P/T

Elaboró: Fecha:
Revisó: Fecha:

No. DESCRIPCIÓN
 P/T CCI
Elaboró: Fecha:
Revisó: Fecha:

No. DESCRIPICIÓN
 0
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO P/T: D
SUMARIA Elaboró:
AUDITORÍA AL 31/12/2017 Revisó:
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN SALDO

DESCRIPCIÓN
CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA
TERREROS Q 450,000.00 Q - Q 450,000.00
EDIFICIOS Q - Q -
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS -Q 250,000.00 Q 64,814.81 -Q 185,185.19
MOBILIARIO Y EQUIPO Q 401,934.00 Q 450,000.00 -Q 48,066.00
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO -Q 39,300.00 Q 39,300.00 Q 201,860.40 -Q 201,860.40
MAQUINARIA Q - Q - Q -
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Q - Q 444,904.76 Q 241,047.62 Q 203,857.14
Total Q 562,634.00 Q 549,019.57 Q 892,908.02 Q 218,745.55

CONCLUSIÓN
/T: D
Fecha:
Fecha:

REFERENCIA
 0
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO P/T: D-8
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO Elaboró: J.V.
AUDITORÍA AL 31/12/2017 Revisó:
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Cálculos Según Contabilidad

COSTO Depreciación acumulada Depreciación Acumulada Depreciación gasto

No DESCRIPCIÓN Fecha de adquisición TOTAL REF.
UNITARIO al 31-12-2016 al 31-12-2017 PERIODO 2017

1 MOBILIARIO Y EQUIPO 1/1/2015 Q 401,934.00 Q 401,934.00 Q 26,200.00 Q 39,300.00 Q 13,100.00

Q 401,934.00 Q 401,934.00 Q 26,200.00 Q 39,300.00 Q 13,100.00

Cálculos Según Auditoría

FECHA VIDA UTIL MESES USO COSTO % LEGAL MESES DEPRECIACIÓN Depreciación Depreciación
acumulada acumulada
No DESCRIPCIÓN
ADQUISI. MESES al 31-12-2017 UNITARIO DEPRE. al 31-12-2016 12/31/2016 12/31/2017

MOBILIARIO Y EQUIPO 1/1/2015 60 36 Q 401,934.00 20% 24 Q 160,773.60 Q 241,160.40

Q 401,934.00 Q 160,773.60 Q 241,160.40

CONCEPTO SALDO CONTABILIDAD SALDO AUDITORIA DIFERENCIAS REFERENCIA

Depreciación Acumulada al 31-12-2016 Q 26,200.00 Q 160,773.60 Q 134,573.60

Depreciación Gts. Periodo 2017 Q 13,100.00 Q 80,386.80 Q 67,286.80
Depreciación Acumulada al 31-12-2017 Q 39,300.00 Q 241,160.40 Q 201,860.40
D-8
Fecha:
Fecha:

Depreciación gasto
del período REF.

Q 80,386.80

Q 80,386.80
 0
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO P/T: D-9
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS Elaboró: Fecha:
AUDITORÍA AL 31/12/2017 Revisó: Fecha:
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
Cálculos Según Contabilidad
FECHA COSTO DEP. ACDA. DEP. ACDA. DEP. GTS.
UNI DESCRIPCIÓN TOTAL REF.
ADQUISI. UNITARIO al 31-12-2016 al 31-12-2017 PERIODO 2017 30
1 Edificios 1/1/2015 Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00 Q 150,000.00 Q 250,000.00 Q 100,000.00 Q 250,000.00
Q 2,000,000.00 Q 150,000.00 Q 250,000.00 Q 100,000.00

Cálculos Según Auditoría

Depreciación Depreciación
VIDA UTIL MESES USO COSTO % LEGAL Meses depreciación Depreciación gasto del
Fecha de acumulada acumulada
No DESCRIPCIÓN adquisición
MESES al 31-12-2017 UNITARIO DEPRE. al 31-12-2016 12/31/2016 12/31/2017 PERIDO

1 Edificios 1/1/2015 324 30 Q 2,000,000.00 3.70% 18 Q 111,111.11 Q 185,185.19 Q 74,074.07

Q 2,000,000.00 Q 111,111.11 Q 185,185.19 Q 74,074.07

CONCEPTO SALDO CONTABILIDAD SALDO AUDITORIA DIFERENCIAS REFERENCIA

Depreciación Acumulada al 31-12-2016 Q 150,000.00 Q 111,111.11 -Q 38,888.89
Depreciación Gts. Periodo 2017 Q 100,000.00 Q 74,074.07 -Q 25,925.93
Depreciación Acumulada al 31-12-2017 Q 250,000.00 Q 185,185.19 -Q 64,814.81
 18
X

REF.
 P/T:
Elaboró: Fecha:
Revisó: Fecha:

Cálculos Según Contabilidad

FECHA COSTO Depreciación acumulada Depreciación acumulada Depreciación gasto del
No DESCRIPCIÓN TOTAL REF.
ADQUISION. UNITARIO al 31-12-2016 al 31-12-2017 PERIODO 2017

Cálculos Según Auditoría

FECHA VIDA UTIL MESES USO COSTO % LEGAL Meses de depreciación Depreciación acumulada
No DESCRIPCIÓN
ADQUISON. MESES al 31-12-2017 UNITARIO DEPRE. al 31-12-2016 12/31/2016

CONCEPTO SALDO CONTABILIDAD SALDO AUDITORIA DIFERENCIAS REFERENCIA

 Depreciación Acumulada al 31-12-2016
Depreciación Gts. Periodo 2017
Depreciación Acumulada al 31-12-2017

EXPLICACION
Depreciación acumulada Depreciación gasto del
REF.
12/31/2017 PERIDO
UNION S.A.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO P/T: D-4
INTEGRACIÓN DE MAQUINARÍA Elaboró:
AUDITORÍA AL 31/12/2017 Revisó:
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

FECHA COSTO
UNIDAD DESCRIPCIÓN TOTAL REFERENCIA
ADQUISICIÓN UNITARIO
P/T: D-4
Fecha:
Fecha:
UNION S.A.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO P/T:
INTEGRACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO Elaboró:
AUDITORÍA AL 31/12/2017 Revisó:
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

FECHA COSTO
UNIDAD DESCRIPCIÓN TOTAL REFERENCIA
ADQUISICIÓN UNITARIO
1 MOBILIARIO Y EQUIPO 1/1/2015 Q 401,934.00 Q 401,934.00

Saldo según contabilidad Q 401,934.00

INTEGRACION SEGÚN AUDITORIA

1 MOBILIARIO Y EQUIPO 1/1/2015 Q 336,434.00 Q 336,434.00 A/R 2

Saldo según auditoria Q 336,434.00

Diferencia entre auditoria y contabilidad -Q 65,500.00

VENTAS DE ACTIVOS

MOBILIARIO Y EQUIPO 401,934.00

(-) VALOR DEL EQUIPO DE ADQUISION DEL EQUIPO - 65,500.00

Valor de Mobiliario y equipo 336,434.00

Determinacion del valor de adquisión

Depreciacion acumulada 39,300.00

Meses en los que se depreacio el activo 36

Porcentaje de depreciacion mensual 0.02 Porcentaje según ISR

Valor de adquision 65,500.00

Determinacion de precio en libros perdida o gancia en venta de activos

Valor de adquision 65,500.00

(-) Depreciacion acumulada - 39,300.00

Valor en libros 26,200.00

(-) Valor de venta - 63,000.00

Ganancia en venta de activos - 36,800.00

EXPLICACIÓN:

Según la revision efectuada se determino que no se registro la venta de mobiliario y equipo para lo cual se propone el
ajuste AR/2
P/T: D-3
Fecha:
Fecha:
 P/T:
Elaboró: LANR Fecha:
Revisó: Fecha:

FECHA COSTO
UNIDAD DESCRIPCIÓN TOTAL REFERENCIA
ADQUISICIÓN UNITARIO
EXPLICACIÓN:
UNION S.A.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO P/T: D-1
INTEGRACIÓN DE VEHICULOS Elaboró: LANR Fecha:
AUDITORÍA AL 31/12/2017 Revisó: Fecha:
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

FECHA COSTO
UNIDAD DESCRIPCIÓN TOTAL REFERENCIA
ADQUISICIÓN UNITARIO
1 Camioneta Gr modelo 2011 6/15/2012 Q 275,000.00 Q 275,000.00
1 Camioneta Gl modelo 2013 8/15/2014 Q 450,000.00 Q 450,000.00

1 Camioneta XL modelo 2013 9/14/2014 Q 330,000.00 Q 330,000.00

Saldos al 31/12/2016 según contabilidad Q 1,055,000.00

+ Adquisiones en 2017

No hubieron

Saldos al 31/12/2017 según contabilidad Q 1,055,000.00

Integracion según auditoria

1 Camioneta Gr modelo 2011 6/15/2012 Q 275,000.00 Q 275,000.00

1 Camioneta Gl modelo 2013 8/15/2014 Q 450,000.00 Q 450,000.00

1 Camioneta XL modelo 2013 9/14/2014 Q 330,000.00 Q 330,000.00

Saldos al 31/12/2016 según Auditoria Q 1,055,000.00

+ Adquisiones en 2017
No hubieron
Saldos al 31/12/2017 según Auditoria Q 1,055,000.00
Diferencia entre auditoria y contabilidad Q -

El vehículo correspondiente a la camioneta XL, fue vendida el 1/12/17 por Q200,000. al Gerente de la empresa, el cual
pagara el próximo año en 12 mensualidades

Costo del Vehiculo 330,000.00

Dep Acumulada - 209,000.00
Valor en libros 121,000.00 AR/1
Precio de Venta 200,000.00
Ganancia en venta de activos 79,000.00

La camioneta GL fue robada el 01/07/2017. Sin embargo la aseguradora repuso el vehículo por una Modelo 2014 por un
pago de Q.25,000.00, valor que fue pagado el 01/09/17 y cargado a vehículos. El contador deprecio todo el año por el
mismo valor de la camioneta robada.

Bajas por robo - 450,000.00

AR/2
Altas por cubrio seguro 475,000.00

EXPLICACION
INMOBILIARIA, S.A.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO P/T: D-10
DEPRECIACIÓN ACDA. TERRENOS Elaboró:
AUDITORÍA AL 31/12/2017 Revisó:
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Cálculos Según Contabilidad

Depreciación Depreciación Depreciación
FECHA COSTO
No DESCRIPCIÓN TOTAL acumulada acumulada gasto
Adquisición UNITARIO al 31-12-2016 al 31-12-2017 PERIODO 2017

Cálculos Según Auditoría

Meses
FECHA VIDA UTIL MESES USO COSTO % LEGAL
No DESCRIPCIÓN depreciación
Adquisición. MESES al 31-12-2017 UNITARIO DEPRE. al 31-12-2016

Q -

CONCEPTO SALDO CONTABILIDAD SALDO AUDITORIA DIFERENCIAS

Depreciación Acumulada al 31-12-2016 Q - Q -
Depreciación Gts. Periodo 2017 Q - Q -
Depreciación Acumulada al 31-12-2017 Q - Q -
 P/T: D-10
Fecha:
Fecha:

REF.

Depreciación Depreciación Depreciación

acumulada acumulada gasto del
12/31/2017 12/31/2017 PERIDO

Q - Q - Q -

DIFERENCIAS REFERENCIA
INMOBILIARIA, S.A.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO P/T: A/R
AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN Elaboró: Fecha:
AUDITORÍA AL 31/12/2017 Revisó: Fecha:
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALE

No. DESCRIPCIÓN DEBE HABER REFERENCIA

AR/1 Partida 1 _____________________31/12/2017
Depreciacion acumulada Vehiculos Q 209,000.00
Cuentas por Cobrar empleado Q 200,000.00
Vehiculos Q 330,000.00
Ganacia en venta de activos Q 79,000.00
Venta de vehiculo al Gerente Q 409,000.00 Q 409,000.00 D1 Q -

Partida 2 _____________________31/12/2017
AR/2 Vehiculos Q 475,000.00
Vehiculos Q 450,000.00
Caja y bancos Q 25,000.00
Q 475,000.00 Q 475,000.00