¿QUÈ ES UN PRESUPUESTO?

Un presupuesto es la estimación futura de las operaciones y los

recursos de una empresa. Se elabora para obtener los objetivos
económicos y financieros propuestos en un periodo determinado.
Objetivos de hacer el presupuesto:
1. Conocer la inversión inicial y total en la que se debe
incurrir para la ejecución de un proyecto.

2. Determinar las fuentes de financiación de las cuales se

va obtener la inversión requerida para el proyecto.

3. Definir el tiempo de recuperación de la inversión.

4. Estimar la rentabilidad y establecer la viabilidad del

proyecto, teniendo en cuenta el costo de oportunidad de
la inversión.
Objetivos de hacer el presupuesto:
5. Determinar el ciclo vida del proyecto.

6. Planear integral y sistemáticamente todas las

actividades que la empresa debe desarrollar en un
periodo determinado.

7. Controlar y medir los resultados cuantitativos,

cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes
dependencias de la empresa para lograr el cumplimiento
de las metas previstas.

8. Coordinar los diferentes centros de costo para que se

asegure la marcha de la empresa en forma integral.
Un buen presupuesto permite:
•Establecer prioridades y evaluar la consecución de sus
objetivos
•Optimizar los recursos
•Eficiencia en tiempo de ejecución del proyecto
•Identificar puntos críticos de ejecución del proyecto
•Control financiero
•Cuantificar el verdadero valor del proyecto
•Apalancar nuevos recursos
•Asegurar la ejecución total del proyecto
Importancia de distinguir entre gastos
y costos:

Gastos: Son los desembolsos generales que realiza la empresa para el desarrollo de sus
actividades.. Es la inversión que se efectúa de forma directa o indirecta, necesarias
para la consecución de un producto o servicio.
Costos: Son los desembolsos causados por el proceso de fabricación de un producto,
o por la prestación de un servicio.
Clasificación de los Costos:
1) Por su identificación en el producto

A) Costos directos:
Son los que guardan una relación estrecha con el producto o servicio. Son aquellos costes
en proyectos que se crean debido a la ejecución de este, y que por tanto, la organización no
tendría si no ejecutáramos este. Como ejemplos más claros tendríamos los materiales a
comprar para ejecutar el proyecto o los servicios a subcontrata Saber más sobre las
compras en proyectos. Costos que se aplican directamente al trabajo del proyecto.

B) Costos indirectos:
Son aquellos costes en proyectos cuya existencia no depende de la ejecución del mismo, y
que por tanto van a seguir existiendo aunque este no se ejecute. Como ejemplo de estos
costes tendríamos el alquiler de la oficina de la organización, los gastos de agua y luz,
salarios de la dirección de la empresa o áreas no vinculadas a proyectos, etc. En esta
categoría también debemos incluir los costes indirectos generales del tipo administrativo o
financiero
Clasificación de los Costos:
2) Por su relación con el volumen de actividad

A) Costos variables

En este caso, se trata de costes derivados del nivel de producción: si la producción es baja, los
costes serán bajos; si, por el contrario, la producción es alta, los costes también lo serán. El
ejemplo por excelencia de un coste variable es la materia prima de cualquier producto, un
elemento que guarda relación directa con las fases de producción. Otros ejemplos son los
insumos y la mano de obra.

B) Costos fijos

Son aquellos que permanecen durante todo el proceso de ejecución, es decir, que deben
hacerse sí o sí, más allá de las distintas fases o correctivos que se realicen. Por tanto, se trata
de gastos que no dependen de los resultados. Los ejemplos más comunes de costes fijos son:
electricidad, publicidad, mantenimiento de equipos, administración y ventas, telefonía y
servicios en general
Pasos para determinar el
presupuesto:
 Pasos para determinar el
presupuesto:
1.- Planificación del coste del proyecto.

En primer lugar, es necesario conocer qué actividades se van a realizar. Una vez
se hayan tomado estas decisiones, se debe buscar información acerca de los
recursos necesarios para poder realizar esas acciones. Para ello, es necesario
recurrir a información histórica de proyectos similares realizados por nosotros
mismos o bien por otras empresas.

Lo idóneo sería poder recurrir a información de primera mano, bien porque se trata
de procesos realizados por nosotros mismos o bien porque recurrimos
directamente a la empresa que los realizó. En caso de que esto no sea posible, se
puede recurrir a información que se haya hecho pública por parte de las empresas
que ejecutaron estos proyectos.
2.- Estimación de los costes del proyecto

Una vez que se conocen las actividades que se van a realizar y los recursos que son
necesarios, es el momento de trasladar estos recursos a unidades monetarias y
temporales. Es una predicción cuantitativa.

Los costos se estiman para todos los recursos requeridos para el proyecto, es decir, el
personal a utilizar, materiales, servicios, instalaciones, equipamiento, etc. Para obtener
esta estimación de costes de todas las actividades, se usarán diferentes herramientas
(estimación paramétrica, análogas o descendentes, ascendente, por tres valores, análisis
de reserva, etc.) y se debe contar con unas bases, como es conocer el proyecto y sus
actividades, su cronograma, considerar la posible aparición de riesgos, la repercusión que
pueden tener sobre el conjunto del proyecto y la frecuencia con la que se pueden
presentar, etc.
3.- Determinar el Presupuesto:

El presupuesto comprende la suma de los costos estimados, para establecer una línea
base de costo autorizado, calculados en el paso anterior, con el calendario tiempo
estimado para la realización del proyecto. Así, el presupuesto da una imagen de los
costes tanto económicos como temporales totales del conjunto del proyecto
4.- Control de los costes

El control de costes se realiza una vez que se ha puesto en marcha el proyecto.

Consiste en monitorear a diario, semanalmente o en los puntos de control que se haya

establecido, cuáles son los costes en ese momento y comparar con la línea de base
trazada, comprobando así si se ajustan o no a lo que estaba previsto. Esta medición
permite predecir los costes generales del proyecto y si se continuará trabajando de la
manera en la que se ha hecho hasta este momento.

Por medio de este monitoreo se pueden detectar desviaciones en la línea de base de

manera temprana, para tomar medidas correctivas.