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TEMA
LEASING
AUTORES:
QUISPE CHANGANAQUÍ,
CICLO:
VIII
PROFESOR:
LIMA – PERÚ
2015
Al profesor Héctor Rebaza
provechoso aprendizaje.
A nuestra querida familia
Pág.
Dedicatoria II
Agradecimiento III
Introducción V
CAPÍTULO 1
CAPÍTULO 2
CARACTERÍSTICAS Y CLASIFICACIÓN 17
1. Características 18
2. Clasificación 26
3. Efectos del contrato 26
4. Función comercial y operativa 26
CAPÍTULO 3
DIFERENCIAS, EXTINCIÓN, VENTAJAS Y DESVENTAJAS 29
1. Diferencias con otras modalidades contractuales 30
2. Extinción del contrato de Leasing 36
3. Ventajas y desventajas 37
1. Conclusiones 42
2. Bibliografía 43
3. Anexos 44
INTRODUCCIÓN
V
El presente trabajo está organizado en tres capítulos: en el primero, se
abordan los antecedentes y naturaleza jurídica del contrato de Leasing; en el
segundo capítulo, se recogen características y clasificación. Por último, en el
tercer capítulo, se detallan las diferencias con otras modalidades contractuales,
la extinción del contrato y las ventajas y desventajas.
Con el deseo de que este trabajo de investigación sea de utilidad para lograr
una mayor claridad de todos los aspectos que constituyen el leasing y cómo ha
marcado importancia con el transcurso del tiempo en el desarrollo de las
actividades empresariales.
VI
CAPÍTULO I:
ANTECEDENTES Y NATURALEZA JURÍDICA
ORIGEN
Desde la antigüedad, el Leasing ya se practicaba en las antiguas culturas del
Medio Oriente hace cinco mil años, entre el pueblo Sumerio, situado al sur de
Mesopotamia, entre los ríos Éufrates y Tigris, en el actual Estado de Irak. A
este país, llamado en el Antiguo Testamento Summer o Sinea, y a esta
civilización se le atribuye el arte de la escritura con características cuneiformes.
Los propietarios de las tierras, es decir, los dioses con diversos grados de
divinidad, reyes, príncipes y otros magnates, cedían el uso de tales tierras,
puesto que ellos no podían cultivarlas bajo su propia administración.
Bravo Sidney. (2003). Contratos Atípicos e Innominados. Perú: Ediciones Legales Iberoamericanas E.I.R.L.
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Una historia relata sobre la familia Murashu, a quien se califica de
“especialista de Leasing” de hace 2 500 años, situándola en la ciudad de
Nippur, hoy llamada Nuffer.
ETIMOLOGÍA
Por otro lado, el término Leasing, de origen sajón, deriva del verbo “t olease”,
que significa arrendar. No obstante en el campo económico se utiliza
únicamente para distinguir un tipo de arrendamiento que reúne características
singulares.
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Los contratos referidos exclusivamente a un alquiler puro se denominan
“Reting”, que deriva de “to rent”. Se trata de términos sinónimos, ya que ambos
verbos tuvieron el mismo significado, arrendamiento o alquiler.
Carlos Vidal Blanco, en su obra “El Leasing”, opta por el término Leasing,
puesto que este, es aceptado internacionalmente.
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Ninguna de las expresiones citadas posee un concepto similar al término
inglés “Leasing”, debido a que la equivalente es ambigua.
Vidal Blanco afirma que el Leasing es “un contrato mercantil en virtud del
cual un empresario, cumpliendo instrucciones expresas del presunto
arrendatario, compra en nombre propio determinados bienes muebles o
inmuebles, para que, como propietario arrendador, los alquile al
mencionado arrendatario, para que éste los utilice por un período
irrevocable, a cuyo término tendrá la opción de adquirir la totalidad o parte
de estos bienes arrendados por un precio convenido previamente con el
propietario arrendador considerándose que todos los desembolsos que
efectúe el futuro arrendador, no son por cuenta del presunto arrendatario
hasta la iniciación del período de arrendamiento”.
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Es así, como los fabricantes de medios de transporte tales como vagones de
ferrocarril, barcos, aviones y demás, pusieron en marcha esta nueva técnica.
Posteriormente, fueron las empresas fabricantes de los materiales electrónicos,
las que pusieron en práctica el Leasing industrial.
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A la formación de la primera compañía de Leasing, siguieron otras como la
Boothe Leasing Corporation en el año de 1961 fundada por el propio D.P.
Boothe Jr.
Es menester señalar que, con las primeras sociedades, surgió una nueva
modalidad de Leasing, independientemente de los fabricantes, al configurarse
como “agentes de Leasing”, que eran verdaderos intermediarios, financieros,
compradores y arrendadores de las maquinarias, naciendo así el verdadero
Leasing, el “Leasing financiero”.
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Una causa importante que generó el desarrollo económico logrado por
algunos países europeos como Francia, Alemania, y Gran Bretaña, fue la
existencia de una financiación magna, ídem oportuna para las inversiones en
bienes y equipos, posible gracias a la coexistencia de varias técnicas
financieras, entre las cuales el Leasing ha sido la que ha tenido el crecimiento
más notorio. Este auge demuestra las específicas ventajas que tiene una
técnica financiera en comparación con los sistemas tradicionales de
financiación.
CONCEPTO
El jurista argentino Luis Muñoz afirma que por el Leasing, crédito bail o
location financement, merced a la terminología adoptada, sea esta
anglosajona, francesa o belga, la entidad financiera se obliga a adquirir y
entregar a su cliente bienes de capital para que los utilice durante un plazo
previsto y en consideración a su función económica, obligándose el cliente a
pagar un precio cierto en dinero a efectos de amortizar el valor de adquisición,
asumiendo los riesgos y vicios, pudiendo adquirirlos una vez concluido el plazo
estipulado por el valor residual pactado en el negocio, o devolverlos en buen
estado de conservación previsto, al vencimiento del plazo de duración del
negocio.
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Para Barreira Delfino, el Leasing es una operación de financiación de
mediano o largo plazo practicado por una entidad financiera en favor de una
empresa comercial o industrial, interesada en instrumentar y modernizar sus
actividades para incentivar su expansión, mediante su óptimo equipamiento. La
entidad financiera, a petición de su cliente, adquiere el bien capital previamente
seleccionado por este último y le facilita su utilización durante un periodo
determinado de común acuerdo.
NATURALEZA JURÍDICA
Existen diversas teorías que buscan explicar la naturaleza jurídica del
Leasing, entre las más resaltantes se consideran las siguientes:
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La unidad contractual del arrendamiento no queda desvirtuada por la
inclusión de cláusulas que lo conforman como un arrendamiento con finalidad
financiera, pues la compraventa entre el arrendador y el suministrador del bien
constituye una relación jurídica separada y distinta del arrendamiento celebrado
entre el primero y el usuario-arrendatario. No obstante, la adquisición del bien
por sociedad de leasing es determinado directamente por el arrendamiento, ya
que se trata de un contrato de ejecución-adquisición del bien, dentro del marco
de otro distinto (arrendamiento financiero).
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En este sentido, según esta teoría el contrato de arrendamiento financiero es
un contrato de arrendamiento, en virtud del cual el arrendador se obliga a ceder
temporalmente al arrendatario el uso de un bien, merced a una venta
convenida. El bien puede ser dado en arrendamiento por el propietario del
mismo o por quien tenga esa facultad respecto de los bienes que administra.
De ninguna manera existe la posibilidad de que el arrendatario se convierta en
propietario del bien.
Teoría de la Compraventa
De acuerdo a esta teoría, entre la sociedad de Leasing que transfiere el uso y
goce del bien y el usuario, existe un acuerdo en torno al bien y al precio. La
voluntad real de las partes es celebrar una compraventa a plazos; la suma de
los alquileres que el usuario debe satisfacer sobrepasa el valor del material
nuevo facilitado, proporcionando un beneficio a la sociedad de Leasing. Ídem,
existe la cláusula de opción de compra a favor del usuario.
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Teoría del Préstamo
Los sostenedores de esta teoría afirman que el arrendamiento financiero es
un contrato de préstamos porque, en forma similar a los establecimientos de
crédito que prestan dinero y cobran un interés, las sociedades de bienes
cobran los alquileres.
El préstamo está regulado mediante dos figuras contractuales que son el mutuo
o préstamo de consumo y el préstamo de uso.
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Teoría de la gestión de negocios
Es un acto jurídico unilateral que se presenta cuando alguien, sin estar
obligado ni facultado para ello, asume conscientemente el manejo de los
negocios o la administración de los bienes de otro que lo ignora, en beneficio
de este. La gestión surge, por consiguiente, de un acto unilateral de voluntad
del gestor que asume en forma espontánea la gestión de los negocios, o la
administración de los bienes de otro. El contrato de arrendamiento financiero es
un acuerdo de voluntades entre dos partes: la empresa locadora y la
arrendataria; por ende, existen contraprestaciones sinalagmáticas.
Bravo Sidney. (2003). Contratos Atípicos e Innominados. Perú: Ediciones Legales Iberoamericanas E.I.R.L.
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• Para aceptar la tesis del mandato es necesario aceptar que el usuario actúa
en interés o por cuenta de la sociedad de leasing; sin embargo, el usuario
actúa en su propio interés al elegir el proveedor y determinar las condiciones
de los bienes.
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CAPÍTULO II:
CARACTERÍSTICAS Y CLASIFICACIÓN
2.1. CARACTERÍSTICAS
2.2 CLASIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES DE LEASING
Las operaciones de Leasing se pueden clasificar por una pluralidad de formas,
pero a continuación brindaremos una clasificación estructural en relación a
características los cuales podemos decir que son por su tipo, por su origen, por
su objeto, por el territorio que abarca.
Leasing Directo: Es aquel celebrado entre el cliente que desea ser usuario de
un bien de características especiales y la empresa de leasing que adquiere el
bien a petición expresa del cliente y lo entrega posteriormente en
arrendamiento, mediante la celebración del contrato de leasing respectivo.
Los plazos considerados para este tipo de leasing se pueden dar alrededor de
cinco a quince años.
Como ejemplo de ello se puede señalar una empresa de aviación que contrata
el arrendamiento bajo el sistema leasing de una aeronave que prestara servicio
abarcando territorio nacional e internacional, o una empresa naviera, etc.
Siguiendo esta idea, debemos señalar que las dificultades que el cliente tenga
con el proveedor no son razones suficientes para que este no pague las
cuotas.
Una vez que se ha establecido la cotización o valor del bien con el proveedor,
es necesario que se entregue los antecedentes legales y los estados
financieros a la compañía de leasing, esta realizara una evaluación minuciosa y
si no encuentra ningún tipo de inconveniente y si dicha operación es aprobada
se emitirá el contrato de leasing.
Cuando ya se ha realizado dicho pacto y se han transcrito las firmas
respectivas, se emite una orden de compra o se inician los trámites de
importación, si corresponde. Los costos extras que generan estas operaciones
no se traducen en ningún pago al contado, sino que se recargan al valor de
arriendo, este siempre se expresa en cuotas.
El cuidado del bien es responsabilidad del cliente, como por ejemplo el hecho
hipotético en que se deban realizar ciertas reparaciones o servicios de
mantención necesaria u obligatoria para que dicho bien siga manteniendo un
funcionamiento idóneo para alcanzar sus finalidades, También deberá asumir
los riesgos en relación a los daños o pérdidas , pero esto se puede solucionar o
resolver con la contratación de un seguro que , normalmente, toma la propia
empresa de leasing y , sobre este aspecto, el pago de las primas se
incorporara al valor de la cuota de arrendamiento.
CAPÍTULO III:
B) Con el mandato:
1. Generalidades
2. Extinción normal
El Leasing reserva para el final del plazo algunos de sus rasgos típicos en
beneficio de la empresa usuaria, como aquel que le permite, a su sola decisión,
elegir cualquiera de las alternativas siguientes. Devolver el bien, celebrar nuevo
contrato por el pago de una contraprestación menor, sustituir el bien por otro
más moderno o adquirir el bien, haciendo efectiva la opción de que goza por
haberse pactado así en el contrato.
3. Opción de compra
1
MESEGUER GÜCH, Diego. Manual de contratos Comentado. Tomo II, editorial TINCO S. A. Lima, 2004
más no cuando este es simbólico, esto es un dólar o un nuevo sol, como
acostumbran algunas empresas de leasing en nuestro medio.
7. Terminación Anticipada
Aparte de la extinción normal del contrato pro cumplimiento del plazo y decidido
por cualquiera de las alternativas que brinda el Leasing, pueden existir casos
en los que la relación contractual termina prematuramente, es decir, antes de
expirar dicho plazo. Las causales que ordinariamente provocan la ineficacia del
negocio son circunstancias, hechos o comportamientos sobrevivientes a su
celebración.
Al amparo del Art. 90, párrafo 2º, la empresa de Leasing puede solicitar la
Resolución del contrato por falta de pago de dos o más cuotas consecutivas o
el atraso del pago en mas de dos meses. Cuando en el contrato no se haya
pactado la resolución automática y sin necesidad de declaración judicial previa,
la empresa de Leasing puede demandar por la Vía de ejecución la resolución
del contrato, en concordancia con lo normado en el capítulo II del Título V del
Código Civil, en cuanto le sea aplicable, sin perjuicio de accionar por la misma
vía y de acuerdo al trámite correspondiente, por el pago de las cuotas
vencidas, sus intereses, costos, castos y demás obligaciones derivadas del
contrato (art.27 del Decreto Legislativo 299º).
Según la más autorizada doctrina, para que surta efecto esta cláusula se debe
indicar con toda precisión la obligación u obligaciones cuyo incumplimiento
facultará a la otra parte a resolver la resolución contractual.
Cabe recordar, por último que los contratos de Leasing ordinariamente incluyen
una clausula general señalando que "…en caso que la empresa de Leasing
opte por la Resolución del contrato, la usuaria deberá abonar todos los
cánones que restan hasta la expiración del plazo establecido y además, en
concepto de perjuicios, pero no con carácter de clausula penal, un equivalente
a dos cánones".
1.- generalidades
2.- Ventajas
b. Flexibilidad
Como bien se ha dicho, esta ventaja le permite a la empresa usuaria, más que
cualquier otra forma financiera, adaptarse a la vida económica del bien, en el
sentido de que ella. al establecer el plazo duración del contrato, intentará
utilizar el bien dado en leasing solamente en el periodo en que éste ofrezca una
productividad más elevada.
La flexibilidad con la que el leasing se presenta, sin parangón con otras del
sistema financiero, es tanto respecto a ¡as características del bien, que es a
elección y satisfacción de la usuaria, como a las condiciones de pago, ya que le
permite establecer sus pagos en función de su flujo de caja y, de acuerdo con
ellos, fijar el plazo del leasing.
e. Celeridad
La práctica negocial del leasing nos enseña, en cambio, que una de las
principales ventajas es, precisamente, su rapidez con la que se evalúan o
aprueban las operaciones, lo que nos lleva a suponer un ahorro de tiempo y
costos que, algunas veces, la usuaria no valora- Esta rapidez quizá tenga una
razón suficiente: la propiedad del bien, que como sabemos, pertenece a la
empresa de leasing.
2 OSORIO RUIZ, Zaida. Contratos Comerciales y Empresariales. Librería y ediciones Jurídicas. Lima, 1999.
2.2.- Para la empresa de leasing
La principal ventaja que tiene la empresa de leasing es, pues, el propio leasing
como actividad constitutiva de empresas, es decir, como medio de
financiamiento alternativo a los tradicionales.
3.- Inconvenientes
Este elevado coste del leasing, pasa a segundo piano cuando se le presentan
al empresario ocasiones que no debe dejar pasar, momentos en los cuales su
intervención es de imperiosa necesidad. Lo único que importa es que los
ingresos sean superiores a los gastos y que la empresa progrese; con esta
mentalidad es como debe considerarse la relativa carestía del leasing.
El carácter irresoluble que tiene el contrato de leasing, que implica para ambas
partes un compromiso definitivo durante un determinado período, en el cual la
usuaria está obligada al pago del canon pactado con independencia de las
dificultades financieras por las que atraviese, la obsolescencia del bien o que
éste haya dejado de utilizarse por cualquier razón.
En el caso de bienes sujetos a rápido cambio tecnológico, la usuaria corre el
riesgo que el bien se tome obsoleto antes del plazo estipulado, perdiendo, en
efecto, la oportunidad de renovar sus activos oportunamente. Esta, sin
embargo, puede ser superada incluyendo en el contrato la «cláusula de
corrección al progreso».2
Las cláusulas penales previstas para el caso que la usuaria incumpla alguna de
sus obligaciones establecidas en el contrato, particularmente el pago de los
cánones.
Desde la óptica de esta empresa, las principales desventajas con las que se
enfrenta son las siguientes:
3BRAVO MELGAR, Sydney Alex. Contratos Modernos empresariales. Tomo I , EDITORA " FECAT". Lima, 1996.
CONCLUSIONES
o Por medio del Leasing se establece una serie de condiciones que facilitan
bonos de largo plazo como préstamos para las empresas. Este bono tiene
una fecha de vencimiento y la deuda que se genera se debe pagar
mensualmente.