TALLER DE FINANZAS PÙBLICAS

CERVERA MACHACÓN CENYS DEL CARMEN

TUTOR
JAIRO ENRIQUE BLANCO

ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA ESAP

TERRITORIAL ATLÁNTICO, CESAR, MAGDALENA Y LA GUAJIRA
CETAP-SUAN DE LA TRINIDAD ATLÁNTICO

PROFUNDIZACIÓN MODULO FINANZAS PÚBLICAS Y

TERRITORIALES

SEMESTRE X
2020
 ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

PROFUNDIZACIÓN FINANZAS Y PRESUPUESTO PÚBLICO

Tutor: Mg. Jairo Enrique Blanco Acevedo

FINANZAS PÙBLICAS

TALLER N 1.

1. ¿Las Finanzas Públicas, hacen parte de la Economía, sustente su respuesta?

SI
Debido que esta estudia la forma como el Estado se financia e invierte, gasta o impone
tributos, llega a facilitar a la sociedad bienes y servicios para la satisfacción de sus
necesidades, además debido a que el gasto público es uno de los componentes que
contribuye al crecimiento del PIB la manera de cómo el gobierno maneje e invierta los
recursos influye en la economía del país ya sea de forma negativa o positiva.
Las finanzas son importantes tanto para el Estado como para la economía debido a que
estas son aquellas herramientas que tiene un gobierno para poder ejecutar su presupuesto y
conducir la economía hacia las metas propuestas. Además de esto le permite al gobierno
contar con indicadores que reflejen el comportamiento y tendencia de la economía. Dichos
comportamientos son manejados y regulados por las políticas económicas, la política
esencial de manejo en las finanzas públicas es la fiscal, definida como las medidas
implementadas por el sector público para financiarse e invertir los recursos que recibe.
Llevándolo a tomar decisiones sobre temas de impuestos, subsidios, gasto público y ahorro
gubernamental, que buscan principalmente estimular el buen desempeño de la economía
para alcanzar las metas de crecimiento, inflación.
 2. ¿Desde Adam Smith el pensamiento tributario ha puesto su atención sobre la
equidad y la eficiencia?? Justifique su respuesta

Esto se debe a que la carga de impuesto sea distribuida de una manera equitativa, debido a
que la equidad o igualdad en la imposición debe corresponder con los beneficios que cada
uno de los ciudadanos recibe y además de eso con la capacidad de pago que cada uno tenga ,
es decir que la distribución de la carga debe ser proporcional en el sentido del beneficio que
se recibe y progresiva en la medida en que los agentes con mayores ingresos deben pagar
una tasa más alta teniendo en cuenta ingreso como la renta, las ganancias y los salarios

En cuanto a la eficiencia se refiere a la utilización de buenas políticas tributaria, en el

sentido de lograr que las personas contribuyan con el pago de los impuestos, es decir
generar una asignación eficiente mediante la redistribución de los impuestos.

3. el estudio de las Finanzas Públicas, se enmarcan en Finanzas Públicas Normativa

y Finanzas Públicas Positivas, en que consiste sustente su respuesta, citando tres
ejemplos de c/u.

Las finanzas públicas normativa, se basan en el deber ser del Estado teniendo en cuenta
el análisis de la política e instrumentos de la intervención del sector público en las
actividades económicas, diseña las políticas públicas que puedan resultar más eficaces para
alcanzar los objetivos propuestos de esas intervenciones.

Además de esto para mejorar la asignación y la distribución de los recursos y proporciona

las reglas que deben guiar esa actuación. Las finanzas públicas normativa pretende resolver
dos tipos de asuntos: el diseño de criterios para la racionalidad de los programas de gastos e
ingresos públicos y valida la intervención del sector público enmarcándola en una
economía de mercado.

El Estado puede intervenir o actuar de manera legítima, siempre que su actuación genere
asignaciones Pareto superiores, en las cuales se puede aumentar el bienestar de algún
individuo sin que otros resulten perjudicados. Es decir, si existieran asignaciones pareto
superiores siempre será posible encontrar una asignación que aumente el bienestar de todos
los individuos.

Ejemplos:
 regulaciones al mercado por medio de las leyes
 gasto público para satisfacer necesidades
 imponer impuestos a empresas y a la sociedad

las finanzas públicas positiva es aquella que analiza los criterios que guían la toma de
decisiones públicas y los efectos en la economía de la decisión de intervención del sector
público. Las finanzas públicas positivas se derivan de lo que es, fue o será. Se derivan de
los hechos, de la realidad. Su objetivo es proveer al Estado de medios económicos.

Ejemplos:
 el consumidor final es el que termina pagando los impuestos de un producto
 pago de cuotas burocráticas
 Sistema nacional de regalías

4. ¿cite y comente los aportes a las Finanzas Públicas moderna del Dr. Richard
Margrave

Para Musgrave el mercado suponía grados variables de ineficiencia en la asignación de

recursos que surgían paralelamente a la satisfacción de necesidades privadas. Según la
gravedad de éstas, era deseable y factible una actividad correctiva por parte del Estado. Es
con esta contribución, que el significado de fallas de mercado se perfeccionó y tomó formas
específicas: monopolio, externalidades, bienes públicos. Pero, además, se estructuró una
respuesta en lo concerniente al presupuesto público al asignarle tres funciones que lo
dotaron de rasgos instrumentales y complementarios al sistema

La función asignación estaría encargada de cubrir las necesidades sociales a través de la

captación de impuestos y su posterior inversión en bienes y servicios públicos
suministrados libres de carga directa al consumidor, es decir, sin un precio como los bienes
intercambiados en el mercado. Este tipo de inversión pública puede tomar formas directas
vía la creación de empresas públicas, o, indirectas, a través de programas de fomento
industrial o de servicios. De igual manera, puede incluir beneficios impositivos para
determinados sectores a fin de incentivar las inversiones privadas.

La función de redistribución mediante el reparto de la riqueza determinada por el mercado.

Ya sea aumentando el ingreso de alguna vía transferencias sociales y reduciendo el de otra
vía impuestos (impuestos progresivos o en proporción a la renta), el Estado o, más
particularmente, la política presupuestaria, cumpliría con esta función.

La función de estabilización macroeconómica por su parte, haría de medio para

contrarrestar los efectos de las crisis y de los auges a lo largo de los ciclos económicos; en
otras palabras, elevaría el nivel de demanda agregada por medio del déficit fiscal en
situación de crisis y la reduciría por medio del superávit en situación de auge (reducción del
gasto).
 5. ¿El V libro de A. Smith “¿La Riqueza de las Naciones”, trata sobre…? Explique
cada componente.

Ingreso público: son cualquier operación o partida que afecte los resultados de una
organización, aumentando las utilidades o disminuyendo las pérdidas, son la expresión
monetaria de los valores recibidos, causados o producidos por concepto de ingresos
fiscales, venta de bienes y servicios, transferencias y otros, en desarrollo de la actividad del
ente económico. En este sentido los ingresos públicos son aquellos percibidos por agencias
gubernamentales, son los recursos que potencialmente recibirá la entidad territorial durante
la vigencia fiscal correspondiente para cumplir con sus planes y objetivos ; están destinados
a atender las necesidades de las diferentes entidades desde las cuales se materializa la
acción de la administración, con el fin de que éstas cumplan con las funciones que les son
asignadas desde la constitución, la ley y otras normas específicas.

Gasto público: La pregunta central es ¿por qué ciertos bienes y servicios deben ser
provistos a través del presupuesto? Debido a que ciertos bienes y servicios pueden ser
producidos por el sector público o privado, pero el punto no está en quien lo produzca sino
en que los consumidores no se les impone una carga directa por el acceso a estos bienes.

Debido a esto y a que el gobierno debe satisfacer las necesidades se realizan erogaciones
con las cuales se costean dichos bienes y servicios, es decir que el gasto público es aquel
que el estado en contraprestación de los bienes y la prestación de servicio que le brinda a la
sociedad le toca pagar a esos particulares o terceros.

Deuda pública: Son todas las obligaciones (bonos, préstamos) que el Estado contrae con
los agentes económicos tanto públicos como privados a nivel nacional e internacional a
través de las cuales se compromete a pagar intereses y el préstamo original en ciertas fechas
determinadas.

6. ¿cite y explique las cuatro máximas de A. Smith sobre los impuestos en general.

1) igualdad (equidad) depende de la capacidad de pago que tenga el contribuyente, es

decir en proporción a los ingresos que estos gozan.
los súbditos de cada Estado deben contribuir al sostenimiento del gobierno en una
proporción lo más cercana posible a sus respectivas capacidades: es decir, en
proporción a los ingresos de que gozan bajo la protección del Estado.
La igualdad en la tributación solo se presentará si la obligación de los ciudadanos de
contribuir con el gasto público, es proporcional de forma más cercana a las
capacidades económicas del contribuyente. De no ser así, como consecuencia
directa tenemos la existencia de desigualdad en la imposición de las obligaciones
tributarias, lo que genera un conflicto en el funcionamiento del sistema tributario y
en general del todo el Estado.
 2) certidumbre: los impuestos deben ser fijos y no estar sometidos a lo que pueda
suceder.
Los impuestos que cada individuo está obligado a pagar debe ser fijo y no arbitrario.
La fecha del pago, la forma de realizarse, la cantidad a pagar deben ser claras y
patentes para el contribuyente y para cualquier otra persona. Cuando esto no ocurre
todos los que están sujetos al impuesto se encuentran más o menos a merced del
recaudador, La inseguridad del impuesto estimula toda insolencia y favorece la
corrupción La certeza de lo que cada individuo debe pagar en cuestión de impuestos
es asunto de importancia.
3) comodidad del pago: los impuestos deben recaudarse en épocas donde su pago sea
más probable o que le convenga al contribuyente.es decir no solamente debe existir
un proceso de recaudación eficiente y amigable con los ciudadanos, sino que debe
tomar en cuenta el lugar y la fecha del pago del tributo, la cual debe ser en la época
del año donde sea más probable que se disponga de los medios para pagarlo.
Las autoridades tienen la obligación de facilitar al ciudadano la forma más
beneficiosa de pagar los impuestos, intentando que la experiencia del particular de
pagar impuestos sea lo más amena posible.
4) economía de la recaudación (eficiencia): los impuestos deben ser planeados de
modo que la diferencia entre lo que se recauda y lo que ingresa en el tesoro público
del Estado sea lo más pequeña posible es decir
que la diferencia entre la cantidad recaudada y la cantidad total que termina como
patrimonio económico de la nación tiene que ser la menor posible. Porque esto no
se debe hacer con fines de lucro

7. ¿los dos autores más influyentes del estudio de las finanzas públicas del siglo XX,
fueron Samuelson y Musgrave. Cite los aportes de c/u de ellos.

Samuelson y musgrave
Aportes La teoría normativa de las finanzas públicas delimita aquellos ámbitos en los que la
intervención pública puede mejorar la asignación y la distribución de los recursos y
proporciona las reglas que deben guiar esa actuación. Las finanzas públicas normativa
pretende resolver dos tipos de asuntos: el diseño de criterios para la racionalidad de los
programas de gastos e ingresos públicos y valida la intervención del sector público
enmarcándola en una economía de mercado.

Richard Musgrave los definió como aquellos cuya naturaleza intrínseca exige producción
pública y en los cuales es imposible aplicar el criterio de exclusión. En tanto que Paul
Samuelson señaló que son aquellos que tienen externalidad en el consumo, entendida como
economía externa el efecto favorable producido sobre terceros, por la acción de otra
persona o empresa.
Paul Samuelson.
Los aportes sobre bienes públicos (gasto público y tributación) se encuentran en una serie
de trabajos, publicados en los años 1954, 1955, 1958 y 1969.
Los bienes públicos se dirigen, al igual que los privados, a la satisfacción de las
necesidades de los individuos. Las necesidades de los individuos forman parte de las
necesidades totales se niega con ello cualquier concepción organicista de la sociedad. La
diferencia entre los bienes privados y los bienes públicos se genera en la indivisibilidad de
los bienes públicos.

Richard Musgrave.
 los bienes públicos puros: la no exclusión y la indivisibilidad o no rivalidad en el
consumo. La característica de la inexcluibilidad recibe a veces la denominación de
economía externas y otras de demanda conjunta. La inexcluibilidad es la
característica fundamental que define los bienes colectivos; pero quienes resaltan la
importancia de esta característica, implícitamente suelen dar por descontado que los
precios de mercado constituyen el mecanismo de exclusión, además del mecanismo
de exclusión espacial.
 Las funciones del Estado asignación de recursos bienes y servicios a la sociedad,
segundo la distribución de la riqueza en cuando a la redistribución de la renta y la
riqueza de forma equitativa y en tercer lugar mantener la estabilidad económica a
través de las políticas económicas fiscal, monetaria y cambiaria

8. ¿En esencia, que estudia las finanzas públicas desde la perspectiva de la

economía clásica?

Según la economía clásica la finanza publicas estudian más allá de las limitaciones
presupuestales de ingresos, gastos y deuda pública. Ampliando Su campo de análisis a los
bienes públicos, a la incidencia de los impuestos y gastos en el bienestar, a los efectos de las
regulaciones públicas, los derechos de propiedad, el problema de las externalidades y los
procesos de toma de decisiones públicas.

La economía pública, en una concepción más amplia, se constituye en el análisis del sector
público, lo cual incluye los ingresos, la deuda y los gastos del sector público como
componentes del presupuesto y, a su vez, base del análisis de las finanzas públicas. Cubre,
además, todas las actuaciones del sector público: actividades presupuestarias, de
regulación, de diseño de políticas públicas, de gestión de agencias públicas y de evaluación
y control públicos.

9. ¿Cuáles son las fuentes de financiación del gasto público, según Smith y Mill?

Smith:
En el capítulo 2, “Sobre las fuentes de donde proceden los ingresos públicos”, del libro V
de la riqueza de la Naciones (1776), Adam Smith señala que toda renta proviene de estas
dos fuentes:
1) La propiedad perteneciente al Soberano (Estado), con dos fuentes de ingresos:
- Rentas derivadas del capital (en dinero o en inmuebles): generan intereses y beneficios.
(rentas de capital)
- Rentas derivadas de la propiedad en tierras (ventas de tierras, arriendos).
2) El ingreso del pueblo (ingresos privados de los individuos):
- Rentas: impuesto sobre la renta de la tierra.
- Beneficios: impuestos sobre el beneficio (interés y excedente), sobre las utilidades
provenientes del capital y sobre el valor patrimonial de la tierra, de las casas y de los
capitales.
- De los salarios

John Stuart Mill

asegura que parte de los gastos públicos deben ser cubiertos con la contribución que cada
ciudadano debe prestar, por supuesto, teniendo en cuenta el poder adquisitivo de cada
ciudadano.
Que el impuesto sobre la renta debe ser obligatorio para cada ciudadano, pero también debe
ser algo real, es decir, tomar en cuenta las ganancias de cada individuo y asignar un
porcentaje considerable.

10. ¿Qué es eficiencia y qué es equidad? ¿Son compatibles estos dos principios?

Equidad: este principio hace referencia a que todos los individuos deben contribuir con el
Estado de acuerdo a su capacidad de pago; es decir, que el Estado colombiano puede ejercer
su capacidad impositiva, sin realizar cobros arbitrarios a los contribuyentes, esto es, que
cada individuo pueda responder a dicha imposición de acuerdo con los ingresos que percibe.
Eficiencia: este principio señala que un impuesto es eficiente si con él es posible recaudar
grandes cantidades de recursos en tanto que los costos en los que se debe incurrir para su
efectivo recaudo son bajos. Desde otra perspectiva, este principio también hace referencia a
la oportunidad con que el impuesto se recauda, es decir, que su aplicación debe hacerse en el
momento es que sea más fácil el pago para el contribuyente.

 Si a pesar de que existe tenciones entre estas debido a que el principio de equidad se
da en un estado de bienestar que busca el bienestar de las personas según su
capacidad contributiva, mientras que la eficiencia estipula que entre más se recaude
el impuesto es mejor porque los costos que incurre su recaudo son mayores y se
generaría mayor competitividad

11. ¿En qué consiste los principios de capacidad de pago y de beneficio? Diferencias y
similitudes.

El principio de la capacidad de pago consiste en medir la probabilidad que tiene un

individuo o una entidad para cumplir o incumplir con sus los tributos por esta razón los
impuestos deben recaer o estar relacionados con la Renta o la Riqueza de los
contribuyentes. La implicación reside en que el rico debería pagar impuestos más altos que
el pobre. 
Principio del beneficio este principio establece que la carga impositiva debe ser distribuida
entre los contribuyentes de acuerdo con los beneficios que reciben por la provisión de
bienes públicos.

Diferencias: Principio del beneficio las personas que más reciben beneficios, aunque no
tengan la capacidad de pagar impuestos son las que deberían pagarlos, mientras que el
principio de capacidad de pago depende del nivel de ingresos que esa persona tenga, así
será su capacidad de pago

Similitudes: los dos principios propician al pago de impuestos, y al final generan un

ingreso al Estado por ejemplo el pago de la contribución por valorización

12. ¿explique el problema de la incidencia y traslación de impuestos?

El problema entre la incidencia y la traslación radica en que en la primera la ley estipula y

obliga a pagar impuestos cuando surge un hecho, que se denomina hecho imponible o
generador. Este hecho puede ser de lo más diverso. Puede ser obtener una renta, entregar
alguna cosa, prestar algún servicio o la adquisición gratuita de bienes o derechos, por poner
solamente algunos ejemplos. A quien realiza ese hecho, se le denomina contribuyente. pero
en muchas ocasiones es el consumidor final a quien se le traslada la carga de algunos
impuestos por medio del consumo de bienes y servicios es decir que es el punto final donde
recaen las cargas impositivas
¿De qué depende la traslación de los impuestos? Depende de la capacidad que tengan los
productores o los consumidores de reaccionar ante el impuesto. Si ante pequeños aumentos
del precio, por el impuesto, se reduce mucho la demanda y poco la oferta el impuesto
recaerá en los productores. Si lo que se reduce mucho es la oferta y la demanda se reduce
poco, el impuesto recaerá en los consumidores.