Rioelite Distribuciones Archivo Permanente: Escuela Superior Politécnica de Chimborazo

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE
CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TALLER DE AUDITORÍA
RIOELITE DISTRIBUCIONES
ARCHIVO PERMANENTE
Integrantes:
 Cayambe Tania
 Betún Fabricio
 Saldarriaga Génesis
Docente: Ing. Jorge Arias
Semestre: Noveno “2”

ARCHIVO PERMANENTE AP 1/1
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
ARCHIVO PERMANENTE
ENTIDAD RioElite Distribuciones
DIRECCIÓN Asunción entre Ayacucho y Venezuela - Riobamba
TIPO DE
Examen Especial
TRABAJO
PERÍODO Enero-Diciembre del 2018.
Realizado Por: BF, CT.SG Fecha: 03/06/2019

Revisado Por: JA Fecha: 03/06/2019
ÍNDICE DE TRABAJO IT 1/1
ÍNDICE DE
TRABAJO
10 INFORMACIÓN GENERAL Y DE CARÁCTER HISTÓRICO IG

20 INFORMACIÓN CONTABLE Y DE CONTROL INTERNO IC/CI
30 CONTRATOS Y DOCUMENTOS CT
40 LEYES Y REGULACIONES LR
50 SITUACIPON LEGAL SL
60 INFORMACIÓN CONTABLE PERMANENTE ICP
EQUIPO A CARGO
SUPERVISOR Ing. Jorge Arias
JEFE DE EQUIPO Ing. Fabricio Betún
AUDITOR SENIOR Ing. Tania Cayambe
AUDITOR JUNIOR Ing. Génesis Saldarriaga

ÍNDICE DE EXPEDIENTE DE ARCHIVO PERMANENTE IEAP 1/1
ÍNDICE DE EXPEDIENTE DE ARCHIVO PERMANENTE DE AUDITORÍA
SECCION 10: INFORMACION GENERAL Y DE CARÁCTER HISTÓRICO

11: Breve Reseña Histórica de la Empresa
12: Organigrama Estructural de la Empresa
13: Lista del Personal que labora en la Empresa
SECCIÓN 20: INFORMACIÓN CONTABLE Y DE CONTROL INTERNO
21: Código de Cuentas
22: Plantilla de Simbología
23: Memorándum sobre la revisión de los procedimientos de Contabilidad y Control Interno
23.1: Cuentas por Cobrar, Clientes
23.2.: Cartera y Cobranzas
23.3.: Proveedores y Compras
23.4: Registro de Inventarios
SECCIÓN 30: CONTRATOS Y DOCUMENTOS
31: Contratos de Garantía
32: Convenios
33: Contratos de Compra-Venta
34: Contratos de Seguros
SECCIÓN 40: LEYES Y REGULACIONES
41: Base Legal
42: Registro Mercantil
43: Código de Trabajo
44: Código de Comercio
45: Código Civil
SECCIÓN 50: SITUACIPON LEGAL
51: Copia de acta de Constitución
52: Cuadro de Acciones o Accionistas
53: Sugerencias de Cumplimiento
SECCIÓN 60: INFORMACIÓN CONTABLE PERMANENTE
61: Información sobre Compras y Ventas realizadas por la Empresa
62: Información sobre Operaciones a Crédito

INFORMACIÓN GENERAL DE CARÁCTER HISTÓRICO IG 1/4
11. BREVE HISTORIA DE LA COMPAÑÍA

RioElite Distribuciones inició sus actividades en el año 2013, abriendo sus puertas
específicamente el 01 de marzo de ese año, con un capital único de su Gerente Propietario
Iván Haro Zamora. RioElite Distribuciones es una empresa comercial, orientada a la venta
de productos de consumo masivo, entre ellos: productos de hogar, aseo personal e
institucional.
Con el transcurso de los años la empresa ha incorporado nuevas líneas de productos con
el objetivo de proveer a sus clientes una solución integral a sus necesidades, descubriendo
un gran nicho de mercado en el ámbito Automotriz, para lo cual incrementó sus líneas de
productos dirigidos a mecánicas, lavadoras y lubricadoras.
La empresa actualmente cuenta con un excelente grupo humano, el cual es capacitado en

forma periódica, a fin de actualizarlos en los cambios e innovaciones que se presentan en
el ámbito comercial.
La empresa inicialmente contaba con 7 vendedores, 2 despachadores y 1 bodeguero. En

la actualidad cuenta con 9 vendedores, 1 supervisor de ventas, 6 despachadores y 3
bodegueros.
El objetivo principal de la empresa Rioelite Distribuciones es lograr una permanente

mejora de sus actividades, a fin de brindar un servicio que asegure la entrega oportuna en
tiempo y calidad con su correspondiente asesoramiento, soporte técnico y posterior
servicio post-venta, logrando así cumplir sus objetivos y satisfacer las necesidades y
expectativas de los clientes.

INFORMACIÓN GENERAL DE CARÁCTER HISTÓRICO IG 2/4
12. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

INFORMACIÓN GENERAL DE CARÁCTER HISTÓRICO
IG 3/4
13. LISTADO DEL PERSONAL IMPORTANTE Y DE SUS OBLIGACIONES
NOMBRE CARGO FUNCIÓN
Planificar, organizar, dirigir, controlar, coordinar,

Gerente
Iván Haro Zamora analizar, calcular y deducir el trabajo de la empresa,
Propietario
además de contratar al personal adecuado.
 Gestión de agenda
 Atención al público
Maria Benavidez Secretaria  Gestión de documentos
 Manejo de información sensible (interna y
externa)
 Organización de la oficina
 Establecer los procedimientos para la gestión de
la información financiera por medio de los
registros contables
 Cumplir con los requerimientos de información
para la toma de decisiones por parte de la
Dirección general, tales como estados financieros
Nicol Ponce Contadora y auxiliares de ciertas cuentas.
 Cumplir con las obligaciones fiscales.
 Administrar de forma adecuada los recursos
financieros de la empresa por medio de
conocimientos técnicos profesionales como la
inversión, el análisis de riesgo y el
financiamiento.
 Buscar y elegir otros canales de Distribución y Venta.

 Investigar, sugerir y elaborar Planes Promocionales:
Supervisor de Regalos, Ofertas, Canjes, Descuentos,
Pedro Torres Bonificaciones, etc.
Ventas
 Asignar el número exacto de vendedores.
 Crear programas de capacitación y adoctrinamiento
para toda la fuerza de ventas.
Luis Gonzales  Comunicar adecuadamente a los clientes la
información que la empresa preparó para ellos
Paul peralta acerca de los productos que comercializa, como:
mensajes promocionales, eslogans, información
Lorena Acán Vendedor
técnica, etc.
Victor Cepeda  Asesorar a los clientes acerca de: cómo los
productos o servicios que ofrece pueden satisfacer
Adriana Muñoz sus necesidades y deseos.

INFORMACIÓN GENERAL DE CARÁCTER HISTÓRICO
IG 4/4
13. LISTADO DEL PERSONAL IMPORTANTE Y DE SUS OBLIGACIONES
NOMBRE CARGO FUNCIÓN
German Pino
Lisbeth Flores  El vendedor es el que debe encargarse de fidelizar

Vendedor a los clientes que le compran, con el objetivo de
Mónica Guzmán que la empresa mantenga una cartera de clientes
estable en el tiempo.
Dayanara Veloz
Daniel López  Llevar a cabo las actividades de recepción,

almacenamiento, consolidación y despacho
conforme lo
Ricardo García  indica el respectivo procedimiento operativo.
 Coordinar la entrega del suministro y/o activo
Edwin Paucar así como la coordinación del despacho de
almacén de transito hasta el almacén final.
Despachador  Verificar el embarque y desembarque de
Javier Fiallos materiales, equipos, productos, herramientas,
mercaderías, insumos y otros bienes de
Roberto Moreno propiedad de la empresa al interior y exterior de
los Almacenes.
 Coordinar la entrega del producto así como la
Pablo Díaz
coordinación del despacho de almacén de
transito hasta el almacén final.
 Mantener los registros de ingreso y salida de
Mauricio Torres
materiales, equipos, herramientas y otros, que
permanecen en bodegas del Servicio,
actualizados.
 Mantener al día los archivos de documentos que
acreditan la existencia de materiales en bodega,
tales como: resoluciones u órdenes de compras,
Jefferson Ramón copias de facturas, guías de despacho, etc.
Bodeguero  Mantener actualizadas, las tarjetas de control de
existencias.
 Firmar las respectivas facturas en trámite,
acreditando con su firma la recepción de los
bienes.
Luis Sánchez  Informar oportunamente a su jefatura directa, en
caso de pérdidas de especies detectadas en el
ejercicio de sus funciones.

INFORMACIÓN CONTABLE Y DE CONTROL INTERNO IC/CI 1/10
21. CÓDIGO DE CUENTAS

INFORMACIÓN CONTABLE IC 2/10





INFORMACIÓN CONTABLE IC/CI7/10
22. PLANTILLAS DE SIMBOLÓGIA
SIGNIFICADO SÍMBOLO
Inicio / fin
Proceso
Decisión
Flechas de dirección
Documento
Archivo

INFORMACIÓN CONTABLE IC/CI 8/10
23. MEMORÁNDUM SOBRE LA REVISIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE

CONTABILIDAD Y CONTROL INTERNO
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
ENTIDAD: RIOELITE DISTRIBUCIONES.
NATURALEZA: AUDITORÍA FINANCIERA
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
1. MOTIVO DEL EXAMEN
El examen de Auditoría Financiera se la realizó con el objetivo de identificar problemas de

carácter económico y financiero, con respecto a la razonabilidad en los saldos de las cuentas
presentadas en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018.
2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
La Auditoría Financiera se realizará en la empresa RIOELITE DISTRIBUCIONES, en
el Cantón Riobamba, Provincia de Chimborazo ubicada en la calle Asunción entre
Ayacucho y Venezuela, y comprende del 01 Enero al 31 de Diciembre del 2018. Con el
objetivo de determinar la razonabilidad en los saldos de las cuentas presentadas en los
Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018.
3. OBJETIVO GENERAL
Realizar la Auditoría Financiera a la empresa RIOELITE DISTRIBUCIONES de la
ciudad de Riobamba, del periodo Enero a Diciembre del 2018, para determinar la
razonabilidad en los saldos de las cuentas presentadas en los Estados Financieros.
3.1 OBJETIVOS ESPECÍFICO
 Aplicar los procedimientos y técnicas de auditoría operacional en los procesos

evaluados
 Elaborar un informe que muestre las principales observaciones encontradas

en el proceso de evaluación.
 Emitir conclusiones y recomendaciones permitiendo una mejor toma de

decisiones por parte del gerente de la Empresa.

INFORMACIÓN CONTABLE
IC/CI 9/10
4. PROCEDIMIENTOS A UTILIZAR
 Evaluación de control interno.
 Verificación de la información contable financiera.
 Verificación de los procesos de: contratación de personal, adquisición de

insumos y materiales y pago a proveedores.
 Observar la compatibilidad de funciones.
5. TIEMPO ESTIMADO
Fecha de Inicio 03/06/2019

Fecha de Finalización 23/07/2019
6. EQUIPO RESPONSABLE
EQUIPO A CARGO
SUPERVISOR Ing. Jorge Arias
JEFE DE EQUIPO Ing. Fabricio Betún
AUDITOR SENIOR Ing. Tania Cayambe
AUDITOR JUNIOR Ing. Génesis Saldarriaga
7. RECURSOS NECESARIOS PARA LA AUDITORÍA

INFORMACIÓN CONTABLE
IC/CI 10/10
8. DISTRIBUCIÓN DE ACTIVIDADES Y TIEMPOS ESTIMADOS

CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES CI/CI 1/6
23.1. CUENTAS POR COBRAR - -CLIENTES

CARTERA Y COBRANZAS CI/CI 2/6
23.2. CARTERA Y COBRANZAS

PROVEEDORES Y COMPRAS CI/CI 3/6
23.3. PROVEEDORES Y COMPRAS

REGISTRO DE INVENTARIOS CI/CI 4/6
23.4. REGISTRO DE INVENTARIOS

CONTRATOS Y DOCUMENTOS CT 1/8
31. CONTRATOS DE GARANTÍA

Contrato de Fianza
En la Ciudad de Riobamba a los 10 días del mes de julio del año 2015
SEÑOR NOTARIO:
Sírvase usted extender en su Registro de Escrituras Públicas conste el presente contrato
de Prenda, que inscriben de una parte, el Sr. IVÁN HARO ZAMORA mayor de edad,
casado, con domicilio en la Calle Ayacucho y Venezuela con CI 060418259-9 con
nacionalidad ecuatoriana a quien en adelante se le denominará EL DEUDOR; y de otra
parte El BANCO DE GUAYAQUIL con RUC 165600001 su domicilio en la Calle
Pichincha y Primera Constituyente debidamente representado por el gerente general el
Sr. Gonzalo Portalanza con CI 230054899-1 de nacionalidad ecuatoriana a quien en
adelante se les denominará ACREEDOR.
Se reconocen los reunidos con la capacidad civil necesaria para contratar y obligarse y,
en especial, para otorgar el presente documento; y a tal efecto, actuando ambos en su
propio nombre y derecho, de su concorde voluntad, dicen y pactan cuanto a continuación
se relaciona:
I. Que EL ACREEDOR entregó a EL DEUDOR la cantidad de cincuenta mil dólares ,

en virtud del Contrato de Préstamo por ambos concertado el pasado día 09 de julio de
2015, del que se une copia al presente documento, como Anexo nº 1.
II. Que EL ACREEDOR se compromete a afianzar la deuda EL DEUDOR a cuyo efecto

se formaliza el presente Contrato de FIANZA, conforme a los siguientes pactos y
condiciones:
PRIMERA: EL ACREEDOR, en adelante el Fiador, garantiza de forma solidaria la deuda
asumida por EL DEUDOR, en adelante la deudora, en el Contrato de Préstamo referido
en el Expositivo l del presente documento.
SEGUNDA: La Fianza es de carácter gratuito, y por tanto el fiador no percibirá importe
alguno.
TERCERA: La deudora deberá abonar al Fiador, en caso de que éste haga frente a la
deuda ante el acreedor, el total importe atendido por él.
CUARTA: En caso de que el Fiador satisfaga la deuda al acreedor, a contar desde la fecha
del pago, la deudora deberá abonar intereses, al 8% anual, que se calculará sobre el
importe pagado.
.

QUINTA: Cuantos gastos e impuestos dimanen del otorgamiento del presente contrato,
serán atendidos por la deudora
SEXTA: Las discrepancias que pudieren surgir durante la vigencia del presente contrato,
serán resueltas por los Juzgados y Tribunales de esta Ciudad.
Se realizarán tres copias, de las cuales las partes conservarán una y la tercera guardada
por una persona plenamente aceptada por las partes.
Y para que así conste se extiende por duplicado el presente documento, que es firmado
por los comparecientes en prueba de conformidad y señal de cumplimiento.
“EL DEUDOR” “EL ACREEDOR”
TESTIGO

CONTRATOS Y DOCUMENTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 CT 3/8
32. CONVENIOS
Convenio de Pago
El deudor RAMÍREZ ESPINOZA JOSÉ FRANCISCO, con número de identificación oficial

00987464981743 y el acreedor IVÁN HARO ZAMORA, con número de identificación oficial
8748794387954 suscribimos, a través de este documento, un “Convenio de pago” que establece lo
siguiente:
Primero: El deudor acepta y se compromete a pagar la deuda contraída con el acreedor, la cual asciende
a la cantidad de $6,000.00 por adquisición de artículo de la empresa.
Segundo: De mutuo acuerdo se establece el siguiente plan de pagos:
El deudor pagará mensualmente $250.00 en un plazo no mayor a 24 meses a partir del inicio de este
convenio.
Tercera: Si el deudor incumple en algún pago o no cancela en su totalidad la deuda contraída según el
plazo estipulado, el acreedor puede iniciar inmediatamente las acciones legales que mejor considere
pertinentes para cobrar el monto establecido.
El presente convenio se establece a los 15 días del mes de agosto del año 2016 en la ciudad de
Riobamba.
“EL DEUDOR” “EL ACREEDOR”

33. CONTRATO DE COMPRA-VENTA
En Riobamba, a 22 días del mes de febrero de 2018
De una parte, LA PARTE VENDEDORA:

ELITE ECUADOR S.A, con RUC. nº 179001167001, y domicilio en Guayaquil, calle Víctor Emilio
Estrada y 9 de octubre.
De otra parte, LA PARTE COMPRADORA:

RIOELITE, con RUC 1309900325001 y domicilio en Riobamba, calle Ayacucho y Venezuela
Ambas partes, interviniendo en su propio nombre y derecho y reconociéndose capacidad legal para este
acto,
EXPONEN
I.- Que ambas partes han convenido formalizar contrato de compraventa de artículos de limpieza Elite
como productos para el hogar y productos de limpieza.
Expuesto cuanto antecede, convienen en celebrar el presente contrato de compraventa de artículos de
limpieza Elite, de acuerdo con las siguientes:
ESTIPULACIONES
PRIMERA.- El vendedor vende al comprador artículos de limpieza Elite de su propiedad anteriormente

especificado por la cantidad de diez mil dólares americanos (10.000.,00 $), sin incluir los impuestos
correspondientes, que serán a cargo del comprador.

SEGUNDA.- El vendedor declara que no pesa sobre el citado bien ninguna carga o gravamen ni
impuesto, deuda o sanción pendientes de abono en la fecha de la firma de este contrato, y se compromete
en caso contrario a regularizar tal situación a su exclusivo cargo.
TERCERA.- Por este acto se hace entrega al comprador de la posesión del bien. El comprador se hace
cargo de cuantas responsabilidades puedan contraerse por su propiedad, tenencia y uso a partir del
momento de la entrega. Igualmente por este acto se realiza el pago al vendedor de la cantidad estipulada,
sirviendo este documento como eficaz carta de pago.
CUARTA.-.
El comprador declara conocer el estado actual del bien y exonera de manera expresa al vendedor de
cualquier responsabilidad por vicios o defectos ocultos o posibles averías que el bien manifieste en un
futuro, según se determina en el artículo 1.485 del Código Civil, salvo aquellos ocultos que tengan su
origen en dolo o mala fe del vendedor.
El vendedor responderá frente al comprador tanto de la posesión legal y pacífica de la cosa vendida
como de los vicios o defectos ocultos que tuviere, durante un plazo de seis meses, de conformidad con
lo establecido en el artículo 1.490 del Código Civil.
QUINTA.- Para cualquier litigio que surja entre las partes de la interpretación o cumplimiento del
presente contrato, éstas, con expresa renuncia al fuero que pudiera corresponderles, se someterán a los
Juzgados y Tribunales de la ciudad de Riobamba
Y para que así conste, firman el presente contrato de compraventa, por triplicado, en la fecha y lugar
arriba indicados.
ELITE ECUADOR S.A RIOELITE DISTRIBUCIONES

34. CONTRATO DE SEGURO

DENOMINADO COMO “EL CONTRATO” QUE CELEBRA POR UNA PARTE ASEGURADORA
DEL SUR, A QUIEN EN LO SUCESIVO SE LE DENOMINARÁ “EL ASEGURADOR”, Y POR LA
OTRA PARTE RIOLELITE DISTRIBUCIONES, A QUIEN EN LO QUE SIGUE SE LE
DENOMINARÁ “EL ASEGURADO”, QUIENES SE SUJETAN AL TENOR DE LAS SIGUIENTES
DECLARACIONES Y CLÁUSULAS:
DECLARACIONES
l. La ASEGURADORA DEL SUR, denominado en lo adelante como “EL ASEGURADOR”,

manifiesta ser mayor de edad, con domicilio en la calle Uruguay y Av. Daniel León Borja, Ciudad de
Riobamba, identificándose con CI 17900117001
II. Declara EL ASEGURADOR que es propietario de la Sociedad de orden mercantil de Seguros, que
se constituyó conforme a la legislación correspondiente vigente en Riobamba, acto visible en “Escritura
Pública” No. 122 , con la fecha 11 de noviembre de 2011, que consta y da fe el Lic. Erasmo Pérez ,
notario público número 04 de la ciudad Riobamba.
III. EL RIOLELITE DISTRIBUCIONES denominado en lo adelante como “EL ASEGURADO”,

manifiesta ser mayor de edad, con domicilio en la calle Ayacucho y Venezuela, Ciudad de Riobamba.
IV. EL ASEGURADO declara que es el actual propietario del vehículo en conformidad con la factura
número_1200004560, expedida por ELITE ECUADOR S.A, en fecha 10 de enero 2012 a nombre del
Sr. Iván Haro Zamora con las siguientes características:
Productos de limpieza, productos del hogar, productos de linea blanca y toda la maquinaria que forma
parte del negocio.
CLÁUSULAS
PRIMERA. EL ASEGURADOR se compromete a proporcionar la póliza y el seguro sobre la mercancía

del ASEGURADO registrado en la Declaración IV.

SEGUNDA. EL ASEGURADOR tiene la obligación de indemnizar los daños y perjuicios causados al

vehículo del ASEGURADOR, así como los daños causados a terceros con motivo de la circulación del
vehículo , cuando el conductor o propietario sea civilmente responsable de conformidad con su
regulación legal.
TERCERA. No son hechos de la circulación los derivados de:
1. La celebración de pruebas deportivas en circuitos especiales.

2. Desplazamientos en recintos de puertos o aeropuertos.
3. Robo por parte de los empleados
4. Incendios provocados intencionalmente
QUINTA. EL ASEGURADO conviene en pagar al ASEGURADOR, por la proveeduría del servicio de

seguro de la maquinaria, la cantidad inicial de $ cuatro mil dólares americanos ( 4000 00/100 MN ).
SEXTA. El ASEGURADOR recibirá la cantidad de $ treinta dólares americanos (30 00/100 MN) con
frecuencia mensual. Este pago se efectuará en efectivo, los días 30 de cada mes, en el domicilio de la
sociedad mercantil.
SÉPTIMA. EL ASEGURADOR se compromete a iniciar el período de vigencia del seguro sobre la

maquinaria, desde el día 01 del mes de enero del año _2012, con vigencia hasta el día 30 del mes de
diciembre del año 2022. Posterior a este plazo, el contrato podrá renovarse.

OCTAVA. Procederá la terminación del presente contrato por los siguientes motivos:
1. EL ASEGURADOR, sin responsabilidad alguna de su parte, podrá dar por terminado

unilateralmente el presente contrato, en caso de evidente negligencia del ASEGURADOR en
cumplir con las condiciones de este contrato, las presentadas en su oferta.
2. EL ASEGURADOR podrá dar por terminado el presente contrato, sin responsabilidad de su parte,
si EL ASEGURADO injustificadamente retrasa el pago de la adquisición de los bienes,
transcurridos treinta días hábiles después de haberse concluido los trámites de autorización del
pago.
3. EL ASEGURADO podrá unilateralmente dar por terminado el presente contrato a su
conveniencia, dando aviso al vendedor con anticipación mínima de treinta (30) días, sin
responsabilidad de su parte.
Leído en su completitud el presente contrato, y enteradas las partes de su contenido y alcances, lo firman
en Riobamba, a los 01 días del mes de enero del 2012.
___________________ _____________________
FIRMA DEL ASEGURADO FIRMA DEL ASEGURADOR

LEYES Y REGULACIONES LR 1/4
41. BASE LEGAL
RIOELITE DISTRIBUCIONES es una Compañía de carácter Unipersonal, conformada

y regulada según la Ley de Empresas Unipersonales, que se rige por diversas leyes y
regulaciones que por su actividad económica debe acatar para poder funcionar, estas leyes
son de aplicación nacional y local, siendo las siguientes:
La Constitución Política de la República del Ecuador.
 Ley de Empresas Unipersonales.
 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.
 Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su Reglamento.
 Ley Orgánica para la Defensa de los Derechos Laborales.
 Código de Trabajo.
 Código Tributario.
 Decreto Ley sobre el Impuesto a la Renta.
 Decreto Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
 Texto Unificado de Legislación Laboral.
 Leyes locales para su funcionamiento (Ordenanzas).

41. LEY DE EMPRESAS UNIPERSONALES

De las generalidades y naturaleza jurídica
Art 1.- Toda persona natural con capacidad legal para realizar actos de comercio, podrá desarrollar por
intermedio de una empresa unipersonal de responsabilidad limitada cualquier actividad económica que
no estuviere prohibida por la ley, limitando su responsabilidad civil por las operaciones de la misma al
monto del capital que hubiere destinado para ello.
Art 4.- La empresa unipersonal de responsabilidad limitada deberá siempre pertenecer a una sola persona
y no podrá tenerse en copropiedad, salvo el caso de la sucesión por causa de muerte a que se refiere el
artículo 37 de esta Ley.
La persona natural a quien pertenece una empresa unipersonal de responsabilidad limitada se llama
"gerente-propietario".
De la Constitución, Aprobación e Inscripción
Art 30.- La empresa unipersonal de responsabilidad limitada, se constituirá mediante escritura pública
otorgada por el gerente-propietario.
Art 31.- Otorgada la escritura pública de constitución de la empresa, el gerente-propietario se dirigirá a

uno de los jueces de lo civil del domicilio principal de la misma, solicitando su aprobación e inscripción
en el Registro Mercantil de dicho domicilio.
Art. 38.- La empresa unipersonal de responsabilidad limitada, será administrada por su gerente-
propietario, quien a su vez, será su representante legal.
Para legitimar su personería como representante legal de la empresa el gerente-propietario utilizará una
copia certificada actualizada de la escritura pública que contenga el acto constitutivo de la empresa con
la correspondiente inscripción en el Registro Mercantil, o una certificación actualizada del Registrador
Mercantil en la que se acredite la existencia y denominación de la empresa, domicilio principal, objeto,
plazo de duración, capital empresarial y la identidad de su gerente-propietario.

42. REGISTRO MERCANTIL



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PERÍODO Enero-Diciembre del 2018.

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10 INFORMACIÓN GENERAL Y DE CARÁCTER HISTÓRICO IG

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ÍNDICE DE EXPEDIENTE DE ARCHIVO PERMANENTE DE AUDITORÍA

SECCION 10: INFORMACION GENERAL Y DE CARÁCTER HISTÓRICO

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11. BREVE HISTORIA DE LA COMPAÑÍA

La empresa actualmente cuenta con un excelente grupo humano, el cual es capacitado en

La empresa inicialmente contaba con 7 vendedores, 2 despachadores y 1 bodeguero. En

El objetivo principal de la empresa Rioelite Distribuciones es lograr una permanente

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12. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

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13. LISTADO DEL PERSONAL IMPORTANTE Y DE SUS OBLIGACIONES

NOMBRE CARGO FUNCIÓN

Planificar, organizar, dirigir, controlar, coordinar,

 Buscar y elegir otros canales de Distribución y Venta.

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13. LISTADO DEL PERSONAL IMPORTANTE Y DE SUS OBLIGACIONES

NOMBRE CARGO FUNCIÓN

Lisbeth Flores  El vendedor es el que debe encargarse de fidelizar

Daniel López  Llevar a cabo las actividades de recepción,

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21. CÓDIGO DE CUENTAS

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22. PLANTILLAS DE SIMBOLÓGIA

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23. MEMORÁNDUM SOBRE LA REVISIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE

1. MOTIVO DEL EXAMEN

El examen de Auditoría Financiera se la realizó con el objetivo de identificar problemas de

3.1 OBJETIVOS ESPECÍFICO

 Aplicar los procedimientos y técnicas de auditoría operacional en los procesos

 Elaborar un informe que muestre las principales observaciones encontradas

 Emitir conclusiones y recomendaciones permitiendo una mejor toma de

Realizado Por: BF, CT.SG Fecha: 03/06/2019

 Evaluación de control interno.

 Verificación de la información contable financiera.

 Verificación de los procesos de: contratación de personal, adquisición de

 Observar la compatibilidad de funciones.

Fecha de Inicio 03/06/2019

7. RECURSOS NECESARIOS PARA LA AUDITORÍA

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8. DISTRIBUCIÓN DE ACTIVIDADES Y TIEMPOS ESTIMADOS

Realizado Por: BF, CT.SG Fecha: 03/06/2019

23.1. CUENTAS POR COBRAR - -CLIENTES

Realizado Por: BF, CT.SG Fecha: 03/06/2019

23.2. CARTERA Y COBRANZAS

Realizado Por: BF, CT.SG Fecha: 03/06/2019

23.3. PROVEEDORES Y COMPRAS

Realizado Por: BF, CT.SG Fecha: 03/06/2019

23.4. REGISTRO DE INVENTARIOS