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Fases de La Auditoria
Fases de La Auditoria
EL PROCESO DE LA AUDITORIA
A continuación detallamos las distintas fases que comprenden la auditoria de estados financieros,
indicando, en su caso, el lugar en que se realiza la labor, ya sea en las oficinas del cliente o en la
oficina del profesional contable.
PROCESO DE AUDITORIA
TRABAJO REALIZADO EN
FASES DE LA AUDITORIA LAS OFICINAS DEL
AUDITOR CLIENTE
1.- Relación con clientes potenciales.
Con esta fase inicial el proceso de auditoria de estados financieros. Es
fundamental debido a que sirve de basamento para decepcionar las
invitaciones para presentar las propuestas de servicios profesionales.
2.- Invitación
las invitaciones para presentar propuestas de servicios profesionales de
auditoria se reciben de manera directa e indirecta.
3.- Evaluación de las operaciones de la empresa con la finalidad de
presentar una propuesta de servicios profesionales
para llevar a cabo la mencionada evaluación, el auditor debe diseñar un
formato especial que contenga un cuestionarios que permita obtener, en una
entrevista con el cliente potencial, el volumen de operaciones de la empresa,
que le permita calcular aproximadamente el alcance del trabajo a realizar,
plazos y honorarios.
4.- Propuesta de servicios profesionales.
Teniendo como sustento el resultado de la evaluación que comentamos en el
acápite precedente, el auditor prepara y presenta una propuesta de servicios
profesionales que deberá contener, como mínimo, los siguientes aspectos:
a) Objetivo y Alcance del examen
b) Metodología a utilizar
c) Procedimiento de auditoria
d) Informes a emitir
e) Plazos
f) Personal de Auditoria
g) Honorarios
5.- Aceptación de la propuesta
Recepcionada la carta de aceptación de la propuesta, el auditor deberá
coordinar con el cliente el inicio del trabajo.
Simultáneamente deberá preparar la Carta Compromiso de Auditoria y el
Memorando de planeamiento.
6.- Carta Compromiso de Auditoria
Es de interés, tanto para el cliente como para el auditor, que este envíe una
carta compromiso, de preferencia antes del inicio del trabajo, a fin de evitar
interpretaciones equivocadas respecto al mismo.
7.- Memorando de planeamiento
El auditor debe planificar su trabajo de modo que permita conducir, de
manera eficiente y oportuna, una auditoria que sea eficaz.
El planeamiento debe basarse en el conocimiento del giro o actividades que
desarrolla el cliente.
8.- Primera Visita
8.1 Conformación del archivo permanente
8.2 Comprensión de los sistemas
8.3 Evaluación preliminar del control interno
8.4 Evaluación definitiva del control interno
8.5 Carta de recomendaciones para mejorar el control interno
9.- Visita Interna
Dependiendo del volumen de operaciones de la empresa, se realizan una o
más visitas internas
9.1 Continuación de la evaluación del Control Interno
9.2 Arqueos de efectivo, cheques, comprobantes, valores, pólizas de
seguros y otros documentos
9.3 Conformación de saldos en bancos, de clientes, proveedores y
personal, de compañías de seguros y abogados. De igual manera a
terceros que pudieran tener bienes en custodia, garantía o Consignación
9.4 Observación del inventario físico de existencias y en su caso, del
inventario de activo fijo
CLIENTE A CIRLULARIZAR
CONFIRMADO
CALCULO VERIFICADO
MUESTRA
PARTIDA ANTIGUA