INTEGRANTES GRUPO:

Fernández Torres, Guely Marisol U20234825

Rosales Giraldo, Beatriz Magaly U20222914
Soto Hilario Rosalin Erika U18210903
Práctica:
La empresa comercial “EL ESMERO PRIMERO SAC”, reinicia sus operaciones comerciales con la siguien
Efectivo = S/. 20,500.00; Cuentas Corrientes = S/. 5,500.00; Facturas por Cobrar = S/. 19,500.00 (Factura
1. Se vende mercaderías el día 06 según detalle a : 
Ramón Valdez B. con RUC N° 10167258962, por S/. 3,800.00 según Fact. N° 001-00725. 
Antonieta de las Nieves con RUC N° 10228598610 por S/. 8,000.00 según Fact. N° 001-00726
Edgar Díaz Vivar  con RUC N° 10488841245 por S/. 5,750.00 según Fact. N° 001-00727
Rubén Aguirre con RUC N° 10596825853 por S/. 4,150.00 según Fact. N° 001-00728. 
Florinda Meza  con RUC N° 10631025569 por S/. 9,250.00 según Fact. N° 001-00729 
Todas las ventas fueron canceladas al contado. 
2. El día 13/01 nos cancelan todas las facturas pendientes de cobro. 
3. El 14/01 se vende mercaderías por el importe total de S/. 7,420.00 (incluido IGV) a Claudia Rojas Gonz
4. El 15/01 se vende mercaderías valorizadas en S/. 9,380.00 (Incluido IGV) a Alma Hurtado Arana con R
5. El 16/01 se vende mercaderías sin incluir el IGV por  S/. 17,700.00 a Jean Bustamante Torres  con RUC
6. El 17/01 se vende mercaderías por el importe total de S/. 13,620.00 a Lucy Goicochea Quiroz con RUC

Práctica:
Operaciones:
1. El 07/02/2022 se compran unos cuadros de Arte, para decoración de los ambientes de la Gerencia Gen
2. El 09/02/2022 la empresa OJITOS VERDES EIRL con RUC 20589758961 nos emiten factura 001-5826
3. El 15/02/2022 la empresa TODO COMPUTADORAS EIRL con RUC 20868945321 nos emite la factura
4. El 25/02/2022 ROSITA ALARCÓN DÍAZ con RUC 10458525698 emite recibo por honorarios por S/. 6,0
5. El 27/02/2022 DORIS NIZAMA NIZAMA con RUC 10586987586 emite recibo por honorarios por S/. 1,3
6. Se generan los siguientes servicios: Teléfono por S/. 185.40 según recibo N° T21-25345610, Telefónica del Perú S
 rciales con la siguiente información contable al 01 de enero del 2022:  
. 19,500.00 (Factura N° 001-0311 por S/. 2,000.00; Factura N° 001-0555 por S/. 15,000.00; factura N° 001-0601 por

Claudia Rojas Gonzaga con RUC Nº 10245840258 según B/V Nº 001-00523  

Hurtado Arana con RUC Nº 10445588652 según B/V. Nº 001-00524  
ante Torres  con RUC Nº 10601452389  según B/V. Nº 001-00525 
hea Quiroz con RUC Nº 10462950239 según B/V . Nº 001-00527.  

s de la Gerencia General por S/. 80,000 según factura Nº 025-005699 a la Empresa “Todo Artes SAC” con RUC 204
ten factura 001-5826 por la compra suministros por S/. 18,500.00 incluido IGV.  
nos emite la factura 005-25866 por la compra una Laptop por S/. 7,800.00 más IGV .
onorarios por S/. 6,000.00. El recibo cuenta con la retención de impuesto a la renta correspondiente.  
onorarios por S/. 1,300.00.
, Telefónica del Perú SAA con RUC N° 20100017491; energía por S/. 450.00 según recibo N° 251-2345681,  (ENSA) con RUC
ura N° 001-0601 por S/. 2,500.00); Mercaderías valorizadas en S/. 37,600.00; Muebles valorizados por S/. 6,300.00;

SAC” con RUC 20485758569.  

81,  (ENSA) con RUC N° 20103117560 ;  servicio de Agua por S/. 90.15 según recibo N° 112-13442 (EPSEL SA) con RUC Nº
dos por S/. 6,300.00; Maquinarias valorizadas por S/. 42,500.00; depreciación de maquinarias por S/. 5,200.00; Fact

SEL SA) con RUC Nº20151817207. 

or S/. 5,200.00; Facturas por pagar por S/. 33,200.00 (Factura N° 007-01211 por S/. 7,100.00; Factura N° 001-4522
actura N° 001-4522 por S/. 11,500.00; Factura N° 002-5669 por S/. 5,500.00; Factura N° 008-00331 por S/. 3,000.00
0331 por S/. 3,000.00 Factura N° 010-023510 por S/. 6,100.00), Resultados Acumulados de ejercicios anteriores = S
cicios anteriores = S/. 8,500.00; Capital:  xxxxxxxxxx 
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA

1 1032 Cheques en tránsito
1 11132 Valor Razonable
1 1132 Otras inversiones financieras
1 11321 Costo
1 11322 Valor Razonable
1 1232 En cartera
1 132 Anticipos recibidos
1 1321 Anticipos recibidos
1 1332 En cobranza
1 1432 Adelanto de dietas
1 1632 Regalías
1 1732 Regalías
1 1932 Accionistas (o socios)
2 27232 Revaluación
2 2732 Patentes y propiedad industrial
2 27321 Costo
2 27322 Revaluación
2 27332 Revaluación
2 27632 Revaluación
2 27732 Revaluación
2 27932 Terrenos
2 2932 Desechos y desperdicios
3 3032 Fondos mutuos
3 30321 Costo
3 30324 Valor razonable
3 32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO
3 321 Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
3 3211 Terrenos
3 32111 Costo
3 32112 Revaluación
3 32114 Valor razonable
3 3212 Edificaciones
3 32121 Costo
3 32122 Revaluación
3 32123 Costo de financiación
3 32124 Valor razonable
3 322 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
3 3220 Planta productora en producción
3 32201 Costo
3 32202 Revaluación
3 32203 Costo de financiación
3 3221 Planta productora en desarrollo
3 32211 Costo
3 32212 Revaluación
3 32213 Costo de financiación
3 3222 Terrenos
3 32221 Costo
3 32222 Revaluación
3 3223 Edificaciones
3 32231 Costo
3 32232 Revaluación
3 32233 Costo de financiación
3 3224 Maquinaria y equipo de explotación
3 32241 Costo
3 32242 Revaluación
3 32243 Costo de financiación
3 3225 Unidades de transporte
3 32251 Costo
3 32252 Revaluación
3 3226 Muebles y enseres
3 32261 Costo
3 32262 Revaluación
3 3227 Equipos diversos
3 32271 Costo
3 32272 Revaluación
3 3228 Herramientas y unidades de reemplazo
3 32281 Costo
3 32282 Revaluación
3 323 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
3 3230 Planta productora en producción
3 32301 Costo
3 32302 Revaluación
3 3232 Terrenos
3 32321 Costo
3 3233 Edificaciones
3 32331 Costo
3 32332 Revaluación
3 3234 Maquinaria y equipo de explotación
3 32341 Costo
3 32342 Revaluación
3 3235 Unidades de transporte
3 32351 Costo
3 32352 Revaluación
3 3236 Equipos diversos
3 32361 Costo
3 32362 Revaluación
3 332 Edificaciones
3 3321 Edificaciones
3 33211 Costo
3 33212 Revaluación
3 33213 Costo de financiación
3 3324 Instalaciones
3 33241 Costo
3 33242 Revaluación
3 33243 Costo de financiación
3 3325 Mejoras en locales arrendados.
3 33251 Costo
3 33252 Revaluación
3 33253 Costo de Financiación
3 33632 Revaluación
3 33932 Costo de financiación
3 36132 Revaluación
3 3632 Edificaciones
3 36321 Costo
3 36322 Revaluación
3 36323 Costo de financiación
3 36332 Revaluación
3 36432 Revaluación
3 36532 Revaluación
3 3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado
3 3932 Edificaciones
3 39321 Costo
3 39322 Revaluación
3 39323 Costo de financiación
3 39332 Revaluación
3 39532 Instalaciones
4 4032 ONP
4 40632 Transporte público
4 432 Anticipos otorgados
4 4321 Anticipos otorgados
4 4532 Bonos titulizados
4 45532 Bonos titulizados
4 4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado
5 5632 Pérdida
6 6032 Suministros
6 60932 Seguros
6 6132 Suministros
6 632 Asesoría y consultoría
6 6321 Administrativa
6 6322 Legal y tributaria
6 6323 Auditoría y contable
6 6324 Mercadotecnia
6 6325 Medioambiental
6 6326 Investigación y desarrollo
6 6327 Producción
6 6329 Otros
6 63432 Operativo
6 6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
6 66132 Propiedad, planta y equipo
6 6732 Contratos de arrendamiento financiero
6 682232 Revaluación
6 683132 Revaluación
6 68432 Maquinarias y equipos de explotación
Instrumentos financieros representativos de derecho
6 68732
patrimonial
6 68832 Terrenos
6 69232 Relacionadas
6 6932 Servicios – local
6 69321 Terceros
6 69322 Relacionadas
7 7032 Servicios – local
7 70321 Terceros
7 70322 Relacionadas
7 70932 Relacionadas
7 7232 Costos de exploración y desarrollo
7 76132 Propiedad, planta y equipo
odificado 2019
20

TIPO DE CUENTA
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Patrimonio
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
INTEGRANTES GRUPO:
Fernández Torres, Guely Marisol U20234825
Rosales Giraldo, Beatriz Magaly U20222914
Soto Hilario Rosalin Erika U18210903
Caso:

La empresa XYZ SAC solicita que se realice el asiento por el registro de la planilla de remuneraciones,
así como el pago de los sueldos correspondientes al mes de marzo de 2022. Como información, contamos con e

Remuneración DESCUENTOS
Nombres
bruta SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES
ONP 13%
AFP Aporte de F Prima de Se Comisión
María Morale 2,800.00 - Profuturo 280.00 48.72 33.60
María Correa 2,500.00 - Habitat 250.00 43.50 31.25
Marilú Rivera 1,700.00 - Integra 170.00 29.58 13.43
Omeida Orte 1,700.00 - Integra 170.00 29.58 13.43
Erick Miranda 1,500.00 195.00 - - -
Luis Portal 1,300.00 169.00 - - -
Totales 11,500.00 364.00 870 151.38 91.71
emuneraciones,
ormación, contamos con el siguiente cuadro:

Total Total Remuneración

ESSALUD 9%
AFP Descuentos Neta

362.32 362.32 252.00 2,437.68

324.75 324.75 225.00 2,175.25
213.01 213.01 153.00 1,486.99
213.01 213.01 153.00 1,486.99
- 195.00 135.00 1,305.00
- 169.00 117.00 1,131.00
1,113.09 1,477.09 1,035.00 10,022.91
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMIN

NÚMERO
FECHA
CORRELATIVO
DEL ASIENTO DE LA

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN

DE LA
OPERACIÓN

109 3/31/2022

109 3/31/2022

109 3/31/2022

109 3/31/2022

109 3/31/2022

109 3/31/2022

109 3/31/2022

109 3/31/2022

109 3/31/2022

109 3/31/2022

109 3/31/2022

109 3/31/2022

109 3/31/2022

109 3/31/2022

110 3/31/2022
110 3/31/2022

110 3/31/2022

111 3/31/2022

111 3/31/2022
O DIARIO"
Mar-22
20291948589
XYZ SAC

GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CÓDIGO DEL
DESCRIPCIÓN DE NÚMERO
LIBRO
O
LA OPERACIÓN CORRELATIVO
REGISTRO
(TABLA
8)

POR LA CENTRALIZACION DE PLANILLA 31

POR LA CENTRALIZACION DE PLANILLA 31

POR LA CENTRALIZACION DE PLANILLA 31

POR LA CENTRALIZACION DE PLANILLA 31

POR LA CENTRALIZACION DE PLANILLA 31

POR LA CENTRALIZACION DE PLANILLA 31

POR LA CENTRALIZACION DE PLANILLA 31

POR LA CENTRALIZACION DE PLANILLA 31

POR LA CENTRALIZACION DE PLANILLA 31

POR LA CENTRALIZACION DE PLANILLA 31

POR LA CENTRALIZACION DE PLANILLA 31

POR LA CENTRALIZACION DE PLANILLA 31

POR LA CENTRALIZACION DE PLANILLA 31

POR LA CENTRALIZACION DE PLANILLA 31

TRANSFERENCIA DE SUELDOS 10
TRANSFERENCIA DE SUELDOS 10

TRANSFERENCIA DE SUELDOS 10

PAGO DE PLANILLA RENUMERACIONES 1

PAGO DE PLANILLA RENUMERACIONES 1

A DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
NÚMERO
DEL
CÓDIGO
DOCUMENTO
SUSTENTATOR
IO

62

62111

627

62711

403

40311

417

4171

40172

41713

403

40321

41

411

94331
94312

79111

4111

104111
A CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE

Gastos de Personal y Directores 11,500.00

Remuneraciones

RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 1,035.00

RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

ESSALUD

Essalud

AFP

Aporte obligatorio S/ 870.00

Comision Variable S/ 91.71

Prima Seguro S/ 151.38

ONP

ONP

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

Remuneraciones 11,500.00
ESSALUD% 1,035.00

Cargos a cuenta costos y gastos

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 10,022.91

Cuentas corrientes en instituciones financieras

TOTALES S/ 35,092.91
MOVIMIENTO

HABER

1,035.00

1,113.09

364.00

10,022.91
12,535.00

10,022.91
S/ 35,092.91
S/ 0.00