1

En esta etapa es necesario

seleccionar y aplicar las
técnicas de recolección que
se estimen más viables de
acuerdo con las
circunstancias propias de
la auditoría

La selección de instrumentos de
medición que se emplearán, el
manejo de los papeles de trabajo y
evidencia, así como la supervisión
necesaria para mantener una
coordinación eficaz.
3
RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN
Debe
enfocarse en
el registro de
Proceder a su todo tipo de
revisión y hallazgo y
evaluación evidencia Que haga
para mantener posible su
una línea de examen
acción objetivo
uniforme.

Se debe
Basado en aplicar un
el objetivo criterio de
de la discrimina
auditoría ción
4
TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN

Para recabar la información requerida en

forma ágil y ordenada se puede emplear
alguna o una combinación de las siguientes
técnicas:

CÉDULA
CUESTIO
ENTRE NARIO
ACCESO VISTA
OBSERV A REDES
INVESTIGA ACIÓN DE
CIÓN DIRECTA INFORM
DOCUMEN ACIÓN
5
TAL
INVESTIGACIÓN DOCUMENTAL
Implica localizar, seleccionar y estudiar la
documentación que puede aportar elementos
de juicio a los auditores.

ESTUDIOS SITUACIÓN
NORMATIVA ADMINISTRATIVA
FINANCIEROS ECONÓMICA
Acta Organigramas Programas de Sistema
Constitutiva financiamiento Económico

Reglamento Manuales Evaluación Variables

Interno Administrativos Financiera Demográficas

Decretos y Plantilla de Proyecciones Relaciones con

Acuerdos Personal Financieras el exterior
6
OBSERVACIÓN DIRECTA

Se desarrolla el Es recomendable
trabajo de la que el auditor
organización, para responsable,
conocer las comente y
condiciones laborales analice su
y el clima percepción con
organizacional los otros
imperante. auditores

Para asegurar que existe

consenso en torno a las
condiciones de funcionamiento
del área y definir los criterios
a los que deberá sujetarse en
todo momento la auditoría.

7
ACCESO A REDES DE INFORMACIÓN
INTRANET EXTRANET

Permite detectar - CLIENTES Facilita el intercambio

información - SOCIOS electrónico de datos y
operativa o - PROVEEDORES mantener una relación
normativa - EMPLEADOS interactiva con el
- ORGANIZACIONES DEL entorno.
SECTOR O RAMO

8
Entrevista
Para que una entrevista se desarrolle
positivamente, es conveniente observar estos
aspectos:

1. Saber lo que se quiere y tener claro el

propósito y sentido.
2. Establecer anticipadamente la distribución
del trabajo.
3. Concertar previamente la cita
4. Atender al compromiso.
5. Clasificar la información que se obtenga
6. Registrar la información en una bitácora.

9
Entrevista
Para lograr un desarrollo eficaz es
conveniente observar los siguientes pasos:

a. Concentrarse de manera relajada.

b. Seguir un mapa mental para captar la
información de manera lógica y consecuente.
c. Utilizar preguntas de terminación abierta en
las cuales la respuesta correcta no sea tan
obvia.
d. No hacer preguntas irrelevantes.
e. En la medida de lo posible escuchar, no
hablar.
f. Asegurarse de no presionar la entrevista.
g. Evitar la confianza en su memoria.
h. Dejar “abierta la puerta”.
10
Cuestionarios
Están constituidos por Con el propósito de que
series de preguntas muestren la interrelación Para que en conjunto
escritas, predefinidas, y conexiones lógicas brinden un perfil
secuenciadas y entre las diferentes áreas completo de la
separadas por capítulos y rubros organización.
o temática específica

La calidad de la información que se obtenga dependerá de su estructura y forma de

presentación, es decir, todo cuestionario debe expresar el motivo de su preparación,
y se debe procurar que las preguntas sean claras y concisas, presentadas en orden
lógico, con redacción comprensible y facilidad de respuesta, esto es, es necesario
evitar recargarlo con demasiadas preguntas
11
Cédulas
Se utilizan para captar la información requerida de
acuerdo con el objeto y alcance de la auditoría.

Están integradas por formularios cuyo diseño incluye

casillas, bloques y columnas que facilitan la agrupación y
división de su contenido para su revisión y análisis.

Posibilitan no sólo revisar las variables bajo análisis, sino

apreciar su influencia en otras variables o áreas de
operación, lo que se transforma en un eslabón entre
factores, indicadores, registros y consecuencias.

12
13
 Para la Es la respuesta
primera se o conclusión de
lo que se ha
utilizan las evaluado en
escalas de distintos rangos
medición. de respuestas.

La medición Segunda, los

se puede componentes
visualizar del proceso
desde dos administrativo
perspectivas , elementos
: de forma específicos e
y de fondo. indicadores.
14
 Se identifica Estas nos Nos ayuda a Se valora de
hechos que se garantizan la centrar criterios manera
relacionen con confiabilidad y de preguntas objetiva la
una estrategia validez de la abiertas que información, lo
de acción información que pueden que
se registra en proporcionar posteriormente
los papeles de información muy servirá para
trabajo. general o lograr una
errónea mayor
veracidad en
las
observaciones

15
Los componentes seleccionados para el proceso deben ser los
relacionados con el desempeño de la organización
El grado de profundidad del estudio debe ser relacionado al estudio de
auditoria que se realizara.

Se puede asignar un valor o porcentaje a cada etapa, como una totalidad

del 100% o de 100.

Bajo esta óptica, es posible determinar el perfil real del proceso administrativo
y los elementos específicos

16
 Establece las Permite hacer
Permiten ordenar las prioridades de las comparaciones y
acciones en relación con acciones a analizar y proyectar retrospectiva
los resultados que se precisar el valor de las o prospectivamente la
pretenden alcanzar cifras y comportamientos información para
que se obtengan generar alternativas

17
• Proporcionan valoraciones de una empresa en
forma de datos no numéricos que se resumen

• Son respuestas a preguntas claves formuladas

por el evaluador.

18
 Proporcionan Interpretar y hallar el
valores de una resultado de las
empresa en medidas cuantitativas y
forma de datos de las acciones
numéricos correctivas requieren
de buen juicio
requiere de un modelo
Los datos que se cuantitativo, expresado
recogen con tales en forma de
mediciones son, por indicadores cuyo
lo general, más seguimiento y
fáciles de resumir evaluación se pueda
llevar a cabo con
facilidad.
19
 Identificación de la auditoría
El proyecto de la auditoría
Índices, cuestionarios, cédulas y
resúmenes del trabajo realizado
Indicaciones de las
observaciones recibidas durante
la aplicación de la auditoría
Observaciones acerca del
desarrollo de su trabajo
Anotaciones sobre información
Registros relevante.
Pruebas
realizada donde se Ajustes realizados durante su
detallan ejecución
s Lineamientos recibidos por área
técnicas y o fase de la aplicación.
procedimie Reporte de posibles
ntos irregularidades.
20
 La evidencia
representa la
Física comprobación de
los hallazgos
• Inspección observación directa
durante el ejercicio
Documental de la auditoría
• Análisis de documento

Testimonial
• Declaraciones del personal

Analítica
• Suficiente
• Competente
• Relevante
• Pertinente
21
22
Problemas para Transacciones Limitaciones
obtener una realizadas para acceder a
evidencia fuera del curso los sistemas de
suficiente. normal. información.

Condicionamie Registros
nto de las incongruentes
áreas para con las
suministrar operaciones
evidencias. ejecutadas.

23
La supervisión está muy relacionada con la
dirección y la revisión.

Se la realiza para tener la seguridad que

se sigue y respeta el proceso aprobado.

24
Dominar el
campo de
trabajo

Experiencia

Conocimiento

Capacidad

25
 Vigilar el avance de la
auditoría

Ser informados y plantear

asuntos importantes

Resolver cualesquiera
diferencias de juicio profesional
entre el personal
26
Supervisar las fases de la ejecución de la auditoría
comprende:

• Revisión
• Vigilancia constante
• Aclaración oportuna de dudas.
• Control del tiempo invertido contra el estimado.
• Revisión oportuna y minuciosa de los papeles de trabajo.
• Escrutinio final del contenido

27
Los reportes de hallazgos contarán
con un espacio para la firma.

Los documentos que no cuenten con

dicha firma se someterán a revisión

Los papeles de trabajo abarcarán

las anotaciones del auditor
28
Llevar una bitácora que describa el
comportamiento de los auditores.

Preparar un informe donde se consignen

los logros y obstáculos encontrados

Elaborar una propuesta general en la

que se destaquen las contribuciones
esenciales

29
30
31
32