En la actualidad, este sistema es administrado por
la Oficina de Normalización Previsional (ONP). (MEF, 2004)
Ejemplo:
Calcular el aporte del trabajador Villanueva Flores Alcides, teniendo como sueldo:
S/. 1,375.00 + Asig. Familiar. , el trabajador está afiliado a la ONP (13%)
INGRESOS AFECTOS
Remuneraci
Apellidos y Nombres SNP 13%
Remuneraci Asig Fam ón
ón Computabl
e
Villanueva Flores S/.1,375.00 S/. 85.00 S/. 1,460.00 S/.
Alcides 189.80
4.4.2. Sistema Privado de Pensiones – SPP
En el SPP, la incorporación de un trabajador es voluntaria, es decir que cada afiliado elige
libremente la Administradora de Fondos de Pensiones (AFP) que maneje sus aportes.
Para ello, se suscribe el Contrato de Afiliación, el mismo que entra en vigencia con el
otorgamiento del Código Único de Identificación del SPP (CUSPP). A través de dicho
contrato, el afiliado encarga a la AFP la administración de su Fondo de Pensiones y
obtiene el derecho de recibir las prestaciones comprendidas en este sistema. (MEF, 2004)
Ejemplo:
Calcular el aporte del trabajador Villanueva Flores Alcides, para el mes de Mayo,
estando afiliado a la AFP PROFUTURO – FLUJO, teniendo los siguientes datos:
S/. 1,375.00 + Asig. Familiar, el trabajador está afiliado a AFP – PROFUTURO FLUJO
Com
AFP Aporte Prima Com
mixt
Oblig. Seg flujo
a
PROFUTU 10.00% 1.36% 1.69% 1.38
RO %
Cálculo
Remuneraci
Apellidos y Nombres Apo Pri Comisió Tot
ón
rte m n al
Computabl Obli a flujo AF
e g. Se P
g
Villanueva Flores S/. 1,460.00 146.0 19.8 24.67 190.5
Alcides 0 6 3
CAPITULO V:
ASPECTO CONTABLE
TEÓRICO
5. ASPECTO CONTABLE
La contabilidad también está presente en las instituciones del estado, los entes
gubernamentales y organizaciones privadas sin fines de lucro, pero a diferencia de la
empresa privada, la contabilidad es aplicada para la justa repartición y aprovechamiento
de los bienes y recursos nacionales. La contabilidad juega un rol muy importante en el
desarrollo de un país, su deliberada aplicación, puede traer consecuencias negativas a la
economía, cuyo impacto se ve m reflejado fuertemente en las clases pobres y familias de
bajos recursos. (Definición, 2012)
5.1. Clasificación de la contabilidad
Según la Enciclopedia de Clasificaciones (2017) existen distintos criterios para clasificar a
la contabilidad y sus tipos, algunos de ellos son:
 De acuerdo al origen de los recursos:
- Contabilidad pública: esta se encarga de registrar y controlar todas aquellas
operaciones que se realizan por instituciones pertenecientes al Estado Nacional.
- Contabilidad privada: a diferencia de la anterior, esta se aboca a las operaciones
que realizan empresas en manos de particulares, tanto de personas naturales como
jurídicas.
 De acuerdo a la actividad de la empresa:
- Contabilidad industrial: aquellas industrias que se abocan a transformar la materia
prima en productos elaborados son controladas por la contabilidad industrial.

- Contabilidad comercial: en cambio, esta contabilidad se dedica al control de
aquellas empresas cuya principal actividad pasa por la compra y venta de algún
producto específico.
- Contabilidad de empresas extractivas: las empresas dedicadas a la explotación de
recursos naturales, renovables o no, y que son utilizadas en la realización de sus
actividades económicas son controladas por la contabilidad de empresas extractivas.
- Contabilidad de servicios: esta contabilidad es la que controla a aquellas empresas
que se dedican a prestar algún tipo de servicio a la sociedad.
5.2. Características de la contabilidad
Según Cruz (2011) la contabilidad tiene las siguientes características:
- Rendición de informes a terceras personas sobre el movimiento financiero de la
empresa.
- Cubrir la totalidad de las operaciones del negocio en forma sistemática, histórica
y cronológica.
- Debe implantarse necesariamente en la compañía para informar oportunamente de los
hechos desarrollados.
- Se utiliza el lenguaje de los negocios.
- Se basa en reglas, principios y procedimientos contables para el registro de las
operaciones financieras de un negocio.
- Describe las operaciones en el engranaje analítico de la teneduría de la partida doble.

5.3. Estados Financieros
Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación
financiera y del rendimiento financiero de una entidad. El objetivo de los estados
financieros es suministrar información acerca de la situación financiera, del rendimiento
financiero y de los flujos de efectivo de una entidad, que sea útil a una amplia variedad de
usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas. Los estados financieros también
muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los recursos
que les han sido confiados. (MEF, s/f)
Según Gerencie (2015) cuando la NIC 1. (Presentación De Estados Financieros) párrafo
10 a 10e) hace referencia a un juego completo de estados Financieros comprende:
 Un estado de situación financiera al final del periodo
 Un estado de resultado y otro resultado integral del periodo
 Un estado de cambio en el patrimonio del periodo
 Un estado de flujos del periodo
5.3.1. Estado de Situación Financiera
El Estado de Situación Financiera es un documento contable que refleja la situación
financiera de un ente económico a una fecha determinada. Su estructura la conforman
cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital contable. Su formulación está definida por
medio de un formato, en cual en la mayoría de los casos obedece a criterios personales
en el uso de las cuentas, razón por el cual su forma de presentación no es estándar.
(MANQV, 2014)
ELEMENTO CONCEPT
O
Es un recurso controlado por la empresa como
resultado de eventos pasados y cuyos
ACTIVOS
beneficios económicos futuros se espera que
fluyan a la empresa.
Es una obligación presente de la empresa a

raíz de sucesos pasados, al vencimiento del
PASIVOS cual y para poder cancelarla la entidad espera
desprenderse de recursos que incorporen
beneficios económicos.
PATRIMONIO Es el valor residual de los activos de la

CONTABLE
entidad, una vez deducidos todos los
pasivos.
Fuente: MANQV (2014)
5.3.2. Estado de Resultados Integrales
El Estado de Resultado Integral es una representación separada de las transacciones de
ingresos y gastos. Las empresas tendrán éxito o fracasarán dependiendo de su capacidad
de obtener ingresos por encima de los gastos (Gestión, 2013).
Según Sánchez (2013) la estructura que debe llevar como mínimo el Estado de Resultado
Integral son los siguientes:
- Ventas o ingresos netos
- Costos y gastos atendiendo la clasificación empleada
- Resultado integral de financiamiento
- Participación en la utilidad o perdida de otras entidades

- Utilidad o perdida antes del impuesto a la utilidad
- Impuesto a la utilidad
- Utilidad o perdida de operaciones continuas
- Operaciones discontinuas
- Utilidad o pérdida neta
- Resultados integrales excluyendo los importes a los que se hace referencia
- Participación en otros resultados integrales de otras entidades y,
- Resultado integral
5.3.3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto es un estado financiero que informa las
variaciones en las cuentas del patrimonio originadas por las transacciones comerciales
que realiza la compañía entre el principio y el final de un periodo contable (Gestión, 2013).
Así mismo, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto muestra las variaciones ocurridas
en las distintas cuentas patrimoniales, tales como: capital, capital adicional, excedente de
revaluación, reservas y resultados acumulados, durante un período determinado (El
analista, 2016).
Según Incp (2014) el patrimonio neto, por definición, resulta de la resta del activo menos
el pasivo exigible. Se trata del llamado pasivo no exigible, es decir de los recursos propios
de la empresa, de su financiación propia. Está constituido por las siguientes partidas:
- Capital: Aportaciones de los propietarios de la empresa.
- Reservas: Beneficio de la empresa no distribuido.
- Resultado del ejercicio: Pérdida o beneficio obtenido.

5.3.4. Estado de Flujo de Efectivo
La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de
los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para
generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez que ésta
tiene. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la
entidad tiene de generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se
producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición. (MEF , s/f)
5.4. Nota a los Estados Financieros
Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones de hechos
o situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las cuentas, las
mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros para una correcta
interpretación. Asimismo representan información importante para los inversores que
deseen comprar acciones de una compañía a través del Mercado Bursátil, ya que por lo
general muestran información relevante a considerar que determinará el comportamiento
del valor de las acciones. (RM, 2008)

CAPITULO VI:
ASPECTO CONTABLE
PRÁCTICO
PERIODO ENERO 2017
R.U.C.: 20541653822
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L.
TRANSP DE CARGA DE TRANSPORTE, VTA MAY DE OTROS PRODUCTOS
FORMATO 8.1: REGISTRO DE

COMPRAS
COMPROBANTE N° DEL CdP, ADQUI. GRAV.DEST.

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
CÓDIGO DE PAGOO DOC. N° DE OPER. GRAVADAS Y/O
UNICO DE DOCUMENTO ORDEN DEL DE EXP.
LA FECHA FECHA
FORM, N° DE IMPORTE
OPERACIÓ DE DE
DUA, DSI U TOTAL
N EMISIÓN VEN.
A OTROS DOC.S
DEL Y/O DOC. DE
SER Ñ EMIT. POR
CdP PAGO. IDENTIDAD
IE O O SUNAT PARA BASE
T ACREDITAR EL APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN I
CÓD IMPONIBL
CRÉDITO FISCAL SOCIAL G
. DE E
D EN LA IMPORT. V
DEP
EN. .
ADU E
A. M
I
.
D
U
A
O
D
S
I
M S A T NUMERO
E D S
S I
0 0 1 07/12/20 0 0000 000000113115 6 201000472 BANCO DE CREDITO DEL PERU 5,394.98 971.10 6,366.08
1 1 16 1 03 2 18
0 0 2 01/01/20 1 2742 000000006100 6 204456725 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO 110.09 19.82 129.91
1 1 17 2 60 2 31 S.A.C.
0 0 4 03/01/20 0 00F0 000000204321 6 205209296 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
1 1 17 1 22 3 58
1 1 17 1 27 7 58
1 1 17 2 60 2 31 S.A.C.
0 0 9 04/01/20 0 0000 000000000140 6 103290811 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 240.00 43.20 283.20
1 1 17 1 01 3 71
1 1 17 1 22 5 58
1 1 17 1 28 1 58
1 1 17 2 60 9 31 S.A.C.
1 1 1 17 1 21 0 58
1 1 0 17 1 26 3 58
1 1 2 17 2 60 1 31 S.A.C.
0 0 1 05/01/20 25/01/201 1 00T0 000043188522 6 204675340 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 75.42 13.58 89.00
1 1 3 17 7 4 01 2 26
1 1 4 17 7 4 01 5 26
1 1 6 17 1 01 6 71
0 0 1 07/01/20 0 0000 000000000137 6 205417291 SERVICIOS GENERALES PRINMOR S.A.C. 257.63 46.37 304.00
1 1 7 17 1 02 1 52

1 1 5 17 2 60 2 31 S.A.C.
0 0 1 09/01/20 0 0000 000000000531 6 103283661 OTINIANO DE MENDIETA SARA 29.66 5.34 35.00
1 1 9 17 1 02 0 99
1 1 8 17 1 03 8 18
1 1 0 17 1 22 1 58
1 1 1 17 1 28 6 58
1 1 3 17 2 60 8 31 S.A.C.
1 1 2 17 2 60 3 31 S.A.C.
1 1 6 17 1 01 9 71
1 1 4 17 2 60 4 31 S.A.C.
1 1 5 17 2 60 7 31 S.A.C.
0 0 2 12/01/20 0 0000 000000000347 6 103326329 PULIDO MELGAREJO RODRIGO MARCELINO 33.47 6.03 39.50
1 1 8 17 1 01 4 44
1 1 9 17 1 22 5 58
1 1 0 17 1 27 7 58
1 1 7 17 2 60 8 31 S.A.C.
1 1 2 17 1 23 3 58
1 1 1 17 1 27 2 58
1 1 4 17 1 01 2 71
1 1 3 17 2 60 1 31 S.A.C.
0 0 3 15/01/20 05/02/20 1 000C 000000211263 6 201000174 TELEFONICA DEL PERU SAA 127.24 22.90 150.14
1 1 5 17 17 4 13 8 91
1 1 6 17 2 60 0 31 S.A.C.
1 1 7 17 1 22 8 58
1 1 8 17 1 27 3 58
0 0 3 17/01/20 0 00F4 000000000816 6 205038401 REPSOL COMERCIAL SAC 1,219.20 219.46 1,438.66
1 1 9 17 1 52 1 21
1 1 0 17 1 01 0 71
1 1 2 17 1 22 9 58
1 1 1 17 1 27 1 58
0 0 4 20/01/20 0 0000 000000000335 6 205318256 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 483.03 86.94 569.97
1 1 5 17 1 05 2 92
1 1 3 17 1 22 6 58

1 1 4 17 1 28 7 58
1 1 6 17 1 01 3 71
1 1 7 17 1 23 5 58
1 1 8 17 1 27 3 58
1 1 9 17 1 01 6 71
0 0 5 25/01/20 0 00F0 000000000877 6 201000151 TRANSPORTES 77 S.A. 243.00 43.74 286.74
1 1 0 17 1 03 7 03
0 0 5 27/01/20 0 00F0 000000000899 6 201000151 TRANSPORTES 77 S.A. 2,535.00 456.30 2,991.30
1 1 3 17 1 03 9 03
1 1 1 17 1 23 0 58
1 1 2 17 1 27 5 58
1 1 8 17 1 01 9 71
1 1 9 17 1 01 0 71
1 1 0 17 1 01 1 71
1 1 1 17 1 01 6 71
1 1 4 17 1 05 3 92
1 1 5 17 1 05 4 92
1 1 7 17 1 27 6 58
1 1 6 17 1 52 2 21
TOTALES: 21,952.3 3,951. 25,903.8
8 43 1
PERIODO FEBRERO 2017
R.U.C.: 20541653822
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E

INGRESOS
Nº
COMPROBANTE DE PAGO O
CORREL. INFORMACIÓN DEL CLIENTE
DOCUMENTO
DEL OTRO
BASE
REGISTR S
FECHA IMPONIB IMPORT
O O CÓD. IGV TRIB.
DE LE DE E TOTAL
UNICO Y/ Y
EMISI LA DEL
OPE. O CARG.
ÓN OPERACI C
IP NO
DEL ÓN d
M PART.
CdP GRAVAD P
B.
A
IMPON
IB LE
N° DOCUMENTO
SERI DE
EO IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES,
T N° NUMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN
DE SOCIAL
M S A SERI T NÚMERO
E D S E DE
S I LA
MA
Q.
REGI
S.
0 0 1 02/02/20 0 00E0 00000000000 6 201000151 TRANSPORTES 77 69,346.29 12,482.3 0.00 81,828.6
2 2 17 1 01 35 03 S.A. 3 2
0 0 2 28/02/20 0 00E0 00000000000 6 201000151 TRANSPORTES 77 57,046.32 10,268.3 0.00 67,314.6
2 2 17 1 01 36 03 S.A. 4 6
0 0 3 28/02/20 0 00E0 00000000000 6 201000151 TRANSPORTES 77 2,518.65 453.36 0.00 2,972.01
2 2 17 1 01 37 03 S.A.
TOTALES: 128,911.2 23,204. 0.00 152,115.
6 03 29
PERIODO FEBRERO 2017
R.U.C.: 20541653822
FORMATO 8.1: REGISTRO DE

COMPRAS

CÓDIGO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
DE PAGOO DOC. N° DE OPER. GRAVADAS
UNICO DE
DOCUMENTO ORDEN DEL Y/O DE EXP.
LA FECHA FECHA DE
A FORM, N° DE DOC. DE IMPORTE
OPERACIÓ DE VEN. Y/O
SER Ñ DUA, DSI U IDENTIDAD TOTAL
N EMISIÓN PAGO.
IE O O OTROS DOC.S BASE
DEL T APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN I
CÓD EMIT. POR IMPONIBL
CdP SOCIAL G
M S A . DE SUNAT PARA T NUMERO E
D V
E D S DEP ACREDITAR EL
S I EN. . CRÉDITO FISCAL
ADU E EN LA IMPORT.
A. M
I
.
D
U
A
O
D
S
I
2 1 5 17 1 00 0 18
2 1 6 17 1 00 1 18
0 0 6 01/02/20 0 0000 000000002654 6 204457914 REPRESENTACIONES PROSEIND E.I.R.L 122.03 21.97 144.00
2 1 2 17 1 01 3 67
2 1 7 17 1 00 2 18
2 1 17 1 21 8 58
0 0 5 02/02/20 0 0000 000000000013 6 103286902 RAMIREZ VARGAS FLORENTINA 200.00 36.00 236.00
2 1 3 17 1 01 6 04
2 1 17 1 22 9 58
2 1 0 17 1 27 8 58
2 1 17 2 60 1 31 S.A.C.
2 1 17 2 60 2 31 S.A.C.
2 1 8 17 1 01 5 71
2 1 17 2 60 1 31 S.A.C.
2 1 9 17 17 4 01 5 26
2 1 17 2 60 4 31 S.A.C.
2 1 0 17 17 4 01 5 26
0 0 5 07/02/20 0 0000 000000000214 6 107709977 CHAFLOQUE PACHECO JUAN MANUEL 59.32 10.68 70.00
2 1 4 17 1 01 4 00
2 1 4 17 1 03 6 18
2 1 1 17 1 22 2 58
2 1 3 17 1 22 6 58
2 1 4 17 1 26 9 58
2 1 2 17 1 27 0 58
2 1 9 17 1 01 7 71
0 0 3 08/02/20 0 00F1 000000000353 6 204675340 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 58.47 10.53 69.00
2 1 5 17 1 18 2 26
2 1 17 2 60 9 31 S.A.C.
0 0 3 09/02/20 0 0000 000000000350 6 103326329 PULIDO MELGAREJO RODRIGO MARCELINO 45.59 8.21 53.80
2 1 6 17 1 01 6 44
2 1 5 17 1 21 7 58
2 1 6 17 1 26 4 58
2 1 8 17 1 22 3 58
2 1 7 17 1 27 9 58
2 1 0 17 1 01 0 71
0 0 5 14/02/20 0 0000 000000000211 6 108023907 NUÑEZ ALVA ELENA AMAPARO 800.00 144.00 944.00
2 1 2 17 1 01 4 99
2 1 2 17 1 01 3 71
2 1 1 17 1 01 7 71
2 1 1 17 17 4 13 2 91
2 1 0 17 1 22 8 58
2 1 9 17 1 27 2 58
2 1 3 17 1 54 0 21
2 1 1 17 1 21 1 58
2 1 2 17 1 27 1 58
2 1 3 17 1 01 1 71
2 1 3 17 1 22 1 58
2 1 4 17 1 28 6 58
2 1 5 17 1 01 2 00
2 1 8 17 1 02 8 99
2 1 6 17 1 05 0 92
2 1 5 17 1 22 5 58
2 1 7 17 1 22 9 58
2 1 8 17 1 27 5 58
2 1 6 17 1 28 3 58
2 1 17 2 60 1 31 S.A.C.
2 1 4 17 1 01 4 71
0 0 5 22/02/20 0 0000 000000000166 6 103285575 ACUÑA VASQUEZ JOSE ALADINO 67.80 12.20 80.00
2 1 7 17 1 01 9 71
2 1 6 17 1 01 1 71
0 0 3 22/02/20 0 0000 000000001544 6 103284463 ROJAS MOYA SEGUNDO L 29.66 5.34 35.00
2 1 8 17 1 01 7 89
0 0 4 22/02/20 0 0000 000000001544 6 103284463 ROJAS MOYA SEGUNDO L 127.12 22.88 150.00
2 1 0 17 1 01 8 89
0 0 3 22/02/20 0 00F8 000000000248 6 203788901 RASH PERU S.A.C. 38.05 6.85 44.90
2 1 7 17 1 22 1 61
2 1 17 2 60 0 31 S.A.C.
0 0 4 23/02/20 0 0000 000000000226 6 103297043 CASANA ALENCASTRE PAULINO PEDRO 7.63 1.37 9.00
2 1 3 17 1 05 5 90
0 0 4 23/02/20 0 0000 000000000748 6 205692446 ROMEGA INVERSIONES S.A.C. 88.14 15.86 104.00
2 1 2 17 1 05 1 93
0 0 4 23/02/20 0 0000 000000000748 6 205692446 ROMEGA INVERSIONES S.A.C. 8.47 1.53 10.00
2 1 1 17 1 05 2 93
2 1 9 17 1 21 8 58
2 1 0 17 1 28 1 58
0 0 3 23/02/20 0 00F1 000000001740 6 203310667 ECKERD PERU S.A. 30.88 5.56 36.44
2 1 9 17 1 26 2 03
2 1 2 17 1 21 2 58
2 1 1 17 1 27 5 58
2 1 5 17 1 01 7 71
2 1 6 17 1 01 0 71
2 1 7 17 1 01 4 71
2 1 8 17 1 01 5 71
2 1 8 17 1 01 1 71
2 1 1 17 1 01 4 67
2 1 0 17 1 01 6 67
2 1 9 17 1 01 7 67
2 1 5 17 1 05 3 92
2 1 7 17 1 05 4 92
2 1 3 17 1 21 5 58
2 1 4 17 1 28 8 58
2 1 4 17 1 52 1 21
TOTALES: 23,085.5 4,155.3 27,240.9
7 9 6
PERIODO MARZO 2017
R.U.C.: 20541653822
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Nº COMPROBANTE DE PAGO O
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
CORREL. DOCUMENTO
BASE
DEL FECHA IMPOR
IMPONIBLE IGV
REGISTRO O DE TE
DE LA Y/
CÓD. EMISIÓN TOTAL
OPERACIÓN O
UNICO DEL DEL
GRAVADA IP
OPE. CdP C
M
d
P
N° DOCUMENTO DE
SERIE IDENTIDAD APELLIDOS Y
T O N° NUMERO NOMBRES,
DE DENOMINACIÓN O
SERIE RAZÓN SOCIAL
DE LA
MAQ.
REGI
S.
M S A T NÚMERO
E D S
S I
0 0 1 29/03/20 0 00E0 000000000003 6 20100015103 TRANSPORTES 77 54,256.48 9,766.17 64,022.6
3 2 17 1 01 8 S.A. 5
0 0 2 29/03/20 0 00E0 000000000003 6 20100015103 TRANSPORTES 77 1,902.45 342.44 2,244.89
3 2 17 1 01 9 S.A.
TOTALES: 56,158.93 10,108.6 66,267.5
1 4
PERIODO MARZO 2017
R.U.C.: 20541653822
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

UNICO DE
LA FECHA
FECHA DE FORM, N° DE IMPORT
OPERACIÓ DE
VEN. Y/O DUA, DSI U E
N EMISIÓN
PAGO. OTROS DOC.S TOTAL
DEL
A EMIT. POR DOC. DE
CdP
SER Ñ SUNAT PARA IDENTID
IE O O ACREDITAR EL AD APELLIDOS Y NOMBRES, BASE
T CRÉDITO FISCAL I
CÓD DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL IMPONIBL
G
M S A . DE EN LA IMPORT. T NUMERO E
D V
E D S DEP
EN. .
S I E
ADU
A. M
I
.
D
U
A
O
D
S
I
3 1 8 1 00 5 18
3 1 9 1 00 6 18
0 0 3 02/03/2017 0 00F0 00000000095 6 201000151 TRANSPORTES 77 S.A. 165.00 29.70 194.70
3 1 7 1 03 03 03
3 1 0 1 22 3 58
3 1 9 1 28 1 58
0 0 7 04/03/2017 0 0000 00000000014 6 103290811 MANRIQUE SALAZAR MARCELO 318.00 57.24 375.24
3 1 1 01 83 71 LUIS
3 1 7 4 01 8 26
3 1 1 05 03 92
3 1 8 4 01 1 26
3 1 8 1 03 3 18
3 1 7 1 01 86 71 LUIS
SERVICIOS GENERALES PRINMOR
0 0 3 08/03/201 0 0000 00000000014 6 205417291 S.A.C. 230.51 41.49 272.00
3 1 1 7 1 02 47 52
3 1 0 7 1 02 72 99
3 1 1 1 23 0 58
3 1 2 1 28 2 58
0 0 3 10/03/2017 0 0000 00000000019 6 103210007 CARDENAS LADO FORTUNATO 16.95 3.05 20.00
3 1 6 1 02 69 09
3 1 4 1 23 7 58
3 1 3 1 27 6 58
3 1 1 01 89 71 LUIS
3 1 2 1 02 86 99
3 1 5 1 22 9 58
3 1 6 1 27 6 58
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO
0 0 4 14/03/2017 1 2742 000000007616 6 20445672 MUNDO S.A.C. 310.23 55.84 366.07
3 1 0 2 60 8 531
3 1 0 7 1 01 92 71 LUIS
3 1 1 7 17 4 13 3 91
3 1 1 54 1 21
0 0 4 16/03/2017 1 2742 00000000765 6 20445672 MUNDO S.A.C. 275.58 49.60 325.18
3 1 2 2 60 37 531
0 0 3 17/03/201 0 0000 00000000305 6 103278475 QUIROZ DE AVELINO MAURA 127.12 22.88 150.00
3 1 3 7 1 01 42 92 ISABEL
3 1 4 7 1 02 15 99
3 1 5 7 1 02 18 99
3 1 1 1 01 97 71 LUIS
3 1 2 1 01 01 71 LUIS
0 0 2 23/03/2017 0 0000 00000000012 6 205693328 COMPUSOL E.I.R.L. 118.64 21.36 140.00
3 1 9 1 02 22 01
3 1 3 1 01 04 71 LUIS
3 1 7 1 00 2 18
3 1 6 1 00 3 18
0 0 4 28/03/2017 1 2742 00000000793 6 20445672 MUNDO S.A.C. 67.76 12.20 79.96
3 1 3 2 60 23 531
INVERSIONES MULTIPLES
0 0 4 28/03/2017 1 2742 00000000793 6 20445672 NUEVO 94.98 17.10 112.08
3 1 4 2 60 26 531 MUNDO S.A.C.
3 1 4 1 01 07 71 LUIS
0 0 4 29/03/2017 1 2742 00000000794 6 20445672 MUNDO S.A.C. 184.46 33.20 217.66
3 1 5 2 60 91 531
3 1 1 05 13 92
3 1 1 05 14 92
3 1 1 05 15 92
3 1 5 7 1 01 0 71 LUIS
3 1 6 7 1 01 4 71 LUIS
3 1 7 7 1 01 5 71 LUIS
3 1 8 7 1 01 7 71 LUIS
3 1 7 1 54 7 21
TOTAL 22,794. 4,102.9 26,896.
ES: 01 1 92
PERIODO ABRIL 2017
R.U.C.: 20541653822
Nº COMPROBANTE DE PAGO O
CORREL. DOCUMENTO
FE
DEL BASE
C
REGISTRO O FECHA IMPONIB IMPOR
H IGV
CÓD. UNICO DE LE DE TE
A Y/
OPE. EMISIÓN LA TOTA
D O
DEL OPERACI L DEL
E IP
CdP ÓN CdP
V M
GRAVAD
E
A
N.
N° DOCUMENTO
Y
SERI DE
/ APELLIDOS Y
EO IDENTIDAD
O NOMBRES,
T N° NUMERO
P DENOMINACIÓ
DE
A N O RAZÓN
M S A SERI T NÚMER
ES D S G O SOCIAL
E DE
I O
LA
.
MAQ
.
REG
IS.
04 0 1 26/04/20 0 00E00 000000000004 6 201000151 TRANSPORTES 77 53,382. 9,608.8 62,991.
2 17 1 1 0 03 S.A. 51 5 36
TOTALES: 53,382.51 9,608.8 62,991.3
5 6
PERIODO ABRIL 2017
R.U.C.: 20541653822

UNICO DE LA
OPERACIÓN FECHA
FECHA DE A FORM, N° DE DOC. DE IMPORTE
DE IDENTID
VEN. Y/O SER Ñ DUA, DSI U TOTAL
EMISIÓN AD
PAGO. IE O O OTROS DOC.S APELLIDOS Y NOMBRES, BASE
DEL T IGV
CÓD EMIT. POR DENOMINACIÓN O RAZÓN IMPONIBL
C
. DE SUNAT PARA SOCIAL E
d D
DEP ACREDITAR EL
P .
EN. CRÉDITO FISCAL
E EN LA IMPORT.
ADU
A. M
I
.
D
U
A
O
D
S
I
M S A T NUMERO
E D S
S I
4 1 5 1 01 9 67
4 1 4 1 02 98 99
0 0 3 04/04/2017 0 00F0 00000000099 6 201000151 TRANSPORTES 77 S.A. 230.50 41.49 271.99
4 1 0 1 03 52 03
4 1 1 01 1 71
4 1 7 4 01 6 26
4 1 8 4 01 9 26
4 1 1 1 03 7 18
4 1 7 1 01 3 71
4 1 7 1 01 3 71
4 1 1 01 6 71
0 0 2 13/04/2017 0 0000 00000000065 6 104260497 CORONADO ARANA CRIS CONSUELO 22.88 4.12 27.00
4 1 0 1 01 83 38
0 0 2 13/04/2017 0 0000 00000000065 6 104260497 CORONADO ARANA CRIS CONSUELO 10.17 1.83 12.00
4 1 2 1 01 84 38
0 0 2 13/04/2017 0 0000 00000000036 6 204455423 INVERSIONES CUBA S.R.L. 15.25 2.75 18.00
4 1 1 1 11 28 27
4 1 7 1 01 9 71
4 1 9 7 4 13 7 91
4 1 0 1 01 4 71
4 1 1 54 6 21
4 1 1 1 01 8 71
0 0 2 23/04/2017 0 00F3 00000000220 6 203892307 SODIMAC PERU S.A. 77.71 13.99 91.70
4 1 3 1 60 48 24
4 1 2 1 01 1 71
4 1 2 1 00 7 18
4 1 4 1 00 8 18
4 1 3 1 00 9 18
0 0 2 27/04/2017 0 00F0 00000000102 6 201000151 TRANSPORTES 77 S.A. 289.00 52.02 341.02
4 1 9 1 03 32 03
4 1 8 1 01 67 00
4 1 5 1 01 4 71
4 1 4 1 01 0 71
4 1 3 1 01 1 71
4 1 6 1 01 2 71
0 0 2 29/04/2017 0 0000 00000000036 6 205317858 GITANO SPORT E.I.R.L. 194.92 35.08 230.00
4 1 6 1 01 44 87
4 1 1 05 32 92
4 1 1 05 33 92
4 1 1 54 06 21
TOTALES: 19,750. 3,555.0 23,305.
38 6 44
PERIODO MAYO 2017
R.U.C.: 20541653822
Nº CORREL. COMPROBANTE DE
DEL PAGO O
FEC BASE
REGISTRO O DOCUMENTO
FECHA HA IMPONIB IMPORT
CÓD. UNICO
DE DE LE DE LA IGV Y/O E TOTAL
OPE.
EMISIÓ VEN OPERACI IPM DEL
N DEL . ÓN C
CdP Y/O GRAVAD d
PA A P
GO. N° DOCUMENTO
SERIE DE
IDENTIDAD APELLIDOS Y
O N°
T NUMERO NOMBRES,
DE
DENOMINACIÓN O
SERIE
RAZÓN SOCIAL
DE LA
MAQ.
ME S A REG T NÚMERO
S D S IS.
I
05 02 1 27/05/201 0 00E00 000000000004 6 201000151 TRANSPORTES 77 56,681.19 10,202.61 66,883.80
7 1 1 1 03 S.A.
05 02 2 27/05/201 0 00E00 000000000004 6 201000151 TRANSPORTES 77 1,341.00 241.38 1,582.38
7 1 1 2 03 S.A.
TOTALES: 58,022.19 10,443.99 68,466.18
PERIODO MAYO 2017
R.U.C.: 20541653822
COMPROBANTE DE ADQUI. GRAV.DEST. OPER.

N° DEL CdP, DOC. INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
PAGOO GRAVADAS Y/O DE EXP.
CÓDIGO UNICO DE DOCUMENTO N° DE ORDEN DEL
LA FORM, N° DE DUA,
OPERACIÓN FECHA DE FECHA DE VEN.
DSI U OTROS DOC.S IMPORTE
EMISIÓN Y/O
EMIT. POR SUNAT TOTAL
DEL CdP PAGO.
PARA ACREDITAR
A EL CRÉDITO FISCAL DOC. DE
SE
Ñ EN LA IMPORT. IDENTIDAD
RIE
T O APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN BASE I
O
SOCIAL IMPONIBLE G
CÓ
V
D. D
DE .
M S A T NUMERO
DE E
E D S
PE M
S I
N. I.
AD D
UA. U
A
D
S
I
5 1 4 1 01 8 71
0 0 3 02/05/2017 0 00F0 000000001042 6 201000151 TRANSPORTES 77 S.A. 265.93 47.87 313.80
5 1 4 1 03 6 03
5 1 1 01 2 71
0 0 2 03/05/2017 1 2742 00000000858 6 20445672 MUNDO S.A.C. 107.24 19.30 126.54
5 1 1 2 60 56 531
0 0 2 04/05/2017 1 2742 00000000860 6 20445672 MUNDO S.A.C. 103.18 18.57 121.75
5 1 0 2 60 60 531
0 0 4 05/05/2017 1 2742 00000000862 6 20445672 MUNDO 161.56 29.08 190.64
5 1 8 2 60 25 531 S.A.C.
5 1 9 4 01 9 26
5 1 1 01 5 71
5 1 8 4 01 7 26
5 1 3 1 03 1 18
0 0 4 08/05/2017 1 2742 00000000868 6 20445672 MUNDO S.A.C. 105.21 18.94 124.15
5 1 6 2 60 05 531
0 0 2 09/05/2017 0 0000 00000000001 6 206011858 CELUMANIA E.I.R.L. 11.02 1.98 13.00
5 1 5 1 01 20 23
0 0 2 09/05/2017 0 0000 000000000114 6 205417916 EXTINTORES Y SERVICIOS CHIMBOTE 61.02 10.98 72.00
5 1 6 1 01 5 21 E.I.R.L.
5 1 0 1 02 88 99
5 1 5 1 02 89 99
5 1 3 1 18 68 26
5 1 2 1 18 69 26
0 0 4 09/05/2017 1 2742 00000000870 6 20445672 MUNDO S.A.C. 96.04 17.29 113.33
5 1 7 2 60 19 531
0 0 2 10/05/2017 0 0000 000000000114 6 205417916 EXTINTORES Y SERVICIOS CHIMBOTE 61.02 10.98 72.00
5 1 7 1 01 7 21 E.I.R.L.
5 1 1 01 68 71
5 1 9 1 02 95 99
0 0 4 11/05/2017 1 2742 00000000873 6 20445672 MUNDO S.A.C. 57.63 10.37 68.00
5 1 4 2 60 77 531
0 0 4 11/05/2017 1 2742 00000000873 6 20445672 MUNDO S.A.C. 54.05 9.73 63.78
5 1 5 2 60 78 531
0 0 4 11/05/2017 1 2742 00000000874 6 20445672 MUNDO 189.33 34.08 223.41
5 1 3 2 60 37 531 S.A.C.
5 1 0 7 1 01 1 71
0 0 4 13/05/201 1 2742 00000000877 6 20445672 MUNDO S.A.C. 132.05 23.77 155.82
5 1 2 7 2 60 70 531
0 0 4 14/05/201 1 2742 00000000878 6 20445672 MUNDO 84.75 15.25 100.00
5 1 1 7 2 60 71 531 S.A.C.
0 0 4 14/05/201 1 2742 00000000878 6 20445672 MUNDO S.A.C. 111.87 20.14 132.01
5 1 0 7 2 60 72 531
0 0 3 15/05/2017 1 2742 00000000880 6 20445672 MUNDO S.A.C. 97.48 17.55 115.03
5 1 9 2 60 76 531
5 1 1 1 01 4 71
0 0 2 18/05/2017 0 0000 00000000098 6 103295736 ARIAS BONILLA EDGAR AUGUSTO 67.80 12.20 80.00
5 1 4 1 01 47 43
5 1 8 1 01 87 67
5 1 1 54 9 21
5 1 2 1 01 9 71
0 0 5 20/05/2017 1 2742 00000000889 6 20445672 MUNDO 82.28 14.81 97.09
5 1 0 2 60 76 531 S.A.C.
5 1 3 1 01 97 00
0 0 5 23/05/2017 1 2742 00000000894 6 20445672 MUNDO S.A.C. 148.47 26.72 175.19
5 1 1 2 60 78 531
5 1 3 1 01 83 71
0 0 4 24/05/2017 1 2742 00000000896 6 20445672 MUNDO S.A.C. 125.52 22.59 148.11
5 1 9 2 60 57 531
0 0 5 24/05/2017 1 2742 00000000896 6 20445672 MUNDO 117.96 21.23 139.19
5 1 2 2 60 60 531 S.A.C.
0 0 3 26/05/2017 0 00F5 00000009536 6 201000419 RIMAC SEGUROS Y REASEGUROS 344.15 61.95 406.10
5 1 7 1 81 48 53
0 0 3 26/05/2017 0 00F5 00000009536 6 201000419 RIMAC SEGUROS Y REASEGUROS 344.15 61.95 406.10
5 1 8 1 81 49 53
5 1 4 1 01 86 71
5 1 1 05 05 92
0 0 3 30/05/2017 0 00F0 00000000106 6 201000151 TRANSPORTES 77 S.A. 210.50 37.89 248.39
5 1 5 1 03 84 03
5 1 5 7 1 01 89 71
5 1 6 7 1 01 94 71
5 1 7 7 1 01 95 71
5 1 2 7 1 01 96 71
5 1 7 1 05 30 92
5 1 7 1 05 31 92
5 1 7 1 05 32 92
0 0 3 31/05/201 0 00F0 000000001081 6 201000151 TRANSPORTES 77 S.A. 133.96 24.11 158.07
5 1 6 7 1 03 1 03
0 0 6 31/05/201 0 00F4 00000000133 6 205038401 REPSOL COMERCIAL SAC 896.25 161.33 1,057.58
5 1 7 1 54 08 21
TOTALES: 16,095.1 2,897.1 18,992.3
9 4 3
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL
EFECTIVO"
PERIODO: ENERO 2017

RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES
Y SERVICIOS E.I.R.L
DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO

Nº MOVIMIENTOS SALDOS
CORR
E-
LATI
VO DESCRIPCI
FECHA DE
DEL
LA ÓN DE LA CÓDIG DENOMINACIÓN
REG. DEUD ACREED DEUD ACREED
OPERACI OPERACIÓ O
O
ÓN
OR OR OR OR
COD. N
UNIC
O DE
LA
OPE
RA-
CIÓN
0 SALDO 1.0
1 INICIAL 0
0 17/01/20 1212 Emitidas en cartera 424.
2 17 80
0 20/01/20 4212 Emitidas 399.
3 17 58
SUBTOT 424. 399. 25. 0.0

AL 80 58 22 0
SALDO SIGUIENTE MES 0.0 26.
0 22
TOTAL 26.22 26.22
ES
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA
CORRIENTE"
PERIODO: ENERO 2017

RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ
CODIGO DE CUENTA: 310 - 2069211 - 0 -33

Nº MOVIMIENTOS SALD
OS
CORR
E-
LATIVO DESCRIPCIÓN
FECHA CÓDIG DENOMINACIÓN
DEL DE LA
DE LA O
REG. O OPERACIÓN DEUD ACREEDO DEUD ACREEDO
OPERACI
COD. OR R OR R
ÓN
UNICO
DE LA
OPERA
-
CIÓN
SALDO 11,885.3
INICIAL 8
4212 Emitidas 8,049.34
Contratos de
452 arrendamiento financiero 2,834.06
Costos de financiación
455 por pagar 3,527.30
Préstamos de
6711 instituciones financieras y 4.72
otras entidades
40111 IGV - Cuenta propia 18,116.00
40171 Renta de tercera categoría 1,985.00
4071 AFP-Integra 379.03
4073 AFP-Prima 819.63
4074 AFP-Profuturo 1,041.96
1212 Emitidas en cartera 72,151.1
1
Otras remuneraciones
419 y participaciones por 570.00
pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 13,285.63
4112 Comisiones por pagar 2,100.00
4117 Bonificaciones por pagar 159.50
Compensación por tiempo
4151 de servicios 3,382.54
4241 Honorarios por pagar- 2,350.00
terceros
Otras cuentas por
469 pagar diversas 400.00
4212 Emitidas 9,701.29
6391 Gastos bancarios 74.55
Impuesto a las
6412 transacciones financieras 5.30
SUBTOTAL 72,151. 68,785.85 3,365.26 0.00
11
SALDO SIGUIENTE MES 0.00 15,250.64
TOTALES 15,250.6 15,250.64
4
PERIODO: ENERO 2017
RUC:
20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS
E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE LA
NACIÓN
CODIGO DE CUENTA:

CORR
E-
LATI
VO
FECHA
DESCRIPCI
DEL ÓN DE LA CÓDIG DENOMINACIÓN
DE LA
REG. DEUDOR ACREEDO DEUDO ACREEDO
O
OPERACI OPERACIÓ O
COD.
ÓN N R R R
UNIC
O DE
LA
OPE
RA-
CIÓN
SALDO 176.00
INICIAL
4031 EsSALUD - Seguro Regular 2,120.00
1
4032 ONP 804.00
1
4011 IGV - Cuenta propia 200.00
1
4017 Renta de quinta categoría 76.00
3
#N/A
SUBTOT 3,024.00 3,200.00 0.00 176.00

AL
SALDO SIGUIENTE MES 0.00 0.00
TOTAL 176.00 176.00
ES
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERIODO: FEBRERO
2017
RUC: 20541653822
E.I.R.L

N MOVIMIENTOS SALDOS
º
CORRE-
LATIV
O DEL DESCRIPCIÓN
REG.
FECHA DE CÓDIGO DENOMINACIÓN
LA DE LA
O DEUDO ACREEDO DEUD ACREEDO
OPERACIÓ OPERACIÓN
COD.
N R R OR R
UNIC
O DE
LA
OPER
A-
CIÓN
SALDO 26.22 0.00
INICIAL
12 Emitidas en cartera 18564.71
12
42 Emitidas 1,508.31
12
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA CORRIENTE"
PERIODO: FEBRERO 2017

RUC: 20541653822
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CRÈDITO DEL PERÚ
CODIGO DE CUENTA: 310 - 2069211 - 0 -33

º
COR
RE-
LATI DESCRIPCIÓN
CÓDI DENOMINACIÓN
VO DE LA
DEL FECHA DE GO
OPERACIÓN
REG LA
OPERACIÓ
DEUD ACREEDO DEUD ACREEDO
.O
COD N OR R OR R
.
UNI
CO
DE
LA
OPE
RA-
CI
ÓN
SALDO 15,250. 0.00
INICIAL 64
4212 Emitidas 5,305.57
452 Contratos de arrendamiento financiero 3,160.53
455 Costos de financiación por pagar 3,200.83
Préstamos de instituciones financieras y
6711 otras entidades 4.72
4011 IGV - Cuenta propia
1
4017 Renta de tercera categoría
1
4073 AFP-Prima 477.45
4074 AFP-Profuturo 964.99
1212 Emitidas en cartera 75,277.
58
1411 Préstamos
2
411 Gratificaciones por pagar
4
411 Vacaciones por pagar 717.46
5
7
415 Compensación por tiempo de servicios 853.81
1
Otras remuneraciones y participaciones
419 por pagar 717.00
441 Adelantos al personal
3
424 Honorarios por pagar-terceros 2,800.00
1
469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
189 Otros gastos contratados por anticipado
186 Remuneraciones
421 Emitidas 14,065.72
2
1
641 Impuesto a las transacciones financieras 5.60
2
SUBTOT 75,277. 48,111.08 27,166.5 0.00
AL 58 0
TOTAL 42,417.1 42,417.1
ES 4 4

RUC:
20541653822
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE LA NACIÓN
CODIGO DE CUENTA:

º
COR
RE-
DESCRIPCIÓN DE
LATI CÓDIGO DENOMINACIÓN
VO FECHA LA
DEL DE LA OPERACIÓN
REG. OPERACI DEUD ACREEDO DEUD ACREEDO
O ÓN OR R OR R
COD.
UNIC
O DE
LA
OPER
A-
CIÓN
SALDO 0.00 0.00
INICIAL
40321 ONP 624.00
SUBTOT 3,273.00 2,227.00 1,046.00 0.00

AL
TOTALES 1,046.0 1,046.00
0

RUC: 20541653822
CODIGO DE CUENTA: IMPORTE RECAUDADOS.

CORRE-
LATIV
O DEL
FECHA DE LA DESCRIPCIÓN DE
REG.
OPERACIÓN CÓDI DENOMINACIÓN
O LA DEUDO ACREEDO DEUDO ACREEDO
GO
COD. OPERACIÓN R R R R
UNIC
O DE
LA
OPER
A-
CI
ÓN
SALDO 398.00 0.00
INICIAL
1042 Cuenta de Detracciones
1
PERIODO: MARZO 2017

RUC: 20541653822

N
º MOVIMIENTOS SALDOS
COR
RE-
LATI DESCRIPCIÓN DE LA CÓD
VO FECHA DENOMINACIÓN
DE
OPERACIÓN I
DE LA
L G
OPERA ACREED ACREED
REG CIÓ N O DEUDO DEUDO
OR OR
.O R R
CO
D.
UNI
CO
DE
LA
OPE
RA
-
CIÓN
SALDO INICIAL 17,082.
62
1041 Cuenta Corriente MN 3,824.43
1
4212 Emitidas 2,569.98
SUBTOT 0.00 9,244.41 0.00 9,244.41

AL
TOTALES 17,082. 17,082.6
62 2
CORRIENTE"
PERIODO: MARZO 2017

RUC: 20541653822
CODIGO DE CUENTA: 310 - 2069211 - 0 -33

N
º
MOVIMIENTOS SALD
COR OS
RE- DESCRIPCI
LATI
VO ÓN DE LA CÓDIG DENOMINACIÓN
FECHA OPERACIÓ O
DEL
DE LA
REG
OPERACI N DEUDO ACREEDO DEUDO ACREEDO
.O
ÓN R R R R
COD
.
UNI
CO
DE
LA
OPE
RA-
CI
ÓN
SALDO 42,417.
INICIAL 14
4212 Emitidas 5,305.57

4073 AFP-Prima 527.19
40321 ONP
40173 Renta de quinta categoría
40311 EsSALUD - Seguro Regular
1011 Caja MN 3,824.43

1411 Préstamos

4115 Vacaciones por pagar
4117 Bonificaciones por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
4241 Honorarios por pagar-terceros
469 Otras cuentas por pagar diversas
189 Otros gastos contratados por anticipado
186 Remuneraciones
4212 Emitidas 12,660.01

SUBTOT 67,101.97 56,949.45 10,152.52 0.00
AL
TOTAL 52,569.6 52,569.66
ES 6
56949.45
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE
CUENTA CORRIENTE"
PERIODO: MARZO 2017

RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y
SERVICIOS E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE LA
NACIÓN CODIGO DE CUENTA:

N MOVIMIENTOS SALD
º
COR
OS
RE-
LATI DESCRIPCIÓN
VO CÓDIGO DENOMINACIÓN
FECHA DE LA
DEL
REG DE LA OPERACIÓN
.O OPERACI DEUDOR ACREEDO DEUDO ACREEDO
COD ÓN R R R
.
UNI
CO
DE
LA
OPE
RA-
CIÓ
N
SALDO 1,046.00
INICIAL
40111 IGV - Cuenta propia
40321 ONP 452.00
40311 EsSALUD - Seguro 1,658.0
Regular 0
SUBTOTAL 2,990. 3,434.00 0.00 444.00

00
SALDO SIGUIENTE 0.00 602.00
MES
TOTAL 1,046.00 1,046.00
ES
CORRIENTE"
PERIODO: MARZO 2017

RUC: 20541653822

N
MOVIMIENTOS SALDOS
º
COR
RE-
LATI DESCRIPCIÓN DE LA
VO CÓDI DENOMINACIÓN
FECHA OPERACIÓN
DE GO
L DE LA ACREED ACREED
REG OPERACI DEUDO DEUDO
ÓN OR OR
.O R R
CO
D.
UNI
CO
DE
LA
OPE
RA
-
CIÓN
SALDO INICIAL 398.00
1
SUBTOTAL 0.00 0. 0.00 0.00

0
0
TOTALES 398.00 398.00
PERIODO: ABRIL 2017

RUC: 20541653822

N
º MOVIMIENTOS SALD
COR OS
RE-
VO CÓDIG DENOMINACIÓN
OPERACIÓN
DEL FECHA DE O
REG LA
.O OPERACIÓ DEUDO ACREEDO DEUDO ACREEDO
COD N R R R R
.
UNI
CO
DE
LA
OPE
RA-
CIÓN
SALDO INICIAL 7,838.21 0.00
SUBTOTAL 3,763.92 3,004.19 759.73 0.00

TOTAL 8,597.94 8,597.94
ES
PERIODO: ABRIL 2017

RUC: 20541653822
CODIGO DE CUENTA: 310 - 2069211 - 0 -33

N
MOVIMIENTOS SALDOS
º
COR
RE- DESCRIPCI
LATI
VO ÓN DE LA CÓDIGO DENOMINACIÓN
DEL FECHA OPERACIÓ
DE LA
REG
OPERACI
N DEUD ACREEDO DEUDO ACREED
.O
COD ÓN OR R R OR
.
UNI
CO
DE
LA
OPE
RA-
CIÓN
SALDO 52,569.6
INICIAL 6
4212 Emitidas 8,049.34
2
5
4073 AFP-Prima 454.26
10 Caja MN 3,004.
11 19
12 36
11
12
41 Gratificaciones por pagar 10,299.60
14
41 Vacaciones por pagar 9,399.21
15
17
41 Compensación por tiempo de servicios 7,533.28
51
13
41
44 Dividendos
12
45 Instituciones financieras
11
10 Caja MN
11
9
41 Otras remuneraciones y participaciones por 6,637.45
9 pagar
18 Remuneraciones
6
42 Emitidas 8,894.74
12
10 Caja MN 3,763.92
11
91
12
SUBTOT 63,210. 82,884.04 0.00 19,673.49
AL 55
TOTAL 52,569.6 52,569.6
ES 6 6
PERIODO: ABRIL 2017

RUC: 20541653822
CODIGO DE CUENTA:
DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO

OPERACIÓN
º
COR
RE-
VO CÓDI DENOMINACIÓN
OPERACIÓN
DEL FECHA DE GO
REG LA
.O
DEUD ACREEDO DEUDO ACREEDO
OPERACIÓ
COD N OR R R R
.
UNI
CO
DE
LA
OPE
RA-
CIÓN
00
1
4032 ONP 365.00
1
1
4017 Renta de tercera categoría 446.00
1
3
SUBTOT 2,785. 3,346.00 0.00 561.00

AL 00
TOTALES 602.00 602.00
PERIODO: ABRIL 2017

RUC: 20541653822
DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO

OPERACIÓN
Nº
COR MOVIMIENTOS SALDOS
RE-
LATI
VO DESCRIPCIÓN DE LA
DEL FECHA DE CÓDI DENOMINACIÓN
REG OPERACIÓN
LA GO DEUDO ACREEDO DEUDO ACREEDO
.O OPERACIÓ
COD N R R R R
.
UNI
CO
DE
LA
OPE
RA-
CIÓN
1
SUBTOT 0.00 0.00 0.00 0.00

AL
TOTALES 398.00 398.00
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS -
DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL
EFECTIVO"
PERIODO: MAYO 2017

RUC: 20541653822

N MOVIMIENTOS SALD
º
COR OS
RE-
LATI DESCRIPCIÓN DE
VO CÓDIGO DENOMINACIÓN
FECHA LA
DEL
REG DE LA OPERACIÓN
.O OPERACI DEUDO ACREEDO DEUDO ACREEDO
COD ÓN R R R R
.
UNI
CO
DE
LA
OPE
RA-
CIÓN
SALDO INICIAL 8,597.94
4212 Emitidas 5,500.00
SUBTOTAL 22,496.76 5,500.00 16,996.76 0.00

SALDO SIGUIENTE 0.00 25,594.70
MES
TOTAL 25,594.70 25,594.7
ES 0
PERIODO: MAYO 2017

RUC: 20541653822
CODIGO DE CUENTA: 310 - 2069211 - 0 -33

N MOVIMIENTOS SALD
º
COR
OS
RE- DESCRIPCI
LATI
VO ÓN DE LA CÓDIG DENOMINACIÓN
DEL FECHA OPERACIÓ O
DE LA
REG
OPERACI
N DEUDO ACREEDO DEUDO ACREEDO
.O
COD ÓN R R R R
.
UNI
CO
DE
LA
OPE
RA-
CI
ÓN
SALDO 32,896.
INICIAL 17
4212 Emitidas 8,049.34
452 Contratos de arrendamiento 3,062.21
financiero
Préstamos de instituciones
6711 financieras y otras entidades 8.85
4073 AFP-Prima 721.60
40321 ONP 657.00
54
4115 Vacaciones por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4117 Bonificaciones por pagar
4151 Compensación por tiempo de
servicios
186 Remuneraciones
4212 Emitidas 4,581.6
1011 Caja MN 19,105.8
6412 Impuesto a las transacciones 5.45
financieras
SUBTOT 59,816. 69,757.91 0.00 9,941.37
AL 54
TOTAL 32,896.17 32,896.17
ES
PERIODO: MAYO 2017

RUC: 20541653822
CODIGO DE CUENTA:

CORRE- OS
LATI
VO DESCRIPCIÓN
CÓDIG DENOMINACIÓN
DEL FECHA DE DE LA
REG LA O
OPERACIÓN DEUDO ACREEDO DEUDO ACREEDO
.O OPERACI
COD ÓN
R R R R
.
UNI
CO
DE
LA
OPE
RA-
CIÓN
SALDO 41.00
INICIAL
40321 ONP
65922 Intereses
65922 Intereses

PERIODO: MAYO 2017

RUC: 20541653822
DE LA CUENTA CONTABLE MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO

OPERACIÓN ASOCIADA
CORRE-
DESCRIPCIÓN DE LA OS
LATIVO CÓDI DENOMINACIÓN
DEL FECHA DE OPERACIÓN
REG. O LA GO
DEUDO ACREEDO DEUDO ACREEDO
COD. OPERACIÓ
UNICO DE N
R R R R
LA OPERA-
CIÓN

1
SUBTOTAL 0. 0. 0.00 0.00

0 0
0 0
SALDO SIGUIENTE 0.00 398.00
MES
TOTALES 398.00 398.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: del 02 de enero del 2017 al 31 de Mayo del 2017
RUC: 20541653822
NÚME
R CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
O OPERACIÓN
CORR
E
LA-
TIVO FECHA
DEL DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE
ASI OPERACI
E LA OPERACIÓN COD DENOMINACIÓN DEBE HABER
ÓN
N
T
O
O
CODIG
O
UNICO
DE LA
OPERA
-
CIÓN
001 02/01/2017 Por el activo pasivo y 1011 Caja MN 1.00
patrimonio
al iniciar el ejercicio económico 10411 Cuenta Corriente MN 11,885.3
8
10421 Cuenta de Detracciones 176.00
1071 Fondos Sujetos a Restricción 398.00
1
3228 Unidades de transportes- Leasing 520,937.
00
3331 Maquinarias y equipos de 1,950.00
explotación
Intereses no devengados de
3731 Prestamos 121,619.
19
Intereses no devengados en
3732 94,959.3
medición
a valor descontado 0
3791 IGV cta. Propia diferido 971.10
Inmuebles, maquinaria y
39125 147,251.
equipo – Equipos de
39
transporte - Leasing
39132 Maquinarias y equipos de 195.00
explotación
0
40321 ONP 804.00
4073 AFP-Prima 819.63
Compensación por tiempo de
4151 2,901.03
servicios
4212 Emitidas 4,107.76
4511 Instituciones financieras 622,510.
95
5011 Acciones 1,950.00
5911 Utilidades acumuladas 24,155.1
3
ENERO
POR LA TRANSFERENCIA
002 31/01/2017 4511 Instituciones financieras 622,510.
DE
SALDOS 95

CORRESPONDIENTES AL Contratos de arrendamiento
452 405,932.
LEASING financiero
46
455 Costos de financiación por pagar 216,578.
49
POR LA TRANSFERENCIA
003 31/01/2017 3791 IGV cta. Propia diferido 94,959.30
DE
SALDOS
CORRESPONDIENTES AL Intereses no devengados en
3732 94,959.3
LEASING medición
a valor descontado 0
POR EL RECONOCIMEINTO
004 31/01/2017 65925 Ajuste por corrección de saldos 6,366.08
DEL PASIVO
DEL IGV DIFERIDO 2016 4212 Emitidas 6,366.08
POR EL DEVENGUE DE Contratos de arrendamiento
005 31/01/2017 6712 2,556.92
INTERESES financiero
LEASING Nº 01 40111 IGV - Cuenta propia 970.38
3731 2,556.92
Prestamos
Por centralización del Registro
006 31/01/2017 de Compras 6364 Teléfono 334.02
6599 Otros gastos de gestión 10,832.40

4212 Emitidas 13,176.3
7
007 31/01/2017 Por Centralización de la 6211 Sueldos y salarios 14,420.97
Planilla
de Remuneraciones presente
62121 Comisiones eventuales trabajadores 2,100.00
mes
Movilidad supeditado a asist cubre
62136 590.00
traslado
1
6221 Asignación Familiar 850.00
Gratificaciones Proporcionales por
62143 272.17
Fiestas Patrias - Ley Nº 29351
Bonificaciones Extraordinaria
62238 Proporcional Fiestas Patrias - Ley 24.50
Nº 29351
62236 Bono Productividad 135.00
6291 Compensación por tiempo de 481.51
servicio
40321 ONP 623.71
4073 AFP-Prima 477.45
Otras remuneraciones y
419 570.00
participaciones por pagar
3
4151 481.51
servicios
008 31/01/2017 Recibo x honorario Nº E001-50 6329 Otros 1,000.00
De: Suarez Alva Arturo Mario 4241 Honorarios por pagar-terceros 1,000.00
009 31/01/2017 Recibo x honorario Nº E001-03 6323 Auditoría y contable 350.00
3
De: Pinedo De La Cruz Breicy
4241 Honorarios por pagar-terceros 350.00
Judith

4
De: Cruzado Rodriguez Jorge
Luis
011 31/01/2017 Por alquiler de Oficina 635 Alquileres 400.00
enero del 2017 469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
Por los Ingresos según Libro
012 31/01/2017 1011 Caja MN 424.80
Caja
EFECTIVO 1212 Emitidas en cartera 424.80
Por los Egresos según Libro
013 31/01/2017 4212 Emitidas 399.58
Caja del
1011 Caja MN 399.58
014 31/01/2017 10411 Cuenta Corriente MN 72,151.11
Caja y
bancos del mes 1212 Emitidas en cartera 72,151.1
1
Por los Egresos según el libro
015 31/01/2017 40111 IGV - Cuenta propia 18,116.00
caja y
bancos del mes 40171 Renta de tercera categoría 1,985.00
BANCO DE CRÉDITO DEL
PERÚ
4073 AFP-Prima 819.63
4212 Emitidas 17,750.63
4151 3,382.54
servicios
419 570.00
Contratos de arrendamiento
452 2,834.06
financiero
Impuesto a las transacciones
6412 5.30
financieras
6711 4.72
financieras y otras entidades
5
016 31/01/2017 10421 Cuenta de Detracciones 3,024.00
Caja
BANCO DE LA NACIÓN 1212 Emitidas en cartera 3,024.00
017 31/01/2017 40111 IGV - Cuenta propia 200.00
Caja
BANCO DE LA NACIÓN 40173 Renta de quinta categoría 76.00
40321 ONP 804.00
10421 Cuenta de Detracciones 3,200.00
FEBRERO
018 28/02/2017 6712 2,230.45
3731 2,230.45
Prestamos
Por centralizacion del Registro
019 28/02/2017 1212 Emitidas en cartera 152,115.
de
29
Ventas según Folio Nº 40111 IGV - Cuenta propia 23,204.03
7041 Terceros 128,911.26
Por centralizacion del Registro
020 28/02/2017 6311 Transporte 1,000.00
de
Compras según Folio Nº 6364 Teléfono 346.84
6599 Otros gastos de gestion 16,347.7
5
4212 Emitidas 20,879.60
021 28/02/2017 Por Centralizacion de la 6211 Sueldos y salarios 13,599.1
Planilla 1
mes
62136 717.00
traslado
1
62152 Vacaciones Truncas 717.46
62143 828.33
Nº 29351
62236 Bono Productividad 131.26
6291 Compensación por tiempo de 853.81
servicio
40321 ONP 452.49
4073 AFP-Prima 527.19
419 717.00
4151 853.81
servicios
De: Morillos Laiza Miguel
Santiago
Luis
febrero del 2017 469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
026 28/02/2017 1011 Caja MN 18,564.71
Caja
EFECTIVO 1212 Emitidas en cartera 18,564.7
1
027 28/02/2017 4212 Emitidas 1,508.31
Caja del
1011 Caja MN 1,508.31
Caja y
8
Por los Egresos según el libro Contratos de arrendamiento
029 28/02/2017 452 3,160.53
caja y financiero
bancos del mes 455 Costos de financiación por pagar 3,200.83
BANCO DE CRÉDITO DEL Préstamos de instituciones
6711 4.72
PERÚ financieras y otras entidades
4073 AFP-Prima 477.45
4212 Emitidas 19,371.29
4151 853.81
servicios
419 717.00
6412 5.60
financieras
8
Caja
031 28/02/2017 40321 ONP 624.00
Caja
BANCO DE LA NACIÓN 40311 EsSALUD - Seguro Regular 1,563.00
MARZO
032 31/03/2017 POR EL DEVENGUE DE 6712 2,136.45
financiero
INTERESES LEASING Nº 01 40111 IGV - Cuenta propia 970.38
3731 2,136.45
Prestamos
033 31/03/2017 Por centralización del Registro 1212 Emitidas en cartera 66,267.54
de Ventas según Folio Nº 21 Y 40111 IGV - Cuenta propia 10,108.6
1
22 7041 Terceros 56,158.9
3
034 31/03/2017 Por centralización del Registro 6032 Suministros 4,287.06
De Compras según Folio Nº 6364 Teléfono 354.25
4212 Emitidas 20,535.5
6
035 31/03/2017 Almacenamiento de 252 Suministros 4,287.06
existencias
6132 Suministros 4,287.06
Planilla
mes
62136 737.00
traslado
1
62151 Remuneracion Vacacional 1,025.00
Subsidios incapacidad por
62272 425.00
enfermedad
40321 ONP 365.13
4073 AFP-Prima 454.26
419 737.00
4
De: Bedon Calvo Jose Luis 4241 Honorarios por pagar-terceros 1,100.00
marzo del 2017 469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
Caja del
EFECTIVO 4212 Emitidas 2,569.98
1011 Caja MN 9,244.41
Caja y
4
Por los Egresos según el libro
042 31/03/2017 4071 AFP-Integra 388.14
caja y
bancos del mes 4073 AFP-Prima 527.19
PERÚ
419 737.00
4212 Emitidas 17,965.58
452 3,254.53
financiero
6412 5.05
financieras
6711 4.72
5
Caja
044 31/03/2017 40321 ONP 452.00
Caja
BANCO DE LA NACIÓN 40171 Renta de tercera categoría 1,289.00
ABRIL
045 30/04/2017 6712 2,346.78
3731 2,346.78
Prestamos
046 30/04/2017 1212 Emitidas en cartera 62,991.36
de
Ventas según Folio Nº 21 Y 22 40111 IGV - Cuenta propia 9,608.85
7041 Terceros 53,382.5
1
047 30/04/2017 6032 Suministros 3,451.40
de
6399 Otros Servicios 12.71
4212 Emitidas 16,944.0
8
existencias
Planilla
mes
62136 690.00
traslado
1
62151 Remuneración Vacacional 1,025.00
62152 Vacaciones Truncas 9,399.21
Remuneración Día de Descanso y
6226 903.33
Feriado (Incluido 1ro de Mayo)
62143 10,299.60
Nº 29351
6291 Compensación por tiempo de 7,533.28
servicio
40321 ONP 656.69
4073 AFP-Prima 721.60
419 6,637.45
0
4151 7,533.28
servicios
De: Bedon Calvo Jose Luis 4241 Honorarios por pagar-terceros 1,000.00
Luis
abril del 2017 469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
055 30/04/2017 1011 Caja MN 3,763.92
Caja
EFECTIVO 1212 Emitidas en cartera
Caja del
1011 Caja MN 3,004.19
Caja y
6
PERÚ
058 30/04/2017 452 3,044.20
caja y financiero
4073 AFP-Prima 454.26
4151 7,533.28
servicios
4212 Emitidas 16,944.08
419 6,637.45
6412 6.35
financieras
6711 4.72
2
Caja
060 30/04/2017 40111 IGV - Cuenta propia 1,000.00
Caja
BANCO DE LA NACIÓN 40321 ONP 365.00
MAYO
061 31/05/2017 6712 2,328.77
3731 2,328.77
Prestamos
062 31/05/2017 1212 Emitidas en cartera 68,466.18
de
Ventas según Folio Nº 21 Y 22 40111 IGV - Cuenta propia 10,443.9
9
7041 Terceros 58,022.1
9
063 31/05/2017 6032 Suministros 5,396.91
de
4212 Emitidas 12,630.9
7
existencias

Planilla
mes
62136 634.00
traslado
1
40321 ONP 418.60
4073 AFP-Prima 470.30
419 634.00
2
De: Fernandez Garcia Edwars
Rubens
069 31/05/2017 Recibo x honorario Nº E001-53 6329 Otros 500.00
De: Bedon Calvo Jose Luis 4241 Honorarios por pagar-terceros 500.00
Luis
mayo del 2017 469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
072 31/05/2017 1011 Caja MN 22,496.76
Caja
EFECTIVO 1212 Emitidas en cartera 3,390.99
7
073 31/05/2017 4212 Emitidas 5,500.00
Caja del
1011 Caja MN 5,500.00
Caja y
4
075 31/05/2017 452 3,062.21
caja y financiero
4073 AFP-Prima 721.60
419 634.00

1
2
4212 Emitidas 12,630.97
40321 ONP 657.00
6412 5.45
financieras
6711 8.85

Caja

077 31/05/2017 40171 Renta de tercera categoría 534.00
Caja
TRANSFERENCIAS
Depreciación del activo fijo año

078 31/05/2017 6132 Suministros 13,135.37
2017
079 31/05/2017 POR EL IGV - DIFERIDO 65924 Ajuste por redondeo 1.48
40311 EsSALUD - Seguro Regular 0.05
40321 ONP 0.02
40111 IGV - Cuenta propia 1.45
452 0.03
financiero
7599 Otros ingresos (correccion de 1.03
saldos)
Destino de los Gastos del
080 31/05/2017 92 COSTO DE OPERACIÓN 202,364.6
Ejercicio
5
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,390.58
95 GASTOS DE VENTAS 11,085.87
97 GASTOS FINANCIEROS 11,627.11
Cargas imputables a cuentas de
7912 232,468.21
gastos
TOTAL INICIALES, MOVIMIENTOS Y TRANSFERENCIAS 3,140,195.4 3,140,195.4

5 5
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"

RUC: 20541653822
E.I.R.L
SALDOS FINALES
SALDOS FINALES DEL DEL ESTADO DE
MOVIMIENTOS SALDOS FINALES ER INVENTARIO
BALANCE GENERAL PÉRDIDAS Y
NATURALEZA FINAL
CO CUENTA GANANCIAS POR
D FUNCI
ÓN
PASIV PASIVO
GANANC GANANC
DEBE HABER DEUD ACREEDO ACTIV OY PÉRDID PÉRDID ACTIV Y
IA S IA S
OR R O PATRIM AS AS O PATRIM
ON ON
IO IO
1011 Caja MN 45,250.19 19,656.49 25,594.70 - 25,594.7 - 25,594.7 -

0 0
1041 Cuenta Corriente MN 337,557.75 326,488.33 22,954.8 - 22,954.8 - 22,954.8 -

1 0 0 0
1042 Cuenta de 14,592.00 14,768.00 - - - - - -

1 Detracciones
Fondos
1071 Sujetos a - - 398.00 - 398.00 - 398.00 -
Restricción
1212 Emitidas en cartera 349,840.37 367,701.63 57,738.65 - 57,738.65 - 57,738.65 -
141 Personal - - - - - - - -
1422 Préstamos - - - - - - - -
186 Remuneraciones - - - - - - - -
Otros gastos
189 contratados por - - - - - - - -
anticipado
Materias primas
245 para produccion de - - - - - - - -
Servicios
251 Materiales auxiliares - - - - - - - -
252 Suministros 13,135.37 13,135.37 - - - - - -

253 Repuestos - - - - - - - -
Unidades de
3228 transportes- Leasing - - 520,937. - 520,937. - 520,937. -
00 00 00
Maquinarias y
3331 equipos de - - 1,950.00 - 1,950.00 - 1,950.00 -
explotación
Intereses no
3731 devengados - 11,599.37 110,019.8 - 110,019.8 - 110,019.8 -
de Prestamos 2 2 2

Intereses no
devengados en
3732 medición a valor - 94,959.30 - - - - - -
descontado
3791 IGV cta. Propia 94,959.32 5,823.00 90,107.42 - 90,107.4 - 90,107.4 -

diferido 2 2
Inmuebles,
maquinaria y equipo
3912 – Equipos de - - - 147,251.39 - 147,251. - 147,251.3
5 transporte - Leasing 39 9
Maquinarias y
3913 equipos de - - - 195.00 - 195.00 - 195.00
2 explotación
4011 PASIVO 64,135.93 53,366.93 - 7,547.00 - 7,547.00 - 7,547.00

1
IGV - Régimen de
4011 percepciones - - - - - - - -
3
Renta de tercera
4017 categoría 5,886.00 - 4,017.00 - 4,017.00 - - 15,062.0
1 0
Renta de cuarta
4017 categoría - - - - - - - -
2
Renta de
4017 quinta 1,037.94 961.94 - - - - - -
3 categoría
4017 Otras Retenciones - - - - - - - -

5
Impuesto a los
4018 dividendos - - - - - - - -
5
EsSALUD - Seguro
4031 Regular 9,387.05 8,889.46 - 1,622.41 - 1,622.41 - 1,622.41
1
4032 ONP 2,902.02 2,516.62 - 418.60 - 418.60 - 418.60

1
Impuesto al
4061 patrimonio vehicular - - - - - - - -
1
4071 AFP-Integra 2,163.89 2,416.51 - 631.65 - 631.65 - 631.65
4072 AFP-Horizonte - - - - - - - -
4073 AFP-Prima 3,000.13 2,650.80 - 470.30 - 470.30 - 470.30

4
4074 AFP-Profuturo 5,174.67 4,864.28 - 731.57 - 731.57 - 731.57
4075 AFP-Habitat - - - - - - - -
Sueldos y salarios por
4111 pagar 58,627.87 58,627.87 - - - - - -
4112 Comisiones por pagar 10,225.00 10,225.00 - - - - - -

5
Gratificaciones
4114 por pagar 10,299.60 10,299.60 - - - - - -
4115 Vacaciones por pagar 10,116.67 10,116.67 - - - - - -
4117 Bonificaciones por 1,304.20 1,304.20 - - - - - -

pagar
Participación de los
413 trabajadores por - - - - - - - -
pagar
Compensación por
4151 tiempo de servicios 11,769.63 8,868.60 - - - - - -
Otras
remuneraciones y
419 participaciones por 9,295.45 9,295.45 - - - - - -
pagar
4212 Emitidas 94,640.42 90,532.66 - - - - - -

Honorarios por pagar-
4241 terceros 16,040.00 16,040.00 - - - - - -
4412 Dividendos - - - - - - - -
4413 Adelantos al personal - - - - - - - -
4511 Instituciones 622,510.95 - - - - - - -

financieras
Contratos de
arrendamiento
452 financiero 15,355.53 405,932.49 - 390,576.96 - 390,576. - 390,576.
96 96
Costos de
455 financiación por 16,451.26 216,578.49 - 200,127.23 - 200,127. - 200,127.
pagar 23 23
Otras cuentas por
469 pagar 1,600.00 2,000.00 - 400.00 - 400.00 - 400.00
diversas
Linea de Tarjeta
de Credito -
4571 Inst. - - - - - - - -
Financieras
5011 Acciones - - - 1,950.00 - 1,950.00 - 1,950.00
5911 Utilidades - - - 24,155.13 - 24,155.1 - 62,716.28

acumuladas 3
6032 Suministros 13,135.37 - 13,135.37 - 13,135.3 -

7
Materias primas
6125 para produccion de - - - - - -
Servicios
6131 Materiales auxiliares - - - - - -
6132 Suministros 13,135.37 13,135.37 - - - -

6133 Repuestos - - - - - -
6211 Sueldos y salarios 69,643.42 - 69,643.4 - 69,643.4 -

2 2
622 Otras - - - - - -
remuneraciones
6221 Asignación Familiar 3,843.22 - 3,843.22 - 3,843.22 -

Trabajo en Dia
6224 Feriado o Dia de - - - - - -
Descanso
Comisiones
6212 eventuales 10,225.00 - 10,225.0 - 10,225.0 -
1 trabajadores 0 0
Movilidad supeditado
6213 a asist cubre traslado 3,368.00 - 3,368.00 - 3,368.00 -
61
Gratificaciones por
Fiestas Patrias -
6214 Ley Nº 29351 - - - - - -
1
Gratificaciones por
6214 Navidad - Ley Nº - - - - - -
2 29351
Gratificaciones
Proporcionales por
Fiestas Patrias -
6214 Ley Nº 11,400.10 - 11,400.10 - 11,400.10 -
3 29351
Gratificaciones
6214 Proporcionales - - - - - -
6
Gratificaciones
Proporcionales por
6214 Navidad - Ley Nº - - - - - -
4 29351
Gratificaciones
6214 extraordinarias - - - - - -
7
Remunerac
6215 ion 2,050.00 - 2,050.00 - 2,050.00 -
1 Vacacional
6215 Vacaciones Truncas 10,116.67 - 10,116.67 - 10,116.67 -

2
Trabajo en sobre
Tiempo - Horas
6222 Extras 25% - - - - - -
1
Trabajo en sobre
Tiempo - Horas
6222 Extras - - - - - -
2 35%
Bonificaciones
Extraordinaria
Temporal - Ley
6223 Nº 29351 - - - - - -
1
Bonificacio
6223 nes - - - - - -
2 Extraordina
ria
Proporcional - Ley
Nº 29351
Bonificaciones
6223 Regulares - - - - - -
3
Bonificaciones
Extraordinaria Fiestas
6223 Patrias - Ley Nº - - - - - -
5 29351
6223 Bono Productividad 266.26 - 266.26 - 266.26 -

6
Bonificaciones
Extraordinaria
Proporcional Navidad
6223 - - - - - - -
7 Ley Nº 29351
Bonificaciones
Extraordinaria
Proporcional Fiestas
6223 Patrias - Ley Nº 1,037.94 - 1,037.94 - 1,037.94 -
8 29351
Trabajo en Dia
6224 Feriado - - - - - -
o Dia de Descanso
Remuneracion Dia de
Descanso y Feriado
6226 (Incluido 1ro de 903.33 - 903.33 - 903.33 -
Mayo)
Subsidios incapacidad
6227 por enfermedad 425.00 - 425.00 - 425.00 -
2
EsSALUD - Seguro
6271 Regular 8,889.46 - 8,889.46 - 8,889.46 -
1
6291 CTS - SEMESTRAL - - - - - - -

1
Compensación por
6291 tiempo de servicio 8,868.60 - 8,868.60 - 8,868.60 -
6291 CTS - TRUNCO - - - - - -

2
Participaciones
utiliadades antes DJ
6294 anual renta - - - - - -
6311 Transporte 1,000.00 - 1,000.00 - 1,000.00 -
6323 Auditoría y contable 1,750.00 - 1,750.00 - 1,750.00 -

6329 Otros 14,290.00 - 14,290.0 - 14,290.0 -
0 0
635 Alquileres 2,000.00 - 2,000.00 - 2,000.00 -

Activos adquiridos
en arrendamiento
6342 financiero - - - - - -
6352 Edificaciones - - - - - -
6364 Teléfono 1,679.18 - 1,679.18 - 1,679.18 -
6365 Internet - - - - - -
6391 Gastos bancarios 408.70 - 408.70 - 408.70 -
6394 Portes - - - - - -
6399 Otros Servicios 12.71 - 12.71 - 12.71 -

Impuesto al
6433 patrimonio vehicular - - - - - -
Impuesto a las
transacciones
6412 financieras 27.75 - 27.75 - 27.75 -
6592 Multas - - - - - - -
1
6592 Intereses - - - - - - -
2
6592 Costas Procesales - - - - - - -

3
6592 Ajuste por redondeo 1.48 - 1.48 - 1.48 1.48 -

4
Ajuste por correcion
6592 de saldos 6,366.08 - 6,366.08 - 6,366.08 6,366.08 -
5
6599 Otros gastos de 55,500.39 - 55,500.3 - 55,500.3 -

gestion 9 9
Préstamos de
instituciones
6711 financieras y otras 27.74 - 27.74 - 27.74 -
entidades
Contratos de
arrendamiento
6712 financiero 11,599.37 - 11,599.37 - 11,599.3 -
7
Obligacio
6736 nes - - - - - -
comercia
les
6813 Equipo de transporte - - - - - -

3
Maquinarias y
6814 equipos de - - - - - -
2 explotación
7041 Terceros - 296,474.89 - 296,474.89 296,474. - 296,474.

89 89
7311 Terceros - - - - - - -
7411 Terceros - - - - - - - -
Otros ingresos
7599 (correccion de saldos) - 1.03 - 1.03 1.03 - 1.03
Cargas
7912 imputables a - 232,468.21 - 232,468.21 -
cuentas de gastos
CONTABILID
AD
92 ANALITICA 202,364.65 - 202,364. - 202,364.
DE 65 65
EXPLOTACION
GASTOS
94 ADMINISTRATIVOS 7,390.58 - 7,390.58 - 7,390.58
95 GASTOS DE VENTAS 11,085.87 - 11,085.87 - 11,085.87
97 GASTOS 11,627.11 - 11,627.11 - 11,627.11

FINANCIEROS
- - - - - -
SUBTOTALES 2,311,698.5 2,311,698.5 1,305,021. 1,305,021.3 833,717.3 776,077.2 238,835. 296,475. 238,835. 296,475. 829,700. 829,700.3
7 7 38 8 9 4 77 92 77 92 39 9
891 Utilidad del Ejercicio

-
DIFERENCIAS
- 57,640 57,640.15 - 57,640 -
.15 .15
TOTAL
ES 833,717.3 833,717. 296,475.9 296,475. 296,475. 296,475.9 829,700. 829,700.
9 39 2 92 92 2 39 39
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PERÍODO: DEL 02 DE ENERO DEL

2017 AL 31 DE MAYO 2017
RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ROBTELL
DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
PERIODO O PERIODO
PERÍODO O
PERÍODO
ACTIV PASIVO Y
O PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar Comerciales 57,738.65 Cuentas por Pagar Diversas 400.00
Gastos Pagados por Anticipado -
Otros Activos Corrientes PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 106,686.15 Deudas a Largo Plazo 590,704.19
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO 575,567.85 PATRIMONIO NETO
CORRIENTE Capital 1,950.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales -
Resultados Acumulados - 24,155.13
Positivos
Resultado del Ejercicio 38,561.15
TOTAL PATRIMONIO 64,666.28
NETO
TOTAL ACTIVO 682,254.00

TOTAL PASIVO Y
682,254.00

0
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PERIODOS: 2016 - 2017
(Expresado en Soles)
ANÁLISIS ANÁLISIS HORIZONTAL

VERTICAL
DESCRIPCI
ÓN VARIACIÓN 2017 - 2016
20 Variación 20 Variación
17 % 16 % CANTIDAD %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo o equivalente de efectivo 48,947.50 7.17 12,460.38 1.83 36,487. 292.8
12 3
Existencias - - - -
Cuentas por Cobrar Comerciales 57,738.65 8.46 75,599.91 11.10 - 17,861.26 - 23.63
Total Activo Corriente 106,686.15 15.64 88,060.29 12.93 18,625. 21.1
86 5
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Diferido 200,127.24 29.33 217,549.59 31.94 - 17,422.35 - 8.01
Inmueble, Maquinaria y Equipo 375,440.61 55.03 375,440.61 55.13 - -
(Neto)
Total Activo No Corriente 575,567.85 84.36 592,990.20 87.07 - 17,422.35 - 2.94
TOTAL ACTIVO 682,254.00 100.00 681,050.49 100.00 1,203.5 0.1
1 8
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Diversas 400.00 0.06 2,901.03 0.43 - 2,501.03 - 86.21
Cuentas por Pagar Comerciales - - 4,107.76 0.60 - 4,107.76 - 100.00
Remuneraciones por pagar - - - - - -
Tributos por pagar 26,483.53 3.88 25,425.62 3.73 1,057.9 4.1
1 6
Total Pasivo Corriente 26,883.53 3.94 32,434.41 4.76 - 5,550.88 - 17.11
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras 590,704.19 86.58 622,510.95 91.40 - 31,806.76 -
Total Pasivo No Corriente 590,704.19 86.58 622,510.95 91.40 - 31,806.76 -
TOTAL PASIVO 617,587.72 90.52 654,945.36 96.17 - 37,357.64 - 5.70
PATRIMONIO NETO
Capital 1,950.00 0.29 1,950.00 0.29 - -
Reservas - - - -
Resultados Acumulados 24,155.13 3.54 - - 24,155.
13
Resultado del Ejercicio 38,561.15 5.65 24,155.13 3.55 14,406. 59.64
02
Total Patrimonio Neto 64,666.28 9.48 26,105.13 3.83 38,561. 147.7
15 1
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 682,254.00 100.00 681,050.49 100.00 1,203.5 0.1
NETO 1 8
ESTADO DE RESULTADO

RUC: 20541653822
E.I.R.L
REPRESEN.
DESCRIPCI EJERCICIO O
PORCENTUAL
ÓN PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 296,474.89 100.0

0%
Descuentos Concedidos - 0.00%
Total de Ingresos Brutos 296,474.89 100.0
0%
0.00%
Costo de ventas -202,364.65 -
68.26
%
Utilidad Bruta 94,110.24 31.74
%
0.00%
Gastos Operacionales 0.00%
Gastos de Administración -7,390.58 -2.49%
Gastos de Venta -11,085.87 -3.74%
Utilidad 75,633.79 25.51
Operativa %
0.00%
Otros Ingresos (gastos) 0.00%
Ingresos Financieros 0.00%
Gastos Financieros -11,627.11 -3.92%
Otros Ingresos NO GRAVADOS 1.03 0.00%
Otros Gastos -6,367.56 -2.15%
Resultados por Exposición a la Inflación 0.00%
0.00%
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la
57,640.15 19.44
Renta y Partidas Extraordinarias
%
Participaciones - 0.00%
Impuesto a la Renta -19,079.00 -6.44%
Reserva Legal 0.00%
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 38,561.15 13.01
%
Ingresos Extraordinarios 0.00%
Gastos Extraordinarios 0.00%
0.00%
Resultado Antes de Interés Minoritario 38,561.15 13.01
%
Interés Minoritario 0.00%
0.00%
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 38,561.15 13.01
%
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
PERÍODO: AL 02 DE ENERO DEL 2017 AL 31 DE MAYO
DEL 2017
RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
Accio Excedent
Capit Otra Resultad
CUENTAS PATRIMONIALES Capital nes de e de Reserva TOTAL
al s os
Inversi Revaluaci Legal
Adicio Reserv Acumulad
òn òn
nal as os
SALDOS INICIALES AL 02 DE ENERO DE 1,950.00 24,155.13 26,105.
2017 13
1. Efecto acumulado de los cambios
en las políticas contables y la corrección
de errores
sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de
utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones
acordados
durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la
colocación de
aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por
fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas
patrimoniales
9. Redención de Acciones de Inversión
o
reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 38,561.15 38,561.
15
11. Otros incrementos o disminuciones
de
las partidas patrimoniales
SALDOS FINALES AL 31 DE MAYO DE 1,950. - 62,716.28 64,666.
2017 00 28
ROBTELL DIISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE MAYO 2017
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
(NOTA 1 Y 2)
NOTA 1.- IDENTIFICACION DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONÓMICA
La empresa fue creada según escritura pública el 06/03/2012, con un capital social de S/.
1,950.00 (UN MIL NOVECIENTOS CINCUENTA Y 00/100 NUEVOS SOLES), dedicada al
transporte de carga por carretera y a la venta de por mayor no especializada.
NOTA 2.- PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES
La empresa cumple con aplicar los principios de contabilidad generalmente aceptados y
las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) así como las normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF). La empresa sigue el método de registro por acumulación
total, utiliza el método monista y sus registros sus activos y pasivos sobre la base costos.
Los estados financieros han sido preparados a partir de la información consignada en los
registros contables, siguiendo la metodología establecida por las resoluciones N°2 y 3 del
consejo normativo de contabilidad.

4
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
ANALISIS FINANCIERO
AL 31 DE JULIO 2016
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
1. LIQUIDEZ GENERAL
Activo Corriente
Pasivo
Corriente
2017 2016
106,686.15 3. 88,060.29 2.7

= =
97 2
26,883.5 32,434.
3 41
APRECIACION
Se aprecia que la empresa disponía en el año 2016 por cada sol de pasivo corriente de
S/.2.72 de activo corriente y para el 2017 por cada sol de pasivo corriente dispone de
S/3.97 de activo corriente , por lo tanto en el año 2017 su liquidez fue es más favorable
pues tiene mayor capacidad de pago.

2. CAPITAL DE TRABAJO
Activo Corriente - Pasivo Corriente
2017 20
16
106,686.1 - 26,883.5 = 79,802.6 88,060.2 - 32,434. = 55,625.8
5 3 2 9 41 8
APRECIACION
Se aprecia que la empresa cuenta con mayor capacidad económica para el año 2017
S/.1, 70,802.62 contrario al año 2016 que se tiene menor capacidad económica para
hacer frente a sus obligaciones con terceros.
3. LIQUIDEZ - CAJA (TESORERÍA)
Efectivo y Equivalente de Efectivo

Pasivo Corriente
2017 2016
48,947.50 1.82 12,460.38 0.3

= =
8
26,883.53 32,434.41
APRECIACION
Se aprecia que la empresa disponía en el año 2016 de S/.0.38 por cada S/.1.00 de deuda
para afrontarla, mientras que en el año 2017 dispone de S/. 1.82 por cada S/.1.00 de
deuda corriente, lo cual evidencia que para el año 2017 se cuenta con capacidad de pago
y en el año 2016 hubo una disminución que no permitió afrontar las deudas a corto plazo.
CONCLUSIONES
Las conclusiones a las que se ha llegado a través de la elaboración de este informe son
las siguientes:
- Con respecto a la Empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, tiene
como actividad transporte de carga por carretera y a la venta de por mayor no
especializada, a precios accesibles. Hasta la fecha mayo 2017, la empresa ha
alcanzado buenos resultados siendo una utilidad de S/. 38,561.15, debido a una
buena distribución de los productos.
RECOMENDACIONES
Las recomendaciones a dar son las siguientes:
Se le recomienda tener un mayor control de la distribución del productos, con la finalidad
de generar los mayores ingresos posibles.
Con los resultados obtenidos la situación de la empresa es buena, eso quiere decir que
está llevando una buena gestión, pero siempre debe estar en mejora continua para
cualquier contingencia que se puede presentar en los siguientes ejercicios económicos.

ANEXOS
COMPROBANTES: ENERO
COMPRAS
COMPROBANTES: FEBRERO
COMPRAS

1
VENTAS
COMPROBANTES: MARZO
COMPRAS
VENTAS
COMPROBANTES: ABRIL
COMPRAS

1
VENTAS
COMPROBANTES: MAYO
COMPRAS
VENTAS
BOLETAS DE REMUNERACION
ENERO

FEBRERO

1
MARZO
ABRIL
MAYO
FOTOS – SUPERVISIÓN
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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1
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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRBUTARIO Y CONTABLE DE LA

Curso : Practica Pre Profesional

Coordinador de práctica : MG. Savitzky Mendoza Donald

Alumna : Jessica Mercedes Quinde

A Dios, por la salud y por ser mi

fortaleza espiritual para luchar contra

las adversidades e iluminar mi

Candelaria y Javier por todo el apoyo

brindado en el trascurso de toda mi

vida y por todo el apoyo en mi

formación como persona y como

PRÁCTICA PRE PROFESIONAL 2

Dedico con amor y cariño a mis

queridos padres Javier Quinde y

Candelaria Yarleque por su

sacrificio y apoyo condicional

en cada una de las etapas de mi

A Dios Todopoderoso por darme el

ser y la sabiduría; siempre me haz

ayudado a salir adelante, en todo

momento. En especial en los más

CAPITULO I DATOS GENERALES...........................................................................08

1.1. DATOS DEL ALUMNO....................................................................................09

CAPITULO II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO............................................11

2.1. Aspecto Legal de la Empresa..........................................................................12

3.1. TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL.....................................................18

3.2. CONTRIBUCIÓN A INSTITUCIONES PUBLICAS..........................................39

CAPITULO IV ASPECTO LABORAL.........................................................................42

4.1. Contrato de trabajo..........................................................................................43

CAPITULO V ASPECTO CONTABLE TEORICO......................................................60

5.1. Clasificación de la contabilidad........................................................................61

CAPITULO VI ASPECTO CONTABLE PRÁCTICO...................................................67

6.1. Registros Contables.............................................................................................68

El siguiente trabajo que a continuación presento contiene información teórica y práctica

para la asignatura de PRÁCTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es expresar los

conocimientos adquiridos a lo largo del estudio de la carrera profesional que se ha

aplicado en la empresa COMERCIAL TEOCAR E.I.R.L

Este trabajo da a conocer la organización contable de la empresa COMERCIAL TEOCAR

Y GASEOSA; siendo elaborado con datos de la Empresa antes mencionada, utilizando

todos los libros y registros contables.

El realizar mis prácticas profesionales en la empresa, llevando la contabilidad de la

empresa COMERCIAL TEOCAR E.I.R.L, me servirá para adquirir mejor experiencia en el

nuestros compañeros de la Escuela de Contabilidad, quienes necesitarán de una

orientación para su desarrollo profesional.

El presente informe de PRÁCTICA PRE PROFESIONAL, está elaborado en

CAPÍTULO I: DATOS GENERALES: Se hace referencia a los datos generales del

CAPÍTULO II: INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace referencia a los

CAPÍTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO: Se detalla las obligaciones tributarias de la

CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE: Se hace referencia a los métodos y sistemas

CAPÍTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRÁCTICA EFECTIVA: Se describe un

1.1. DATOS DEL ALUMNO

1.1. APELLIDOS Y : Jessica Mercedes Quinde Yarleque

1.2. DATOS DE LA EMPRESA

1.2.1. INFORMACION GENERAL DEL CONTRIBUYENTE

 RAZON SOCIAL : COMERCIAL TEOCAR E.I.R.L.

 REGIMEN TRIBUTARIO : General

 TIPO DE CONTRIBUYENTE : Empresa Individual de Responsabilidad Limitada

 Estado Del Contribuyente : Activo

 Condición Del Contribuyente : Habido