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ASIGNATURA:
Fundamento de la contabilidad
TEMA:

PARALELO:
ECONOMÍA 01
DOCENTE:
Ing. Leonela Espinoza
integrantes:
David López Burgos.
Kleber Macias
Keylel Gutierrez
Daniela Jiménez Sellán
Andy Moran.
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CONTENIDO
EMPRESA COMERCIAL FUENTES S.A.

EJERCICIOS SOBRE RETENCIONES DE IVA E IMPUESTO A LA RENTA……………………………………………..3

Facturas y comprobantes de retención…………………………………………………4
ABRIL 03………………………………………………………………..……………..….5
ABRIL 04...…………………………………………………………..………………...….5
ABRIL 06 ...…………………………………………………………..…………..………...
Ejercicio 1………………………………………………………………………..5
Ejercicio 2………………………………………………………………………..5
ABRIL 07………………………………………………………………………………......
Ejercicio 1………………………………………………………………………..5
Ejercicio 2………………………………………………………………………..5
Ejercicio 3………………………………………………………………………..6
ABRIL 08………………………………………………………………………………......
Ejercicio 1………………………………………………………………………..5
Ejercicio 2………………………………………………………………………..6
ABRIL 12………………………………………………………………..……………..….7
ABRIL 13………………………………………………………………..……………..….7

RESUMEN……...………………………………...……………………………………………….10

BIBLIOGRAFIA………………………...…………………………………………………...........xii

TABLA DE ANEXOS
ANEXO 1 IMPUESTO A LA RENTA………...…………………………..…..…xi
ANEXO 2 RETENCION DE IVA…....…………………………...…………..…..xi
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EJERCICIOS SOBRE TRANSACCIONES CON RETENCIÓN DE IVA E

IMPUESTO A LA RENTA
EMPRESA COMERCIAL FUENTES S.A.
La empresa Comercial Fuentes S.A. realiza las siguientes transacciones:
 ABRIL 03: Se paga por arriendo de local comercial $500, con cheque Nº 005 del Banco
del Pichincha, a Sra. Glenda Fuentes, persona natural no obligada a llevar contabilidad
dueña del inmueble (predio urbano) según factura N°001-001-0123.
 ABRIL 04: Se compra a COMPUSYSTEM S.A. (Contribuyente Especial), 3 computadoras
HP de escritorio por un valor de $6000,00 incluido IVA y una impresora EPSON por
480,00 más IVA, para uso de la oficina, según factura N°001-005-5489 se paga a contado
con cheque Nº 003 del Banco del Pacífico.
 ABRIL 06: Se compra a crédito 10 neveras a $600,00 c/u más IVA, 4 cocinas $500,00 c/u
más IVA, 5 lavadoras a 450 c/u más IVA, 10 laptops en $250,00 c/u más IVA. Se otorga
el 5% de descuento, se abona $5000,00 con cheque N° 006 del Banco del Pichincha,
según factura N°001-005-9877 del proveedor DUREX S.A. (Contribuyente Especial).
 ABRIL 06: Se paga a Sr. Pedro Fernández $500,00, la transportación de la mercancía
desde las bodegas de nuestro proveedor a nuestro almacén (IVA tarifa 0% según el
artículo 56, numeral 1 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno (LORTI), se paga
en efectivo.
 ABRIL 07: Se vende a Sr. Pablo Castro, persona natural sin contabilidad, 2 neveras y 1
cocina, con un margen de ganancia bruta del 60% en cada artículo más IVA, cancela en
efectivo el 50% y por la diferencia firma un pagaré a 60 días plazo.
 ABRIL 08: Se paga a AUDITOL S.A. por servicios de asesoría tributaria, según factura
N°001-001-1586, el valor de $890,00. Con cheque Nº 007 del Banco del Pichincha.
 ABRIL 07: Se vende a Sr. Pablo Castro, persona natural sin contabilidad, 2 neveras y 1
cocina, con un margen de ganancia bruta del 60% en cada artículo más IVA, cancela en
efectivo el 50% y por la diferencia firma un pagaré a 60 días plazo.
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 ABRIL 07: Se vende a LA FAVORITA S.A. (Contribuyente Especial), 10 laptops, 1 nevera

y una lavadora, con un margen de ganancia bruta del 50% en cada artículo más IVA,
cancela con cheque Nº 890 del Banco del Austro.
 ABRIL 08: Por publicidad pagamos con cheque N° 004 del Banco del Pacífico la factura
N° 001-001-8445 de diario La Hora por $300,00 más IVA.
 ABRIL 12: Por publicidad de solicitud de personal pagamos con cheque N° 005 del Banco
del Pacífico la factura N° 001-001-8490 de diario La Hora por $580,00 más IVA.
 ABRIL 13: Se compra a Mueblería Acuario S.A., 5 escritorios en $250,00 c/u incluido
IVA, 10 sillas en $78,00 incluido IVA, 2 archivadores a $300,00 más IVA, se cancela la
totalidad con cheque Nº 008 del Banco del Pichincha, para uso de la oficina.
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Abril 03
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Abril 04
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Abril 06
Ejercicio 1
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Abril 06
Ejercicio 2
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Abril 07
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Abril 08
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Abril 07
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Abril 07
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Abril 08
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Abril 12
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Abril 13
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RESUMEN
Comprobantes de ventas y Retención
Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y/o la
presentación de servicios o cualquier otra transacción gravada con tributos.
Estos documentos cuentan con autorización del SRI para ser emitidos.
Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad deben emitir y
entregar comprobantes de venta autorizados en todas sus transacciones.
Los documentos mercantiles se clasifican en:
Documentos Negociables.- Son aquellos que completan la actividad
comercial para cancelar una deuda, para garantizar una obligación, para
financiar una obra, etc.
Documentos No Negociables. Son aquellos que se requieren para la
buena marcha de la empresa, son de uso diario, constante y corriente, están
ligados a la vida misma del comercio, son indispensables para el control de
la empresa.
Los comprobantes más utilizados son:
En concordancia con lo que dispone el Reglamento de comprobantes de
venta, retención y documentos complementarios, se define como
documentos, aquellos que acreditan la transferencia de bienes o la
prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas con
tributos como pueden ser los siguientes. Reglamento de Comprobantes de
Venta, Retención y Documentos Complementarios. Son comprobantes de
venta los siguientes documentos que acreditan la transferencia de bienes o
la prestación de servicios y se clasifican en:
Comprobantes De Venta Autorizados:

a) Facturas

b) Notas De Venta - RISE;

c) Liquidaciones De Compra De Bienes Y Prestación De Servicios;

d) Tiquetes Emitidos Por Máquinas Registradoras;

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e) Boletos O Entradas A Espectáculos Públicos; Y,

f) Otros Documentos Autorizados En El Presente Reglamento.

Documentos Complementarios:
a) Notas De Crédito

b) Notas De Débito

c) Guías De Remisión.

Facturas: Es el documento que el vendedor entrega al comprador donde se

detalla las mercaderías o servicios prestados. Se emite facturas para
respaldar la transferencia de un bien o la prestación de un servicio, o en
cualquier tipo de transacción comercial. Su utilización en forma diaria y
permanente en los negocios, es de carácter obligatorio.
Factorización: El proceso a través del cual el SRI autoriza la emisión de
comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de
retención. El SRI estableció un nuevo modelo de emisión de comprobantes
denominado facturación electrónica, una propuesta amigable con el
ambiente.
Notas de ventas: Todas las personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad, exclusivamente los contribuyentes inscritos en el Régimen
Impositivo Simplificado Ecuatoriano, en todo acto de comercio realizados,
deberán emitir y entregar Notas de Venta.

Liquidaciones En Compra: Las liquidaciones de compras de bienes y

prestación de servicios, las emiten las sociedades y las personas naturales
obligadas a llevar contabilidad como:

• Contraten servicios en el Ecuador o en el exterior a personas

naturales no residentes.

• Contraten servicios en el Ecuador o en el exterior a sociedades

extranjeras sin domicilio en el país.
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Tiquetes: Son aquellos documentos emitidos por máquinas registradoras

autorizadas por el SRI. Consulta las marcas y modelos de máquinas
registradoras autorizadas en web www.sri.gob.ec.

Boletos O Entradas A Espectáculos Públicos: Estos documentos se

utilizan exclusivamente en transacciones por entradas a espectáculos
públicos con consumidores finales.

Comprobantes De Retención: Son documentos que acreditan que al

contribuyente se le ha realizado una retención de impuestos establecida en
la Ley de Régimen Tributario y en su reglamento de aplicación. Estos
documentos deben ser emitidos por los agentes de retención al pagar por la
adquisición de bienes o por la prestación de servicios
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CONCLUSION
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ANEXOS
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BIBLIOGRAFÍA
 Bravo Valdivieso, M. (2011). Contabilidad General. 10ª. Edición. Quito-
Ecuador.: Nuevo Día.
 http://www.sri.gob.ec/BibliotecaPortlet/descargar/c3a2c922-5960-4c08-
9a73-
bde19fadce42/REGLAMENTO+DE+COMPROBANTES+DE+VENTA%2C+RETENC
I%D3N+Y+DOCUMENTOS+COMPLEMENTARIOS.pdf