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ACTIVIDAD 3
PILOTO DE AUDITORIA: IRREGULARIDADES E INCUMPLIMIENTOS
TRIBUTARIOS

Ingrid Julieth Sanchez Rodriguez

ID 409841

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
Bogotá, noviembre 2020
 II

INTRODUCCIÓN

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, comprende la División de

Fiscalización, la cual se encuentra autorizada para la prestación de los siguientes servicios:
Ejercer seguimiento y control sobre las operaciones económicas en materia tributaria,
aduanera y cambiaria, aplicación de sanciones, multas y demás emolumentos por
infracciones a los regímenes anteriormente mencionados.

El punto de Contacto DIAN tiene como objetivo facilitar los trámites que realizan los
contribuyentes a nivel Nacional en las diferentes seccionales, con el fin de contribuir al
cumplimiento de sus obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias, brindándoles la
mejor orientación en cuanto a procesos, responsabilidades, requerimientos y obligaciones.

Con base en lo anterior la empresa VERDE LIMON & CIA S.A.S, ha decidido hacer
presentación de las obligaciones pendientes a la fecha por las cuales la DIAN ha notificado
electrónicamente, haciendo así pagos de las sanciones e intereses de mora de las que tuvo
lugar.
 III

La empresa VERDE LIMON & CIA S.A.S, identificada con NIT: 900.983.531 – 1;
El día 7 de septiembre de 2020 fue notificado con la DIAN por tener obligaciones
pendientes por no declarar del Impuesto al régimen simple a la vigencia del año 2019.

Por lo cual se evidencio en su

debida auditoria que efectivamente
no se realizaron las declaraciones
pertinentes por los periodos de
primer, segundo, tercero, cuarto
quinto y sexto periodo del 2019.

Consultando el estatuto
tributario vigente se encuentra que
los inscritos en el régimen simple de
tributación deben pagar un anticipo
bimestral por medio de recibos de
pago electrónico, dependiendo de
los ingresos brutos de dicho período
y la actividad desarrollada, y
teniendo en cuenta la fecha de
inscripción a est e régimen en el
Rut; debido a esto la empresa está
obligada a presentar los periodos
cuatro , cinco y seis de 2019
teniendo en cuenta que la
inscripción se realizó el día 29 de
Julio de 2019.
Art. 910. Declaración y pago
del impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación -
SIMPLE.

De
inmediato se procedió a realizar las
 IV

declaraciones anteriormente mencionadas que tuvieron lugar por el periodo

independientemente si tuviera valor a pagar o no.
Se evidencia consultando en el portal DIAN, que efectivamente no se realizó
declaración del periodo 5 y 6 pero se encuentra que el periodo 4 ya fue efectivamente
presentado, se realiza notificación a la DIAN, informando esto.

En cuanto los periodos 5 y 6 se procedió a realizar las declaraciones pertinentes a los

periodos anteriormente mencionados, pero estos impuestos fueron presentados en 0 ya que
por los periodos mencionados la empresa no tuvo ingresos por declarar.