Cuenta 33 Jeny

SOCIEDAD DE AUDITORIA JOSY
Cédula Nº
ENTIDAD: GLORIA S.A
UBICACIÓN: Av. República de Panamá 2461, LIMA Iniciales Fecha
UNIDAD A CARGO DEL EXAMEN: SOCIEDAD DE AUDITORIA JOSY Preparado por JOSY 30/02/2012
SEDE: Av. FIDEL MIRANDA Nª 398 – HUANCAYO - SAPALLANGA Aprobado por DASE 30/02/2012
AUDITORIA DE LA
CUENTA 33:
INMUEBLE
MAQUINARIA Y
EQUIPO
Cédula Nº
ENTIDAD: GLORIA S.A
PROGRAMA DE AUDITORIA
N° PROCEDIMIENTOS REF.PT FECHO POR FECHA
PRUEBAS GENERALES Y DE CUMPLIMIENTO
1 Solicite a la administración de la empresa, los
principales lineamientos de la política de adquisición, CI 1 JOSY
revaluación y/o enajenación de Activos Fijos.
2 Solicite la información que sustente la propiedad de JOSY
todo tipo de inmueble, maquinaria y equipo que se CI 2
encuentre a nombre de la empresa.
3 Solicite la respectiva distribución de los activos fijos
adquiridos por la empresa, considerando el código de CI 3 JOSY
su inventario.
4 Aplique el cuestionario de Control Interno con el fin
de evaluar el grado de solidez de los controles CI 4 JOSY
establecidos por la administración.
PRUEBAS SUTANTIVAS
5 Obtenga saldos del Balance General al 31 de
Diciembre de 2012, así como su respectivo detalle. IME 1 JOSY
6 Compare la escritura de registros públicos con saldos JOSY
contables. IME 2
7 Compare los comprobantes de pago con justificante y
saldos del balance general para la adquisición de IME 3 JOSY
vehículo.
8 Compare saldos de balance general y disgrega en su IME 4
mínimo expresión. JOSY
9
Elabore las conclusiones finales luego de concluir la IME 5 JOSY
revisión del rubro inmueble maquinaria y equipo.
Cédula Nº
ENTIDAD: GLORIA S.A
PROCEDIMIENTO N° 1
Solicite a la administración de la empresa, los principales lineamientos de la política
de adquisición, revaluación y/o enajenación de Activos Fijos.
Con carta Nº 023, del 30 de febrero de 2012, la Sociedad de Auditoría JOSY Solicita a la
Gerencia de Administración todos los procedimientos, técnicas y alguna otra
modalidad que se aplique para el control de los Inmuebles, maquinarias y Equipo.
Se le indica también que se nos haga presente todo reglamento interno de la
organización que por su naturaleza sea inherente al rubro de Inmuebles, maquinarias
y Equipo.
CONCLUSIONES:
Ante tal pedido la Oficina de Administración expide el Oficio Circular Nº 014, de fecha
02 de Marzo de 2012; en el cuál se nos indica que la empresa tiene una política de
adquisición de Activos de acuerdo a las necesidades que repórtenlas sucursales, previa
autorización del Directorio de la empresa como órgano rector que decide este tipo de
adquisiciones; este también es el encargado de verificar y aprobar las revaluaciones y
enajenaciones a solicitud de la Unidad de Contabilidad que es la encargada de este tipo de
operaciones extraordinarias por no ser comunes.

Cédula Nº
ENTIDAD: GLORIA S.A
PROCEDIMIENTO N° 2
Solicite la información que sustente la propiedad de todo tipo de inmueble,
maquinaria y equipo que se encuentre a nombre de la empresa.
Con fecha 30 de Febrero de 2012, la Sociedad de Auditoría JOSY solicita al responsable
de la Unidad de Administración que se nos haga entrega de todos los documentos que
logren sustentar posesión de derecho de la empresa auditada.
En la Carta Nº 024, también se le detalla que debe hacer entrega de cualquier
documento que haga renombre de la empresa, contemplando entre estos todos los
comprobantes de Pago debidamente autorizados en el Reglamento de Comprobantes
de Pago (facturas, boletas, liquidaciones de compra, ticks o cintas, etc).
CONCLUSIÓN:
Mediante Carta Circular Nº 015, de fecha 02 de Marzo la oficina de Administración de
empresa nos remite un informe pormenorizado acerca de todos los documentos que
sustentan el derecho de la empresa sobre sus activos; entregándose además todas las
facturas, contratos y/o alquileres que sustenten el derecho de propiedad indefinido o
momentáneo, según sea el caso y la sucursal de cuál se discuta.

Cédula Nº
ENTIDAD: GLORIA S.A
PROCEDIMIENTO N° 3
Solicite la respectiva distribución de los activos fijos adquiridos por la empresa,
considerando el código de su inventario.
Con carta Nº 025, del 03 de Marzo de 2012, la Sociedad de Auditoría JOSY Solicita a la
Unidad de Contabilidad que se nos alcance la distribución de los Activos destinados a
la implementación de las Oficinas Principales y Sucursales.
Esta distribución será tomando en cuenta todos los Activos dados bajo responsabilidad
indicando su código de inventariado así como las características principales de estos.
CONCLUSIONES:
Dos días después de haber recibido la carta de solicitud, la oficina de la Unidad de
Contabilidad nos remiten el Oficio Circular Nº 016 en el cual nos indican que los
recursos asignados a las oficinas de ventas del interior del país se hacen en función de los
requerimientos que cada oficina desconcentrada presente a la gerencia y/o oficina
principal ubicada en la ciudad de Chiclayo, indicándonos en anexo adjunto el pedido
que les fue solicitado.

Cédula Nº
ENTIDAD: GLORIA S.A
PROCEDIMIENTO N° 4
Aplique el cuestionario de Control Interno con el fin de evaluar el grado de solidez de
los controles establecidos por la administración.
Cédula Nº
ENTIDAD: GLORIA S.A
PROCEDIMIENTO N° 5
Obtenga saldos del Balance General al 31 de Diciembre de 2012, así como su
respectivo detalle.
Para comenzar a analizar en si el rubro Inmueble, Maquinaria y Equipo, comenzaremos
por detallar sus saldos reales expuestos en el Balance General al 31 de Diciembre de
2012 por lo que se hace necesario disgregarlo para un mejor conocimiento:
Cédula Nº
ENTIDAD: GLORIA S.A
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 1,165,852.00
33.1 TERRENOS 340,049.00
33.2 EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES 245,234.00

33.4 VEHICULO 11,751.00
33.5 MUEBLES Y ENSERES 23,471.00
33.6 MAQUINARIA 442,041.00
33.7 OBRAS EN CURSO 103,306.00
1,165,852.00
SALDO COMPARADO CON LAS NOTAS
COMENTARIO:
Luego de observar esta cuenta podemos apreciar su disminución en forma desmesurada

obedeciendo a la nueva política implantada por la empresa de dar de baja todos los activos
que se poseían para la producción y transformación del tabaco.
Todos estos muebles e inmuebles fueron enajenados para aumentar el capital de la empresa y
así poder cumplir con las disposiciones establecidas por las leyes peruanas; naturalmente esta
disminución afecta de sobremanera el porcentaje de los Activos Totales, buscando resarcirse
con la adquisición de mercaderías a un volumen enorme.
PROCEDIMIENTO N° 6
Compare la escritura de registros públicos con saldos contables del terreno.
SALDO DE TRANSFERENCIA S/. 340,049.00

CON ESCRITURA PUBLICA
SALDO CONTABLE S/. 340,049.00
DIFERENCIA S/. 0.00
FECH GLOSA O CUENTA CONTABLE ASOCIADA A

MOVIMIENTO
A DE DESCRIPCION LAOPERACION
Cédula Nº
ENTIDAD: GLORIA S.A
LA DE LA
OPER OPERACION
ACIÓ CTA DENOMINACION DEBE HABER
N
POR COMPRA INMUEBLES, MAQUINARIA Y

1 DE TERRENO 33 EQUIPO
331 Terrenos 288,177.12
TRIB., CONTRAP. Y APORTES
AL SNP Y DE SALUD POR
40 PAGAR
401 51,871.88
1 Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR
46 DIVERSAS – TERCEROS
465 Inmuebles, maquinaria y
4 equipo 340,049.00
X COMPRA DE TERRENO
CUENTAS POR PAGAR
46 DIVERSAS – TERCEROS
Inmuebles, maquinaria y
4654 equipo 340,049.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
10 DE EFECTIVO
101 Caja 340,049.00
X PAGO DE LA COMPRA
TOTAL 680,098.00 680,098.00
PROCEDIMIENTO N° 7
Compare los comprobantes de pago con justificante y saldos del balance general
para la adquisición de vehículo.
33.4 VEHICULO 11,751.00
DETALLE FACTURA TARJETA DE PROPIEDAD

PLACA W2Y - 607 W2Y - 607
RAZON SOCIAL GLORIA S.A. GLORIA S.A.
N° ESPEDIENTE 7134 7134
CLASE M1-STAT.WAGON M1-STAT.WAGON
MARCA TOYOTA TOYOTA
MODELO SUCCEED SUCCEED
Cédula Nº
ENTIDAD: GLORIA S.A
COLOR BLANCO BLANCO

CILINDRO 4 4
RUEDAS 4 4
R.U.C. N°20453248450
TOYOTA FACTURA
N° 006- 155
Señor: GLORIA S.A

Fecha: 23/02/2012 R.U.C: 20701542143
Domicilio: Av. Republica de panama N° 2461
DETALLE DESCRIPCION P.UNITARIO P.TOTAL
PLACA W2Y – 607 S/. 11,751.00

RAZON SOCIAL GLORIA S.A
N° ESPEDIENTE 7134
CLASE M1-STAT.WAGON
MARCA TOYOTA
MODELO SUCCEED
COLOR BLANCO
CILINDRO 4
RUEDAS 4
ONCE MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y UNO con
SON:
00/100
Cancelado SUB TOTAL S/. 9,958.47
HYO 23 DE FEBRERO del
IGV (18%) S/. 1,792.53
2012
TOTAL S/. 11,751.00
Firma
PROCEDIMIENTO N° 8
Compare saldos de balance general y disgrega en su mínimo expresión.
MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
1,165,853.00 1,165,852.00
33
DEBE HABER
1,165,853.00 1.00
LIBRO DIARIO
Cédula Nº
ENTIDAD: GLORIA S.A
PROCEDIMIENTO N° 9
Elabore las conclusiones finales luego de concluir la revisión del rubro inmueble
maquinaria y equipo.

Cuenta 33 Jeny

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Cuenta 33 Jeny

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

SOCIEDAD DE AUDITORIA JOSY

Gerencia de Administración todos los procedimientos, técnicas y alguna otra

modalidad que se aplique para el control de los Inmuebles, maquinarias y Equipo.

Se le indica también que se nos haga presente todo reglamento interno de la

organización que por su naturaleza sea inherente al rubro de Inmuebles, maquinarias

adquisición de Activos de acuerdo a las necesidades que repórtenlas sucursales, previa

adquisiciones; este también es el encargado de verificar y aprobar las revaluaciones y

enajenaciones a solicitud de la Unidad de Contabilidad que es la encargada de este tipo de

operaciones extraordinarias por no ser comunes.

logren sustentar posesión de derecho de la empresa auditada.

En la Carta Nº 024, también se le detalla que debe hacer entrega de cualquier

comprobantes de Pago debidamente autorizados en el Reglamento de Comprobantes

de Pago (facturas, boletas, liquidaciones de compra, ticks o cintas, etc).

Mediante Carta Circular Nº 015, de fecha 02 de Marzo la oficina de Administración de

facturas, contratos y/o alquileres que sustenten el derecho de propiedad indefinido o

momentáneo, según sea el caso y la sucursal de cuál se discuta.

Unidad de Contabilidad que se nos alcance la distribución de los Activos destinados a

la implementación de las Oficinas Principales y Sucursales.

indicando su código de inventariado así como las características principales de estos.

Dos días después de haber recibido la carta de solicitud, la oficina de la Unidad de

requerimientos que cada oficina desconcentrada presente a la gerencia y/o oficina

principal ubicada en la ciudad de Chiclayo, indicándonos en anexo adjunto el pedido

que les fue solicitado.

Propiedades, Planta y Equipo (neto) 1,165,852.00

33.1 TERRENOS 340,049.00

33.2 EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES 245,234.00

SALDO COMPARADO CON LAS NOTAS

Luego de observar esta cuenta podemos apreciar su disminución en forma desmesurada

SALDO DE TRANSFERENCIA S/. 340,049.00

SALDO CONTABLE S/. 340,049.00

DIFERENCIA S/. 0.00

FECH GLOSA O CUENTA CONTABLE ASOCIADA A

POR COMPRA INMUEBLES, MAQUINARIA Y

DETALLE FACTURA TARJETA DE PROPIEDAD

COLOR BLANCO BLANCO

Señor: GLORIA S.A

DETALLE DESCRIPCION P.UNITARIO P.TOTAL

PLACA W2Y – 607 S/. 11,751.00

También podría gustarte