PROGRAMA DE TRABAJO - INGRESOS

Preparado
Cliente: ASISKEN ASISTENCIA MEDICA S.A.
por:
Sección: Ejecución Cristina Sánchez
Fecha: Enero
Año terminado: Al 31 de diciembre del 2018
2018

Objetivos de
Procedimientos Visita auditorìa
Prepare cedula sumaria de Ingresos, el P/T debe incluir lo Preliminar 1,2,3
siguiente: Saldo inicial al 1/1/2017 y Saldo final a la fecha de Final
la revisión preliminar y al 12/31/2018 y cruzar con el estado de
resultados integrales

Procedimientos Analíticos
Compare los balances de venta a través del año, con el año Preliminar 1,2,3
anterior . Revisión Analítica. Considerar los cambios en los Final
niveles de operaciones. Investigar por aquellas diferencias
superiores al error tolerable.
Revisar los registros de ventas por transacciones no usuales. Preliminar 1,2,3
Final
Considerar la revelación en las notas a los estados financieros Preliminar 1,2,3
de cualquier incertidumbre o inusual transacción. Final
Obtener el file de ventas antes y después del cierre del Preliminar 1,2,3
ejercicio económico y revisar por partidas inusuales, como Final
montos importantes justo antes del cierre o después del cierre,
incremento importantes en devoluciones o cualquier otra
deducción antes y después del periodo concentrado en ciertos
productos o transacciones con relacionadas.

Política para el Reconocimiento de Ingresos

Discutir con el personal adecuado de la administración sobre la Preliminar 1,2,3
política de reconocimiento de ingresos. Considerar lo Final
adecuado de la política. Evaluar si bien el cambio en la política
constituye un cambio de principio contable o requiere de
revelación en las notas a los estados financieros.

Discutir la existencia de importantes incertidumbres a la fecha Preliminar 1,2,3

de la venta con la administración de la Compañía. Final
Específicamente considere lo siguiente: cobrabilidad,
devoluciones, garantías, convenio de protección de precios,
limitaciones en ventas.
Considerar la revelación en las notas a los estados financieros Preliminar 7
de cualquier incertidumbre o inusual transacción. Final
Obtener un análisis dia por dia antes y después de la fecha de Preliminar
cierre y realice lo siguiente: Final 1,2,3
a) Cruce el total del reporte con los registros contables.
b) Compare las ventas por días con los montos totales por días
antes y después del año anterior
c) Indague si existe cualquier transacción de ventas no
procesada o notas de crédito al final de año. Compare las
ventas por dia de los últimos días del año con los periodos
siguientes. Investigue variaciones superiores al error tolerable.
Revelación en Estados Financieros (Presentación y Final 7
Revelación)
Revelar el método para el reconocimiento de ingresos cuando
es especial a una Compañía o en Industria en particular o
existen diferentes tipos de alternativas aceptables de
contabilización.
Revelar ventas con partes relacionadas.
Concluya en la Cedula Resumen la razonabilidad de la cuenta Final
analizada.

Objetivos de auditoria
(1) Totalidad (5) Valuación
(2) Exactitud (6) Derechos y Obligaciones
(3) Existencia (7) Presentación y Revelación
(4) Corte
GRESOS

Revisado por: P/T

Luis Alarcon 8110
Fecha: Enero
2018

Ref P/T Elaborado por:

8120 Cristina Sànchez

1111
Cristina Sànchez
8130

8130 Cristina Sànchez

1111 Cristina Sànchez

8140 Cristina Sànchez

8140 Cristina Sànchez

8140 Cristina Sànchez

8120 Cristina Sànchez

8140
Cristina Sànchez
8140 Cristina Sànchez

8150 Cristina Sànchez

8120 Cristina Sànchez