(Unicaribe)

Asignatura:

Contabilidad del

Estado

Tema: Practica Final Contabilidad del Estado

(Cuestionario)
50 Preguntas
Estudiante:

Elison Bienvenido Arias Garca

Matricula:
Profesor(a):
Fecha de Entrega:

2006-0487

Joanna Volquez
29/10/2014

Introduccin:
La realizacin del presente trabajo final trata sobre la realizacin de un
cuestionario de 50 preguntas de las cuales podremos desarrollar el tema en su
mxima expresin, de manera muy profunda y exhaustiva, las preguntas sern
desarrolladas las cuales indican la investigacin e informacin requerida con
respeto al tema y la asignatura en cuestin (Contabilidad del Estado) .
En el desarrollo de este trabajo estn las respuestas de todas las preguntas con
relacin de los siguientes temas: clasificacin del sector pblico dominicano,
Sub-Sistema de Presupuesto, clasificadores presupuestarios utilizados en el
sector pblico, Sub-Sistema de Tesorera, Presupuesto por Programas,
ventajas de las cuentas Unicas del Tesoro, las Tesorerias Institucionales y las
Tesorerias UEPEX, la Contabilidad Gubernamental y entre otros temas de suma
importancia, que se podran ver a continuacion..

Practica Final Contabilidad del Estado

1. Cmo se clasifica el Septor Pblico Dominicano?

El Sector Pblico es el conjunto de organismos administrativos mediante los cuales el
Estado cumple y hace cumplir la poltica o voluntad expresada en la Ley
Fundamental de la Nacin, es decir la Constitucin Poltica del Estado.
2. Qu es el Sub-Sistema de Presupuesto?
El sub-sistema de presupuesto est interrelacionado con otro sub-sistema
administrativo cuyos puntos de integracin se originan en las reas de Tributacin,
Inversin Pblica, Tesorera, Crdito Pblico, Recursos Humanos, Compras y
Contrataciones, y Contabilidad.
3. Qu es el Presupuesto Plurianual y cual es su contenido?
El Presupuesto Plurianual es un instrumento de Poltica Econmica, especficamente de
la Poltica Fiscal como rama de la misma, que contiene la distribucin entre las
instituciones pblicas y hasta un cierto nivel de detalle, de los recursos financieros
del Estado que se prevn recaudar en un perodo mayor al ao, por lo general de
tres a cinco aos, con sujecin al Plan Estratgico del Gobierno y al marco fiscal de
mediano plazo.
El Presupuesto Plurianual procura superar las limitaciones que tiene el Presupuesto
General de la Nacin, que est forzosamente determinado por el ao calendario,
que en nuestro pas se constituye en el Ejercicio Fiscal. Para una adecuada
respuesta al conjunto de cuestiones y necesidades de informacin para la toma de
decisiones que se les plantean a los gerentes y/o administradores pblicos, este
ciclo de vida del Presupuesto General de la Nacin resulta excesivamente corto e
insuficiente, en especial para las decisiones de mayor peso estratgico o
estructural, en lo referente a las inversiones pblicas. Sin embargo, en otros
aspectos ambos instrumentos estn diseados para obtener beneficios similares y
operar en forma complementaria.
4. Cul es el Procedimiento de ecepcion en la asignacion y la disposicion de
recursos en el presupuesto?
La Direccin General de Presupuesto es el rgano rector del Sistema de Presupuesto y
depender de la Secretara de Estado de Finanzas. Estar a cargo de un Director
General, el que ser asistido por un Subdirector. Ambos funcionarios sern
designados por el Poder Ejecutivo a sugerencia del Secretario de Estado de
Finanzas.
El Director General tendr la responsabilidad de dirigir la Direccin General de
Presupuesto, haciendo cumplir las funciones y ejerciendo las atribuciones que esta
ley, su reglamento de aplicacin y las que le asigne el Secretario de Estado de
Finanzas. Asimismo, deber elaborar el reglamento interno de dicha Direccin
General..
5. En que consisten la politica Presupuestaria y cuales son sus
carateristicas?

Es el Conjunto de lineamientos que orientan la formulacin del Presupuesto Pblico,

mediante el proceso de anlisis y proyeccin para determinar las prioridades y
rangos del gasto pblico y la estimacin de los ingresos por cada fuente de
financiamiento, manteniendo el equilibrio presupuestal entre ingresos y gastos.
6. Cules son los clasificadores presupuestarios utilizados en el sector
pblico?
Clasificadores Presupuestarios del sector Pblico est organizado en catorce captulos.
El primero, se refiere al marco conceptual de los clasificadores presupuestarios; el
segundo, contiene la Clasificacin Institucional desde el punto de vista de la
estructura del Sector Pblico; el tercero, tiene relacin con la forma de clasificar los
Ingresos; el cuarto, se refiere a los Gastos segn el objeto; el quinto, presenta el
Clasificador de Concepto y Uso de Financiamiento; el sexto, presenta la
Clasificacin econmica y su metodologa de obtencin; el sptimo, describe las
Funciones que cumplen las administraciones pblicas; el octavo, tiene relacin con
el mbito geogrfico; el noveno y el dcimo captulos estudian las Fuentes de
financiamiento y los Organismos financiadores, respectivamente; el onceavo,
describe el Clasificador de Tipos de Gastos; el doceavo, presenta el Clasificador de
Transacciones; el treceavo, presenta el Clasificador de Origen de las Contrataciones
y el catorceavo, presenta el Clasificador de Tipo de Moneda.
7. Qu es el clasificador institucional y cual es su estructura de
codificacion?
El Clasificador Institucional incluye a todas las unidades for- malmente organizadas, de
suficiente relevancia y con capaci- dad administrativa para realizar la gestin de su
presupuesto y cumplir con los objetivos planteados en las leyes de su creacin.
Para este efecto, debern estar conformadas por un rea administrativo-financiera
que coordine la gestin presu- puestaria, un nivel de direccin y una o varias reas
de ges- tin productiva donde se lleven a cabo los procesos produc- tivos. El cdigo
institucional es nico para todas las Instituciones Pblicas. Esta caracterstica
permite que, ante cambios en la estructura organizacional, el cdigo institucional
permanezca. Con este sistema se garantiza el tratamiento homogneo de la
informacin histrica ya que los cdigos de las instituciones no cambiarn en el
tiempo a pesar de haber cambios en la organizacin de la Administracin Pblica.
El clasificador institucional se estructura en cinco niveles principales y dos de detalle.
Su codificacin es la siguiente: Dependencia, Institucion Capitulo, Seccion, SubSector y Sector. Ejemplo. Camara de Cenado, Congreso Nacional, Adm. Central,
Gobierno Central, Gobierno General, S.P.N.F, Sector Publico.
8. Qu es el clasificador por objeto del gasto y cual es su estructura de
codificacion?
El propsito principal de esta clasificacin es el registro de los gastos que se realizan en
el proceso presupuestario. La clasificacin por objeto del gasto ordena, resume y
presen- ta los gastos programados en el presupuesto, de acuerdo con la naturaleza
de los bienes, servicios, activos y pasivos financieros. El clasificador por objeto del
gasto abarca todas las transac- ciones que realizan las Instituciones Pblicas para
obtener bie- nes y servicios que se utilizan en la prestacin de servicios pbli- cos y
en la realizacin de transferencias.

La clasificacin por objeto del gasto rene en forma sistemtica y homognea todos los
conceptos de gastos descritos e inclu- ye los activos y pasivos financieros. En ese
orden, se cons- tituye en un elemento interactuante del sistema general de cuentas donde cada componente destaca aspectos concretos del pre- supuesto y
suministra informacin que atiende a necesidades diferentes pero enlazadas. Este
nuevo clasificador introduce, dentro de las cuentas pre- supuestarias, el concepto
de activos y pasivos financieros. Los activos financieros son aplicaciones
transitorias de fondos excedentes en ttulos y valores, acciones en inversin
financiera, que sern recuperados luego de transcurrido un determinado tiempo.
Los pasivos financieros son amortizaciones de obligaciones que se efectan para
compensar una transferencia inicial de recursos producidos en otra gestin y que
sirvi para financiar determinados gastos que no pudieron ser logrados con los
ingre- sos ordinarios. El nuevo clasificador por objeto del gasto introduce una categora de cuentas para reflejar las variaciones de saldos del acti- vo disponible, de
las cuentas por cobrar y de las cuentas por pagar que resultan de los ingresos y
gastos presupuestarios. En este rango se incluye la disminucin de pasivos, cuando
la variacin del saldo inicial con respecto al saldo final de cuentas por pagar es
negativa (disminucin), y el incremento del activo disponible y exigible, cuando la
variacin de saldos de caja y banco y de cuentas por cobrar es positiva
(incremento). Estos conceptos se originan en determinadas magnitudes de cobros,
en el caso de los ingresos presupuestarios devengados, y de pagos, en el caso de
los gastos presupuestarios tambin deven- gados.
9. Explique que es el clasificador economico del gasto y cual es su
estructura?
El clasificador del objeto del gasto se estructura en tres niveles principales y uno de
detalle o de cuentas auxiliares. Su codifica- cin es la siguiente: Auxiliar, Subcuenta,
Cuenta y Objetivo. Ejemplo: Detalle de Sueldos Fijos, Sueldos Fijos, Sueldos para
Cargos Fijos y Servicios Personales.
10. Explique la diferencia entre el clasificador funcional y el clasificador
geografico?
La informacin de la clasificacin funcional: Es de inters para el pblico en
general, para altos funcionarios de las ramas le-gis- lativa y ejecutiva y es de sumo
valor para la formulacin, revi- sin y ejecucin de los objetivos generales de la
accin del Gobierno y la elaboracin de prioridades estratgicas. Es comn que un
organismo de gobierno cumpla una o ms funciones y que una funcin sea
realizada por varias ins- tituciones. La clasificacin funcional tiene por objeto
corregir esa dispersin agrupando los gastos que realizan las Instituciones Pblicas
de acuerdo a las funciones a que desti- nan sus recursos.
El clasificador geogrfico: Establece la distribucin espacial de los gastos que
realizan las Instituciones Pblicas, tomando como unidad bsica de clasificacin la
divisin poltica del pas. Este clasificador sirve de base para el establecimiento de
relaciones fis- cales entre el Gobierno Nacional, las Administraciones Regionales y/o

los Gobiernos Municipales. Mediante esta clasificacin se definen las partidas

presupuesta- rias desde el punto de vista de "Donde se Gasta"
11. Explique que es el Presupuesto por Programas?
El Presupuesto por Programas y Actividades presenta una orientacin clara y objetiva
de la poltica econmica y fiscal de una entidad, mediante el establecimiento de
programas y la clasificacin de los gastos en: gastos de funcionamiento y gastos de
inversin. Este presupuesto contiene una distribucin por sectores o funciones, con
el sealamiento de los programas a realizar, tomando como base las metas a
alcanzar. Para el cumplimiento de los programas, el logro de los objetivos en ellos
sealados, y las labores a realizar, se distribuyen los montos entre las distintas
secciones; formndose as diversas categoras dentro de los mismos programas,
como son los subprogramas, actividades, proyectos, etc.
12. Qu es un producto? Un producto es un conjunto de atributos tangibles e
intangibles que abarcan empaque, color, precio, calidad y marca, adems del
servicio y la reputacin del vendedor; el producto puede ser un bien, un servicio, un
lugar, una persona o una idea.
El producto es la oferta con que una compaa satisface una necesidad (Jerome
McCarthy y William Perrault).
Un producto es cualquier objeto que es ofrecido en un mercado con la intencin de
satisfacer un deseo o una necesidad del consumidor (desde el marketing).
Producto es todo aquello, bien o servicio, que sea susceptible de ser vendido. El
producto depende de los siguientes factores: la lnea (por ejemplo, calzado para
varones); la marca (el nombre comercial) y por supuesto, la calidad (Ricardo
Romero). De las definiciones expuestas se puede concluir que el producto es el
componente bsico del proceso de intercambio. Que puede ser tangible, algo fsico
(bien), ejemplo: un automvil, un lavarropas, un alimento, etc. o intangible (no
material) cuando se trata de un servicio, ejemplo: se contrata a un profesional
quien brinda un producto en forma de conocimientos.
13. Cmo se clasifican los productos explique cada uno?
Los productos (bienes y servicios) se pueden clasificar en:
1. Bienes no durables (toallas de papel, jabn de bao, etc.).
2. Bienes durables (computadora, cocina, lavadora, etc.).
3. Servicios (atencin mdica, asistencia profesional, etc.).
Adems, dependiendo del propsito por el que se compran los productos, stos se
clasifican en productos de consumo o productos industriales. Los productos de
consumo se compran para satisfacer necesidades personales y domsticas.
Los productos industriales se compran para utilizarse en la produccin de otros
productos de consumo o industriales.
14. Qu es el Sub-Sistema de Tesoreria?
Constituye el elemento principal para la gestin de Caja en trminos de ingresos, de
egresos y del
manejo de las disponibilidades del Tesoro Que en el marco de lo expuesto, la Tes
orera Nacional, es un sistema que est conformado por un conjunto de principio
s, normas, rganos y procesos tcnicos necesarios para llevar a cabo la funcind

ecaptacinde ingresos, el registro y la custodiade los fondos y los valores emitido

s o puestos
bajo su responsabilidad, laadministracinde las cuentas bancarias y los pagos qu
e se ordenan, siempre que los mismosestnexpresadosen valores monetarios.
15. Qu es la Evaluacion de la Ejecucion Presupuestaria?
es el conjunto de procesos de anlisis para determinar sobre una base continua en el
tiempo, los avances fsicos y financieros obtenidos a un momento dado, y su
comparacin con el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), as como su
incidencia en el logro de los objetivos institucionales, el cual soporta los siguientes
objetivos:
Determinar el grado de "Eficacia" en la ejecucin presupuestaria de los
ingresos y gastos, as como el cumplimiento de las metas presupuestarias
contempladas en las actividades y proyectos para el perodo en evaluacin.
Determinar el grado de "Eficiencia" en el cumplimiento de las metas
presupuestarias, en relacin a la ejecucin presupuestaria de los gastos
efectuados durante el perodo a evaluar.
Explicar las desviaciones presentadas en el comportamiento de la ejecucin
de ingresos y egresos comparndolas con la estimacin de recursos financieros
y la previsin de gastos contemplados en el Presupuesto Institucional de
Apertura (PIA) as como en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y
determinar las causas que las originaron.
Lograr un anlisis general de la gestin presupuestaria del pliego al primer
semestre del presente ao, vinculada con la produccin de bienes y servicios
que brinda a la comunidad.
Formular medidas correctivas, a fin de mejorar la gestin presupuestaria
institucional durante el II semestre, con el objeto de alcanzar las metas previstas
para el ejercicio fiscal, en los sucesivos procesos presupuestarios.
16. Explique que son los indicadores de desempeo y explique cada uno?
Es la expresin cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas o
cualitativas, que proporciona un medio sencillo y fiable para medir logros
(cumplimiento de objetivos y metas establecidas), reflejar los cambios
vinculados con las acciones del programa, monitorear y evaluar sus resultados.
Los indicadores de desempeo pueden ser indicadores estratgicos o
indicadores de gestin.
17. Defina cada uno de los tipos de indicadores?
Indicador estratgico:
Un indicador es estratgico cuando:
Mide el grado de cumplimiento de los objetivos de las polticas pblicas y de los
Pp. Contribuye a corregir o fortalecer las estrategias y la orientacin de los
recursos. Incluye indicadores de Fin, Propsito y de Componentes que
consideran apoyos, bienes y/o servicios que impactan directamente a la

poblacin o rea de enfoque. Impacta de manera directa en la poblacin o rea

de enfoque.
Indicador de gestin:
Un indicador es de gestin cuando: Mide el avance y logro en procesos y
actividades, es decir, sobre la forma en que los bienes y/o servicios pblicos son
generados y entregados. Incluye los indicadores de Actividades y de
Componentes que entregan bienes y/o servicios para ser utilizados por otras
instancias.
18. Qu es el Sub-Sistema de Tesoreria?
Es la centralizacin de la recaudacin de los recursos del tesoro pblico en un slo
fondo, a la orden de la Direccin General de Tesorera; y la descentralizacin de los
pagos, a nivel de cada una de las entidades e instituciones del sector pblico que
forman parte del Presupuesto General del Estado. Con el objetivo de mantener la
liquidez necesaria para cumplir oportunamente con los compromisos financieros de
la ejecucin del Presupuesto General del Estado, a travs de la programacin
financiera adecuada.
19. Explique el Sistema de Tesoreria y su organizacin? El Sistema de
Tesorera est integrado por el conjunto de principios, normas, rganos y procesos a
travs de los cuales se lleva a cabo la captacin de ingresos, el registro y custodia de
los fondos y valores emitidos o puestos bajo su responsabilidad, la administracin de
las cuentas bancarias y los pagos que se ordenen dentro del marco de la legislacin
vigente. El Sistema de Tesorera en conjunto con los Sistemas de Presupuestos,
Contabilidad y Crdito Pblico, componen el Sistema de Administracin Financiera
Integrada Pblica, que Estn sujetos a las regulaciones previstas en esta ley y su
reglamentacin, los organismos del Sector Pblico no Financiero que, a sus efectos,
estarn integrados por los siguientes agregados institucionales: 1. El Gobierno
Central. 2. Las Instituciones Descentralizadas y Autnomas no Financieras. 3. Las
Instituciones Pblicas de la Seguridad Social. 4. Las Empresas Pblicas no
Financieras.
20. Explique que son las Tesorerias Institucionales y las Tesorerias
UEPEX?
Las Tesoreras Institucionales: Son unidades dependientes de cada
institucin del Sector Pblico no financiero que cumpla las funciones de
captacin, registro, control y programacin de ingresos y pagos. Los ingresos
que capten las Tesoreras Institucionales, se depositarn en la cuenta colectora
designada para la percepcin de sos fondos, los cuales se transferirn
diariamente a la Cuenta nica del Tesoro por el Banco contratado a tal efecto.
Las Tesoreras Institucionales, llevarn registro de sus recaudaciones y de los
montos que fueron depositados en la cuenta colectora, y remitirn diariamente
a la Tesorera Nacional un informe detallado de los depsitos realizados, a fin de
que la Tesorera Nacional pueda conciliar las Cuentas. Las Tesoreras
Institucionales, realizarn y remitirn, mensualmente, a la Tesorera Nacional la
conciliacin de las cuentas colectoras y operativas. Las Tesoreras
Institucionales, sern responsables de administrar los pagos menores a travs
de caja chica de la institucin, cumpliendo los mecanismos establecidos. La

programacin de ingresos y pagos ser responsabilidad de cada entidad del

sistema, a travs de su Tesorera Institucional, en funcin de las necesidades y
compromisos, cumpliendo con los lineamientos y orientaciones que establezca
la Tesorera Nacional. Las Tesoreras Institucionales sern las responsables de
presentar ante la Tesorera Nacional su programacin financiera anual, la que
cubrir el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del ejercicio, tambin las
programaciones trimestrales y mensuales as como por cualquier otro periodo
que le indique la Tesorera Nacional.
El Sistema de Tesorerias UEPEX: Es una herramienta que contribuye a
realizar una administracin efectiva, eficiente, econmica y transparente de la
aplicacin de los fondos provistos por financiamiento externo, para programas o
proyectos. Su objetivo principal es optimizar las tareas de gestin y registro de
las Unidades Ejecutoras de Proyectos (UEP). El Submdulo de Pago se define
como un conjunto de eventos relacionados con la salida de efectivo de una
cuenta bancaria especial para la cancelacin de las obligaciones contradas por
cualquier Unidad Administradora de Proyectos (UAP), de cualquier naturaleza y
fuente, del gnero presupuestario o no presupuestario, provocando disminucin
en la disponibilidad de la cuenta.
El manual de usuario del Submdulo de Pagos tiene como objetivo servir de
apoyo a los usuarios durante el registro y el seguimiento de los procesos que
intervienen en la ejecucin de un pago, para permitir posteriormente generar
los medios de pago y cumplir con los compromisos asumidos por la UEPEX.
Caractersticas
Emitir los diferentes medios de pago permitidos.
Administrar las chequeras.
Realizar la entrega de los medios de pago emitidos.
Realizar los Pagos de deducciones acumuladas o individuales a sus
respectivos beneficiarios.
Realizar los pagos de retenciones cuando sean requeridos.
Realizar pagos menudos en efectivo por caja chica.
Obtener informaciones a travs de las consultas y reportes.
Generacin de los reportes que requieran los organismos financiadores.
Los procesos que intervienen en la generacin de los medios de pago, son:
a) Generacin del Medio de Pago. b) Confirmacin de Medios de Pago. c)
Pagos por Caja Chica.
21. Qu papel desempea la banca en el Sistema de Tesoreria?
El Banco contratado al efecto, facilitar a la Tesorera Nacional todas las herramientas
tecnolgicas que sta demande para el efectivo control de los movimientos de las
cuentas del Tesoro.
Todas las cuentas bancarias de las Instituciones del Gobierno Central, a fin de mantener
la coherencia para todo el sistema. Las normas de regulacin, que se describen a
continuacin tendrn como objetivo central establecer las bases para la operacin
del Sistema de Cuenta nica del Tesoro:

1) Despus de conciliadas y depuradas todas las cuentas, el Tesorero Nacional ordenar

el cierre de todas aquellas cuentas bancarias de las instituciones, que teniendo o
no balance, se encuentren inactivas.
Los balances de las cuentas cerradas se depositarn o transferirn a la Cuenta nica
del Tesoro, al Fondo General u otra Subcuenta, en atencin al origen de los
recursos.
Se elaborar un catlogo de todas las cuentas bancarias del Gobierno. Este se
incorporar en el Sistema Integrado de Gestin Financiera (SIGEF), a fin de
mantener el control de las operaciones y las transacciones que se lleven a cabo en
todas las cuentas.
La Tesorera Nacional enviar al Banco Central de la Repblica Dominicana, al Banco de
Reservas y a las dems instituciones del Sistema Financiero Nacional, las normas
de apertura de nuevas cuentas bancarias oficiales, autorizndolos a rechazartoda
solicitud que no se acoja a dichas normas y que no est debidamente autorizada
por la Tesorera Nacional..
Cuando se decidiere el cierre de una cuenta bancaria, la Tesorera Nacional remitir al
banco correspondiente la autorizacin para que proceda al cierre de la cuenta
citada, instruyendo al banco, a transferir a la Cuenta nica del Tesoro el saldo que
eventualmente exista en dicha cuenta. Esta decisin ser comunicada a la
Contralora General de la Repblica y a la Direccin General de Contabilidad
Gubernamental.
22. Cul es el papel de los Contribuyentes y los organismos de
financiamiento para el Sistema de Tesoreria?
Los contribuyentes del Sistema de Tesoreria son los siguientes:
a) El Gobierno Central. b)
b) Las Instituciones Descentralizadas y Autnomasno Financieras.
c) Las Instituciones Pblicasde la Seguridad Social
d) Las Empresas Pblicas no Financieras
23. Explique como se relacionan el Sistema de Tesoreria y la Contabilidad
Gubernamental?
El Sistema de Contabilidad Integrada tiene relacin directa e indirecta con los sistemas
sealados en la Ley N 1178 de Administracin y Control Gubernamental: El
Sistema de Contabilidad Integrada, tiene una relacin con el Sistema de
Presupuesto y el Sistema de Tesorera y Crdito Pblico, puesto que las
operaciones realizadas, tanto las que afectan el presupuesto y las operaciones
contables y financieras son registradas y llegan a constituirse en un nico sistema
de informacin.
24. Cmo se relaciona el contro Interno con el Sistema de Tesoreria?
El control interno del departamento de gestin de fondos resulta esencial en la
operativa de la empresa; por este motivo, se debe detallar, documentar y
cumplimentar estrictamente, siendo necesario que varias personas estn
involucradas en el proceso de decisin/accin. La cuestin principal est
relacionada con el movimiento del dinero fuera de las cuentas de la empresa en
particular cuando los fondos se transfieren a terceros con el respaldo de

instrucciones telefnicas o de tlex. A este respecto, la introduccin de la

transferencia electrnica de fondos puede aliviar algunas preocupaciones. Tambin
es necesario llevar un control con respecto a los informes de situacin. Con este fin
debe existir un sistema automtico de informacin que debe ser comprobado y
revisado por la alta direccin, en el que se deberan incluir los sistemas
informatizados de tesorera. Otro aspecto de la informacin es el registro en un
diario de todas las transacciones para las consultas diarias. Los procedimientos de
seleccin de personal exigen un control cuidadoso. Se deben solicitar referencias y
convenir un perodo inicial de empleo, antes de conceder poderes a los nuevos
empleados para comprometer los fondos de la empresa. Todas las medidas de
control se deben incorporar a un manual de procedimientos del departamento, que
se irn poniendo al da introduciendo los cambios o adiciones a medida que se
produzcan. El manual describir los objetivos del departamento; las lneas
maestras o parmetros dentro de los cuales debe funcionar; sus actividades,
incluyendo cmo se deben efectuar las transacciones; y cualquiera de las partidas
especficas, tales como la interfase con las afiliadas cuando el departamento acta
en su nombre. El contenido del manual se habr acordado con la alta direccin y
servir de referencia para las comprobaciones de auditoria. El control se apoya
sobre el concepto de que, por lo menos, estn implicadas dos personas en los
procesos para cualquier clase de decisin o de autorizacin. Desde luego, siempre
existe el peligro de connivencia, pero el riesgo se reduce introduciendo un tercer
elemento, por ejemplo, un departamento que controle los saldos bancarios.
Todas las transacciones deben ser sometidas a aprobacin, para lo cual lo ms
conveniente es usar formularios estndar preimpresos. Las actas para aprobacin
pueden establecerse por separado o formar parte del documento que registra la
transaccin. Los formularios preimpresos para el registro de las transacciones
deben ser tambin impresos de trabajo. En una fecha posterior, suele ser til
revisar a qu otros bancos se solicitaron cotizaciones y cul fue su rendimiento
relativo.
Estos impresos pueden constar de mltiples partes, ya que otros departamentos
tambin necesitarn la informacin. En los impresos se anotarn los siguientes
datos:
- Nmeros de serie. En los volantes para las operaciones y las transacciones de divisas,
las hojas para las transferencias tienen tambin nmeros de serie idnticos a fin de
facilitar el seguimiento a efectos de auditoria.
- Una seccin para los comentarios, detallando las razones que aconsejaron la
transaccin.
- Fechas de aviso o de accin. En las transacciones realizadas en divisas, la fecha de
aviso es siempre dos das hbiles antes de la fecha de valor o de vencimiento.
Todas las transacciones se inscribirn en el diario por la fecha de operacin y no por
la del vencimiento.
- La identificacin de quin origin la transaccin, del verificador, esto es, quin
comprob los clculos involucrados y quin la autoriz.
Para realizar el control pueden establecer una serie de poderes y lmites, que se
resumen a continuacin:

1. Los poderes de tesorera

Los tipos de poderes existentes en tesorera son:
a) Poderes de firma
Siempre que sea posible sern precisos como mnimo dos signatarios para cada
transaccin financiera y para cada una de las cuentas bancarias. Estas se pueden
elegir de una seleccin de signatarios que se aprobar a nivel de Consejo de
Administracin antes de informar a los bancos, y que figurarn en acta. Lo ms
probable es que los poderes para la firma reflejen la antigedad en la Compaa. Si
uno de los firmantes autorizados deja la empresa, los bancos de la misma deben
ser informados de cundo ha cesado su poder de firma. Puede existir una
diferenciacin adicional entre transacciones con respecto a los poderes de firma
que impliquen compromisos con los fondos de la empresa, o sea, cualquier clase
de pagos e ingresos en las cuentas de la empresa. En el ltimo caso, pueden ser
confirmados o no al banco por parte de la empresa. Si se producen, la Compaa
puede no requerir que estn "autorizados".
b) Poderes verbales
Son aplicables al personal dentro de la gestin de fondos y superiores inmediatos, que
estn autorizados a emitir instrucciones telefnicas con respecto a las operaciones
y el movimiento del dinero. Esta lista se debe actualizar, si se producen cambios en
el personal y puede diferenciar entre aquellos que pueden intervenir en las
operaciones y los que solamente pueden transferir fondos a las cuentas de la
empresa o desde las mismas.
c) Poderes para compromisos
Estos se refieren a la negacin de nuevas facilidades con bancos e instituciones
financieras, dando garantas de la empresa, cartas de conformidad, etc. Estos
poderes sern delegados por el Consejo a ciertos niveles de la alta direccin. Lo
caracterstico es que la interaccin de estos tres niveles se produzca de la forma
siguiente: Se establece con el banco una nueva facilidad, bajo los poderes
delegados por el Consejo para los compromisos de la empresa. Las transacciones y
operaciones posteriores se efectan a travs de las voces autorizadas, que luego
se confirman por escrito al banco. La carta ser firmada por dos signatarios
autorizados.
2. Los lmites de tesorera
Se puede pedir al Consejo que autorice dos tipos de lmites:
a) Limites de los agentes
En ellos se detallarn las lneas maestras a que deben apuntarse los agentes, con
respecto al importe de los fondos que pueden solicitar en prstamo o depositar en
cada una de las transacciones, la lista de bancos o instituciones financieras que
pueden contactar, si pueden llevar a cabo cualquier clase de operacin en divisas
para obtener ganancias, o para arbitraje entre los instrumentos para beneficio y as
sucesivamente. Cada agente ser debidamente informado respecto a estas lneas
maestras cuyo cumplimiento ser estrechamente controlado. Los resultados de
cualquier incumplimiento se pondrn claramente en conocimiento del agente.
b) Limites para depsitos

Se refieren al importe mximo de dinero o su equivalencia en divisas que se puede

depositar en una institucin financiera, bancaria o de otro tipo, y en cualquier
momento. De vez en cuando se revisarn estos lmites, aunque como mnimo se
har anualmente. Una vez ms, se harn saber los resultados que producira su
incumplimiento.
El control interno y los procedimientos de comprobacin constituyen la primera etapa,
y debern ser reforzados de cuando en cuando, mediante auditoria. En muchos
aspectos existir una interfase entre el control interno y el externo.
25. Explique la relacion del Sistema de Tesoreria con el de administracion
tributaria?
La administracin tributaria se vincula con la administracin financiera en elmomento
en que se determinan los hechos imponibles relacionados con los recursos que son
su objeto de percepcin. La determinacin del hecho imponible se manifiesta a
travs de la liquidacin o por la autodeterminacin de la obligacin tributaria y
origina el derecho al cobro por parte del TesoroNacional (devengamiento de los
recursos). La recaudacin o percepcinmotiva la cancelacin de los derechos
devengados y se manifiesta por elregistro del ingreso efectivo de los recursos en
las oficinas o bancosrecaudadores. Ambos momentos determinan su interrelacin
con el SIGEF.
El Subsistema de Administracin Tributaria comprende el conjunto deprincipios, normas,
rganos y procedimientos que regulan la determinacin deingresos, su percepcin
en forma voluntaria, la identificacin deincumplimientos (verificacin y
fiscalizacin) y el cumplimiento forzado delconjunto de fuentes de recursos
tributarios y no tributarios, con incidenciaeconmica y/o financiera para el Tesoro
Nacional.Este subsistema estar regido por un rgano central que tendr
comoprincipales competencias el dictado de las normas y de los
procedimientosespecficos que se estimen necesarios para su buen
funcionamiento.
26. Cul es la relacion del Sistema de Tesoreria con los Sistema conexos
de la Administracion Financiera?
En esta seccin, se presentan la descripcin, los instrumentos esenciales, losprocesos
bsicos, los centros de registro, las tablas bsicas y la informacinms relevante a
producir por los subsistemas conexos al de administracinfinanciera, as como los
puntos de integracin que debern producirse entreellos y el SIGEF. Esta
informacin se incorpora con el propsito de orientar los futurosdesarrollos
funcionales e informticos que se realicen de dichos subsistemas as garantizar su
integracin automtica con el SIGEF
27. Explique cuales son las ventajas de las cuentas Unicas del Tesoro?
Es importante precisar que las cuentas recaudadoras o colectoras no pueden ser
debitadas por
Ningn concepto, excepto por la transferencia realizada a la Cuenta nica del Tesoro
CUT-, de forma automtica por el banco agente. A la Cuenta nica del Tesoro
pueden ingresar fondos por concepto de anulaciones de pagos, Sin embargo estos
recursos no constituyen ingresos sino depsito por devolucin de fondos, como es

lgico el depsito generado es automtico. El banco agente transfiere diariamente

el saldo de cada cuenta colectora a la Cuenta nica del
Tesoro, esta transferencia se hace mediante extractos bancarios de la cuenta
recaudadora y de la CUT, Esto con la finalidad de brindar la informacin necesaria
para el proceso de conciliacin bancaria. El proceso de conciliacin bancaria se
origina como producto de identificar los dbitos Automticos realizados por el
banco agente en cada cuenta colectora, as como su respectivo crdito a la CUT, es
importante resaltar que cada cuenta colectora tiene una subcuenta en la Cuenta
nica del Tesoro.
28. Explique que es la Fijacion de Cuotas de Pagos y que elementos se
utilizan para su Fijacion?
Con la Operacin de Compensacin entre Fondos, la Tesorera Nacional tendr como
objetivo crear reservas en divisas para solventar el pago del servicio de la deuda
para ello, dispondr, cuando as lo considere necesario, de todos los recursos de las
rentas nacionales que son recaudados en divisas. Dicha operacin se realizar
tomando en cuenta la tasa de cambio fijada por el Banco Central al momento de
realizar la operacin. Cuando se realizare una operacin de compensacin, la
Tesorera Nacional dispondr de la cantidad de la cantidad de pesos dominicanos
asignados a los distintos Fondos para el pago del servicio de la deuda, que
mantiene en forma de fideicomiso. La aplicacin de este mecanismo se definir
como Operacin de Auto compra de Divisas por traspaso entre Fondos.
El mecanismo de compensacin entre cuentas bancarias ser utilizado por las unidades
ejecutoras de prstamos y donaciones y la Tesorera Nacional, con similitud del
principio de la compensacin entre "Fondos" mediante el cual se utilizan los
recursos de las cuentas bancarias en divisas, administradas por las unidades
ejecutoras de programas. Estos recursos sern compensados por su equivalencia
en pesos dominicanos, con los distintos fondos utilizados para el pago del servicio
de la deuda que mantiene la Tesorera Nacional siempre que las unidades
ejecutoras de prstamos y donaciones, necesiten convertir sus recursos de
moneda extranjera a pesos dominicanos. Este mecanismo se definir como
Compra Indirecta de Divisas por Transferencia entre Cuentas Bancarias.
29. Quin es responsable y como se efectua la programacion de los
movimientos de fondos del Sistema de Cuenta Unica del Tesoro?
Si existiese insuficiencia de balance en los "Fondos Especiales", creados para el pago
del servicio de la deuda, en condiciones especiales, el Tesorero Nacional podr, en
coordinacin con el Secretario de Estado de Finanzas, utilizar recursos del Fondo
General en pesos dominicanos para la compra de divisas quedando establecido
que, los recursos utilizados del Fondo General, sern posteriormente compensados,
mediante una operacin de traslado de fondos. Los recursos en pesos
dominicanos de los "Fondos Especiales", asignados para el pago del servicio de la
deuda, se usaran nica y exclusivamente para la conversin a divisas. Solo en
condiciones especiales, se podrn utilizar estos recursos para cubrir otros
compromisos, estableciendo que los montos utilizados tendrn que reponerse del
"Fondo General", en el momento que se necesitaren.

30. Explique la necesidad de la cuota de pagos en el ambito de la cuenta

unica del Tesoro?
La Tesorera Nacional, como responsable de la gestin de caja, tomar conocimiento
de la normativa establecida por el Secretario de Finanzas y la aplicar dentro del
marco de lo establecido en la Ley de Tesorera, en lo referente al cumplimiento de
las normas y los procesos vigentes sobre ejecucin presupuestaria. Igualmente, la
Tesorera Nacional, velara porque se cumpla lo establecido en el Prrafo II del
artculo 20 de la Ley de Tesorera, que seala que no podrn realizarse pagos en
Efectivo, con cargo a los anticipos de fondos salvo que no sean los que se realicen
a travs de Caja
Chica, que se nutran de los fondos de referencias. Los procedimientos para la rendicin
o liquidacin de fondos disponibles se ajustaran a lo establecido en las normas
que, al efecto, debe dictar la Secretara de Estado de Finanzas. La Tesorera
Nacional podr, sin perjuicio de lo establecido en los procedimientos, suspender de
forma temporal la ejecucin del pago para la reposicin de fondos disponibles,
cuando no se haya cumplido con los procedimientos que al efecto se dicten.
31. Cules son los Principios de Contabilidad segn lo establece el
reglamento en el Septor Pblico?
Los principios basicos de contabilidad Gubernamental son solos siguientes:
Ente:
Se considera ente a toda dependencia gubernamental con existencia propia e
independiente que ha sido creada por Ley o Decreto. La entidad pblica es un
organismo establecido por una legislacin especfica, la cual determina los
objetivos de la misma, su mbito de accin y sus limitaciones.
Perodo Contable:
La vida del ente se dividir en perodos uniformes para efecto del registro de las
operaciones y de informacin acerca de las mismas. La necesidad de conocer los
resultados de las operaciones y la situacin financiera del ente, hace indispensable
dividir la vida continua del mismo en perodos uniformes. En lo que se refiere a la
contabilidad de la Hacienda Pblica Federal, el perodo relativo es de un ao
calendario.
Costo Histrico:
Los bienes se deben registrar a su costo de adquisicin o a su valor estimado, en
caso de que sean producto de una donacin, expropiacin o adjudicacin. Las
operaciones y transacciones que la contabilidad cuantifica al considerarlas
realizadas, se registran segn las cantidades de dinero que se afecten o a la
estimacin razonable que de ellas se haga. Los Estados Financieros, bajo este
principio, muestran los valores y costos en fechas anteriores y no los actuales
segn el mercado.
Importancia Relativa:
Los Estados Financieros, Presupuestales y Patrimoniales, deben revelar todas las
partidas que son de suficiente importancia para efectuar evaluaciones o tomar
decisiones. La informacin procesada por el sistema contable y especialmente la
presentada en los estados financieros, presupuestales y patrimoniales, debe incluir

los aspectos importantes o significativos del ente susceptibles de ser cuantificables

en trminos monetarios.
Consistencia:
Las polticas, mtodos de cuantificacin y procedimientos contables deben ser los
apropiados para reflejar la situacin del ente por si mismo y en relacin con
similares, debiendo aplicarse con criterio uniforme a lo largo de un perodo y de un
perodo a otro.
Base de Registro:
Los gastos deben ser reconocidos y registrados como tales en el momento en que
se devenguen y los ingresos cuando se realicen. Por medio de la aplicacin de este
principio al cierre de cada perodo, se habrn incluido todos los gastos que sean
aplicables al mismo, y los ingresos que se hayan recibido en cualquier forma.
Revelacin Suficiente:
Los estados financieros, presupuestales y patrimoniales, deben incluir la
informacin suficiente para mostrar amplia y claramente la situacin financiera,
presupuestal y patrimonial del ente. Es indispensable que los estados arriba
sealados muestren la informacin necesaria relativa a la situacin financiera,
presupuestal y patrimonial y los resultados de las operaciones del ente.
Disposiciones Legales:
El ente debe observar las disposiciones legales que le sean aplicables en toda
transaccin, en su registro y en general, en cualquier aspecto relacionado con el
sistema contable y presupuestal.
Control Presupuestario:
Corresponde al sistema contable el registro presupuestario de los ingresos y
egresos comprendidos en el presupuesto del ente as como su vinculacin con el
avance fsico financiero de los proyectos programados.
Es necesario que exista un sistema de registro contable que combinado con la
medicin del avance fsico, proporcione informacin oportuna y confiable acerca de
la ejecucin presupuestaria, con la finalidad de evaluar los resultados obtenidos
respecto de los objetivos previstos al iniciar el perodo presupuestario.
Integracin de la Informacin:
La informacin de las dependencias y entidades se integra en la contabilidad en los
mismos trminos que se presenta en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la
Federacin.
Los estados financieros de los entes se consolidan considerando los trminos en
que fue autorizado su presupuesto.
32. Explique en que consisten las Normas Internacionales de Contabilidad
para el Septor Pblico?
Las (NICSP) son normas de contabilidad recomendadas para las entidades del septor
publico, creadas por un comit del septor pueblico, el cual es un comit
permanente del consejo de la federacion internacional de contatadores IFAC que
hacido formado para abordara traves de una coordinacion a nivel mundial, las
necesedidades de quienes estan involucrados en los aspectos de presentacion de
informacion dinanciera , contabilidad y auditoria del septor publico.
33. Defina que es el Plan de cuentas y su Objetivo:

El objetivo del plan de cuentas es servir de guia en general en la formacion del proceso
contable y facilitar la consolidacion de las cuantas de la republica, el plan de
cuentas es la relacion de las cuentas contables y sus codigos, donde se realiza
una descripcion operativa indicando cuando se debita, cuando se agredita y cual
es su saldo normal.
34. Explique como esta integrado el sistema de Contabilidad
Gubernamental?
Esta integrado por tablas maestras que contienen los planes de cuentas contables, los
clasificadores presupuestarios, tabla de beneficiario, tabla de deducciones, matriz
de convension, asi como tablas de enlace que permiten la relacion con los demas
subsistemas que son de uso comun, como pesuspuesto, tesoreria, credito publico
etc.
El registro de las operaciones de las instituciones que conforman el gobierno central
actualizan automaticamente y en tiempo real los asientos contables mediante un
proceso de conversion de los registros presupuestarios en registros de la
contabilidad. Este proceso se desarrolla en la aplicacin del SIGEF a traves de las
tablas maestras del sistema contable.
35. Explique la extructura del Estado de Recaudacion e Inversion de las
Rentas y su Extructura?
Es la denominacion de la rendicion de cuentas de la gestion economica, financiera y
patrimonial del gobierno dominicano, a los entes de control y al conjunto social.
Constituye un modelo de presentacion que representa la memoria
institucionalconsolidada de los hechos economicos y financieros determinados por
la politica fiscal desarrollada por el gobierno dominicano, cuya responsabilidad de
elaboracion y presentacion oportuna corresponde a la direccion general de
contabilidad gubernamental, como isntitucion responsable de transparentar, velar,
mensurar, y determinar la evolucion cierta del patrimonio del septor publico
dominicano, al cierre del ejercicio fiscal.
El estado de recaudacion e inversion de las rentas contiene los siguientes
estados financieros;
El estado de operaciones de la ejecucucion y flujo de efectivo.
Los estados que demuestran los movimientos y situacion de la tesoreria nacional.
El estado actualizado de la deuda publica.
El estado de situacion patrimonial del gobierno central.
Un informe que presente la gestion financiera consolidada del sector publico no
financiero.
36. En que consisten los Estados Financieros Basicos?
Son los documentos que proporcionan informes periodicos a fechas determinadas,
sobre el estado o desarrollo de la administracion, es decir, la informacion necesaria
para la toma de decisiones. Las carateristicas fundamentales que debe tener la
informacion financiera son utilidady confilidad. El objetivo de estos estados
financieros es suministrar informacion acerca de la situacion financiera, resultados
y flujos de efectivo de la entidad, que sea util para un amplio espectro de usuarios
a efectos de que puedan evaluar y tomar desiciones respecto a la asignacion de

recursos. Concretamente, los objetivos, con propositos de informacion general en

el sector pblico, deben suministrar informacion util para la toma de recursos que
le han sido confiados, establecidos de la siguiente manera;
Suministrar informacion sobre las fuentes de financiamiento, asignacion y uso de los
recursos financieros.
Suministrar informacion sobre la forma en que la entidad ha financiado sus actividades
y cubierto sus necesidades de efectivo.
Suministrando informacion que sea util para evaluar la capasidad de la entidad para
financiar sus actividades y cumplir sus obligaciones y compromisos.
Suministrando informacion sobre la condicion financiera de la entidad y sus variaciones.
Suministrando informacion agregada que sea util para evaluar el desempeo de la
entidad en funcion de sus costos de servicio, eficiencia y logros.
37. Cul es la Ley que crea la direccion General de Contabilidad
Gubernamental y cual es el Organo Rector?
La Ley 126-01 de fecha 26 de junio del ao 2001, crea la Direccion General de
Contabilidad Gubernamental (DIGECOG), La cual funciona bajo la dependencia de
la secretariade estado de Hacienda y tienea su cargo el sistema de contabilidad
gubernamental. En la misma se especifica las instituciones y competencias de
dicha institucion; su ambito de aplicacin, los objetivos, carateristicas y la
informacion que produce el sistema.
38. En que consiste el Balance General y cual es su estructura?
El balance general es el estado financiero de una empresa en un momento
determinado. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra contablemente
los activos (lo que organizacin posee), los pasivos (sus deudas) y la diferencia
entre estos (el patrimonio neto). El balance general, por lo tanto, es una especie
de fotografa que retrata la situacin contable de la empresa en una cierta fecha.
Gracias a este documento, el empresario accede a informacin vital sobre su
negocio, como la disponibilidad de dinero y el estado de sus deudas. El activo de la
empresa est formado por el dinero que tiene en caja y en los bancos, las cuentas
por cobrar, las materias primas, las mquinas, los vehculos, los edificios y los
terrenos.
La estructura bsica de un balance la podemos apreciar en el siguiente
ejemplo:
Modelo de balance general
ACTIVO

PASIVO

Activo corriente

Pasivo corriente

Caja y bancos

2500

Proveedores

5000

Clientes

6000

Otros acreedores

2000

Otros deudores

2400

Impuestos por pagar

1200

Existencias

26600 TOTAL PASIVO CORRIENTE 8200

TOTAL ACTIVO
CORRIENTE

37500
Pasivo no corriente

Activo no corriente

Deudas a largo plazo

1400

TOTAL PASIVO NO
CORRIENTE

1400

Inm. Maq. y equipo

14000

Depreciacin
acumulada

1400

TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE

12600 PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS

50100

Capital

19000

Utilidades retenidas

2600

Utilidades del ejercicio

18900

TOTAL PATRIMONIO

40500

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO

50100

39. Qu es el sistema de Credito Pblico?

El sistema de Crdito Pblico comprende el conjunto de principios, normas,
organismos, recursos y procedimientos administrativos que intervienen en las
operaciones que realiza el Estado, con el objeto de captar medios de
financiamiento que implican endeudamiento o modificacin de la estructura de sus
pasivos.
El endeudamiento pblico se origina en una serie de instrumentos de variada
naturaleza. Los principales instrumentos que normalmente utilizan los gobiernos
son los siguientes:
Emisin y colocacin de ttulos, bonos y obligaciones de largo y mediano plazo.
Emisin y colocacin de letras del Tesoro cuyo vencimiento supere el ejercicio
financiero.
Contratacin de prstamos con instituciones financieras.

Contratacin de obras, servicios o adquisiciones cuyo pago total o parcial se

estipule realizar en el transcurso de ms de un ejercicio financiero posterior al
vigente; siempre y cuando los conceptos que se financien se hayan devengado
anteriormente.
Deuda contingente que pueda generarse por el otorgamiento de avales, fianzas y
garantas, con vencimientos que exceden el ejercicio financiero.
Los sistemas de crdito pblico generalmente estn normalizados en forma detallada
por los poderes legislativos de los pases. La experiencia en Latinoamrica de
endeudamiento anrquico e inorgnico demuestra la necesidad de dictar polticas,
normas y procedimientos que eviten que los gobiernos incurran en prcticas
nocivas en esta materia.
En funcin de ello, los principales objetivos que deben caracterizar a un sistema de
crdito pblico son los siguientes:
Optimizar el aprovechamiento de los recursos disponibles en los mercados de
capitales.
Mejorar la capacidad y poder negociador del sector pblico en su conjunto.
Lograr un manejo eficiente y sistemtico de los pasivos pblicos.
Registrar de manera sistemtica y confiable las operaciones de crdito pblico, en
forma integrada al resto de los sistemas de la administracin financiera.
Atender en tiempo y forma los servicios de la deuda pblica.
Controlar y fiscalizar el correcto uso de los recursos provenientes de operaciones
de crdito pblico.
Dichos objetivos pueden resumirse en: "administrar adecuadamente la deuda contrada
y atender las necesidades de financiamiento del estado en las mejores condiciones
posibles".
40. Explique el rol de la Direccion General de Credito Pblico frente a las
finanzas pblicas y la politicas y la politica fiscal?
El Rol de La Direccion General de Credito Pblico:
Establecer las polticas administrativas internas, referentes a mejorar la eficacia,
eficiencia y calidad del Sistema de Crdito Pblico y coordinar la accin de las
diferentes reas de la institucin. Velar por la exactitud y claridad de los estados
financieros que elabore y publique la Direccin, en el marco que dispone la Ley 606.
Negociacin de prstamos de organismos bilaterales y multilaterales para proyectos de
inversin.
Administrar el proceso de emisin y colocacin de ttulos y bonos de la deuda y las
operaciones de colocacin de Letras del Tesoro. Disear y propondr normas que
regulen los procedimientos de negociacin, contratacin, desembolso de
prstamos y gestionar la emisin de ttulos en los mercados de crditos locales e
internacionales.
Proponer y participar en las negociaciones de reestructuracin de la deuda pblica.
Evaluar las solicitudes de autorizacin de OCP por parte de los organismos del sector
pblico.

Registrar y controlar todas las operaciones de deuda pblica directa e indirecta en el

Sistema de Gestin de Deuda (SIGADE), y de manera integrada con el SIGEF.
Elaborar proyecciones del servicio de la deuda pblica.
Divisin de formulacin y ejecucin Presupuestaria
Realizar la programacin y ejecucin el presupuesto del servicio de la deuda.
Emitir los libramientos y gestionar los pagos de los servicios de la deuda externa e
interna del Gobierno Central.
Divisin de Reconocimiento de Deuda Administrativa
Organizar, analizar y auditar los reclamos por deuda administrativa.
Asistir en la tarea de gestin de los recursos humanos y provisin y administracin de
los recursos materiales de la Direccin.
Gestionar la inclusin de los gastos en bienes y servicios y otros, destinados al normal
funcionamiento de la Direccin, dentro de las previsiones presupuestarias
correspondientes.
Controlar y supervisar toda la documentacin y correspondencia que ingresa y
egresa de la Direccin.
41. Defina que es el Credito Publico y que es la Deuda Publica?
Definicion de Credito Pblico:
Es la aptitud poltica, econmica, jurdica y moral de un estado para obtener dinero o
bienes en prstamo; emprstito es la operacin crediticia concreta mediante la cual
el estado obtiene dicho prstamo y deuda pblica es la obligacin que contrae el
estado con los prestamistas como consecuencia del emprstito.
Definicion de Deuda Pblica:
Es el conjunto de obligaciones pendientes de pago que mantiene el Sector Pblico, a
una determinada fecha, frente a sus acreedores. Constituye una forma de obtener
recursos financieros por parte del estado o cualquier poder pblico y se materializa
normalmente mediante emisiones de ttulos de valores en los mercados locales o
internacionales y, a travs de prstamos directos de entidades como organismos
multilaterales, gobiernos, etc.
42. A que se denomina Deuda Pblica Externa?
Es la suma de las deudas que tiene un pas con entidades extranjeras. Se compone de
deuda pblica (la contrada por el Estado) y deuda privada (la contrada por
particulares). La deuda externa con respecto a otros pases en la mayora de veces
se da con frecuencia a travs de organismos como el Fondo Monetario
Internacional o el Banco Mundial. Cuando un pas deudor tiene problemas para
pagar su deuda (esto es, para devolverla junto con los intereses acordados) sufre
repercusiones en su desarrollo econmico e incluso en su autonoma. El principal
argumento para que un pas contraiga una deuda es que tericamente permite
conservar los recursos propios y recibir recursos ajenos para explotar, procesar o
producir nuevos bienes y servicios. Sin embargo, se vuelve un problema cuando
dicho dinero no se utiliza en aquello para lo que fue solicitado, cuando se usa de
manera ineficiente o cuando las condiciones de devolucin se endurecen
(principalmente a causa de anteriores incumplimientos del deudor).

43. Explique cual es el objeto de la Ley de compras y Contrataciones

Publica?
La ley 340-06 sobre Compras, Contrataciones de Bienes, Servicios, Obras y
Concesiones, tiene por objetivo transparentar las compras y las contrataciones del
Estado, y para esto se establecen mtodos de planificacin y programacin del uso
de los recursos pblicos que obedezcan a las necesidades y requerimiento de la
sociedad y a las disponibilidades presupuestarias y de financiamiento.
El pasado ao el Ministerio de Educacin sorte mil doscientas escuelas, las cuales
tenan un presupuesto elaborado, con los precios del ao 2012, con un Itbis al 16%,
diseadas con Zapatas convencionales o de fundacin directa.
El anticipo para los inicios de estos trabajos se realiz en enero de este ao 2013, y la
ley 253-12 para el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado para la
Sostenibilidad Fiscal y El Desarrollo Sostenible, en su Art. 23 modifica el art. 345 del
Cdigo Tributario y aumenta el Itbis al 18%, lo que trae un aumento automtico de
los materiales de construccin y agregando que la gran mayora de esas escuelas
no tenan los solares y que hubo que hacer grandes movimientos de tierra, y
construir muchas con plateas, es obvio que estos presupuestos suban ms del 25%
del presupuesto original, lo que ha provocado, confusin en el gobierno, debido a
que el art.31 numeral 2, de la ley 340-06 y el art. 127 del Reglamento 543-12 de
aplicacin de esta ley limita al 25% el aumento o disminucin de los presupuestos.
No obstante estas limitaciones, los legisladores fueron sabios, ya que es difcil limitar
una obra pblica a un aumento o disminucin de los presupuestos de obras
estatales. Esto as porque no es lo mismo construir en Santo Domingo que en
Pedernales, el % del costo del transporte encarece sustancialmente los precios de
materiales e insumos a utilizar en su realizacin, para esto la ley 340-06 en su art.
32, numeral 1, nos da la solucin, y citamos textualmente.
Art. 32.- Sin perjuicio de las facultades y obligaciones previstas en la legislacin
especfica, en sus reglamentos, en los pliegos de condiciones o en la
documentacin contractual, el contratista tendr:
1) El derecho a los ajustes correspondientes de las condiciones contractuales, cuando
ocurrieren acontecimientos extraordinarios o imprevisibles, con relacin a las
condiciones existentes al momento de la presentacin de propuestas, que
devuelvan el equilibrio econmico del contrato.
44. Explique que es el Catalogo de bienes y servicios y cuales son sus
objetivos?
Un catlogo de bienes y servicios se refiere a una organizacin que sistemticamente
clasifica e identifica los productos basndose en ciertos identifica los productos
basndose en ciertos criterios y mtodos con normas internacionalmente
aceptadas, los cuales permiten ubicarlos en un lugar preciso dentro de su cuerpo,
designndoles cdigos que siguen una estructura normada.
Para asignar un cdigo de clasificacin a un producto o servicio se debe valorarlas
caractersticas del mismo, si los elementos tcnicos del artculo que se desea
clasificar coincidecon un producto o servicio detallado en el catlogo de UNSPSC, se
le asignanlos ocho dgitos de clasificacin correspondientes ya existente. Dgitos de
clasificacin correspondientes ya existente. Para los casos en que se realiza este

anlisis y no sea posible encontrar un cdigo de clasificacin en el catlogo, se

presenta una solicitudpara asignar un nuevo cdigo
Sus Objetivos son:
Recolectar, analizar, organizar, listar y digitalizar la informacin de todos estos bienes y
servicios, para permitir de esta forma la disponibilidad de los datos de forma
integral y sistemtica 2.Unificar el sistema de clasificacin de los bienes y servicios
Prestar informacin que puede ser utilizada de manera econmica y eficiente para
los aspectos de produccin, abastecimiento y administracin de los artculos 4.
Maximizar y eficientizarsu interaccin en los procesos de Maximizar y eficientizarsu
interaccin en los procesos de compra, reduciendo as las malas interpretaciones
tcnicas, los costos y el tiempo
45. Explique en que consiste la presentacion apertura y evaluacion de
ofertas, para un proceso de Compras y contrataciones del Estado?
En el proceso de las contrataciones de bienes y servicios se indentifican tres procesos
administrativos financieros basicos, a saber: Las solicitudes de compras y
contrataciones debidamente autorizadas por los responsables de las unidades
ejecutoras de programas, generaran en el Subsistemas las siguientes
informaciones:
Un numero de correlativo unico, Nombre y cargo del funcionario autorizante, Fecha y
hora de su autorizacion.
Registro de la ejecucion presupuestaria en la etapa del preventivo, siempre que exista
saldo disponible de credito presupuestario y de la cuota respectiva, Ingreso de
compras de bienes o contrataciones de servicios.
Solicitudes de compras de bienes o contrataciones de servicios, Adquisiciones y
contrataciones, Recepcion de los bienes y servicios, Sanciones y multas.
Solicitudes de compras de bienes o contrataciones de servicios
El sussistema de contrataciones esta incorporado al catalogo de bienes y servicios lo
que le permite a las unidades ejecutoras efecturar sus solicitudes de compras de
bienes o contratacion de servicios, relacionando en forma automatica lo
peticionado con la partida presupuestaria correspondiente. Ademas puede utilizar o
indicar el ltimo precio de referencia en las solicitudes respectivas.
El inicio de cada gestion de contratacion, comenzara a partir de la identificacion de la
obra en el presupuesto anual.
Para el proceso y metodos de contratacion se aplicara la normativa vigente sobre el
particular. Luego de la apertura de la licitacion o del concurso respectivo. Se
realizaran el examen y evaluacion de las ofertas recibidas. Posteriormente se
adjudicara, mediante acto administrativo, la obra al contratista selecionado y se
procedera ala firma del contrato respectivo. Simultaneamente a la firma se asigna
a cada contrato un nmero unico identificador y se abre el registro auxiliar
respectivo.
La firma del contrato de la obra debe generar los asientos de apertura en los registros
auxiliares por obras y por contrato. Dicha firma tambien generara
simultaneamente el registro de la ejecucion del presupuesto en la etapa del

compromiso por el monto que se preve certificar el el periodo viegente previa

validacion de saldo disponible en el presupusto respectivo
46. Explique cual es la base legal del sistema nacional de control interno
gubernamental y cual es la finalidad tiene la ley 10-07?
Tiene como finalidad las siguientes instrucciones:
Instruir el sistema nacional de control interno.
Definir la rectoria y sus componentes.
Establecer las atribuciones y facultades de la contraloria general de la republica
dominicana.
Regular el control interno de los fondos recursos publicos.
Regular la gestion publica institucional.
Interrelacionar la responsabilidad por la funcion publica, el control externo, el control
politico y el control social.
Sealar las atribucion y deberes institucionales en la materia.
47. Cules atributos derivados de la aplicacin de los Principios debe
tener la gestion de los recursos publicos en las instituciones del ambito de
la Ley 10-07?
Estos atributos son los siguientes:
La propiedad: Es la actitud permanente de los servidores publicos en consecuencia
con la integridad, rectitud y demas valores morales, en la cual descanse
principalmente el control interno de los recursos basicos.
Legalidad: Condicion de los actos administrativos, operaciones y actividades de las
entidades y organismos publicos, de ser ejecutados acatados el marco regulatorio
dado por las disposiciones legales y reglamentarias aplicables, la normatividad
basica.
Responsabilidad: Obligacion de los servidores publicos, en los diferentes niveles
jerarquicos de la estructura organizacional de las entidades y organismos del
ambito de la ley, de responder o dar una cuenta publicamente tanto en la forma
como se recaudaron, manejaron e invirtieron los recursos publicos confiados a su
custodia.
Transparencia: conjunto de medidas de informacion y comunicacin interna y
externa, de las entidades y organismos del ambito de la ley, que proporcionan y
facilitan el acceso a la misma de las autoridades jerarquicas, los organos de control
etc.
Confiabilidad: condiciones de certeza, pertiencia y oportunidad , de la informacion
financiera y administrativa de las entidades y organismos de l ambito de la ley,
derivadas de haber sido procesada de acuerdo a los principios, normas, sistemas
y procedimientos establecidos que permiten que dicha informacion sea
considerada valida.
Efectividad: Es el logro de los objetivos resultados o metas previstas en el
presupuesto institucional y en los planes operativos anuales, como el resultado de
la ejecucion de los planes y programas de gobirno y en funcion del desarrollo
economico y social del pais como el del interes publico en general.

Economia: Costo minimo posible o razonable , determinado por la ausencia de

despifarro de recursos humanos, materiales y financieros insumidos en la
ejecucion de las operaciones o invertidos en la obtencion de los resultados y metas
institucionales por la entidades y organismos publicos bajo el ambito de la ley.
48. Qu es el informe COSO y como esta estructurado?
Contituyo un gran avance al acordar una definicion respecto al concepto del control
interno, el mismo logra definir un marco conceptual comun y se constituye en una
vision integradoradel control interno.
El Informe COSO es estructura en cuatro partes que son:
Resumen Ejecutivo: vision de alto nivel sobre la estructura conceptual del control
interno, dirigido a directores ejecutivos, miembros del consejo, legislativo.
Estructura Conceptual: Define el control interno, describe sus componentes y
proporciona criterios para que administradores, consejeros y otros puedan valorar
sus sistemas de control.
Reportes a partes Externas: Es un documento suplementario que proporciona
oritentacion a aquellas entidades que publican informes sobre control ademas de
preparacion de estados financieros.
Herramientas de Evaluacion: proporcionan materiales que se pueden usar en la
ralizacion de una evaluacion de un sistema de control interno.
49. Explique cuales son los componentes que integran el Control Interno?
Para la implantacion del proceso de control interno en las entidades y organismos del
ambito de la ley 10-07 este estara integrado por los cincos componentes
expuestos a continuacion:
Ambiernte de Control.
Valoracion y Administracion de Riesgos.
Actividades de Control.
Informacion y Comunicacin.
Monitoreo y Evaluacion.
50. En que consite la responsabilidad del poder Ejecutivo especto a la
rendicion de cuentas?
El Poder Ejecutivo es responsable de la rendicion de cuentas de todo el sector pblico,
el cual es presentado por medio del estado de recaudacion e inversion de las
rentas del estado, consolidando las operaciones de las instituciones en la direccion
general de contabilidad gubernamental. Sin un adecuado control no se obtiene
una apropiada recaudacion y un debido manejo e inversion de los recursos publicos
y por ende no se logran los objetivos isntitucionales y de la nacion.

Conclusin.

Gracias a la elaboracion de este trabajo final, pude ampliar mis conocimientos

hacerca de la contabilidad del estado o merjor dicho, puede adquirir bastos
conosimientos sobre la contabilidad gubernamental que esta implantada en el
cector publico de nuestro pais RD.
Pude aprender de manera mas profunda sobre todo el esquema por el cual esta
formado la administracion del sector publico dominicano, sobre todas las
instituciones y ministerios publicos, sobre la base en la cual se establece todo el
sistema y administracion publica. Por lo cual he podido sacar mucho provecho
en el estudio y realizacion de este trabajo final.

Bibliografia:

www.wikipedia.com
www.monografia.com
www.buenastareas.com
www.tesoreria.gov.do/
folleto: Fundamentos del Sistema de Contabilidad Gubernamental
www.geopolis.com