GESTIÓN DE RIESGOS

PARA OBLIGADOS A
22-2-2019
PRESENTAR
DECLARACIÓN DE
RENTA
NORMA TÉCNICA COLOMBIANA NTC-ISO
31000

PAULA DANIELA SANDOVAL SILVA

AUDITORÍA TRIBUTARIA
GESTIÓN DE RIESGOS PARA OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE
RENTA - NORMA TÉCNICA COLOMBIANA NTC-ISO 31000

PAULA DANIELA SANDOVAL SILVA

CÓDIGO 201822379

AUDITORIA TRIBUTARIA
DIANA LUCIA RICAURTE AGUIRRE

UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA

SECCIONAL SOGAMOSO
ESPECIALIZACIÓN EN GESTIÓN Y AUDITORIA TRIBUTARIA
SOGAMOSO
2019
 MARCO LÓGICO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN
DE RENTA

El contribuyente tuvo que pagar su

declaración de Renta con una multa de
extemporaneidad más intereses de mora

Presentó la declaración de Renta de manera

EFECTOS extemporánea

La presentó después de la fecha límite del

Por eso plazo para declarar Porqué

EL CONTRIBUYENTE NO PUDO PRESENTAR LA

PROBLEMA DECLARACIÓN DE RENTA EL DÍA DE LA FECHA
DEL VENCIMIENTO

No pudo generar el borrador en la página de

la Dian para después terminar la declaración
de renta

No tenía la información completa para

CAUSAS realizar las cedulas para declarar Renta

No tenía todo el papeleo necesario para

Por eso Porqué
realizar la declaración de Renta
 GESTIÓN DE RIESGOS DECLARACIÓN DE RENTA

PROPÓSITO PRESENTAR CORRECTAMENTE LA DECLARACIÓN

DE RENTA
ESTABLECER Comprensión del entorno  Fecha del vencimiento para presentar la declaración de
EL CONTEXTOS interno y externo, cualitativos y renta ya sea persona natural, persona jurídica o gran
cuantitativos. contribuyente.
 Renta cedular
 Sanciones antes del emplazamiento y después del
emplazamiento.
 Información requerida para la realización de la
declaración
 Problemas con el servidor de la página de la Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN

IDENTIFICAR Lista de eventos no deseados. 1. No presentar la declaración en las fechas estipuladas en

el calendario tributario vigente.
2. No tener clara la normatividad de la Renta cedular.
3. Tener una sanción por no declarar, por extemporaneidad
y que se agrave dicha sanción si la administración
recurre al emplazamiento.
4. No tener a tiempo toda la información del contribuyente
para realizar la declaración de renta.
5. El servidor de la página de la DIAN este fuera servicio y
no se pueda presentar la declaración el día del
vencimiento del plazo para declarar.
ANALIZAR Causas, probabilidad, efectos,
impactos y priorización.
PA: PROBABILIDAD ALTA
PM: PROBABILIDAD MEDIA
PB: PROBABILIDAD MEDIA
1. Porque no presentaría la declaración en el plazo de
vencimiento de la fecha para declarar. PM
2. Porque no tendría claridad de la normatividad de la renta
cedular. PM
3. Porque tendría una sanción por no presentar o por
extemporaneidad. PM
4. Porque no tendría todo el papeleo del contribuyente para
realizar la declaración. PB
5. Porque el servidor de la página de la DIAN estaría fuera
de servicio. PA

EVALUAR Controles lista de chequeo de 1. Presentar la declaración después del vencimiento del
auditoría plazo para declarar afrontando las sanciones y los
interese de mora. IA
IA: IMPACTO ALTO 2. Revisar la normatividad vigente con respecto a la renta
IM: IMPACTO MEDIO cedular. IM
IB: IMPACTO BAJO 3. Pagar la sanción que la DIAN determine ya sea antes o
después de que se notifique el emplazamiento. IA
4. Pedir al contribuyente todo los certificados y el papeleo
correspondiente para realizar la declaración de renta. IM
5. Esperar que el servidor de la página de la DIAN se
arregle. IA

TRATAMIENTO EVITAR Dejar la realización de la declaración de renta para el último de

DEL RIESGO la fecha del plazo para declarar.
PREVENIR Poner recordatorios o alarmas con anterioridad a la fecha
estipulada para presentar la declaración.
PROTEGER Realizar copias de seguridad de la información de los
contribuyentes y de la misma manera realizar borradores en la
plataforma de la página de la DIAN.
TRANSFERIR Delegar a una persona responsable que se encargue de la
realización de la declaración de rente a tiempo.
RETENER Realizar y subir la declaración de renta a la página de la DIAN
con una semana de anterioridad
ACEPTAR Asumir el riego por no presentar a tiempo la declaración en este
caso sería la sanción dispuesta por la administración tributaria
ya que no se presentó oportunamente la declaración de renta.
 MAPA DE CALOR

PROBABILIDAD

BAJA MEDIA ALTA

BAJO
IMPACTO

MEDIO 4 2
ALTO 3y1 5