Determinación de la residencia y sus efectos prácticos

Objetivos

» Lograr que el alumno reconozca las reglas de determinación de la residencia fiscal en

Colombia.
» Consultar la jurisprudencia antes de resolver cualquier asunto tributario internacional.

Descripción del caso práctico

La señora Rubiela Montoya Cárdenas, de nacionalidad colombiana, es una conocida

arquitecta que trabaja para la empresa española QUANTO ARQUITECTURA
INTERNACIONAL S,L. Desde 2 de marzo del año 2017, vive en un apartamento de su
propiedad situado en la urbanización «Los Almirantes», ubicado en la municipalidad
Conde Duque Madrid (España).

En Bogotá viven sus padres, su marido y sus dos hijos menores. Cada dos meses la
señora Montoya viaja a la capital Colombiana a estar con su familia. En las vacaciones
de Navidad, de Semana Santa y de verano, su marido y sus hijos se desplazan a Madrid
a estar con su madre. El resto de la familia de la señora Montoya, en su mayoría, reside
habitualmente en Bogotá.

Durante el año 2018, la señora Montoya ha percibido las siguientes rentas:

» Ingresos de su trabajo en QUANTO ARQUITECTURA INTERNACIONAL S,L.

200.000€.
» Intereses cuentas corrientes BBVA y SANTANDER: 2.500 €.
» Ingresos arrendamientos casa ubicada en la Calera (Bogotá): $36.000.000.
» Dictamen pericial para un despacho de Lisboa (Portugal): 10.000 €.

Beatriz Eugenia Peters Guarín (Docente)

A continuación:

» Determinarse la residencia fiscal de la señora Montoya.

» Una vez determinada, señalar la tributación concreta que soportaría en el país en el
que se considerase residente fiscal.

Criterios de evaluación

A la hora de evaluar la actividad se tendrán en cuenta los siguientes aspectos:

» La identificación de las normas jurídico-tributarias aplicables.

» La calificación de los criterios de residencia (normatividad vigente).
» La argumentación utilizada en la resolución del asunto planteado. (fuente: convenios
para evitar la doble imposición firmados por Colombia)
» Ortografía, redacción y citación.

RESIDENCIA FISCAL

FORMULARIO IRDF 110

INGRESOS TRABAJO 20.0000 EUROS
INTERESES BANCARIO 25.000 EUROS
BBVA SANTANDER
PORTUGAL 10.000 EUROS
PATRIMONIO 180.000.000

La Señora Rubiela Montoya Es Residente Fiscal En ESPAÑA.

Se determino por el articulo 10 del estatuto tributario

Colombia y España, tienen un CDI, que consiste en que debe de declarar en el país en donde se
generan los ingresos en este caso España.

Beatriz Eugenia Peters Guarín (Docente)

En Colombia debe declarar por patrimonio y para evitar el pago de doble impuesto Colombia le
expide una certificación para que la presente en España y los bienes de Colombia no los tenga
que presentar en España.

Los ingresos obtenidos en Portugal los declara en España (convenio España y Portugal art14), se
presenta en el formulario 110.

Beatriz Eugenia Peters Guarín (Docente)

Beatriz Eugenia Peters Guarín (Docente)