Irregularidades Proveedores

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE EXAMEN ESPECIAL
DE AUDITORÍA A REQUERIMIENTO
DEL
MINISTERIO PÚBLICO
MUNICIPALIDAD DE SAN FRANCISCO ZAPOTITLÁN,
SUCHITEPÉQUEZ
DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
GUATEMALA, MAYO DE 2020

ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN DEL CASO 1
2. FUNDAMENTO LEGAL PARA PRACTICAR EXAMEN ESPECIAL 1

DE AUDITORÍA
3. OBJETIVOS DEL EXAMEN 2

3.1 Generales 2
3.2 Específicos 2
4. ALCANCE DEL EXAMEN 2
Área Financiera 2
Limitaciones al Alcance 3
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, TÉCNICA Y OTROS ASPECTOS 4
EVALUADOS
6. CONCLUSIONES 18
7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO 20

AUDITADO
Contraloría General de Cuentas 1 La transparencia impulsa el Desarrollo
1. INFORMACIÓN DEL CASO
El Ministerio Público a través de la Fiscalía de Sección Contra el Lavado de Dinero

u Otros Activos, de acuerdo con la Gestión número 281162, MP-510-2014-51 de
fecha 18 de junio de 2018, solicitó realizar Examen Especial de Auditoría de
Cumplimiento, con la finalidad de determinar, el cumplimiento de la Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento por las compras efectuadas por la
municipalidad de San Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez, al señor José
Armando López García, propietario de la empresa individual denominada
“SERVICON” durante el período comprendido del 01 de enero de 2012 al 31 de
diciembre de 2015, estableciendo el monto erogado por dichas compras y si las
mismas fueron ingresado al almacén y/o utilizadas según el destino
correspondiente.
2. FUNDAMENTO LEGAL PARA PRACTICAR EXAMEN ESPECIAL DE

AUDITORÍA
El examen especial de auditoría se realizó con base en:
La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece el

Artículo No. 232.
El Decreto número 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y

sus Reformas, según lo establecido en sus Artículos No.2. Ámbito de
Competencia; No.4 Atribuciones, literal t) Coadyuvar con el Ministerio Público en la
investigación de los delitos en contra de la hacienda pública y No.7. Acceso y
Disposición de Información.
El Acuerdo Gubernativo Número 9-2017, Reglamento de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos: 29.
Dirección de Auditoría para Atención a Denuncias; 44. Tipos de Auditoría; 57.
Acreditación y 68. Acceso y Disposición de Información.
Acuerdo Número A-075-2017 de la Contraloría General de Cuentas que aprueba

las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas
a Guatemala -ISSAI.GT-.
Nombramiento (s) S09-MP-0249-2018 de fecha 26 de julio de 2018.
MUNICIPALIDAD DE SAN FRANCISCO ZAPOTITLÁN, SUCHITEPÉQUEZ

INFORME DE EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORÍA
A REQUERIMIENTO DEL MINISTERIO PÚBLICO
3. OBJETIVOS DEL EXAMEN
3.1 Generales
Evaluar, el cumplimiento de la Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento,

y el monto erogado con respecto a las compras realizadas por la municipalidad de
San Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez, al señor José Armando López García,
propietario de la empresa individual denominada “SERVICON”, durante el período
comprendido del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2015.
3.2 Específicos
3.2.1 Determinar si los productos comprados por la municipalidad de San

Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez al señor José Armando López García,
propietario de la empresa individual denominada “SERVICON”, durante el período
comprendido del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2015, fueron
ingresado al almacén y/o prestado el servicio respectivo.
3.2.2 Establecer si la municipalidad de San Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez,

contaba con personal para realizar trabajos de mantenimiento y reparación de:
Calles, alumbrado público, edificios públicos (estadio, edificio municipal, tanques
de agua, cementerio general, rastro municipal), así como, si poseía personal para
prestar el servicio de extracción de basura en el municipio, esto durante el período
correspondiente del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2015.
3.2.3 Establecer si el Director Administrativo Financiero Integral Municipal de San

Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez, puede recibir dinero de un contratista de la
misma Municipalidad.
4. ALCANCE DEL EXAMEN
Área Financiera
El Examen Especial de Auditoría se realizó con base en la información y

documentación original proporcionada por los funcionarios y empleados públicos
de la municipalidad de San Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez, referente a:
expedientes de pago originales por las compras realizadas al señor José Armando
López García, propietario de la empresa individual denominada “SERVICON”,
correspondiente al período del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2015;
asimismo, se utilizaron reportes del Sistema de Contabilidad Integrada de
Gobierno Locales -SICOIN GL- y consultas en el portal GUATECOMPRA.
Limitaciones al Alcance
1. El 23 de agosto de 2019, este Equipo de Auditoría, solicitó a través del oficio

con referencia CGC-DAAD-MSFZS-57912-001-2019, poner a la vista 307
expedientes originales de pagos por un valor de Q2,778,998.50 realizados al
señor José Armando López García, propietario de la empresa individual
denominada “SERVICON”, durante el período del 01 de enero de 2012 al 31 de
diciembre de 2015; sin embargo, solo se tuvieron a la vista 138 expedientes de
pago por un valor de Q1,433,733.50, esto debido a que los 169 expedientes de
pagos restantes por un valor de Q1,345,265.00, fueron quemados derivado de
actos vandálicos suscitados el 06 de septiembre de 2015, día en que se
celebraron las elecciones de las autoridades municipales, esto según lo indicado
por el Licenciado Danilo Madrazo Mazariegos, Alcalde Municipal a través del oficio
No. 032-2019, Ref.DMM/AM, de fecha 04 de septiembre de 2019, el cual indica:
“…el día 6 de septiembre de 2015 se celebraron las Elecciones Generales en todo
el país y en este municipio sufrimos consecuencias de actos vandálicos pues un
grupo de personas en horas de la noche ingresaron por la fuerza al Edificio
Municipal y quemaron oficinas, archivos y consecuentemente expedientes y
documentos diversos,…”; asimismo, de estos hechos se dejó constancia en el
acta número 34-2015 del libro de actas de sesiones ordinarias y extraordinarias
del Concejo Municipal, de fecha 09 de septiembre de 2015, el cual indica:”…El
señor Alcalde municipal hace del conocimiento al honorable Concejo Municipal por
los problemas suscitados el día 06 de septiembre del presente año, día que se
realizaron las elecciones generales, simpatizantes inconformes del resultado final
de dichas elecciones del partido Unidad Nacional de la Esperanza (UNE) y de
Libertad Democrática Renovada (LIDER) quemaron parte del edificio municipal en
lo que se refiera a la parte sur del mismo, donde también ingresaron a las oficinas
de la DAFIN habiendo quemado documentos de suma importancia en lo referente
a contabilidad…”; por lo anteriormente expuesto, no se obtuvo el alcance
necesario, para verificar si los 169 expedientes de pagos restantes contenían la
documentación suficiente y competente para su pago, y si los mismos cumplían
con la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
2. Asimismo, en la misma fecha y a través del oficio descrito en el numeral

anterior, este Equipo de Auditoría, solicitó los formularios 1H “Ingreso a Almacén”,
con respecto a los materiales de construcción adquiridos al señor José Armando
durante el período del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2015; por lo
cual, el 04 de septiembre de 2019, a través del oficio No. 032-2019,Ref.DMM/AM,
el Licenciado Danilo Madrazo Mazariegos, Alcalde Municipal, indico: “…en las
fechas a que se hace referencia no existía la oficina de Almacén establecida como
tal, sin embargo de manera interna se manejaban formularios de recepción de
materiales…”; por lo que aunque se tuvo a la vista algunos formularios de

ingresos, estos no estaban autorizados por la Contraloría General de Cuentas y el
contenido de estos no presentan evidencia suficiente en cuanto a la recepción y
egresos de los materiales, por lo que no se tiene el alcance suficiente para
determinar si los materiales tuvieron ingreso y/o egreso de la municipalidad.
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, TÉCNICA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS
5.1 Compras realizadas al señor José Armando López García, propietario de

la empresa individual denominada “SERVICON”
De acuerdo al reporte generado en el Sistema de Contabilidad Integrada de

Gobierno Locales -SICOIN GL-, se determinó que la municipalidad de San
Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez, durante el período del 01 de enero de 2012
al 31 de diciembre de 2015, erogó un valor de Q2,778,998.50 al señor José
“SERVICON”, de la siguiente manera:
Cuadro No. 1
Municipalidad de San Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez
Pagos realizados al señor José Armando López García
Empresa “SERVICON”
Del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2015
Cifras expresadas en Quetzales
No. Año Modalidad de compra valor

01 2012 Compras directas 618,717.50
02 2013 Compras directas 1,727,290.00
Total 2,778,998.50
Fuente: Elaboración propia, con base en reportes de SICOIN GL
De acuerdo al cuadro anterior, la municipalidad de San Francisco Zapotitlán,

Suchitepéquez, pagó Q2,778,998.50, al señor José Armando López García,
propietario de la empresa individual denominada “SERVICON”, por los siguientes
conceptos: compra de materiales (camionadas y/o metros de: arena, piedra,
piedrín, selecto, balastro, granza; bolsas de cemento, adoquines, libras de clavos,
líos de láminas y alambre de amarre, y blocks); mantenimiento y reparación de
tanques de agua, drenajes, calles, alumbrado público, extracción de basura,
edificio municipal, parque central, cementerio, estadio y canchas polideportivas del

municipio; por la construcción de un puente peatonal; por alquiler de maquinaria

para construcción y mobiliario y equipo de sonido para evento social (feria titular) y
por la compra de mangueras luces led.
Las compras realizadas por los diversos materiales, por los servicios prestados
(mantenimiento y reparación) y alquileres, mencionados en el párrafo anterior, no
se tenían contemplados en un Plan Anual de Compras -PAC- debido a que
durante el período correspondiente del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de
2015, estos planes de compras no se realizaron, esto conforme a lo indicado por
el Licenciado José Moisés Pastor Pérez, Director Administrativo Financiero
Integral Municipal de San Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez, según oficio
referencia No. 68-2019-dafim, de fecha 06 de septiembre de 2019, indicando lo
siguiente: “…se informa que la municipalidad no posee los Planes Anuales de
Compras (PAC)…”; por lo informado, se incumple lo estipulado en la Ley de
Contrataciones del Estado, artículo 4, Programación de negociaciones, el cual
establece:”Para la eficaz aplicación de la presente ley, las entidades públicas,
antes del inicio del ejercicio fiscal, deberán programar las compras, suministros y
contrataciones que tengan que hacerse durante el mismo.”
Asimismo, de las compras descritas anteriormente, la municipalidad de San

Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez; publicó en el portal de GUATECOMPRAS,
las siguientes:
Cuadro No. 2
Compras Directas publicadas en GUATECOMPRAS
Empresa Individual “SERVICON”
Propiedad del señor José Armando López García
No. NPG Fecha de Descripción Valor

publicación
01 E7060696 23/08/2012 V/Compra de 5 camionadas de piedra bola, 3 camionadas de piedrín de 20,600.00
3/4, 40 libras de alambre de amarre, 2 camionadas de arena azul y 40
bolsas de cemento, materiales utilizados en el mejoramiento y reparación
de calles y avenidas del casco urbano del municipio.
02 E7390068 30/09/2012 V. Cancelación de los servicios de levantamiento y reparación de 60 mt2 12,000.00
de adoquinado en las avenidas y calles de aldea San José de este mpio.
03 E7390092 30/09/2012 V. Cancelación de 40 metros cuadrados de levantamiento y reparación de 12,000.00
adoquinado y 44.5 metros lineales de reparación de bordillos en calle
principal de Cantón Buena Vista de este municipio.
04 E7470681 11/10/2012 V/ Compra de balastro utilizados en el mantenimiento y mejoramiento del 12,000.00
camino rural que conduce a Cantón Villa Hermosa de este municipio.
05 E7470320 11/10/2012 V. Cancelación de 100 metros lineales de bordillo en los callejones del 13,000.00
Sector La Ceiba 3 Aldea San José de este municipio.
06 E7478429 15/10/2012 V. Cancelación de los trabajos de reparación y mantenimiento de la calle 38,862.50
principal de la Colonia Xetulul de este municipio.
07 E7519222 18/10/2012 V/ Pago por limpieza de tanques de captación, sedimentación y filtros del 14,000.00
tanque que distribuye agua potable al Sector Río Negro de Aldea San
José del municipio.
08 E7510306 18/10/2012 V/ Pago por mantenimiento y reparaciones realizadas al parque central de 20,800.00
este municipio.
09 E7594321 26/10/2012 V. Cancelación de los trabajos realizados de mejoramiento camino vecinal 34,200.00
familia Alvarado Santos Sector La Ceiba III Aldea San José de este
municipio.
10 E7571240 25/10/2012 V. Cancelación de los trabajos de mejoramiento camino vecinal familia 32,600.00
Bartolo Contreras Sector La Ceiba I Aldea San José de este municipio.
11 E7648898 30/10/2012 V/ Pago por el servicio de instalación y cambios de lámparas de 25,000.00
alumbrado público de 175 watt a 80 watt durante el mes de agosto y
septiembre 2012 en este municipio.
12 E7649029 30/10/2012 V/ Pago por el mejoramiento del camino vecinal ubicado en el Sector La 34,650.00
Ceiba I de Aldea San José de este municipio (familia Cifuentes).
13 E7791798 19/11/2012 V. Pago de 100 mts de selecto, 30 mts de piedrín, 625 mts de arena azul, 48,600.00
100 bolsas de cemento, 6000 adoquines que se utilizaron en la reparación
de hundimientos y reparaciones de banquetas y bordillos de las
principales calles de Aldea San José de este municipio.
14 E7800789 20/11/2012 V. Pago de los servicios de reparación y mantenimiento de la red de 24,100.00
drenaje Sector El Aguacate y 10 camionadas de selecto, 4 arena azul y 1
piedra bola para la reparación de la calle principal por hundimiento.
15 E8165343 21/12/2012 V. Cancelación de los trabajos realizados por reforzamiento y 12,000.00
mantenimiento del puesto de la 1a. calle Colonia Xetulul de este
municipio.
Subtotal 354,412.50
16 E8371504 21/01/2013 V. Cancelación de los trabajos de reparación de un muro de contención 16,350.00
de los tanques de distribución y filtros de agua que surten al casco urbano
de este municipio.
17 E8381542 23/01/2013 V. Cancelación de los trabajos de fundición de 30 mts de pavimento en 13,800.00
Aldea San José de este municipio.
18 E8385661 24/01/2013 V/ Compra de 140 quintales de cemento, 50 metros de arena blanca y 50 23,440.00
metros de piedrín, utilizado en mantenimiento y reparación de callejones
del Sector El Aguacate Aldea San José de este municipio.
19 E8385939 24/01/2013 V/ Compra de 140 metros lineales de reparación de banquetas del casco 29,000.00
urbano de este municipio.
20 E8385963 24/01/2013 V/ Pago por los trabajos de limpieza de filtros y cambio de materiales del 20,150.00
tanque de agua potable que surte a Aldea San José de este municipio.
21 E8385572 24/01/2013 V/ Pago por levantado, compactación y colocación de 200 mts cuadrados 15,000.00
de adoquín en la calle principal de Cantón Buena Vista de este municipio.
22 E8385637 24/01/2013 V/ Pago por reparación y mantenimiento de banquetas de la 1a avenida y 25,800.00
2da avenida con adoquín de color nuevo en la zona 2 de este municipio.
23 E8389535 25/01/2013 V/ Cancelación de 66 metros de piedrín de 1 3/4 regados en camino que 13,250.00
conduce hacia tanques de agua municipal.
24 E8400326 29/01/2013 V/ Cancelación de 10 camionadas de balastro utilizadas en mejoramiento 10,000.00
de camino que conduce a la Comunidad Las Flores de este municipio.
25 E8400342 29/01/2013 V/ Cancelación de 10 camionadas de balastro utilizadas en mejoramiento 10,000.00
de camino que conduce a la comunidad Las Margaritas de este municipio.
26 E8400202 29/01/2013 V/ Cancelación de 180 metros cuadrados de levantado, compactado y 18,000.00
colocación de adoquín en el casco urbano y Aldea San José de este
municipio.
27 E8400237 29/01/2013 V/ Cancelación de 12 camionadas de balastro utilizadas en 16,800.00
mantenimiento de camino en Comunidad La Perla de este municipio.
28 E8400253 29/01/2013 V/ Cancelación de los trabajos de limpieza y mantenimiento de los 17,450.00
tanques de captación y filtros del sistema de agua potable de este
municipio.
29 E8416850 31/01/2013 V. Cancelación de los trabajos de limpieza general de los tanques de 19,750.00
captación y distribución del sistema que distribuye agua potable al
municipio.
30 E8425876 4/02/2013 V/ Cancelación de ampliación de la red del sistema de agua potable que 45,000.00
distribuye al Sector El Aguacate Aldea San José de este municipio.
31 E8427704 4/02/2013 V/ Cancelación de los trabajos de limpieza y mantenimiento de los 18,000.00

tanques elevados que distribuyen agua potable a Colonia El Rosario y

Sector La Ceiba Aldea San José de este municipio.
32 E8427844 4/02/2013 V/ Cancelación por los trabajos de cancelación de llaves de desfogue 17,800.00
limpieza a los mismos sistemas de agua potable en diferentes puntos del
municipio.
33 E8483191 13/02/2013 V. Cancelación de los servicios de reparación de hundimientos en Colonia 12,000.00
Xetulul, camino que conduce hacia Panorama, y Sector Río Negro Aldea
San José de este municipio.
34 E8749000 9/04/2013 V/ Cancelación de reparación de tubería 12" y calle pavimentada de 5ta 10,350.00
calle final Colonia El Rosario, de este municipio.
35 E9661344 3/07/2013 V/ Compra de 40 metros cúbicos de piedrín de 1.3/4 y 30 metros cúbicos 12,000.00
de arena azul utilizado en elaboración de muros de contención para
sostenimiento de la red pluvial de la captación del agua potable.
36 E9797149 13/08/2013 V/ Pago por reparaciones de 240 metros cuadrados de adoquinamiento 12,400.00
en Aldea San José de este municipio.
37 E9904514 6/09/2013 V/ Compra 40 quintales de cemento gris, 2000 adoquines, 30 metros 18,400.00
cúbicos de selecto, 30 metros cúbicos de arena azul, 10 metros cúbicos
de piedrín, 4 libras de clavo, utilizado en mantenimiento y reparación de
calles y avenidas en distintos puntos del municipio.
38 E10826483 22/11/2013 V/ Compra de 35 mts3 de selecto, 35 mts3 de arena azul, 25 mts3 de 14,000.00
piedrín, 32 mts2 de piedra, utilizado en reparación en el sistema de
drenaje del alcantarillado en la zona 3 Colonia El Rosario de este
municipio.
39 E11220430 28/12/2013 V/ Compra de 69 mangueras luces led de 10 mts, conectores, cintas y 30,000.00
accesorios utilizados en adornos del Parque Municipal.
Subtotal 438,740.00
40 E14138832 26/01/2015 V/ Cancelación de 120 metros de reparación y conservación de 15,000.00
adoquinamiento en Aldea San José de este municipio.
41 E14147483 26/01/2015 V/ Compra de 20 líos de láminas de 10 pies dadas por parte de esta 15,000.00
municipalidad a distintas familias de escasos recursos de este municipio.
42 E14153009 27/01/2015 V/ Cancelación de alquiler de mobiliario y sonido de disco audio utilizado 19,000.00
en eventos organizados por esta municipalidad en la feria titular de este
municipio.
Subtotal 49,000.00
Total 842,152.50
Fuente: Elaboración propia, con base en publicaciones de compras obtenidas del portal de GUATECOMPRAS
Por lo anteriormente expuesto, la municipalidad de San Francisco Zapotitlán,

Suchitepéquez, de los Q2,778,998.50, que pagó al señor José Armando López
García, propietario de la empresa individual denominada “SERVICON”, durante el
período del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2015, publicó en el portal
de GUATECOMPRAS bajo la modalidad de Compra Directa, 42 de las compras
realizadas, por un valor de Q842,152.50; estas publicaciones cumplen con lo
estipulado en la Ley de Contrataciones del Estado en cuanto al detalle de lo
adquirido, esto conforme lo establecido en el artículo 43, Compra Directa, la cual
establece:”La contratación que se efectué en un solo acto, con una misma
persona y por un precio de hasta noventa mil Quetzales (Q.90,000.00), …Todas
las entidades contratantes que se encuentren sujetas a los procedimientos
establecidos en la presente Ley, que realicen Compra Directa, deben publicar en
GUATECOMPRAS, como mínimo, la siguiente información: a) Detalle del bien o
servicio contratado b) Nombre o Razón Social del proveedor adjudicado c) Monto
adjudicado…”. Asimismo, del valor restante pagado al señor José Armando López
García, correspondiente a Q1,936,846.00, estas compras no fueron publicadas en

GUATECOMPRAS, debido a que al revisar en el reporte generado del Sistema de

Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales -SICOIN GL-, y los 138 expedientes
de gastos originales revisados, las mismas eran menores a Q10,000.00, esto en
concordancia a la ley y artículo referido anteriormente, el cual estable:”…Cuando
la Compra Directa sea menor de diez mil Quetzales (Q10,000.00), no quedan
obligados a cumplir con dicha publicación en GUATECOMPRAS.”
5.1.1 Revisión de los expedientes de gastos
Derivado de las limitaciones que se presentaron en la ejecución de este Examen

Especial de Auditoría, de los 307 expedientes de pagos solicitados, solo se
tuvieron a la vista 138 expedientes de pagos originales por un valor de
Q1,433,733.50. De los 169 expedientes de pagos no presentados, la
municipalidad de San Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez, al no poseer un
respaldo de la documentación perdida, incumplió con lo estipulado en las Normas
Generales de Control Interno Gubernamental, emitido por la Contraloría General
de Cuentas, numeral 1.11, Archivos, el cual establece: “…Para su adecuada
conservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos, incendios u
otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en las leyes específicas;
independientemente del medio de información que se trate, es decir, por medios
manuales o electrónicos.”
De los expedientes originales de pagos verificados se determinó lo

siguiente:
a) Los expedientes de pagos poseen una hoja firmada por el Licenciado Danilo
Madrazo Mazariegos, Alcalde Municipal, en la cual solicita el pago y autoriza el
mismo; sin embargo, no se tiene un requerimiento de compra en el cual se
demuestra que existe la necesidad de la compra o del servicio, y al solicitar y
autorizar el pago, presenta una dualidad de funciones, esto último incumple lo
establecido en las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, emitido
por la Contraloría General de Cuentas, numeral 1.5, Separación de Funciones, el
cual establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad
pública, delimitar cuidadosamente, las funciones de las unidades administrativas y
sus servidores. Una adecuada separación de funciones garantiza independencia
entre los procesos de: autorización, ejecución, registro, recepción, custodia de
valores y bienes y el control de las operaciones. La separación de funciones tiene
como objetivo evitar que una unidad administrativa o persona ejerza el control total
de una operación.”
b) Los expedientes de pagos correspondientes a un servicio, no poseen evidencia

de que el mismo haya sido prestado, ya que el proveedor adjunta una hoja simple,
en la cual solicitó el pago correspondiente indicando que el servicio ya fue
prestado, obrando en dicha hoja, únicamente una firma de recibido de la Dirección

Municipal de Planificación.
c) Las facturas no se encuentran autorizadas por la Comisión de Finanzas de la

Municipalidad, asimismo, por las compras no existe cotización alguna con
respecto a los precios y calidad de los productos y servicios adquiridos.
d) Las facturas correspondientes al pago de: arena, piedra, piedrín, selecto,

balastro, granza; bolsas de cemento, adoquines, clavos, alambre de amarre,
blocks y luces led; para respaldar el ingreso a la Municipalidad de estos
materiales, se encontraba en los expedientes de pago, una hoja con la leyenda
“Recepción de materiales”, en este documento se indicaba que materiales se
recibieron, mismo que era firmado y sellado por la Dirección Municipal de
Planificación; sin embargo, este no presenta evidencia suficiente del ingreso y
egreso de lo comprado y su utilización; asimismo al no utilizar formularios
autorizados por la Contraloría General de Cuentas, se incumplió con lo establecido
en el Acuerdo Número A-28-06, emitido por el Subcontralor de Probidad
Encargado del Despacho de la Contraloría General de Cuentas, artículo 2,
Registro y Control de Operaciones, el cual establece: “Todas las entidades
indicadas, sin ninguna excepción están obligadas a registrar sus operaciones y
rendir cuentas de las mismas, únicamente en los formularios, talonarios y reportes
autorizados por la Contraloría General de Cuentas…Las máximas autoridades de
las entidades incluidas en el artículo 1, del presente Acuerdo, serán responsables
del registro oportuno, veraz y consistente de todas las operaciones de ingresos y
egresos presupuestarios y patrimoniales; e informar de los movimientos de formas
y talonarios realizados, en la forma establecida en el presente Acuerdo…”
e) Al analizar los renglones presupuestarios aplicados por las compras y servicios,

según las facturas revisadas, se determinó que los mismos se encuentran mal
aplicados, citando como ejemplo: por la compra de cemento se aplicó al renglón
223 “Piedra, arcilla y arena”, siendo el renglón correcto el 274 “Cemento”; por la
compra de camionadas de piedra, piedrín, arcilla, y cemento se aplicó al renglón
299 “Otros Materiales y Suministros”, siendo los renglones correctos 223 y 274;
por pagos de servicios de mantenimiento y reparación de calles se aplicó al
renglón 223 “Piedra, arcilla y arena”, siendo el renglón correcto el 173
“Mantenimiento y reparación de bienes nacionales de uso común”, esto incumple
con lo establecido en el Decreto número 101-97, Ley Orgánica del Presupuesto,
artículo 13, Naturaleza y destino de los egresos: “Los grupos de gastos contenidos
en los presupuestos de egresos del Estado, expresan la especie o naturaleza de
los bienes y servicios que se adquieren, así como la finalidad de las transferencias
y otras aplicaciones financieras…No habrá grupo de gasto que no esté
representado por una cifra numérica” y se incumplió con lo estipulado en el
Acuerdo Ministerial número 215-2004 del Ministerio de Finanzas Públicas, artículo
2: “Para que las Entidades de la Administración Central, Entidades

Descentralizadas y Entidades Autónomas incluyendo las Municipalidades,
apliquen en el proceso presupuestario un ordenamiento homogéneo en las
finanzas públicas, deberá observarse el uso y aplicación del Manual de
Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala, cuyos
clasificadores adicionalmente forman parte del Sistema de Contabilidad
Integrada…”
f) De los materiales que la Municipalidad adquirió durante el período del 01 de

enero de 2012 al 31 de diciembre de 2015, se detectó que existe una variación de
precios significativa de los siguientes productos:
En la compra de la arena triturada, según factura número 186 de fecha 12 de

abril de 2013, se adquirieron 50 metros, por valor de Q170.00 cada metro; y
de acuerdo a la factura número 98 de fecha 15 de diciembre de 2012, se
compraron 100 metros, por valor de Q90.00 cada metro, por lo que, existió
un incremento de un 52% a razón de Q80.00 por metro.
En la compra de balastro, según factura número 109 de fecha 26 de

diciembre de 2012, se adquirieron 10 camionadas, por valor de Q1,000.00
cada una; y conforme a la factura número 113 de fecha 22 de diciembre de
2012, se compraron 12 camionadas, por valor de Q1,400.00 cada una; por lo
que existió un incremento de un 40% a razón de Q400.00 por camionada.
g) Del 24 de abril de 2013 al 19 de diciembre de 2014, la Municipalidad adquirió

96 líos de láminas galvanizadas (cada lío contiene 10 láminas) por un valor total
de Q63,850.00; no obstante, únicamente fue publicado en el portal de
GUATECOMPRAS, la adquisición de 20 líos de láminas por valor de Q15,000.00
según NPG 14147483 de fecha 26 de enero de 2015, considerando que esta
compra se realizó el 19 de diciembre de 2014, esta publicación fue realizada de
manera extemporánea al año fiscal en que se realizó la compra; asimismo por el
resto de las compras de láminas, estas no fueron publicadas debido a que los
montos eran menores a Q10,000.00 y la Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento vigente en dicho período no obligaba a su publicación. Las compras
de las láminas de acuerdo a los expedientes de gastos revisados se hicieron con
la finalidad de donarlos a las personas de escasos recursos de la Aldea Buena
Vista, Aldea San José, Comunidad Argueta, Aldea San Miguelito y en la cabecera
municipal, todos del municipio de San Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez; sin
embargo, en los expedientes de pago, no se tiene documentación que evidencie
que las mismas fueron entregadas; por lo que, a través del oficio con referencia
CGC-DAAD-MSFZS-57912-004-2019 de fecha 06 de septiembre de 2019, este
Equipo de Auditoría, solicitó que se proporcionará la documentación pertinente de
entrega de las láminas, a lo cual por medio del oficio sin referencia, de fecha 10 de

septiembre de 2019, el Licenciado José Moisés Pérez Pastor, Director

Administrativo Financiero Integral Municipal de San Francisco Zapotitlán,
Suchitepéquez; trasladó fotocopias de varios Documentos Personales de
Identificación -DPI- de personas a las cuales se asume que fueron beneficiados
con las láminas; asimismo se presentaron fotografías en las que se muestran
algunas viviendas hechas con láminas nuevas y usadas; no obstante, esta
documentación no demuestra que efectivamente se entregaron las láminas a las
personas que se indican, asimismo, no se tiene documentos en donde se
establezca los criterios de evaluación para catalogar a personas de escasos
recursos, y así saber a quienes se debió de beneficiar con las láminas.
h) De acuerdo al reporte de gastos generados en el Sistema de Contabilidad

Integrada de Gobiernos Locales -SICOIN GL- y de la revisión de los expedientes
originales de gastos, se estableció que se registraron gastos de un ejercicio fiscal
en uno distinto del correcto, de la siguiente manera: En el ejercicio fiscal 2013, se
registraron gastos correspondientes al ejercicio fiscal 2012 por valor de
Q308,940.00; asimismo, en el ejercicio fiscal 2015, se registraron gastos
correspondiente al ejercicio fiscal 2014 por valor de Q30,000.00; esto provoca que
no se tenga certeza de la verdadera ejecución presupuestaria realizada por la
municipalidad de San Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez; incumpliendo con lo
establecido en el Decreto número 101-97 del Congreso de la República, Ley
Orgánica del Presupuesto, artículo 6, Ejercicio Fiscal, el cual indica: “El ejercicio
fiscal del sector público inicia el uno de enero y termina el treinta y uno de
diciembre de cada año” y el artículo 36, Cierre Presupuestario, indica: “…Con
posterioridad al treinta y uno de diciembre no podrán asumirse compromisos ni
devengarse gastos con cargo al ejercicio que se cierra en esa fecha.”
i) La municipalidad de San Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez, pagó la factura

número 253 de fecha 13 de noviembre de 2013 por un valor de Q9,400.00, en
concepto de pago por la construcción de un puente peatonal de 1 metro de ancho
por 6 de largo, en el Sector Río Negro de Aldea San José, del mismo municipio.
Por este pago no se tienen documentos que evidencien que existieron estudios de
factibilidad para su construcción; así como, si la construcción llena términos
específicos en cuanto a calidad de materiales y su ejecución.
Acorde a las literales precedentes, se evidencia una falta de calidad del gasto
público por parte de la municipalidad de San Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez;
adicionalmente, al no poseer la documentación suficiente que evidencie las
necesidades de las compras, el ingreso y egreso de los materiales adquiridos,
falta de autorizaciones por la Comisión de Finanzas, falta de cotizaciones y otros
aspectos ya descritos por este Equipo de Auditoría, se incumplió lo establecido en
las Normas Generales de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de
Cuentas, numeral 2.6 Documentos de Respaldo, el cual establece: “Toda
operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza,

debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. La
documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se
ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la
entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se
produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación
para facilitar su análisis.”
5.1.2 Fraccionamiento en las compras realizadas al señor José Armando

López García, propietario de la empresa individual denominada “SERVICON”
De acuerdo a los reportes generados del Sistema de Contabilidad Integrada de

Gobiernos Locales -SICOIN GL- y de la revisión de los expedientes de pagos se
estableció, que la municipalidad de San Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez,
erogó pagos bajo la modalidad de Compra Directa; sin embargo, al evaluar los
renglones de gastos: 173, Mantenimiento y reparación de bienes nacionales de
uso común; 171 Mantenimiento y reparación de edificios y 223 Piedra, arcilla y
arena, estos gastos sobrepasaron el valor de Q90,000.00, conforme lo establece
la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, de la siguiente manera:
Cuadro No. 3
Compras realizadas al señor José Armando López García
Empresa Individual “SERVICON”
Del 24 de agosto de 2012 al 31 de diciembre de 2014
No. Período Renglón Presupuestario Valor

01 Del 24 de agosto al 31 de 173, Mantenimiento y reparación de 637,117.50
diciembre de 2012 bienes nacionales de uso común
02 Del 24 de enero al 18 diciembre de 171, Mantenimiento y reparación de 227,300.00
2013 edificios
03 Del 23 de enero al 28 de diciembre 173, Mantenimiento y reparación de 647,090.00
de 2013 bienes nacionales de uso común
04 Del 24 de enero al 23 de diciembre 223, Piedra, Arcilla y arena 292,070.00
de 2013
05 Del 23 de enero al 31 de diciembre 173, Mantenimiento y reparación de 255,610.00
de 2014 bienes nacionales de uso común
Total 2,059,187.50
Fuente: Elaboración propia, con base en reportes de SICOIN GL y expedientes de pagos originales.
De acuerdo a lo anterior, la municipalidad de San Francisco Zapotitlán,

Suchitepéquez, realizó varios pagos al señor José Armando López García,
propietario de la empresa individual denominada “SERVICON”, por reparación y
mantenimiento de: calles, del edificio municipal, del estadio, cementerio y rastro
municipal; así como, por la compra de piedrín, piedra y arena; esto lo hizo
utilizando los renglones presupuestarios 173, 171, 223, habiendo erogado un valor
total de Q2,059,187.50, durante el período correspondiente del 24 de agosto de
2012 al 31 de diciembre de 2014; no obstante, estas compras fueron realizadas
bajo la modalidad de Compra Directa, debido a que fueron menores a Q90,000.00
y no fueron publicadas en GUATECOMPRAS, ya que las mismas eran menores a
Q10,000.00; sin embargo, al analizar cada renglón y expediente de gasto, se
determinó que la municipalidad de San Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez, evitó
realizar estas compras bajo la modalidad de Cotización Pública, esto debido a que
estas compras corresponden a un mismo ejercicio fiscal y mismo renglón
presupuestario, además los productos adquiridos y/o servicios fueron utilizados
para un mismo fin, esto incumple lo establecido en la Ley de Contrataciones del
Estado en su artículo 38, Monto: “cuando el precio de los bienes, de las obras,
suministros o remuneración de los servicios exceda de noventa mil Quetzales
(Q90,000.00) y no sobrepase los siguientes montos, la compra o contratación
podrá hacerse por el sistema de cotización así: a) Para las municipalidades, que
no exceda de novecientos mil Quetzales (Q900,000.00)…”; asimismo, se incurrió
en fraccionamiento como lo establece el Reglamento de la Ley de Contrataciones
del Estado, artículo 55, “Fraccionamiento. Se entiende por fraccionamiento cuando
debiendo sujetarse la negociación por su monto, al procedimiento de licitación o
cotización, se fraccione deliberadamente con el propósito de evadir la práctica de
cualquiera de dichos procedimientos”.
5.2 Otros procedimientos
Servicios prestados que no se encuentran contemplados en la Patente de

Comercio del proveedor
Al revisar los expedientes de pagos, realizados al señor José Armando López

García, propietario de la empresa individual denominada “SERVICON”, en
concepto de alquiler de maquinaria de construcción, mantenimiento de grama,
fumigación, servicio de extracción de basura, venta de luces led y alquiler de
equipo de sonido; estos servicios y/o productos, no se encuentran estipulados
dentro del giro comercial descrito en la Patente de Comercio, la cual establece:
“Objeto: Diseño, planificación, topografía, medición, cuneteo, balastrado,
introducción de agua potable, drenaje, adoquinado, pavimentado, trabajos en
estructuras metálicas y venta de materiales de construcción de todo lícito
comercio. Se contratará personal especializado.”
Verificación física del domicilio fiscal de la empresa individual “SERVICON”
Se procedió a verificar la existencia de las instalaciones físicas de la empresa

individual “SERVICON”; la cual, según la dirección fiscal consignada en la Patente

de Comercio y el Registro Tributario Unificado, la misma está ubicada en la
Lotificación hojarascas Colonia El Rosario Zona 1, San Francisco Zapotitlán,
Suchitepéquez; no obstante, al realizar la inspección en la dirección antes
mencionada, dicha colonia no presenta ningún local con el nombre de esta
empresa, y en esta colonia no se presenta ningún lugar (casa) que tenga la
infraestructura necesaria para almacenar y distribuir materiales de construcción
como: cemento, piedra, arena, piedrín, block, adoquín; así mismo no se presenta
espacio para parquear maquinaría de construcción y camiones; aunado a lo
anterior, al preguntar con personas de la colonia, las mismas manifestaron, que no
se ha tenido ningún negocio de ese tipo en dicho lugar.
Declaraciones de impuestos ante la Superintendencia de Administración

Tributaria
De acuerdo a los registros verificados en el Sistema de Contabilidad Integrada de

Gobiernos Locales -SICOIN GL-, comparado con la información trasladada por la
Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- según las declaraciones del
Impuesto Al Valor Agregado -IVA-, se determinó que el señor José Armando
López García propietario de la empresa individual “SERVICON”, conforme a la
facturación realizada a la municipalidad de San Francisco Zapotitlán,
Suchitepéquez durante el período del 01 de julio de 2012 al 31 de octubre de 2015
generó un IVA debito de Q297,749.84, de la siguiente manera:
Cuadro No. 4
Facturación realizada por el señor José Armando López García
Empresa individual “SERVICON”
Del 01 de julio de 2012 al 31 de octubre de 2015
No. Período Reporte SICOIN Reporte Diferencia

SAT
Valor IVA débito IVA IVA débito e
facturado declarado IVA declarado
con IVA
1 Del 01 al 31 de julio de 2012 0.00 0.00 146.00 -146.00
2 Del 01 al 31 de agosto de 2012 94,400.00 10,114.29 202.53 9,911.76
3 Del 01 al 30 de septiembre de 30,850.00 3,305.36 258.00 3,047.36
2012
4 Del 01 al 31 de octubre de 2012 324,367.50 34,753.66 175.52 34,578.14

5 Del 01 al 30 de noviembre de 138,900.00 14,882.14 79.00 14,803.14

2012
6 Del 01 al 31 de diciembre de 339,140.00 36,336.43 325.71 36,010.72
2012
Subtotal 927,657.50 99,391.88 1,186.76 98,205.12
7 Del 01 al 31 de enero de 2013 248,850.00 26,662.50 152.00 26,510.50
8 Del 01 al 28 de febrero de 2013 151,650.00 16,248.21 157.56 16,090.65
9 Del 01 al 31 de marzo de 2013 66,380.00 7,112.14 184.63 6,927.51
10 Del 01 al 30 de abril de 2013 94,760.00 10,152.86 554.48 9,598.38
11 Del 01 al 31 de mayo de 2013 0.00 0.00 433.56 -433.56
12 Del 01 al 30 de junio de 2013 109,450.00 11,726.79 265.39 11,461.40
13 Del 01 al 31 de julio de 2013 111,760.00 11,974.29 910.04 11,064.25
15 Del 01 al 30 de septiembre de 118,700.00 12,717.86 1,249.87 11,467.99
2013
16 Del 01 al 31 de octubre de 2013 0.00 0.00 937.94 -937.94
17 Del 01 al 30 de noviembre de 236,600.00 25,350.00 1,760.58 23,589.42
2013
2013
Subtotal 1,418,350.00 151,966.07 7,244.45 144,721.62
19 Del 01 al 31 de enero de 2014 53,900.00 5,775.00 206.00 5,569.00
20 Del 01 al 28 de febrero de 2014 0.00 0.00 0.00 0.00
21 Del 01 al 31 de marzo de 2014 0.00 0.00 0.00 0.00
22 Del 01 al 30 de abril de 2014. 0.00 0.00 0.00 0.00
23 Del 01 al 31 de mayo de 2014 0.00 0.00 0.00 0.00
24 Del 01 al 30 de junio de 2014 0.00 0.00 557.00 -557.00
25 Del 01 al 31 de julio de 2014 0.00 0.00 52.50 -52.50
27 Del 01 al 30 de septiembre de 0.00 0.00 0.00 0.00
2014
28 Del 01 al 31 de octubre de 2014 47,240.00 5,061.43 584.07 4,477.36
29 Del 01 al 30 de noviembre de 0.00 0.00 211.74 -211.74
2014
2014
Subtotal 364,091.00 39,009.75 2,454.86 36,554.89
31 Del 01 al 31 de enero de 2015 19,000.00 2,035.71 150.00 1,885.71
32 Del 01 al 28 de febrero de 2015 0.00 0.00 462.97 -462.97
33 Del 01 al 31 de marzo de 2015 0.00 0.00 381.57 -381.57
34 Del 01 al 30 de abril de 2014. 0.00 0.00 150.00 -150.00
35 Del 01 al 31 de mayo de 2015 0.00 0.00 67.50 -67.50
36 Del 01 al 30 de junio de 2015 0.00 0.00 0.00 0.00
37 Del 01 al 31 de julio de 2015 0.00 0.00 150.00 -150.00
38 Del 01 al 31 de agosto de 2015 0.00 0.00 150.00 -150.00
39 Del 01 al 30 de septiembre de 45,200.00 4,842.86 150.00 4,692.86
2015
40 Del 01 al 31 de octubre de 2015 4,700.00 503.57 150.00 353.57

Subtotal 68,900.00 7,382.14 1,812.04 5,570.10

Total 2,778,998.50 297,749.84 12,698.11 285,051.73
Fuente: Elaboración propia, con base en reportes de SICOIN GL e información proporcionada por la Superintendencia de
Administración Tributaria.
De acuerdo al cuadro anterior, la empresa Individual “SERVICON” propiedad del

señor José Armando López García, facturó a la municipalidad de San Francisco
Zapotitlán, Suchitepéquez, durante el período del 01 de julio de 2012 al 31 de
octubre de 2015 el valor de Q2,778,998.50; este valor generó un IVA débito de
Q297,749.84 y de acuerdo a los valores declarados y pagados durante ese
período fue por Q12,698.11; por lo que la empresa tuvo que haber declarado un
IVA Crédito de Q285,051.73; no obstante al declarar este último valor (IVA
Crédito), la empresa no tiene un margen significativo de ganancia (utilidad), por lo
que se considera que no es una empresa con suficiente capacidad financiera para
operar.
Asimismo, y conforme a la información proporcionada por la Licenciada Belsi

Nineth Landaverry Pinto, Jefe de Unidad de Recaudación, Unidad de Control y
Registro con el visto bueno de la Licenciada Hiralda Yasmina Ochoa Reina, Jefe
de Departamento de Recaudación Tributaria Interina, ambas de la
Superintendencia de Administración Tributaria, según oficio referencia
OFI-SAT-DRT-623-2019 de fecha 11 de noviembre de 2019, indicaron, que el
señor José Armando López García, según declaración anual del Impuesto Sobre
la Renta -ISR- en el período correspondiente al año fiscal 2012, pagó un ISR
sobre utilidades de Q150.00; y en el año fiscal 2013, pagó bajo este mismo
concepto un impuesto de Q536.66 y durante los años fiscales 2014 y 2015, su
declaración fue con valor cero. Por lo que, al observar el movimiento de
facturación y declaración de impuestos, estos valores no son congruentes con lo
facturado, por lo que es probable que esta empresa haya evadido impuestos; sin
embargo, es competencia de la Superintendencia de Administración Tributaria
realizar Auditoría Fiscal y determinar este hecho.
5.3 Personal de mantenimiento de la municipalidad
Se determinó que durante el período comprendido del 01 de enero de 2012 al 31

de diciembre de 2015, la municipalidad de San Francisco Zapotitlán,
Suchitepéquez, poseía el siguiente personal para servicios de mantenimiento:
Cuadro No. 5
Personal contratado para mantenimiento
No. Período de contratación Renglón Objeto de la Cantidad Valor total

presupuestario contratación de de los
empleados contratos
por año
01 Del 01 de enero de 2012 al 31 22 Limpieza de tanques de 3 31,200.00
de diciembre de 2015 agua, reparación de
tuberías tapadas,
instalaciones de nuevas
pajas de agua
02 Del 01 de enero de 2012 al 31 11 Cambios de bombillas, 1 18,000.00
de diciembre de 2015 fotoceldas del
alumbrado público
03 Del 01 de enero de 2012 al 31 22 Mantenimiento y 4 63,500.00
de diciembre de 2015 reparación de calles
04 Del 01 de enero de 2012 al 31 22 Mantenimiento de 3 63,500.00
de diciembre de 2015 tuberías e
introducciones de agua
y drenajes
05 Del 01 de enero de 2012 al 31 22 Limpieza de calles 4 55,020.00
de diciembre de 2015
Total 15 231,220.00
Fuente: Elaboración propia, con base en reporte proporcionado por DAFIM.
De acuerdo a lo anterior, la municipalidad de San Francisco Zapotitlán,

Suchitepéquez, durante el período del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de
2015, contrató a 15 personas para realizar distintas labores de mantenimiento,
erogando por año en concepto de pago por los servicios prestados a la
Municipalidad el valor de Q231,220.00; por lo que la Municipalidad contaba con
personal para realizar las labores de mantenimiento de las calles, del parque
central, estadio municipal, cementerio general, rastro municipal, alumbrado
público, tren de aseo; y aunque este personal no se encargara de la reparación
total de las calles u otros oficios, algunos pagos realizados al señor José Armando
pudieron evitarse, como la extracción de basura, fumigación de la grama del
estadio municipal, mantenimiento de alumbrado público, limpieza de tanques de
agua, mantenimiento y reparación de calles, entre otros.
5.4 Director Administrativo Financiero Integral Municipal
De acuerdo con lo solicitado por la Auxiliar Fiscal I, Roxana Elizabeth Gómez

Jucup, del Ministerio Público de la Fiscalía de Sección Contra el Lavado de Dinero
u Otros Activos, según Gestión número 281162, MP510/2014/51, indicó lo
siguiente: “…asimismo solicito informar lo que consideran al respecto si el Director
Financiero de la Municipalidad puede recibir dinero de un contratista de la
Municipalidad para la cual labora, justificando que tienen un vínculo de afinidad
“Cuñados”, toda vez que los cheques con los que ha sido favorecido concuerdan

cronológicamente con los cheques emitidos por la Municipalidad a favor del

contratista.”
Sin embargo, este Equipo de Auditoría no se pronuncia, en cuanto a si el Director

Administrativo Financiero Integral Municipal, podía recibir dinero o no de un
proveedor en particular, aduciendo un presunto grado de afinidad, esto debido a
que dichas situaciones supuestamente se dieron en cuentas monetarias de
personas particulares, conforme lo denunciado por la Intendencia de Verificación
Especial de la Superintendencia de Bancos ante el Ministerio Público, viéndose
afectado el ámbito de nuestra competencia, debido a lo estipulado en el Decreto
número 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, “Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas” en el artículo 2, Ámbito de Competencia, el cual
establece “Corresponde a la Contraloría General de Cuentas la función
fiscalizadora y de control gubernamental en forma externa de los activos y
pasivos, derechos, ingresos, egresos y en general todo interés hacendario de los
Organismos del Estado, Entidades Autónomas y Descentralizadas, las
Municipalidades y sus Empresas, Fideicomisos constituidos con Fondos Públicos,
Consejos de Desarrollo, Instituciones o Entidades Públicas que por delegación del
Estado presten servicios, instituciones que integran el sector público no financiero,
de toda persona, entidad o institución que reciba fondos del Estado o haga
colectas públicas y de empresas no financieras en cuyo capital participe el Estado,
bajo cualquier denominación así como las empresas en que éstas tengan
participación…”
No obstante, el Director Financiero Integral Municipal, incumplió con no realizar el

debido procedimiento de compra indicado en el Manual de Administración
Financiera Integrada Municipal -MAFIM-, en su apartado 5.9, el cual indica 14
pasos para registrar la adquisición de un bien o servicio, omitiendo desde el
requerimiento del bien o servicio, la obtención de cotizaciones por las compras y la
revisión del Comité de Finanzas de la documentación; esto evidencia la falta de
probidad en la administración del erario público.
6. CONCLUSIONES
6.1 Se determinó, que la municipalidad de San Francisco Zapotitlán,

Suchitepéquez, durante el período del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre
de 2015, realizó 307 pagos al señor José Armando López García, propietario
de la empresa individual denominada “SERVICON”; no obstante, y acorde a
las limitaciones presentadas en este Examen Especial de Auditoría, solo se
tuvo a la vista 138 expedientes de pago. En relación a los otros 169
expedientes, no fue posible revisarlos debido a que no fueron puestos a

disposición de este Equipo de Auditoría, en consecuencia no fue posible

verificar si estos cumplieron con lo establecido en la Ley de Contrataciones del
Estado y su Reglamento.
Asimismo, conforme a los 138 expedientes de pagos revisados se comprobó

que los mismos no cumplen con la Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento, determinando que existió fraccionamiento conforme lo establece
el artículo 55 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, el cual
indica: “Fraccionamiento. Se entiende por fraccionamiento cuando debiendo
sujetarse la negociación por su monto, al procedimiento de licitación o
cotización, se fraccione deliberadamente con el propósito de evadir la práctica
de cualquiera de dichos procedimientos”, esto debido a que en las compras
realizadas en los renglones presupuestarios 173, Mantenimiento y reparación
de bienes nacionales de uso común; 171, Mantenimiento y reparación de
edificios; y 223, Piedra, Arcilla y Arena, durante el período del 24 de agosto de
2012 al 31 de diciembre de 2014, se hicieron por Compra Directa, sin
embargo, los expedientes de compra superan la suma de Q90,000.00; por lo
que se debió de realizar varios eventos de Cotización Pública por las compras
realizadas al señor José Armando López García, propietario de la empresa
individual denominada “SERVICON” ver cuadro 3; asimismo, estas compras
no estaban contempladas en el Plan Anual de Compras.
6.2 Se determinó que la municipalidad de San Francisco Zapotitlán,

de 2015, erogó bajo la modalidad de Compras Directas un valor de dos
millones setecientos setenta y ocho mil novecientos noventa y ocho quetzales
con cincuenta centavos (Q2,778,998.50), dichas compras fueron realizadas al
señor José Armando López García, propietario de la empresa individual
denominada “SERVICON”, en concepto de venta de materiales de
construcción y servicios relacionados al mantenimiento y reparación de calles,
tanque de agua, alcantarillado, drenajes, estadio, edificio, rastro, cementerio y
parque central, en el municipio de San Francisco Zapotitlan, estableciendo la
existencia de fraccionamiento, como se indica en el apartado 5.1.2 en este
informe, siendo responsabilidad del Alcalde Municipal el haber autorizado las
compras bajo una modalidad incorrecta, esto como lo establece el artículo 43,
de la Ley de Contrataciones del Estado.
6.3 No fue posible verificar si los productos y/o servicios pagados al señor José
“SERVICON” durante el período comprendido del 01 de enero de 2012 al 31
de diciembre de 2015, tuvieron ingreso y/o egreso del almacén de la
Municipalidad, esto debido a que en el período antes indicado, la
municipalidad de San Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez, según lo
manifestado a través del oficio No. 032-2019 de fecha 04 de septiembre de

2019, firmado por el Licenciado Danilo Madrazo Mazariegos, Alcalde
Municipal, el cual indicó que, "no existía un lugar destinado a almacén".
Además en algunos expedientes solo se anexan una hoja que describe
recepción de materiales pero estás hojas no se encuentran autorizadas por la
Contraloría General de Cuentas y no poseen un detalle del ingreso, egreso y
responsable (s) de los productos y/o servicios recibidos.
6.4 Se estableció, que la municipalidad de San Francisco Zapotitlán,

de 2015, contaba con 15 personas contratadas para realizar distintos trabajos
de mantenimiento, mismas que incluían, el servicio de tren de aseo,
mantenimiento de las calles, parque central, estadio municipal, cementerio
general, rastro municipal, alumbrado público; y aunque este personal no se
encargó de la reparación total de las calles u otros oficios; algunos pagos
realizados al señor José Armando López García, propietario de la empresa
individual denominada “SERVICON”, pudieron evitarse, como la extracción de
basura, fumigación de la grama del estadio municipal, mantenimiento de
alumbrado público, limpieza de tanques de agua, mantenimiento y reparación
de calles, entre otros.
6.5 Este Equipo de Auditoría, no se pronuncia con respecto a si el Director

Administrativo Financiero Integral Municipal, podía recibir dinero o no de un
proveedor en particular, aduciendo un presunto grado de afinidad, esto debido
a que dichas situaciones supuestamente se dieron en cuentas monetarias de
personas particulares, conforme lo denunciado por la Intendencia de
Verificación Especial de la Superintendencia de Bancos ante el Ministerio
Público, viéndose afectado el ámbito de nuestra competencia.
No obstante, el Director Administrativo Financiero Integral Municipal, incumplió

con lo establecido en el Manual de Administración Financiera Integrada
Municipal -MAFIM-, en su apartado 5.9, el cual establece, el procedimiento
para el registro de las compras de bienes y/o servicios; determinando la
inexistencia del requerimiento por parte de otro departamento por algún bien o
servicio, así como la falta de cotizaciones y la falta de revisión documental de
las compras realizadas por parte del Comité de Finanzas; esto evidencia la
falta de probidad por parte del Director Administrativo Financiero Integral
Municipal en la administración del erario público.
7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
No. NOMBRE CARGO PERÍODO

01 Danilo (S.O.N) Madrazo Alcalde Municipal 01/01/2012 – 31/12/2015

Mazariegos
02 Daniel Alejandro Vásquez Director Administrativo Financiero 01/01/2012 – 31/12/2015
López Integral Municipal
03 Oscar José Coronado Director Municipal de Planificación 01/01/2012 – 01/12/2015
Flores


Irregularidades Proveedores

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Irregularidades Proveedores

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

GUATEMALA, MAYO DE 2020

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA PRACTICAR EXAMEN ESPECIAL 1

3. OBJETIVOS DEL EXAMEN 2

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO 20

1. INFORMACIÓN DEL CASO

El Ministerio Público a través de la Fiscalía de Sección Contra el Lavado de Dinero

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA PRACTICAR EXAMEN ESPECIAL DE

El examen especial de auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece el

El Decreto número 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y

El Acuerdo Gubernativo Número 9-2017, Reglamento de la Ley Orgánica de la

Acuerdo Número A-075-2017 de la Contraloría General de Cuentas que aprueba

Nombramiento (s) S09-MP-0249-2018 de fecha 26 de julio de 2018.

MUNICIPALIDAD DE SAN FRANCISCO ZAPOTITLÁN, SUCHITEPÉQUEZ

3. OBJETIVOS DEL EXAMEN

Evaluar, el cumplimiento de la Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento,

3.2.1 Determinar si los productos comprados por la municipalidad de San

3.2.2 Establecer si la municipalidad de San Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez,

3.2.3 Establecer si el Director Administrativo Financiero Integral Municipal de San

4. ALCANCE DEL EXAMEN

El Examen Especial de Auditoría se realizó con base en la información y

1. El 23 de agosto de 2019, este Equipo de Auditoría, solicitó a través del oficio

2. Asimismo, en la misma fecha y a través del oficio descrito en el numeral

materiales…”; por lo que aunque se tuvo a la vista algunos formularios de

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, TÉCNICA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

5.1 Compras realizadas al señor José Armando López García, propietario de

De acuerdo al reporte generado en el Sistema de Contabilidad Integrada de

No. Año Modalidad de compra valor

De acuerdo al cuadro anterior, la municipalidad de San Francisco Zapotitlán,

MUNICIPALIDAD DE SAN FRANCISCO ZAPOTITLÁN, SUCHITEPÉQUEZ

municipio; por la construcción de un puente peatonal; por alquiler de maquinaria

Asimismo, de las compras descritas anteriormente, la municipalidad de San

No. NPG Fecha de Descripción Valor

MUNICIPALIDAD DE SAN FRANCISCO ZAPOTITLÁN, SUCHITEPÉQUEZ

tanques elevados que distribuyen agua potable a Colonia El Rosario y

Por lo anteriormente expuesto, la municipalidad de San Francisco Zapotitlán,

MUNICIPALIDAD DE SAN FRANCISCO ZAPOTITLÁN, SUCHITEPÉQUEZ

GUATECOMPRAS, debido a que al revisar en el reporte generado del Sistema de

5.1.1 Revisión de los expedientes de gastos

Derivado de las limitaciones que se presentaron en la ejecución de este Examen

De los expedientes originales de pagos verificados se determinó lo

b) Los expedientes de pagos correspondientes a un servicio, no poseen evidencia

prestado, obrando en dicha hoja, únicamente una firma de recibido de la Dirección

c) Las facturas no se encuentran autorizadas por la Comisión de Finanzas de la

d) Las facturas correspondientes al pago de: arena, piedra, piedrín, selecto,

e) Al analizar los renglones presupuestarios aplicados por las compras y servicios,

2: “Para que las Entidades de la Administración Central, Entidades

f) De los materiales que la Municipalidad adquirió durante el período del 01 de

En la compra de la arena triturada, según factura número 186 de fecha 12 de

En la compra de balastro, según factura número 109 de fecha 26 de

g) Del 24 de abril de 2013 al 19 de diciembre de 2014, la Municipalidad adquirió

MUNICIPALIDAD DE SAN FRANCISCO ZAPOTITLÁN, SUCHITEPÉQUEZ

septiembre de 2019, el Licenciado José Moisés Pérez Pastor, Director

h) De acuerdo al reporte de gastos generados en el Sistema de Contabilidad

i) La municipalidad de San Francisco Zapotitlán, Suchitepéquez, pagó la factura

operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza,

5.1.2 Fraccionamiento en las compras realizadas al señor José Armando

De acuerdo a los reportes generados del Sistema de Contabilidad Integrada de

No. Período Renglón Presupuestario Valor

De acuerdo a lo anterior, la municipalidad de San Francisco Zapotitlán,

5.2 Otros procedimientos

Servicios prestados que no se encuentran contemplados en la Patente de