INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

E.S.C.A. TEPEPAN

Auditoría Interna y Gobierno Corporativo

Unidad 4. La fusión de la auditoria Interna

Actividad 3. Estructura de un departamento de la

Auditoria Interna
INTRODUCCIÓN:

Esta estructura juega un papel importante para la utilización de los servicios de

auditores internos por instituciones privadas y públicas, la función de auditoria
interna, en casi todas las organizaciones, está adquiriendo un papel mayor de
reconocimiento y responsabilidad.

El reconocimiento de la eficacia y el potencial de la Auditoria Interna han elevado al

auditor a un rango responsable e independiente en la escala jerárquica de la división
de funciones.

Estructura del departamento de Auditoria Interna

Ubicación del departamento de Auditoria Interna

La posición del departamento debe ser relevante para asegurar un amplio margen de
cobertura y asegurar acciones efectivas y recomendaciones de auditorías seguras.

A mayor nivel jerárquico, mayor peso tiene en la organización y mayor respeto y

autoridad encontrara sobre los hallazgos u observaciones y aceptación a las
recomendaciones o sugerencias.

El departamento puede reportar a diferentes niveles pero siempre será dependiendo

de la empresa, su tamaño y necesidades.

Estructura de la empresa COCA COLA ( FEMSA)

1
 Presidencia

direccion de auditoria direccion planeamiento

interna de recursos Humanos

direccion de finanzas

direccion general
Direccion general direccion general
Femsa cerveza division de negocios cocacola femsa
estrategicos

direccion general direccion general direccion general

femsa embalage femsa comercio femsa logistica

direccion direccion de
direccion de direccion de
administrativa, recuros operaciones de
operaciones l operaciones ll
humanos y sistemas almacen

direccion comercial y
proyectos

direccion ingenierias y
compras
 Auditoria
Por recomendación
del presidente y con
aprobación del Comité
de Auditoria del
Consejo de
Administración se ha
desarrollado el
siguiente cuadro de
responsabilidades.

Estandares Se espera que el

departamento de
INDEPENDENCIA Auditoria Interna,
El presupuesto, plan mantenga altos
anual y estructura estándares
organizacional serán profesionales de
revisados por el conformidad con
comité de auditoria. los estándares
emitidos por los
diferentes órganos.
Responsabilidad
es de la auditoria

ALCANCE
ACCESO A REGISTROS El departamento de
El departamento Auditoria Interna deba
examinar y evaluar la
tendrá acceso a adecuación y la eficiencia
todos los del control interno de la
organización. Incluye la
registros,
revisión de las políticas,
propiedades y procedimientos y
personal de la ordenamientos legales; la
salvaguarda de activos, el
organización económico y eficiente uso
matriz y de todas de recursos y el
cumplimiento de las metas y
sus afiliadas.
objetivos establecidos.
Una unidad de auditoria interna se estructura de la manera siguiente:

Cargo función reporta a:

Director de Auditoria: Dirigir a sus subordinados en el desempeño de sus funciones

de auditoria interna, lo cual incluye la planeación, coordinación y dirección de sus
actividades.

Desarrollar políticas y procedimientos para llevar a cabo la actividad de. Planear a

corto, mediano y largo plazo las actividades.

Reportará única y exclusivamente al superior jerárquico inmediato establecido en el

cuadro de la organización.

Gerente de Auditoria: Asistir al director en el cumplimiento de sus obligaciones,

cubrir sus ausencias sobre base rotatoria entre los gerentes de auditoria.

Prever requerimientos de carga de trabajo a corto mediano y largo plazo en las

unidades administrativas y actividades que se le son asignadas.

Trabaja directamente bajo la supervisión del director de auditoria, recibiendo de él la

orientación y apoyo que sea necesario.

Supervisor de auditoria: Supervisar el cumplimiento de dos o más auditorias en

que concurra.

Planear el trabajo a desarrollar y establecer prioridades en la auditoria. Seleccionar y

asignar al personal que sea necesario para ejecutar las auditorias planeadas.

Trabaja bajo la dependencia de un gerente de auditoria, provee información tanto a

su superior jerárquico inmediato como al director de auditoria.

Encargado de Auditoria: Planea y conduce auditorias a las unidades

administrativas y actividades de la organización y actúa como líder frente a un equipo
de auditores.

Ejercer un alto grado de responsabilidad y juicio profesional. Está bajo la supervisión

técnica y administrativa de un supervisor de auditoria. Y esta encargado de elaborar
el "plan de auditoria", y de autorizar los procedimientos y programas de revisión.

Es indispensable que el auditor supervisor sea un profesionista de la administración,

con suficiente experiencia y capacidad.

Auditor ayudante. Este tiene la responsabilidad de ayudar al auditor supervisor y al

de áreas en la recopilación de información, en la planeación del trabajo y en el
desarrollo del enfoque aplicado a la auditoria.
Desempeñar el trabajo asignado, bajo la dirección y orientación del auditor
encargado. Desarrollar o asistir en la preparación del programa de auditoria.

Está bajo la supervisión técnica y administrativa de un encargado de auditoria,

cuando se trata de empresas pequeñas puede coordinar actividades.

Auditor principiante (Jr). Al encargado de este puesto generalmente se le asignan

trabajos de rutinas, en la practica a esta persona se le guía y supervisa en el
desarrollo de su trabajo.

El grupo de auditoria debe figurar en el nivel jerárquico de la empresa de donde

pueda operar en forma concernida, además pueda formar parte de las actividades de
la gerencia general, contraloría, control administrativo, planeación.

Vicepresidente marketing
Es el encargado de establecer estrategias de marketing de la empresa, realizando
actividades de promoción y relaciones públicas.

 Gerente de Ventas
Es el encargado de preparar planes y presupuestos de ventas, de modo que debe
planificar sus acciones y las del departamento, tomando en cuenta los recursos
necesarios y disponibles para llevar a cabo dichos planes

 Gerente de publicidad
coordina todas las actividades publicitarias de la empresa

Vicepresidente de producción
Su interés principal es subministrar los insumos de entrada para el correcto
aprovechamiento de ellos

 Gerente de ingeniería
Se encarga de coordinar la realización de proyectos ejecutivos derivados de los
planes de desarrollo.

 Jefe de mantenimiento mecánico

Encargado de supervisar el buen funcionamiento de los equipos y herramientas
utilizadas

 Jefe de recursos e insumos

Aquel encargado de supervisar los productos a utilizar

 Jefe de laboratorios
Encargados de supervisar el correcto uso de los químicos acorde a las formulas
implementadas

Gerente industrial
Se encarga de análisis, interpretación, comprensión, programación y control de
sistemas productivos con miras a gestionar, implementar y establecer estrategias de
optimización.

Gerente de control de calidad

Debe asegurarse de que el servicio o el producto de una organización o empresa
cumplen con los requisitos internos y externos.

Vicepresidente financiero
Es el encargado de la gestión financiera de la empresa.

 Gerente de contabilidad
Supervisa al personal del departamento de contabilidad

 Gerente de tesorería
Realiza la desagregación de funciones y responsabilidades de cada persona que
trabaja en el área del manejo de efectivo, bancario y de pagos.

Vicepresidente de recursos Humanos

 Jefe de contratación
administrador del reclutamiento y selección del personal

 Jefe de capacitación
 Jefe de seguridad e higiene