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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
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Resumen Ejecutivo Informe Final N° 379 de 2019
Corporación Municipal de Val paraíso para el Desarrollo Social
,
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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
'CONTRALORJA REGION~LVALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
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.CONTRALORíA GENERAL D.E LA REPÚBLICA
,CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
,
PREG N° 5.053/2019 -INFORME FI~AL N° 379, DE 2019, SOBRE
REF.: N° 56.998/2019 AUDITORIA A LOS' INGRESOS Y GASTOS
ASOCIADOS, A LOS CEMENTERIOS
ADMINISTRADOS POR LA CORPORACiÓN
,MUNICIPAL DE VALPARAí$Ó PARA EL ."
DESARROLLO SOCIAL. .
\
/
JUSTIFICACiÓN
ANTECEDENTES GENERALES
AL SEÑOR
Ví~TOR HUGO MERINO ROJAS
CONTRALOR REGIONAL
CONTRALORíA RÉGIONAL DE VALPARAISO
PRESENTE
I
/
I
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
,
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO "
/'
~,
." Corresponde señalar,' que las
corporaciones municipales son fiscalizadas por esta Entidad de Control conforme al
mandato contenido .en el artículo 136 de la ley N° 18.695, Orqánica Constitucional
de Municipalidades, que prescribe que sin-perjuicio de lo establecido en los artículos
.6° Y 25 de, la ley N° 10.336, la Contralorlá General de la República fiscalizará las'
2
/
OBJETIVO,
[
n
República, que fija Normas' de Procedimiento Sobre Rendición de Cuentas.
METODOLOGíA ¡ .
V ',/." ,
El examen se practicó de ac~erdo con la
metodología de auditoria de esta Entidad Fiscalizadora, contenida enla resolución
, N° 20, de 2015, que Fija Normas que Regulan las ~uditorías Efectuadas por este
Organismo de Control, y los procedimientos sancionados por la resolución exenta
N° 1,485, de 1996, que' aprueba Normas .de Control Interno de la Contraloría
3
,
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UNIVERSO Y·MUESTRA
RESÚLTADO DE LA AUDITORíA
1 Altamen'te Complejas (Aé); Complejas. (C); Medianamente Complejas (MC); Levemente Complejéi~ (Le).
4
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CONTRALORíA GENERAL DE LA REp·ÚBLlCA_
CONTRALbRíA REGIONAL DE:Vf.bPARAíso
UNIDAD'DE CONTROL EXTERNO '
2\ . Sobreconciliaciones bancarias.
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Q 'hecho-que no.armoniza con lo. establecido en el N° 39,' de la resolución exenta
N°1.489, de 1996, relativo a que la vigilanéia 'de las operaciones asegura que los
controles' internos contribuyen a la consecución de los resultados, pretendidos.
6
,
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD,DE CONTROL EXTERNO
cobra 'por 'el ingreso de vehículos al cementerio N° 3, agregando que tales recursos,
, ,
.' ,
7
/
- CONTRALORíAGENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALOR.íA REGIONAL DE VALPARAíso /
de ingreso y egresos por parte de la Dirección de los Cementerios,' que .no siguen
una correlatividad en su emisión, lo que dificulta 'el control que debe ejercerse sobre
tales documentos, vulnerando con ello lo dispuesto en el citado N° 46, de la'
resolución exenta N° 1.485, de 1996, así como lo previsto en su N° 51, referido a
que el registro inmediato y pertinente de la información es un factor esencial para
asegurar la oportunidad y fiabilidad de 'toda la información. A modo de ejemplo, se
citan los siguientes casos: . .' ,/ .
"
, CUADRO N° 2 I
8
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Fuete; Elaboración propia sobre la base del archivo ingresos propotcionados por la CORMUVAL
\
CUADR0 N° 3
TIPO N° AREA FECHA DETALLE . MONTO
Eqreso 6563 'Cementerio 30-01-18 . 25,321,0139
Egreso 24 Cementerio 06-02-18 cancela bono 200,000
Egreso
.
186 Cementerio 28-02-18
Cancela remuneraciones de febrero
de 2018 49,356,229
'\
Egréso 43 Cementerio . 05-03-18 Cancela cuotas indemnizaciones 3,323.748
-
Eqreso 6551 Cementerio 09-08~18 Cancela imposiciones mes de julio 15.678.296
, Sitracem, cancela descuentos del
Egreso 2337 Cementerio 13-08-18 mes de julio 392.000
• Cancela líquido remuneraciones de
Egreso 7046 Cementerio /28-11-18 noviembre de 2018. 51.617.0Ó6
Coopeuch, cancela descuentos del
Egreso 6787 Cementerio 29-11-18 mes 6.746.889
,
Fuente: Elaboración propia sobre la base del archivo egresos proporclonado por la CO,RMUVAL.
"
CONTRALORíA, GENERAL DE LA
.,
REPÚBLICA
f
CONTRALORIA REGIONAL DE VALPARAISO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
, última habilitó el denominado "Cementerio Parque El Consuelo", toda vez 'que) del,
• periodo solicitado -de enero de 2014 a diciembrede 2018-, solo se proporcionó el
referido al arlo 2017, lo que.impidió efec,tuar el comentado examen,
.,
.' los hechos reseñados, no se ajustan a lo
. prescrito en el artículo 41, de la anotada resolución N° 20, ee ;2015, que Fija Normas
que Regulan las Auditorlas Efectuadas por la Contraloría General de la República,
en lo tocante a que la información entregada por el ente auditado debe ser íntegra y
veraz, así como tampoco se aviene con el artículo 2°, letra e), de la anotada
resolución N° 30, de 2015: relativo a que la rehdición de cuentas estará constituida
por los comprobantes de egreso con la documentación auténtica o la relación y
ubicación de esta, cuando proceda, que acrediten todos los desembolsos realizados.
, • f ~ /"
/ .
10
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRAL:ORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Y
. -,
"enfermedades de declaración obligatoria", exigido en el artículo 46, N° 4, del
. mencionado Reglamento General de Cementerios.
/
11
/'
I
Co.NIRALo.RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Co.NTRALo.RíA REGIONAL DE VALPARAíso.
UNIDAD DE Co.NTRo.L EXTERNO.
-'
/'
indicar acción alguna para corregir tal omisión, por lo que esta observación se
mantiene, debiendo ese ente habilitar el señalado registro, lo que será validado por
esta Sede Regional en una visita de seguimiento.
10·
~
Eneste punto, la Co.RMUVAL expresa en su
contestación que -mejorará los controles internos, a, objeto que no se presenten
irregularidades en el controlde asistencia ~e los funcionarios. -
6, Sobre'conciliaciones bancarias.
. CUADRO N° 4
- SALDO
\CUENTA CQRRI.ENTE SALDO BANCO
" . SEGÚN
INFORMADO
POR EL
DIFERENCIA
'
S
,
DENOMINACIÓ CONCILIACiÓN ,
N°
N BANCARIA $
BANCO
-, $
$
0210475705 Recaudación 44.815.559 25.930.158 18.885.401
Remuneracione 3.617.006
0210475715 5.800.738 2.1'83.732
s-
-.
Fuente: Elaboración propia sobre la base de las conciliaciones bancaria proporcionado por la CORMUVAL y los-certificados
del Banco Itaú CorpBanca, -sobre los saldos de las citadas cuentas.corrientes al 30 de noviembre de 2018, \ ',.
a) Se
comprobó la existencia' de basura
domiciliaria -fotografías del Anexo N° 1-, sin que dicho recinto haya sido habilitado
'como,encargado de la disposición final de residuos domiciliarios, como tampoco se
advierte que tal actividad se encuentre dentro los fines propios de un cementerio, '
-;
,
, , 13
CONTRALORíA GENERAL DE'LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
. UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
. I
I
c) Se.
constató que el perímetro del
aludido cementerio no se encuentra totalmente cerrado, como se puede apreciar en
las -fotoqrafías del Anexo N° 3, lo que infringe el artículo r del mencionado
Reglamento General de, Cementerios, que exiqe cierras de material de sólido,
madera o reja, de una altura mínima de 2 metros, que impidan la entrada de animales.
'"
el lugar que establezca la normativa que la regula y cierre él perímetro del cémenterio
N° 3, conforme a lo previsto en el artículo T" del .anotado Reglamento General de
, Cementerios, 'lo que' será verificado por este Organismo de Control en. una próxima
visita de seguimiento. \
D .curnple con algunas de sus labores, desarrollando al efecto 'una función pública
mediante la que se satisfacen determinadas necesidades deja comunidad local.
" )'
De esta
.
forma,
.,
la CORMUVAL y,
específicamente, su Dirección de Cementerios, se encuentra en la obliqación de .'
. cautelar la correcta inversión de los fondos e inmuebles.que seencuentran bajo su
,.
14
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, CONTRALORíA, .GENERAL
\
DE LA REPÚBLICA
,
CONTRALORIA REGIONAL DE VALPARAISO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
I
,/
administración, debiendo adoptar las medidas de resquardo necesarias para
asegurar el i~greso de los dineros provenientes de los servicios que presta.
\ '
, \
I , . En su. respuesta, la. entidad
I fiscalizada
i~forma que redactará los instrumentos para corre,gtr dicha .situación.
• En la etapa uno, año cero del contrato (año 201 q), darinicio a la, habilitación
de la zona de sepultación -que contenga aproximadamente diez mil sepulturas
, emplazadas entorno a una avenida principal-, estacionamientos, senderos
interiores, paisajisrrio, sistema de riego y una pileta estanque ornamental, todo
por un monto estimado de inversión de $318.993.000.
"
•. En la etapa dos, año ocho del contrato' (año 2023), Iniciar. las obras de.'
. construcción de la capilla con capacidad para doscie-ntas personas sentadas,
más otra cantidad similar para estar de pie, dos velatorios, dos prevelatorios,
una oficina de atención de público, baños públicos, cafetería, un porche'
mirador, un crematorio con dos hornos y cámaras frigoríficas' para seis \
personas, columbarios, estacionamientos
~ I :'\
y paisajismo, por un monto
,,,. •
15
\
. CONTRALORí,A GENERAL DE LA REPÚBliCA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTE~NO
.un pago anual -a partir del año 2 y hasta el año 30-, "cuyo VAN. calculado
considerando una tasa de descuento del 7% anual, reportará.un beneficio app de
.. $2.125.000.000", para dicha corporación, estableciéndose en el artículo quinto del
mencionado acuerdo dé voluntades, las 'sumas en pesos para las anualidades que
en cada caso se indican: .. .
CUADRO N°
- 5
Monto a pagar a la Monto a pagar a la
Año CORMUVAl Año 'CORMUVAL
$ .- $'
'O 'O 16 319.792.331
1 'O , 17 312.256.523
.2 14.711.633 18 3'04.72'0.715 .
3 55.996.184 19 297.184.9'07
4 88.976.234 , 20 29'0.434.'079
-
51 121.93'0.22'0 21 289.335.1'03
6 '15'0.493.355 22 289.335.1 '07
7 ·184.'028.1 ?9 23 289.335.1 '07
8 121'.742.861 24 . 289.335.1 '07
9 124.425.184 25 271.933.499
.
.
\ 1'0 257.83'0.981 r 26 252.272.2'07
11 28'3.437.754 27 , 239.269.763
12 315.122.435 28 22'0.69'0.3'07
, 13 ~ 329.332.,318 i
29, 2'06.268.851
14 334.5,42.'059 3'0 18'0.238.259
15 } 327.328.139 -
.. ..
~Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información proporcionada por COMUVAL.
,
, Igualmente, cabe manifestar que el-terreno
entregado en concesión actualmente se denomina "Parque el Consuelo",
,16
"
, I
,
CONTRALÓRíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL QE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
, .
- I
.\
l'
17
, '\
J
esenciales del mismo -de conformidad con la norma expresa conten-ida en el articulo ,-
142 del texto estatutario aludido-. I .•
/ /
18
/.
..
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
•. UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
I
contratado, como también por la pérdida 'de ingresos derivados de' los mismos, que
en el caso en análisis implican el pago de anualidades por 30 años, por un total
equivalente a $2.125!OUO.000 ":al valor actual neto calculado por la .empresa
adjudicada en el año 2015-. '\
19
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
, CONTRALORíA REGIONAl: DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
11
20 '
(
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CQNTRALORíA R~GIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
o .,
,
Sarcófago mediano
Retroexcavadora
Tractor
·2 sepultureros
DETALLE
CUADRO N° 6
,
I
- \
-
MONTO
r
$
90.582
11.217
9.945
20.832
/
Petróleo 10.000
"-
" Lápida , ,
10.000
Bloque' 1.000
Estadístico 5.618
CONTRALORíA GENERAl:. DE LA REPÚBLICA
CONTRAl-ORíA REGIONAL DE VALPARAíSO -
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
\
Hora nombre' Mayordomo r 6.556
Hora hombre maquinistas 7.054
Total - 172,804
..
. Fuente: ~Iaboraclon
..
propia sobre la base de, la información proporcionada por COMUVAL.
D
.
. Sobre lo señalado en el. numeral 9 y sus
letras a); b), é), d), e), f) y g), anteriores, en su respuesta el citado Gerente General
junto con hacer presente que el contrato en cuestión data del año 20112, informa que
desde el arribo de la nueva administración de la CORMUVAL, esta ha estado
revisando la legalidad de dicha licitación, de manera d~ cautelar adecuadamente el
patrimonio municipal. Agrega, que adoptarán las medidas necesarias para corregir
22
- ,
. '
CONTRALORíA'GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
:, UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
cualquier detrimento que dicho patrimonio sufra con motivo de ese, acuerdo yque,
sin perjuicio de ello, se nombrará la contraparte comercial de dicha concesión, .
I " "
Cementerio Playa Ancha S. A., en orden a que "El plazo de la concesión será de
treinta años contados desde la fecha en que la habilitación del sector esté autorizada
por la autoridad sanitaria para sepultar", lo que no ha acontecido -, en la especie.
23
\
CONTRALORIA GENERAl;. DE LA REPÚBLICA • I , .
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
, UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
En -consecuencia, 'corresponde
, a
que el
~ Alcalde de' la Municipalidad de Valparaíso, en su calidad de Presidente de la
, ,
CORMUVAL, y dicha corporación arbitren las medidas que sean necesarias para
regularizar los hechos descritos, lo que será validado por esta Sede Regional en una
. próxima visita de seguimiento.
\ . .
.
. - .Sin perjuicio de reiterar que la CORMUVAL
no proporcionó el Balance de Comprobación Saldo al 30 de noviembre de 2018, que
permitiera determinar la situación contable y financiera de los cementerios.
fiscalizados a dicha data, corresponde .señalar lo siguiente en. relación con el saldo
de $190.699.431, que registra la cuenta N° 0121001002, denominada "Deudores por'
Venta" de-las referidas necrópolis, al 31 ,de diciembre de 2017 y su respectivo mayor
contable:
" -
la existencia de acciones orientadas a recuperarlos.
. ,.,'" '
D
en el imperativo de exigir y agotar todas las medidas necesarias para 'lograr la
recuperación de los dineros adeudados, con el fin de evitar un eventual detrimento
a su patrimonio.·
24
/
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA. REGIONAL DE VALPARAÍSO
UNIDAD DE -coNTROL EXTERNO
• \
CUADRO No 7
- NOMBRE REGISTRADO NOMBRE REGISTRO
-R.U.T.
CORMIJVAL
-----'-----'-----+-
CIVIL
/
Civil. _)
,- '
y -
f En mérito de lo expuesto en las letras a), b)
y e), el saldo que registra la anotada cuenta "Deudores por Venta", al31 de diciembre
de 2017, · se encontraría sobfevaluada, proceder que no se ajusta al principio _ ,
contable de exposición, referido a que los estados contables deben contener toda la
/
información necesaria - para una adecuada ·interpretación de las situaciones,
económicas y financieras de las entidades contables.
2. Sobre arqueo
. . de caja.
•
25
'·
- . ~
"
. ' .
',' -,
.
..
.debe registrar todos los recursos y' obliqaciones al momento en que se generan,
jndepenaientementé que hayan sido o no percibidos-, y el segundo, que afectó a la
recaudación del día sábado 15 de septiembre de dicha anualidad, por un, total de '
$3.776.720, él que no fue denunciado y tampoco registrado en la contabilidad, lo que
no armoniza con el anotado principio del devengado.
CUADRO N° 8
FACTURA ' LUGAR -MONTO
\ .
PRODUCTO
N° FECHA UBICACiÓN
I $
.
Bodega de
4695 20-;12-2018 Chipeador 250 ce B&S 3"
, herramlentas- J 1.025.841
Placa Compactadora , , ,
\ '
, ,
)
-
6. . Sobre qastos de transporté. \
I ,
Puntualizado lo anterior, es útil recordar que
lá jurisprudencia. administrativa de la Contraloría General. -contenida en los
dictámenes N°s 55.476, de 2011, Y 69.393, de 2014, entre otros- ha manifestado
que, en atención a los principios de eficiencia y- eficacia dé la función 'pública, el
debido resguardo de los intereses g~ner~les y la necesaria racionalidad en el uso
de los recursos, compete a la Administración activa decidir' ~I medio de transporte
idóneo en el cual ha de desplazarse el empleado designado en comisión de servicio
o cometido funcionario. .
..
-En ese contexto normativo y jurisprudencial, ~
y para los efectos del reembolso 'en comento, no cabe sino sostener) que, en el
o
ejercicio deIa antedicha competencia, la respectiva autoridad no se encuentra
habilitada para definir medios de transporte distintos de los comprendidos en los
precitados decretos N°s 212 y 80, toda vez que la idoneidad de aquellos está dada,
precisamente. por .tales regulaciones y, por tanto, su determinación no' puede dejar
de atender el marco jurídico vigente, a lo que es dable añadir que, en la especie; se
trata del traslado de servidores a los que se les han encomendado comisiones o
cometidos, circunstancia que importa el desempeño, de funciones públicas (aplica
dictamen N° 1-4,.953,de 2018). .
27
, I
CONTRALORíA GENERAL: DE' LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONALDE VALPARAíso
, UNIDAD DE CONTROL EXTERNO' '
-, /
En lo referido a este acápite de Examen de
, Cuentas, el Gerente General informa que , "se agotarán todas las medidas necesariás
,
para perseguir el, pago de los créditos adeudados, se dispondrán mejores controles
, y se mejorará el sistema de contabilización de operaciones",
• Adopte. acciones para que, en lo sucesivo, el' .cobro que efectúa por
derechos de sepultación se ajuste al arancel establecido por'esa entidad
:y que los bienes adquiridos sean utilizados en los fines por los cuales
fueron requeridos (numerales 4 y 5), e instruya y no acepte en las
rendiciones de gastos desembolsos 'por concepto de movilización
asociado a plataformas tecnológicas como Uber y Cabify (numeral 6), para
evitar así la reiteración de lo detectado.
D
pagado por el traslado de la misma al nicho de reducción N9 10.6del conjunto el Alba
de ese camposanto, lo que no se pudo .efectuar el día 25 de mayo de 201$, porque
el cuerpo no estaba en condiciones, otorgándose en esa ocasión un nuevo plazo' de
2 años para dicho traslado.,,' '
28
, ,
.\
. ,
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSo '
-UN'IDAD DE CONTROL EXTERNO
•
CUADRO N° 9 {
de
disponer de contratos claros y firmados pOl las partes, así como también de
•
I r
/
29 , .
. \.
/
f •
~
procedimientos que regulen los diferentes procedimientos que se ejecutan en los
.cernenterios, los cuales permitan determinar evéntuales responsabilidades en 'lo
obrado por los respectivos funcionarios, como se ha dicho en .el acápite 1, numeral
1, de este documento.
En torno a le¡:>
señalado en este acápite, la
entidad fiscalizada indica que, por tratarse de materias que pueden ser objeto de
litigio en caso de no arribar a acuerdo con la familia, se abstiene de. informar sobre
el asunto.
" /'
/
CONCLUSIONES' .
normas legales y reglamentarias que las rigen, entre las cuales se estima necesario
'considerar, a lo menos, las siguientes:
\ .
.
1. En lo concerniente a la falta de
~ manuales en donde se detallen las principales, rutinas administrativas que se' I
30
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
_./
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31
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32
,.
. '.
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO \
(' ,
,
'14. En lo relativo al, 'sumario
administrativo que esta Sede Regional ordenó instruir a través de su oficio N° 4.867,
de 2017, corresponde que la Municipalidad de Valparaíso arbitre las medidas pará
que este sea debidamente terminado, informando de ello a este Órgano de Control
en un plazo no superior a 60 días hábiles, contados apartir de la' recepción de este
documento, lo que será comprobado en una visita de seguimiento (Acápite 11,
numeral 9, letra a) (C). ' ,
33
, -
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
/ . CONTRAlORíÁ REGIONAL DE VALPARAíso
UNI.DAD DE CONTROL EXTERNO
-
.:..
. ¿
"
34 "
CONTRALORíA GENERAL DE LA RÉPÚBLlCA
CONTRALORíA'REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DEl;ONTROL EXTERNO
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ANEXO N° 1
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.. CONTRALORíA~GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
.
ANEXO N° 2_
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36
I
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA'
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
"
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
CIERRE PERIMETRAL
/
\ .
-,
Foto rafía W 7: Cierre perimetral cementerio W 3 Foto rafía W-8: Cierre perimet.ral cementerio W 3
I \
37
CONTRALORíA. GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
, 1
ANEXO N° 4
,
. N° , WDEL
\
NOMBRE DEL BOLETíN DE
N° COMPROBANTE LUGAR SEPULTACIÓN
FALLECIDO .. JNGRESOS
, DE INGRESO
CEMENTERIO
1 100
Parque el consuelo Letra l- . 195065
60
Jardín el consuelo W J-
18 130 / 195172
144
/
- 38
.
/
\
;.
-
WDEL
N° /
24 141
44 -
195220
29 155
.
P. consuelo W B-330 195257
Parque del consuelo letra
30 -
160
P-138 , 195269
Parque del consuelo, letra
31 ,1171 1-581
195305
..
32 171 Parque elconsuelo K-72 195307 /
,
33 173 P. consuelo W N-43 195326
- \
. \
34 -, 174 Parque el consuelo D~130 195332
Fracción de jardín A-221 .el
.35 l'
175
j)argue del consuelo
195317
39- j93
. Facción jardín P. Consuelo - 19539~
W P-52
Fracción jardín P.
\
40 193
Consuelo W s-93
'195396
1
42 .\ 199, p, consuelo w,c-359 195439
r I
199' P. Consuelo N" A-5 195446- .1
~B ,
44 202 Parque el Consuelo Q-110 195452
39
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSo
UNIDAD DE-CONTROL EXTf:RNO
N°
- WDEL
NOMBRE DEL' BOLETíN DE
N° COMPROBANTE LUGAR SEPUL TACI Ó'N
FALLECIDO INGRESOS·
DE INGRESO
CEMENTERIO
F. Jardín P. Consuelo W J-
459 I
I
58 195586
- 121 .
1 .
·64 463 Parque elConsuelo 1-482 1956'04
-
>
69 469 Parque el Consuelo-R-262 195620
40
/
; CÓNTRALORíNGENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAí~o
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
'4 /. I
'\ '
,
WDEL
N°
NOMBRE DEL BOLETíN DE
W COMPROBANTE' LUGAR,SEPULTACIÓN
'FALLECIDO ,INGRESOS'
DE INGRESO
CEMENTERIO
F. Jardín W P. Consuelo
473 195642 ~
R-54
F.IJardín W P. Consuelo
73 R-54
195643
Jardín Parque el Consuelo
.1 74 ~ 475 195650
M-75
75 ,~ Jardín Parque el Consuelo>
195651
P-24 "
I f
41
'1
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
, \ CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO ).
- -
;.- WDEL
N°
NOMBRE DEL BOLETíN DE
N° COMPROBANTE . LUGAR SEPULTACIÓN
. FALLECIDO INGRESOS
DE INGRESO
.CEMENTERIO
Parque del consuelo letra
97 522 195841
F-71
fracción jardín W 397 -B, el
98 522 195844
, Consuelo
99 525 /
Parque el consuelo J-192 195855·
Parque el consuelo W P-
100 525 195857
I 47 ,
101 525 Parque del consuelo B-368 195862
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23-08-2~18 UBER 2.340
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10-09-2018 UBER 4.400
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•
49
CONTRÁLORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORiA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAl DE VALPARAÍSO
UNIDAD DE GONTROL EXTERNO
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REQUERIMIENTO PARA SUBSANP,.R MEDIDA FOLIO O
OBSERVACIONES
IMPLEMENTADA Y NUMERACIÓN
N° DE LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR Y/O
·oBSERVACIÓN
MATERIA DE LA OBSERVACIÓN ·
CONTRALORÍA GENERAL
COMPLEJI DAÓ su DOCUMENTO
. EN DOCUMENTACIÓN DE
COMENTARIOS
INFORME FINAL PE LA ENTIDAD
DE RESPALDO RÉSPALDO
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1 ' Corresponde que la Municipalidao
de Valparaíso arbitre las medidas
.
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para que éste sea debidamente
Acápites 11, En lo relativo al sumario administrativo q4e a través del t~rminado, infqrmando de ello a esté
numeral9, ofi<;;io W 4.867, de 2017, esta Sede Regional ordenó, Organo de Control en un plazo no (C) /
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letra a) instruir . superior a 60 días hábiles, contados
a partir de la recept ión de este
documento, lo que será comprobado
en una vrsita de seguimiento.
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La entidad debe cumplir su
familiares de doña Hortensia.Aguirre Coloma y de doña
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compromiso como se expuso en el
• María Carrillo Cáceres, que demuestran la necesidad de 1
Acápite IV acá pite 11, numeral 8 y 1, numeral 1, (MC) V
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