LÍNEA DE CAPACITACIÓN: CONTROL GUBERNAMENTAL

Escuela Nacional de Control

Auditoría de Cumplimiento

SÍLABO

I. DATOS GENERALES
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Curso : Manual de Auditoría de cumplimiento

Horas cronológicas : (35) Treinta cinco

Horas académicas : (47) Cuarenta y siete

II. SUMILLA

La finalidad de la auditoría de cumplimiento consiste en fortalecer la

gestión, transparencia, rendición de cuentas y buen gobierno de las
entidades, a través de las recomendaciones expuestas en el informe de
auditoría, que permitan a su vez optimizar sus sistemas administrativos, de
gestión y de control interno.

El curso desarrolla las siguientes unidades de aprendizaje:

Unidad de aprendizaje I : Planificación

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Unidad de aprendizaje II : Ejecución

Unidad de aprendizaje III : Elaboración de informe

III. COMPETENCIA

Identifica los aspectos conceptuales y metodológicos del proceso de

auditoría de cumplimiento, para una correcta planificación, utilización y
aplicación de las técnicas y procedimientos de auditoría, durante la
ejecución de la misma, a través de la obtención y valoración de
evidencia suficiente y apropiada, permitiendo el logro de los objetivos

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establecidos por el auditor, valorando la oportunidad y calidad del

Informe de control.

IV. CONTENIDO TEMÁTICO

Unidad de aprendizaje I: Planificación

Capacidad 01:

Establece las generalidades del marco conceptual de la auditoría

de cumplimiento para la elaboración del plan de auditoría
definitivo valorando las actividades previas a la instalación de la
Comisión auditora que origina la carpeta de servicio de control.
Temas Subtemas
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 Objetivos del Manual.

 Mandato de la Auditoría de
Cumplimiento.
 Definición, alcance y objetivos.
 Normas de auditoría.
 Carpeta de servicios.
Introducción a la
 Proceso de Auditoría de cumplimiento.
Auditoría de
 Documentación y registro en el sistema
Cumplimiento
de información para la gestión de la
auditoria.
 Control y aseguramiento de la calidad.
 Gestión del conocimiento y la
generación de valor en la auditoria.

 Normativa aplicable.
 Acreditar e instalación de la comisión
auditora.
Planificación  Comprender la entidad y la materia a
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examinar.
 Aprobar del plan de auditoría definitivo.

Unidad de aprendizaje II: Ejecución

Capacidad 02:

Aplica los procedimientos y técnicas de auditoría para la

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determinación de las observaciones y registros del cierre del

trabajo de campo valorando el plan de auditoría aprobado.
Temas Subtemas
 Definir la muestra de auditoría.
 Ejecutar el plan de auditoría definitivo
 Determinar las observaciones
Ejecución  Registrar el cierre de la ejecución

Unidad de aprendizaje III: Elaboración de informe

Capacidad 03:
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Determina la estructura del informe de auditoría para su revisión,

aprobación y comunicación, permitiendo la evaluación del
proceso en el cierre de auditoría, valorando la mejora de la
gestión pública a través de las observaciones y recomendaciones
expuestas en dicho informe.
Temas Subtemas
 El informe de auditoría
 Revisar, aprobar y comunicar el informe
Elaboración de informe de auditoría.
 Sustento jurídico.

 Evaluar el proceso de auditoría

 Registrar el informe, archivo de la
Cierre de auditoría
documentación y cierre de la auditoría.

V. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS
Las sesiones de aprendizaje se caracterizarán por la presentación clara de
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cada uno de los aspectos relevantes del proceso correspondiente a la

Auditoría de Cumplimiento, para lo cual se contará con los recursos
didácticos que faciliten el proceso de construcción del conocimiento de
cada uno de los participantes, siendo estos los principales protagonistas del
proceso enseñanza – aprendizaje.

VI. RECURSOS DIDÁCTICOS

Con el propósito de facilitar el proceso de enseñanza y construir
aprendizajes significativos en los participantes, se han seleccionado los
siguientes recursos didácticos:

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 Medios: internet, plataforma virtual.

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 Materiales: diapositivas comentadas.

 Material didáctico:

 Enlace con Directiva y Manual de Auditoría de Cumplimiento

 Enlace con cuadros comparativos.

VII. EVALUACIÓN
La evaluación es un proceso activo, continuo y sumativo del proceso
enseñanza – aprendizaje; implica el recojo, procesamiento, análisis e
interpretación de la información obtenida a través de la aplicación de
pruebas de retroalimentación sobre cada uno de los módulos
abordados en el curso.
El sistema de evaluación se efectúa mediante la aplicación de
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preguntas de resolución objetiva, por cada unidad de aprendizaje

ejecutada.

Para considerar que el participante ha cumplido con los objetivos del

curso, la nota mínima aprobatoria deberá ser quince (15).

Sistema de calificación:

Parámetros Ponderaciones
Tema 1 10%
Tema 2 30%
Tema 3 30%
Tema 4 20%
Tema 5 10%
Total 100%

La Evaluación del curso virtual se ha desarrollado en función de los temas

que componen cada unidad de aprendizaje. De esta manera se han
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considerado cinco temas a evaluar:

Tema 1: Introducción
Tema 2: Planificación
Tema 3: Ejecución
Tema 4: Elaboración de Informe
Tema 5: Cierre de Auditoría
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VIII. FUENTES DE INFORMACIÓN

Bibliográficas:
CONGRESO DE LA REPÚBLICA DEL PERÚ
1993 Constitución Política del Perú.
2002 Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República. 2 de julio y
modificatorias.

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

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2014 Resolución de Contraloría Nº 273-2014-CG Normas

Generales de Control Gubernamental. 12 de mayo.
2014 Directiva N° 007-2014-CG/GCSII y Manual de Auditoría de
Cumplimiento son aprobadas con la Resolución de Contraloría
N°473-2014-CG, vigente a partir del 02 de enero 2015.

ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL DE ENTIDADES FISCALIZADORAS

SUPERIORES (INTOSAI), Normas Internacionales de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), por sus siglas en inglés.

2010 ISSAI 4000, Directrices para las auditorías de cumplimiento –

Introducción general.

ISSAI 4100, Directrices para las auditorías de cumplimiento

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realizadas separadamente de la auditoría de estados

financieros.
ISSAI 4200, Directrices para las auditorías de cumplimiento
asociadas a una auditoría de estados financieros.

2013 ISSAI 400, Principios fundamentales de la auditoría de

cumplimiento.
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ISSAI 100, Principios fundamentales de la auditoría del

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sector público.

Enlaces electrónicos:
http://www. contraloria.gob.pe/
http://es.issai.org/
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